Упрощенка доходы как вести учет 2022 для ИП

Новые правила УСН с; 2022; года

1. Рассчитайте налоговую базу за весь период, предшествующий кварталу, в котором были нарушены базовые лимиты. Она облагается налогом по стандартной ставке: 6 % или 15 %.
2. Рассчитайте базу за весь налоговый период. Вычтите из неё базу, облагаемую по стандартной ставке. На оставшуюся сумму начисляйте налог по повышенной ставке — 8 % или 20 %.
3. Сложите полученные суммы — это будет налог за период.
4. ООО «Марципан» работает на УСН «Доходы» со стандартной ставкой 6 %. В компании в течение всего 2022 года было 86 сотрудников, а вот доходы изменялись и составили:
   — I квартал — 55 млн рублей;
   — полугодие — 130 млн рублей;
   — 9 месяцев — 180 млн рублей;
   — 2022 год — 220 млн рублей.
5. Доходы ООО «Марципан» за I квартал и полугодие облагались налогом по ставке 6 %.
   — Авансовый платёж за I квартал = 55 × 6 % = 3,3 млн рублей.
   — Авансовый платёж по итогу полугодия = (130 × 6 %) – 3,3 млн рублей = 4,5 млн рублей.
6. Доход компании за 9 месяцев превысил 164,4 млн рублей — начался переходный период со ставкой налога 8 %.
   — Авансовый платёж по итогу 9 месяцев = (130 × 6 %) + ((180 — 130) × 8 %) – 3,3 — 4,5 = 4 млн рублей.
7. Доходы ООО «Марципан» по итогам 2022 года превысили 219,2 млн рублей, то есть организация вышла за пределы переходного периода и потеряла право применять УСН с октября 2022 года.

1. Доходы налогоплательщика определяются в соответствии со ст. 346.15 и подп. 1, 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ.
2. При совмещении УСН и патента для расчета лимита учитывайте доходы по обоим налоговым режимам.
3. Средняя численность сотрудников рассчитывается в соответствии с указаниями, утвержденными приказом Росстата от 27.11.19 № 711.
4. Расчет показателей проводите по итогам отчетного квартала, полугодия, 9 месяцев или года.

С 2022 года упрощенцев, которые нарушили базовые лимиты по доходам и численности сотрудников, не будут автоматически переводить на ОСНО. Им дадут переходный период, во время которого налог придется платить по повышенным ставкам. А еще с этого года изменились лимиты по УСН, расширился список расходов и появился экспериментальный режим АУСН. Разберемся, как работать по новым правилам.

Компания сможет снова вернуться на упрощенку не ранее, чем через год после утраты права на применение УСН. Например, при утрате права на УСН в августе 2022 года, вновь начать работать на упрощенке получится только с 1 января 2024 года. Важное условие: лимиты для перехода на упрощенный режим снова должны соблюдаться.

В 2022 году для УСН начал действовать новый коэффициент дефлятор — 1,032. Сначала мы предполагали, что на него нужно будет индексировать новые лимиты, то есть они составят 154,8 и 206,4 млн рублей. Однако Минфин разъяснил, что в 2022 году лимиты для переходного периода применяются без индексации, то есть будут равны 150 и 200 млн рублей (письма Минфина от 27.01.2022 № 03-11-06/2/4855 и от 01.02.2022 № 03-11-06/2/5885).

Исключением является то, что для ИП не установлен предельный размер полученных за 9 месяцев года доходов для перехода на УСН со следующего налогового периода (письмо Минфина от 01.03.2013 № 03-11-09/6114). Однако при этом необходимо уложиться в общий предел допустимого за год дохода.

При расчете налога при УСН 6 процентов облагаемый доход определяется по нормам гл. 25 НК РФ (ст. 249 и 250). К облагаемым не относятся операции, перечисленные в ст. 251 НК РФ, а также облагаемые налогом на прибыль операции у юрлиц и НДФЛ у физлиц-предпринимателей.

Применение упрощенной системы налогообложения 6% не освобождает налогоплательщика от уплаты налога на имущество в отношении тех объектов недвижимости, базовая стоимость которых определена как кадастровая. Для ИП налогооблагаемым будет имущество, используемое в предпринимательской деятельности.

• доля участия в юрлице других юрлиц — не больше 25%;
• отсутствие у юрлица филиалов;
• общий объем доходов за весь текущий год — не выше 200 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ), а если речь идет о переходе на УСН со следующего года — не больше 112,5 млн руб. за 9 месяцев текущего года с учетом коэффициента-дефлятора (для перехода на УСН с 2022 года, согласно последним разъяснениям Минфина, этот лимит — 123,3 млн руб.)

