Принудительное Взыскание Платежей Ип
О взыскании задолженности по страховым взносам с индивидуальных предпринимателей в интервью с главным специалистом-экспертом отдела организации взыскания задолженности ОПФР по Воронежской области, Барановым Виталием Юрьевичем
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования сумма задолженности превысила 500 рублей, орган ПФР обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 500 рублей.
В случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — то размер страхового взноса в фиксированном размере, определяется как произведение МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
Как происходит взыскание долгов с ИП — описание процедуры и требования
Заявление подается в арбитражный суд по месту жительства ответчика. Если получен положительный ответ по иску, ответчик распродает все свои активы и имущество, кроме единственной квартиры и некоторых недорогих предметов домашнего обихода.
Если заемщик согласен идти на переговоры до суда, лучше начать действительно с них. Разумно иногда даже пойти на компромисс и предоставить дополнительную отсрочку, чем запускать механизм суда. Все это зависит от типа заемщика, его характера, так называемого «портрета». Если он действительно всегда возвращал свои долги, был ответственен, выходил на связь, объяснял причину просрочки, то мирные переговоры будут уместны.
Общая характеристика принудительного взыскания налога с организации, индивидуального предпринимателя и с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем
3. Банковская гарантия должна быть предоставлена банком, включенным в перечень банков, отвечающих установленным требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения (далее в настоящей статье — перечень). Для включения в перечень банк должен удовлетворять следующим требованиям:
3) Банковская гарантия.В силу банковской гарантии банк (гарант) обязывается перед налоговыми органами исполнить в полном объеме обязанность налогоплательщика по уплате налога, если последний не уплатит в установленный срок причитающиеся суммы налога, и соответствующих пеней в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства уплатить денежную сумму по представленному налоговым органом в письменной форме или электронной форме по телекоммуникационным каналам связи требованию об уплате этой суммы.
Взыскание задолженности по страховым взносам
Таким образом, все три этапа принудительного взыскания (направление требования, принятие решения о взыскании и направление в банк инкассового поручения, принятие и направление в службу судебных приставов постановления об обращении взыскания на имущество) могут применяться только последовательно, в строгой очередности и в рамках предусмотренных законом процедур и сроков.
В соответствии с ч. 1 ст. 22 Закона № 212-ФЗ требованием об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов признается письменное извещение плательщика страховых взносов о неуплаченной сумме страховых взносов, пеней и штрафов, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму страховых взносов, пеней и штрафов. То есть, строго говоря, требование — это напоминание плательщику.
Каков порядок взыскания задолженности с налогоплательщика — организации или индивидуального предпринимателя
Указанный этап применяется также в отношении требований об уплате сборов, пеней, штрафов и распространяется на требования, направляемые плательщикам сборов и налоговым агентам, как юридическим, так и физическим лицам.
1 этап: направление налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, требования об уплате налога, которое в соответствии со ст. 69 НК РФ представляет собой письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
Взыскание долгп по налогам с ип через приставов
Принудительное исполнение судебных решений и других судебных актов — взыскание по исполнительному листу — осуществляется Федеральной службой судебных приставов. накладывать арест на имущество, в том числе денежные средства и ценные бумаги, изымать указанное имущество; проводить проверку финансовых документов по исполнению исполнительных документов; осуществлять розыск должников и розыск имущества. Сразу после вступления решения суда в законную силу суд обязан выдать исполнительный лист взыскателю либо по его просьбе направить документ на принудительное исполнение судебному приставу.
могут вынести свои постановления, которые могут стать основанием к возбуждению исполнительного производства и запрету на выезд. Если вас привлекли к административной ответственности и наказали штрафом, он должен быть оплачен в течение 30 дней со дня вступления постановления о наложении штрафа в законную силу (ст. 32.2 КоАП)
Принудительное Взыскание Платежей Ип
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В рассматриваемой ситуации сроки для принудительного взыскания недоимки (пени) по налогам и сборам, а также недоимки (пени) по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды пропущены, однако основания для их списания отсутствуют.
Судебный акт, необходимый для признания задолженности по налогам безнадежной, может быть принят и по инициативе налогоплательщика.