Сумма начисленного от полученного дохода налога может быть уменьшена на сумму уплаченных налогоплательщиком страховых взносов. Однако если у упрощенца есть наемные работники, таким способом можно уменьшить налог не более чем в 2 раза (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Как вести бухгалтерию для ИП на УСН 6%: пошаговая инструкция

Учет выручки в рамках «упрощенки» осуществляется кассовым методом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Это значит, что деньги засчитываются на дату их зачисления на банковский счет, поступления в кассу или погашения задолженности другим способом (получение товаров в счет оплаты, подписание акта взаимозачета).

Если с начала года доходы упрощенца вышли за 150 млн рублей, но не вышли за 200 млн рублей, или число сотрудников превысило 100 человек, но не превысило 130, то с квартала, в котором это произошло, применяется повышенная ставка 8 процентов (п. 1.1 ст. 346.20 НК РФ).

• выручка от курсовой разницы;
• признанные должником или выигранные в суде суммы возмещения ущерба, убытков, штрафов, иных санкций за нарушение договоров;
• арендные платежи, если это нереализационный доход;
• проценты по займам, банковским вкладам;
• другие доходы.

Аванс за I квартал: 50 млн x 6 процентов = 3 млн рублей за полугодие: 70 млн x 6 процентов — 3 млн = 1,2 млн рублей, за 9 месяцев: (70 млн x 6 процентов) (160 млн — 70 млн) x 8процентов) — 3 млн — 1,2 млн = 7,2 млн рублей. Годовой доход превысил верхнюю планку 200 млн рублей, в связи с чем ИП утратил право на УСН.

• в поле 101 указывается код 09, соответствующий плательщику — ИП;
• в поле 8 отражаются Ф.И.О. и в скобках статус «ИП», до и после информации об адресе регистрации указывается знак «//»;
• в поле 60 проставляется ИНН;
• в поле 102 — 0 в связи с отсутствием КПП;
• в поле 104 — КБК.

Как вести бухгалтерию для ИП на УСН 6%: пошаговая инструкция Версия для печати

Выручка от реализации — это поступления от продажи товаров собственного производства и купленных на перепродажу (имущественных прав), доходы от оказания услуг, выполнения работ. Реализационной выручкой признаются все деньги или оплата в натуральной форме, полученные при расчете за проданные товары (работы, услуги).

ИП на УСН должны уплачивать налоговые авансы и налог за год (ст. 346.19 НК РФ). Авансы перечисляются по итогам I квартала, 6 месяцев и 9 месяцев до 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог за расчетный период в размере года уплачивается до наступления срока сдачи декларации (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). ИП декларацию сдают до 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Поэтому внести годовой платеж нужно до указанной даты. В целях расчета налоговой базы доходы определяются нарастающим итогом с начала года (п. 4 ст. 346.18 НК РФ).

Если с начала года доходы упрощенца вышли за 150 млн рублей, но не вышли за 200 млн рублей, или число сотрудников превысило 100 человек, но не превысило 130, то с квартала, в котором это произошло, применяется повышенная ставка 8 процентов (п. 1.1 ст. 346.20 НК РФ).

Если с начала года ИП на УСН 6 процентов заработал больше 150 млн рублей, но меньше 200 млн рублей, то налог он будет уплачивать по повышенной ставке — 8 процентов. Такая же ставка начнет действовать, если среднее число персонала ИП составит более 100 человек, но менее 130 (ст.346.20 НК РФ). При превышении указанных лимитов право на данный спецрежим утрачивается.

— на пенсионное страхование — 22 процента, пока выплаты работникам не достигнут предельной величины базы для исчисления взносов, и 10 процентов после достижения выплатами указанной границы. Предельная величина применяется в отношении выплат каждого физлица.

Бухучет ИП на УСН

1. Перед регистрацией бизнеса или переходом на упрощенную систему провести расчеты планируемых поступлений и затрат и выбрать способ налогообложения — 6 % или 15 %.
2. Зарегистрировать предпринимательство. Проверить перечень обязательных отчетов для предпринимателя-упрощенца и для налогового агента, если привлекаются наемные сотрудники.
3. Выбрать способ бухучета (если предприниматель решил его вести официально) — самостоятельно или с привлечением внештатных специалистов (на аутсорсинге). Для самостоятельного ведения понадобится установить специализированную программу для бухучета.
4. Вести КУДИР. Это необходимо и для фиксации хозяйственных операций, и для отчетности перед налоговой инспекцией.
5. Собирать и систематизировать все подтверждающие документы — договоры, выписки из банка, первичку, кадровые приказы и проч. Эти бумаги понадобятся для подтверждения расходов и для возможных налоговых проверок.

Но есть одно исключение, как вести учет ИП на УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы». Упрощенцы обязаны соблюдать лимит по остаточной стоимости основных средств. Если величина остаточной стоимости ОС превышает 150 миллионов рублей, предприниматель теряет права на упрощенную систему налогообложения (Письмо Минфина № 03-11-11/5277 от 30.01.2022). Остаточная стоимость основных средств рассчитывается по правилам бухгалтерского учета. Кроме того, на нее необходимо начислять амортизацию.

В 402-ФЗ и НК РФ не закреплено, как вести бухгалтерию ИП на УСН 6 % или 15 %. Предприниматель самостоятельно решает, вести ему бухучет или нет. Для упрощенцев на доходной системе сложности не возникнут: им придется отражать поступления, применять к ним единую ставку в 6 % и ежеквартально перечислять аванс.

Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников. Предприниматели, выступающие налоговыми агентами, подают отчетность по сотрудникам и их зарплате. Среди обязательных форм — 6-НДФЛ, РСВ, 4-ФСС, СЗВ-М и СЗВ-ТД при кадровых перемещениях. Сроки сдачи таковы:

Большинство ИП на УСН не ведет бухгалтерский учет и не сдает в инспекцию бухгалтерскую отчетность. Но упрощенцы обязательно сдают налоговую отчетность — декларацию по УСН. Срок сдачи для предпринимателей — 30 апреля следующего года. В эти же даты надлежит уплатить исчисленный налог с учетом перечисленного авансирования. Кроме декларации упрощенцы представляют КУДИР по запросу ИФНС. Форма книги утверждена приказом Минфина № 135н от 22.10.2012 .

Как рассчитать налог УСН 6%

• страховые взносы за сотрудников, а в случае ИП — еще и «за себя». Взносы разрешено вычитать, только если они перечислены в периоде, за который начислен налог УСН 6%. Предприниматели без работников могут уменьшить налог на взносы полностью, а ИП с работниками и организации — не более, чем наполовину;
• больничные за первые три дня болезни сотрудника;
• взносы за сотрудников по договорам ДМС;
• торговый сбор, если плательщик этого сбора зарегистрирован там же, где ведет торговую деятельность.

Индивидуальный предприниматель может выбрать один из двух видов упрощенной системы налогообложения: УСН с объектом «доходы» или УСН с объектом «доходы минус расходы». При «упрощенке» с объектом «доходы» налог в общем случае равен выручке, умноженной на ставку 6% (затраты не учитываются). Если выбран объект «доходы минус расходы», налог в общем случае равен выручке, уменьшенной на затраты, и умноженной на ставку 15% (подробнее об этом читайте в статье «Упрощенная система налогообложения для ИП: чем она выгодна и как ей пользоваться»).

Налог при упрощенной системе с объектом «доходы» рассчитывается просто — перемножением выручки и ставки (чаще всего она равна 6%). При этом налог УСН 6% уменьшается на страховые взносы, уплаченные в текущем периоде, на больничное пособие за первые три дня болезни и на некоторые другие суммы. Мы на примерах покажем, как правильно сделать все вычисления.

В первом квартале 2022 года ИП Иванов перечислял взносы с зарплаты сотрудников: в январе — за декабрь 2022 года, в феврале — за январь, в марте — за февраль. Каждый раз сумма пенсионных и медицинских взносов, а также взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляла 24 000 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 30%), сумма взносов «на травматизм» — 160 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 0,2%).

Во втором квартале 2022 года ИП Иванов перечислял взносы с зарплаты сотрудников: в апреле — за март, в мае — за апрель, в июне — за май. Каждый раз сумма пенсионных и медицинских взносов, а также взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляла 24 000 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 30%), сумма взносов «на травматизм» — 160 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 0,2%).

КУДИР на УСН: бланк и образец заполнения 2022

ИП на упрощенке не ведет бухгалтерский учет. Но чтобы правильно рассчитать налог на УСН, ИП должен вести налоговый учет в специальной Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – КУДиР).