Пропуск органом государственного внебюджетного фонда срока, предусмотренного для взыскания недоимки и пеней по страховым взносам, не является основанием для списания соответствующей задолженности.
Обоснование вывода:
В соответствии с п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога прекращается, в частности, с уплатой налога, возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора. Такое основание прекращения обязанности по уплате налога и пеней, как пропуск налоговым органом срока, установленного НК РФ для взыскания соответствующих сумм в принудительном порядке, законодательством не предусмотрено. Поэтому вне зависимости от того, пропущен ли налоговым органом указанный срок, до наступления обстоятельств, указанных в п. 3 ст. 44 НК РФ, обязанность налогоплательщика по уплате налога сохраняется.
Взыскание налога с индивидуальных предпринимателей производится в порядке, предусмотренном ст.ст. 46 и 47 НК РФ (п. 2 ст. 45 НК РФ).
В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика в банках (п. 1 ст. 46 НК РФ). Взыскание налога производится по решению налогового органа, которое принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога (которое, в силу п. 1 ст. 70 НК РФ, направляется налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки), но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения такого срока, считается недействительным и исполнению не подлежит (п.п. 2 и 3 ст. 46 НК РФ).
В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с иском о взыскании с налогоплательщика причитающейся к уплате суммы налога. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом (п. 3 ст. 46 НК РФ).
При этом на основании п. 1 ст. 47 НК РФ налоговый орган вправе взыскать налог за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика. Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика причитающейся к уплате суммы налога. Заявление может быть подано в суд в течение двух лет со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.
Эти правила применяются и в отношении пеней за несвоевременную уплату налога (п. 9 ст. 46, п. 6 ст. 75 НК РФ).
Иными словами, возможность взыскания недоимки по налогу зависит от момента выявления недоимки. Общий срок давности, в течение которого налоговым органом может быть выявлена недоимка, налоговым законодательством не установлен. Трехлетний срок, предусмотренный ст. 196 ГК РФ, в силу п. 3 ст. 2 ГК РФ на налоговые отношения не распространяется, а трехлетний срок давности, предусмотренный п. 1 ст. 113 НК РФ, применяется только в целях привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
В рассматриваемой ситуации недоимка образовалась в 2022 году. Следовательно, если о ее наличии налоговому органу стало известно в тот период, когда она образовалась, то сроки для ее принудительного взыскания налоговым органом в настоящее время пропущены. Это же касается и возможности взыскания пеней (постановления Восьмого арбитражного апелляционного суда от 15.05.2022 N 08АП-1475/2022, Десятого арбитражного апелляционного суда от 27.01.2022 N 10АП-6555/2022, ФАС Поволжского округа от 24.03.2022 N А55-11907/2022, ФАС Западно-Сибирского округа от 12.01.2022 N Ф04-8089/2022(18634-А45-26), ФАС Поволжского округа от 02.10.2022 N А55-3566/2022, ФАС Западно-Сибирского округа от 10.07.2022 N Ф04-4200/2022(7813-А46-31)).
В то же время из п. 3 ст. 44 НК РФ, п. 1 ст. 59 НК РФ следует, что сам по себе факт пропуска налоговым органом срока, установленного НК РФ для взыскания недоимки в принудительном порядке, не прекращает обязанности налогоплательщика по уплате налога.
Однако задолженность налогоплательщика перед бюджетом может быть признана безнадежной к взысканию.
В частности, пп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ предусмотрено, что безнадежными к взысканию признаются недоимка, задолженность по пеням и штрафам, числящиеся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, уплата и (или) взыскание которых оказались невозможными в случае принятия судом акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки, задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе вынесения им определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки, задолженности по пеням и штрафам. Порядок списания такой задолженности (далее — Порядок), а также перечень документов, подтверждающих невозможность ее взыскания, в соответствии с п. 5 ст. 59 НК РФ, установлен приказом ФНС России от 19.08.2022 N ЯК-7-8/393@. Следовательно, при наличии судебного акта, указанного в пп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ, налоговый орган обязан принять решение о признании недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списании (письмо Минфина России от 15.11.2022 N 03-02-08/70).