“Как отметил представитель ФНС, сейчас ИП и компании на УСН должны вести книгу учета доходов и расходов и ежегодно сдавать декларации по упрощенке. Это требует времени и знаний. А новый режим УСН-онлайн позвонит упрощенцам полностью отказаться от текущей отчетности по УСН. «УСН-онлайн: предприниматели на этом спецрежиме, использующие онлайн-кассы, уже в следующем году смогут избавиться практически от всей отчетности. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по данным, которые передают онлайн-ККТ, и пришлет уведомление на уплату.”

Бу­маж­ная КУДиР долж­на быть про­шну­ро­ва­на и про­ну­ме­ро­ва­на. На по­след­ней стра­ни­це необ­хо­ди­мо ука­зать общее ко­ли­че­ство со­дер­жа­щих­ся в ней стра­ниц и за­ве­рить под­пи­сью ру­ко­во­ди­те­ля ор­га­ни­за­ции и пе­ча­тью (если есть). ИП за­ве­ря­ет Книгу своей под­пи­сью и пе­ча­тью, если она у ИП есть.

Стоит сказать, что многие банки, в которых у ИП или организаций открыт расчетный счет, сейчас предоставляют сервисы, которые ведут книгу учета доходов и расходов автоматически (без участия пользователя). Это очень удобно. Но если вы хотите более подробно разобраться в формировании показателей КУДиР, можете посмотреть это видео:

В скором времени ИП и организации на УСН не будут вести книга учета по УСН и сдавать декларацию по упрощенке. Об этом сообщил в эфире программы «Налоги» заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин. Информация об этом – на официальном сайте ФНС по ссылке.

В 2022 году упрощёнка станет доступна большему числу организаций и ИП, поскольку к лимиту по доходам будет применяться коэффициент-дефлятор. Значение коэффициента-дефлятора для УСН на 2022 год составляет 1,096 (Приказ Минэкономразвития России от 28 октября 2022 года № 654).

Согласно ст. 346.14 НК РФ, предприниматели и организации, применяющие УСН, могут выбрать объект налогообложения: доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов. Объект налогообложения потом можно поменять, однако это нельзя сделать посреди года. Если упрощенец, планирует сменить объект налогообложения с «доходов» на «доходы минус расходы» или наоборот, он сможет сделать это только со следующего года. Кроме того, ему необходимо в письменной форме уведомить об этом ФНС до 31 декабря текущего года.

• предприятия, у которых есть филиалы или представительства (исключение — компании с обособленными подразделениями, не оформленными в учредительных документах как филиалы или представительства);
• негосударственные пенсионные фонды;
• инвестиционные фонды;
• профессиональные участники рынка ценных бумаг;
• банки;
• страховщики и др.

Сроки сдачи отчётов 4-ФСС отличаются в зависимости от формата, в котором сдаётся отчёт. Если форму сдают в бумажном виде, крайний срок — 20 число месяца, который следует за отчётным периодом. Если отчёт сдают в электронном виде, то его необходимо представить не позднее 25 числа.

• отчётность за первый квартал, полугодие и девять месяцев нужно сдать не позднее последнего дня месяца, который следует за отчётным кварталом;
• отчёт за год следует сдать не позднее 1 марта года, который следует за отчётным.

Выбранный объект налогообложения указывается в уведомлении, подаваемом в налоговый орган. В налоговой учетной политике рекомендуется отразить, что применяется упрощенная система налогообложения, с указанием объекта налогообложения, который указан в уведомлении, направленном в ИФНС (п. 1 ст. 346.13, п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

Доходами для УСН признаются те же доходы, что и при обычном налоговом режиме, а именно доходы от реализации товаров, имущественных прав, а также внереализационные доходы — например курсовые разницы, возникающие при покупке или продаже валюты, признание должником или судом долга, другие доходы, перечисленные в ст. 250 НК РФ. Доходы при УСН признаются по мере их получения (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

2. С 1 июля 2022 года бизнес в четырех регионах сможет перейти на новую упрощенную систему налогообложения. Проект поправок разработала ФНС. Новый налоговый режим будет протестирован с 1 июля 2022 г. в четырех регионах — Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. В случае успеха планируется распространить режим на все субъекты малого бизнеса с 1 января 2024 года. Планируется освобождение от взносов на пенсионное, социальное и медицинской страхование за себя (в случае ИП) и сотрудников при одновременном увеличении налоговой нагрузки. Для компаний с режимом УСН доходы ставка увеличится с 6% до 8% от выручки, с режимом доходы минус расходы — с 15% до 20% от прибыли. Минимальный налог для предприятий и ИП с режимом доходы минус расходы с 1% до 3% от выручки. Переход на новый налоговый режим будет добровольным. При этом численность работников не должна превышать 5 человек, а выручка 60 млн руб. в год. Вводить ограничения по видам деятельности не планируется.

В случаях если доходы в отчетном (налоговом) периоде, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода, составили более 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб. и (или) средняя численность за отчетный (налоговый) период превысила 100 человек, но не более чем на 30 работников предусмотрено повышение налоговых ставок:

1. Планируется отменить декларацию для организаций и ИП, которые работают на УСН с объектом «доходы» и применяют онлайн-кассы, которые напишут заявление о переходе на УСН-онлайн. При этом расчет налога ведут сами налоговики. Налогоплательщику присылают уведомление для проведения платежа. Отчет за 2022 год сдается в общем порядке.

• на обеспечение мер по технике безопасности, предусмотренных нормативными правовыми актами РФ, и расходах, связанных с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов, находящихся непосредственно на территории организации;
• на приобретение медицинских изделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции по перечню, утверждаемому Правительством РФ, а также на сооружение, изготовление, доставку и доведение указанных изделий до состояния, в котором они пригодны для использования.

4. Повышена сумма взносов ИП «за себя». В 2022 году она составит (статьей 430 НК РФ): на пенсионное страхование ИП 34 445 руб. + 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. на медицинское страхование ИП 8 766 руб.

Книга учета доходов и; расходов для; УСН в; 2022 и; 2022 году

Отражайте в книге хозоперации отчетных и налогового периодов. Все записи вносите в хронологическом порядке на основании первичных документов. Регистрируйте в ней документы о получении или перечислении оплаты, а также подтверждения расходов (платежные поручения, чеки, акты, накладные и пр.) Все показатели указывайте в рублях и копейках.

Новую книгу нужно открывать на каждый налоговый период — календарный год. Если организация создана в течение года, книга открывается со дня создания и до конца года. Вести ее можно в бумажном и электронном виде. От выбора формата зависит порядок оформления:

Упрощенцы с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов» заполняют второй раздел КУДиР, где отражается полная информация об основных средствах: дата приобретения, дата ввода в эксплуатацию, срок полезного использования, остаточная стоимость и другие параметры для расчёта налоговой базы. Сюда можно внести только расходы, подтвержденные документами, которые направлены на покупку (создание) ОС и НМА или на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, перевооружение.

УСН 6% — в первый раздел нужно вносить только деньги, которые поступают на расчетный счет или в кассу организации. Тут же надо указать дату и номер первичного документа: платежного поручения, приходного кассового ордера или выписки кредитной организации. Блок «расходы» для упрощенцев с объектом «доходы» обычно не актуален. В него нужно заносить только:

Форма и порядок заполнения книги утверждены приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135Н. КУДиР состоит из титульного листа и 5 разделов. Форма книги одинакова и для организаций, и для предпринимателей на УСН. От объекта налогообложения она тоже не зависит — меняется только порядок заполнения.

Упрощенка для предпринимателя в 2022 году

«Упрощенка» для предпринимателя бывает 2 видов. Первая — это «Доходы», вторая — «Доходы минус расходы». От выбранного объекта налогообложения будет зависеть ставка налога и порядок его расчета. Изменять объект налогообложения разрешается, но только со следующего года. Для этого в ИФНС подается уведомление в срок не позже 31 декабря.

В 2022 году предприниматели обязаны платить пенсионные и медицинские взносы «за себя». Срок перечисления — до 31 декабря. Дополнительно, в случае превышения величины доходов 300000 рублей, придется оплатить государству еще 1% пенсионных взносов с суммы превышения и не позднее 1 июля следующего года. Чтобы иметь возможность взять в уменьшение налога всю сумму взносов, включая дополнительные 1%, требуется оплатить их в 2022 году. ИП Семенов А.Г. платил взносы так:

• Если наемных сотрудников нет — разрешено уменьшать налог на все уплаченные предпринимателем «за себя» взносы.
• Если есть наемные сотрудники — можно уменьшить налог на уплаченные в периоде взносы за работников. Это обязательные пенсионные, медицинские, социальные ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство) взносы и травматизм; а также расходы по выплате персоналу больничных пособий; платежи по договорам добровольного страхования сотрудников и торговый сбор.