Как показывает судебная практика, такой судебный акт может быть принят и по инициативе налогоплательщика, обратившегося в суд с требованием, например, о признании незаконным действий налогового органа, выразившихся в выдаче справки о состоянии расчетов по налогам, содержащей данные о налоговой задолженности (смотрите, например, постановления Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.06.2022 N 17АП-4443/11, Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.06.2022 N 15АП-5017/11, Девятого арбитражного апелляционного суда от 14.07.2022 N 09АП-16016/11, Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.06.2022 N 20АП-1907/11, Третьего арбитражного апелляционного суда от 08.06.2022 N 03АП-1688/11, решение Арбитражного суда Свердловской области от 21.06.2022 N А60-12163/2022). При этом следует учитывать, что в случае обращения в суд непосредственно с требованием о признании недоимки, задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списании в рассмотрении таких требований судом может быть отказано (постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.05.2022 N 17АП-2292/11).
В отношении недоимки и пеней по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды отметим следующее.
Недоимка по страховым взносам и начисленные на нее пени в данном случае подлежали взысканию в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах (ст. 2 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» в редакции, действовавшей до 1 января 2022 г.).
Поскольку сроки, установленные законодательством РФ о налогах и сборах (ст.ст. 48, 70 НК РФ) для взыскания недоимки по страховым взносам, пеням и штрафам, являются пресекательными, возможность взыскания как недоимки по страховым взносам, так и пеней за 2022 год органом ПФР утрачена (постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 02.02.2022 по делу N А03-12225/2022, от 26.04.2022 N Ф04-1577/2022(21550-А45-2), ФАС Уральского округа от 05.03.2022 N Ф09-474/08-С2, ФАС Дальневосточного округа от 27.02.2022 N Ф03-А51/08-2/257, ФАС Московского округа от 26.02.2022 N КА-А41/794-08, от 13.04.2022 N КА-А41/2952-06, а также п. 14 информационного письма ВАС РФ от 11.08.2004 N 79).
Аналогичным образом нормы НК РФ применяются и в отношении взносов, пеней и штрафов в ФСС РФ (постановление ФАС Московского округа от 17.02.2022 по делу N А41-23281/09).
Безнадежная задолженность по страховым взносам, пеням и штрафам списывается в порядке, установленном Правительством РФ (ч.ч. 1 и 2 ст. 23 Федерального закона N 212-ФЗ от 24.07.2022). Порядок признания безнадежными к взысканию и списания недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды и задолженности по начисленным пеням и штрафам утвержден постановлением Правительства РФ от 17.10.2022 N 820. Указанным постановлением предусмотрен исчерпывающий перечень оснований для признания безнадежной и списания недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды (письмо Минфина РФ от 20.05.2022 N 03-02-08/32). Такого основания для списания недоимки и пеней по страховым взносам, как невозможность их взыскания органом государственного внебюджетного фонда, этим перечнем не предусмотрено.
Какая ответственность у индивидуального предпринимателя (ИП) по долгам
Во-вторых, если было возбуждено исполнительное производство, то судебный пристав предлагает ответчику добровольно оплатить долг в указанный период времени (обычно в течение недели) и предупреждает о наказании за отказ от выполнения предписаний. Это может быть штраф в размере 7 % от величины долга, запрет на выезд за границу, арест счета ИП за долги физ. лица или предпринимателя, конфискация имущества, наступление административной или уголовной ответственности.
Незнание законов не освобождает предпринимателя от исполнения своих обязательств, и дело может обернуться наступлением той или иной ответственности. Соблюдение должным образом всех предписанных требований поможет избежать неприятных последствий. В случае негативного исхода чем ИП отвечает по своим долгам? Рассмотрим подробнее.
Особенности взыскания задолженности по налогам
- Первое что делают сотрудники налоговой компании – это направляют плательщику уведомление. В нем четко прописана сумма к взысканию, включая общий долг и начисленные пени. Помимо этого, в уведомление прописаны точные сроки, в течение которых налогоплательщик обязан все погасить.