С 2022 года поменялись условия применения упрощенной системы налогообложения (УСН). Теперь работать на УСН можно тем, у кого незначительно превышены показатели численности и доходов. Зато налогов придется платить больше — повышенные ставки предусмотрены для всех видов «упрощенки». Расскажем о новых условиях применения УСН для ИП в 2022 году, как платить налог с «упрощенки» без ошибок, куда и в какие сроки отчитываться.

По нормам статьи 346.17 НК РФ доходы ИП на УСН признаются на дату их фактического получения (поступления). К примеру, на дату зачисления средств на расчетный счет или оплаты денег в кассу предпринимателя. Не все доходы учитываются «упрощенцами», а значит, не со всех поступлений нужно платить налог. Перечень доходов, которые не включаются в налоговую базу при УСН, приведен в п. 1.1 статьи 346.15 НК РФ. При расчете «упрощенки» не учитываются:

Такое подтверждение может понадобиться для контрагентов, ведь упрощенцы работают без НДС. Подтверждением могут служить три документа:

1. Копия второго экземпляра уведомления по форме 26.2-1 со штампом налоговой инспекции о приеме.
2. Копия первого листа налоговой декларации по УСН со штампом налоговой инспекции (если такую декларацию уже сдавали).
3. Информационное письмо налоговой инспекции по форме 26.2-7. Для того, чтобы получить такое письмо, нужно направить в инспекцию запрос в свободной форме. В ответ придет письмо о том, что вы действительно подавали уведомление о применении упрощенного режима.

Разницу между обычным и минимальным налогом ИП имеет право в следующем году записать в расходы и тем самым уменьшить налогооблагаемый доход. В нашем примере разница составила 20 000 — 15 000 = 5 000 тысяч рублей. Их ИП Деревянко в следующем году может занести в расходы и вычесть из налогооблагаемой базы.

Если разница получилась отрицательной, то есть годовой налог оказался меньше, чем сумма перечисленных авансов, значит у индивидуального предпринимателя образовалась переплата в бюджет. Ее можно будет вернуть по заявлению или зачесть в счет других платежей.

То есть если покупку совершили в первом квартале, то списывать будут по 1/4 части в течение года, если во втором квартале — по 1/3 части, в третьем квартале — по 1/2 части, а если в четвертом — то всю стоимость занесут в КУДиР последним числом четвертого квартала.

В Налоговом кодексе есть ограничение по остаточной стоимости основных средств в 150 млн. руб. и доходам за 9 месяцев предыдущего года в 112,5 млн. руб., но эти ограничения касаются только организаций. Индивидуальные предприниматели могут переходить на упрощенку без оглядки на стоимость основных средств и доходы предыдущего года. Поэтому в уведомлении по форме 26.2-1 индивидуальные предприниматели эти показатели не заполняют.

Ответ: Выручка от реализации товаров, отгруженных в декабре 2022 г. и оплаченных в 2022 г., облагается НДС и налогом при УСН. НДС исчисляется по мере получения оплаты, но не позднее 60 дней со дня отгрузки товара. Налог при УСН исчисляется также «по оплате» от выручки за минусом исчисленного НДС с применением новой ставки 6%.

Момент фактической реализации товаров для целей исчисления НДС при ведении учета в книге при УСН определяется «по оплате», т.е. как приходящийся на отчетный период день зачисления денежных средств от покупателя (заказчика) на счет плательщика (поступления наличных денежных средств в кассу плательщика), но не позднее 60 дней со дня отгрузки товаров (п. 1 ст. 140 НК).

Отчетность ИП на упрощенке

2-НДФЛ . Подается в налоговую ежегодно. Это справка по каждому человеку о том, сколько вы ему заплатили и сколько удержали налога за предыдущий год. Если доходы от вас получили больше 10 человек, обязательно сдавать в электронном виде. В последний раз 2-НДФЛ сдают в налоговую за 2022 год. С 2022 года справки о доходах физических лиц включены в годовой отчет 6-НДФЛ .

Если ИП попал в выборку, то при проверке по ИНН или коду ОКПО на сайте Росстата появятся формы и сроки представления запрашиваемых отчетов. ИП обязаны сами проверять, попали они в выборку или нет. Если попали — надо сдавать отчет. Срок сдачи определяется в приказе Росстата, которым утверждена статистическая форма.

Расчет по страховым взносам (РСВ). Подается в налоговую каждый квартал — до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В этом отчете показывают, сколько страховых взносов предприниматель начислил за сотрудников. Включают взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), медицинское (ОМС), страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ). С 2022 года в РСВ указывают среднесписочную численность работников. В отчет включают сотрудников, оформленных по трудовому договору и с основным местом работы у ИП.