- Если должник не вносит оплату в установленные законом сроки, налоговый орган имеет право взыскать задолженность по налогам самостоятельно, воспользоваться, так называемым, бесспорным порядком взыскания. А также сотрудник налоговой службы имеет право подготовить иск в суд.
Если уведомление было направлено в установленные законом сроки, но налогоплательщик не внес оплату, налоговый орган направляет требование о его уплате. В требование прописывается не только сумма долга, но и размер начисленных пеней. Данный документ, согласно закону, должен быть подготовлен и направлен не позднее 3 месяцев, с момента выявления недоимки.
Как ИП платит по исполнительному листу
- единственное жилье;
- земельные участки, на которых построен дом, где проживает предприниматель и его семья;
- предметы индивидуального пользования, не являющиеся предметами роскоши;
- имущество, предназначенное для профессиональной деятельности (кроме дорогого оборудования);
- сельскохозяйственные животные, а также предметы и постройки, предназначенные для ведения подсобного хозяйства;
- семена;
- продукты питания, а также денежные средства в пределах прожиточного минимума;
- топливо, необходимое и достаточное для жизни;
- транспорт инвалидов;
- призы, награды, памятные вещи.
По закону предпринимательская деятельность осуществляется на свой страх и риск. Хозяйствующий субъект отвечает перед кредиторами всем своим имуществом. Предприниматель, который прекратил деятельность, продолжает нести обязательства перед заимодавцами.
Как происходит взыскание долгов с ИП
Гораздо больший риск для ведения бизнеса индивидуальные предприниматели несут при заключении хозяйственных договоров, соглашений по основной деятельности. Если юридические лица после процедуры банкротства лишаются только имущества организации, то индивидуального предпринимателя большой долг может привести к разорению. Для снижения рисков бизнесмену нужно быть особенно осмотрительным и осторожным при заключении договоров, предусматривать минимальные авансовые платежи или аккредитивную форму расчетов. Но если пришлось решать проблему по возврату долгов, то необходимо действовать быстро, используя все возможные рычаги влияния на должника.
Если контрагент активно уклоняется от встреч, необходимо срочно подготовить и отправить письменное требование о погашении задолженности с обозначением срока исполнения обязательств.
ФНС напомнила, на какие счета ИП может быть обращено взыскание
Минфин разъяснял, что в случае неуплаты налога в срок соответствующая обязанность исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах ИП в банках (пункт 1 статьи 46 НК РФ).
ФНС России в письме от 4 сентября 2022 г. №ГД-4-8/17567 направила разъяснения Минфина (письмо от 20 июля 2022 г. №03-02-07/2/46472) по вопросу взыскания налога, сбора, страховых взносов со счетов ИП в порядке статьи 46 НК РФ.
Алименты с индивидуального предпринимателя
Российская реальность такова, что далеко не все плательщики алиментов осуществляют их выплату в установленном порядке. И если с обычных наемных работников перечисление алиментов не представляет особых сложностей, так как это обязанность работодателя, то индивидуальные предприниматели могут данную обязанность проигнорировать. Впрочем, выгода от этого небольшая.
Также у налоговых органов периодические возникают разногласия о том, признавать ли расходы на выплату алиментов расходами ИП. На сегодняшний день определено, что данные расходы не могут быть учтены при расчетах налоговой базы, учитывающей расходы предпринимателя. Но требования по уплате алиментов включаются в список обязательств имущественного характера в случае проведения процедуры банкротства.
Ответственность за неуплату страховых взносов ИП и ООО
- Физическое лицо (ИП) могут оштрафовать на сумму до 300 000 рублей, арестовать на срок до 36 месяцев;
- Должностное лицо организации могут лишить свободы на срок до 6 месяцев, оштрафовать на сумму до 500 000 рублей или потребовать освободить занимаемую должность на период до 3 лет.
Компании и ИП оплачивают страховые платежи в обязательном порядке за трудоустроенных работников. Если индивидуальный предприниматель не имеет в штате сотрудников, то он должен вносить платежи в страховые фонды за себя.
01 Авг 2019 jurist7sib 168