• при приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня;
• при постоянном переводе сотрудника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца.

Декларация по косвенным налогам. Ее сдают предприниматели, которые ввозят в Россию товары из ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Отчитываться в налоговую нужно каждый месяц, до 20 числа, следующего за месяцем, когда импортные товары приняли к учету.

Нужен; ли ИП кассовый аппарат при УСН 6%

Но это еще не все. Кроме приобретения кассового аппарата, нужно заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД) и приобрести фискальный накопитель. ОФД — организация, которая имеет государственное разрешение на хранение и передачу в налоговую фискальных данных (данных о налогооблагаемых расчетах). Список аккредитованных операторов фискальных данных можно найти на официальном сайте ФНС.

Так, добавочно к онлайн-кассе приобретается фискальный накопитель, который можно приобрести только на 36 месяцев, если предприниматель использует УСН, ПСН или ЕСХН. На общей системе налогообложения можно приобрести накопитель на меньший срок. В среднем комплект с онлайн-кассой, фискальным накопителем и договором с ОФД обойдется в 20 тыс. рублей.

В каждой онлайн-кассе установлен фискальный накопитель. Так, онлайн-кассы отличаются от ККТ прежнего образца тем, что у них нет ни фискальной памяти, ни электронной защищенной контрольной ленты (ЭКЛЗ). Вместо них онлайн-кассы имеют фискальный накопитель. Это программно-аппаратное шифровальное (криптографическое) средство, которое хранит и защищает информацию о платежах. Фискальный накопитель находится в опломбированном корпусе и содержит ключи для шифрования данных, которые пересылаются в ИФНС. Регистрация вновь вводимых кассовых аппаратов осуществляется только с обязательной онлайн-передачей данных о наличных расчетах. Это значит, что если предприниматель должен работать с ККТ, то он обязан использовать ККТ в виде онлайн-кассы.

Ранее действующее законодательство обязывало ИП без работников использовать онлайн-кассу. Однако был принят закон, который установил льготы для ИП, не использующих наемный труд. Они имеют право не применять онлайн-кассу до 1 июля 2022 года при ведении следующих видов деятельности:

Не применяют кассовые аппараты ИП на УСН, которые ведут деятельность в отдаленных и труднодоступных местах. Списки таких населенных пунктов составляются властями региона. Таким образом, бизнес-субъектам из сельской местности для решения вопроса о том, нужен ли кассовый аппарат, следует узнать статус своего поселения. Быть может, оно признано труднодоступным — тогда можно не применять ККТ.

Как и при УСН «доходы», для отражения показателей используется кассовый метод. Доходы учитываются на день поступления денежных средств в кассу или на счет ИП, либо в момент проведения взаиморасчетов и иных облагаемых операций. Расходы отражаются в книге по мере их признания в налоговом учете (п. 2 ст. 346.17 НК РФ):

• в разделе I, столбцы с 1 по 4 – указывают полученную в кассу или на расчетный счет выручку, включая авансы, а также доходы от проведенных взаиморасчетов или по иным операциям, к примеру, списанную кредиторскую задолженность; в 5-м столбце показывают только расходы, совершенные за счет бюджетных субсидий по программе содействия занятости безработных или полученные в рамках закона № 209-ФЗ от 24.07.07 (п. 1 ст. 346.17 НК РФ);
• в разделе IV отражают расходы, уменьшающие налог или авансовый платеж при УСН «доходы» – уплаченные за себя и работников страховые взносы, выданные за счет ИП пособия по нетрудоспособности, произведенные по договорам ДЛС (добровольного личного страхования) платежи за работников;
• в разделе V показывают уплаченный торговый сбор, если его можно зачесть в уменьшение налогооблагаемой базы; при зачислении торгового сбора и УСН в разные бюджеты (например, налог – в бюджет Московской области, а торговый сбор – в бюджет Москвы) торговый сбор в КУДиР не указывается и сумму налога не уменьшает (письма Минфина от 15.07.2015 № 03-11-09/40621; ФНС от 12.08.2015 № ГД-4-3/14230).

Приведем пример для УСН «доходы минус расходы».ИП Алексеев оказывает услуги по ремонту компьютеров, применяя УСН 15%, не привлекая наемных работников. В 2022 г. он заключает договор с ООО «Капитал» на 360 000 руб., по которому ему каждый месяц перечисляют по 30 000 руб. за ремонт и обслуживание оборудования. Для ремонта компьютеров Алексеев приобрел запчасти:

• 14.01.22 — на сумму 8000 руб., оплаченные платежным поручением № 1;
• 18.04.22 — на сумму 14 900 руб. по платежному поручению № 2;
• 05.08.22 — на сумму 9300 руб. по платежному поручению № 4;

В феврале 2022 г. Алексеев покупает и вводит в эксплуатацию оборудование на сумму 140 000 руб., срок использования которого 2,5 года. Поскольку срок эксплуатации ОС менее 3 лет, его стоимость списывается в расходы в течение первого года — ежеквартально по ¼ стоимости оборудования, т.е. по 35 000 руб. (140 000 / 4).20.12.22 г. ИП Алексеев перечислил в бюджет фиксированные страхвзносы:

• в ПФР 34 445 руб. платежным поручением № 5;
• 8766 руб. в ФФОМС платежным поручением № 6.

Образец заполнения КУДиР ИП на УСН 15 %:

Обязательность ведения КУДиР по УСН прописана в ст. 346.24 НК РФ. В 2022 г. для налогового учета используется бланк, форма и Порядок заполнения которого утверждены Приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н (в ред. от 07.12.2022). Бланк рассчитан на один налоговый период, поэтому с 1 января ежегодно заводят новую книгу.

• раздел I, в котором записывают все доходные и расходные операции, учитываемые при «упрощенном» налогообложении;
• справку к разделу I, для подведения итогов за год, она заполняется в последнюю очередь, результат отражается либо в стр. 040 (доход), либо в стр. 041 справки (убыток);
• раздел II – для расшифровки сведений о приобретении и списании на расходы стоимости ОС и НМА;
• раздел III – по убыткам, уменьшающим налогооблагаемую базу, и/или неиспользованным в текущем отчетном периоде.

Этот лимит расходов, как считает Минфин, должен включать в себя все сопутствующие расходы: горюче-смазочные материалы, затраты на парковку, ремонт автомобиля, а также все остальные расходы. Поэтому стоит заранее учесть, что даже если сумма затрат будет большой, то в расходы по УСН 2022 года можно будет учесть только расходы в пределах установленного размера.

Ко всему прочему затраты на обучение сотрудников необходимо экономически аргументировать. Следовательно, работник, прошедший обучение, обязан продемонстрировать приобретенные навыки в своей работе. К примеру, компания оплачивает курс обучения в иностранной школе. Налоговая может запросить объяснения, для каких целей работников обучают этим знаниям. Работодатель сможет пояснить, что полученные навыки, например, пригодятся при подготовке и заключении договоров с иностранными компаниями, а значит затраты будут обоснованы. Однако, если курсы были куплены, для повышения имиджа компании, то расходы будут не аргументированы.

• 1. На приобретение различного рода средств индивидуальной защиты для работников;
• 2. На закупку антисептирующих средств, градусников, специального оборудования для стерилизации;
• 2. На кварцевание и обеззараживание помещений.

Полный перечень объектов представлен в статье 1225 Гражданского Кодекса Российской Федерации. В частности, сюда относятся: фирменные наименования, программы для электронно-вычислительных машин, базы данных, фонограммы и прочее. Способ вычисления суммы затрат обуславливается тем, под какую из статей Налогового кодекса РФ подпадает тот или иной конечный итог умственного процесса.

Немонетарные активы, продолжительность использования которых насчитывается больше 1 год (подпункт 2 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса). Оплатив такой объект, впоследствии можно учитывать его в доходах и расходах ИП на УСН, разбив по отчетным периодам, на протяжении всего года, в котором он был куплен (пункт 3 статьи 346.16, подпункт 4 пункта 2 статьи 346.17 Налогового Кодекса); Результаты интеллектуальной деятельности, которые упоминаются в подпункте 2.1 пункта 1 статьи 346.16 Налогового Кодекса, а это, к примеру — патенты, базы данных, полезные модели, образцы с производства, программы для ЭВМ. Настоящие затраты возможно учитывать при УСН в полном размере их стоимости.

Похожие записи
• 
  Имеет Ли Мама Одиночка Будучи Ип Льготы На Пособия
• 
  Раздел Содержимого Банкоаскоц Ячейки При Разводе
• 
  Обстоятельства Подлежащие Установлению По Делам О Кражах И Возбуждение Уголовного Дела
• 
  Дают Ли Субсидии На Вторичное Жилье