Возмещение Ущерба Вместе С Ндс
Возмещение ущерба с ндс или без
Ведь, согласно ст. 15 ГК РФ, под убытками понимаются затраты, которые лицо понесло или должно будет понести в будущем в случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) контрагентом взятых на себя обязательств.
Так как не выполняется одно из основных условий: товары не участвуют в облагаемой НДС деятельности. Покупатель не может принять к вычету уплаченный НДС только потому, что он не реализует свое право требовать от перевозчика возмещения полной стоимости утраченного груза, включая НДС.
Возмещение материального ущерба облагается ндс
Так как возмещение стоимости утерянного или поврежденного имущества не связано с реализацией товаров, работ, услуг, сумма возмещения таких убытков (ущерба) в налоговую базу по НДС у получателя средств не включается.
Вопрос: По вине работника произошло ДТП с участием автомобиля, принадлежащего организации-работодателю. По решению суда организация как собственник автомобиля возместила потерпевшему материальный ущерб, связанный с повреждением здоровья и утратой части заработка. Далее в порядке регресса решением суда сумма возмещения была взыскана с работника в пользу работодателя. Вправе ли организация отнести сумму возмещения ущерба потерпевшему к внереализационным расходам, а сумму возмещения ущерба, взысканную с работника, — к внереализационным доходам в целях исчисления налога на прибыль?
Справочник Бухгалтера
А если вы применяете специальный налоговый режим либо применяете общий режим, но расходы на устранение недостатков связаны с не облагаемыми НДС операциями, то сумма НДС будет вашим расходом, а следовательно, и убытком. Такой подход представляется наиболее правильным. С ним согласен ФАС Уральского округа .
А вот если поставщик нанимает экспедитора для доставки своего товара покупателям, то именно он (поставщик) должен доказывать невозможность применения вычета НДС. В отсутствие таких доказательств сумма взыскиваемых убытков будет уменьшена на сумму налога (Постановления ФАС ЗСО от 20.01.2022 N Ф04-8664/2022 по делу N А45-30162/2022, Девятого арбитражного апелляционного суда от 10.11.2022 N 09АП-40309/2022 по делу N А40-41346/14). Впрочем, здесь правильнее говорить о том, что поставщик не обязан начислять НДС, поскольку реализация не состоялась (товар не был вручен покупателю, право собственности не перешло), а выбытие по причинам, не зависящим от воли налогоплательщика, не признается операцией, учитываемой при формировании объекта налогообложения (п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2022 N 33). В составе объявленной (действительной) стоимости груза экспедитор возмещает реальный ущерб (себестоимость) и упущенную выгоду (наценку). При этом у поставщика нет обязанности восстанавливать «входной» НДС, принятый к вычету при приобретении (изготовлении) товара ранее, поскольку утрата товара не является не облагаемой НДС операцией (Решение ВАС РФ от 19.05.2022 N 3943/11).
Возмещение ущерба с ндс или без
– 324 руб.) 26 «Общехозяйственные расходы» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 1800 Отражен НДС, предъявленный ремонтной организацией(1800 руб. х 18%) 19 «НДС по приобретенным ценностям» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 324 Сумма предъявленного НДС принята к вычету 68 «Расчеты по налогам и сборам» 19 «НДС по приобретенным ценностям» 324 На дату поступления денег на расчетный счет (10.11.2022) Сумма возмещения расходов поступила на расчетный счет 51 «Расчетные счета» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 2124 Признан прочий доходп.
ООО «Магазин» признало свою вину в недостатках товара и 10.11.2022 перечислило ООО «Парус» всю сумму расходов с учетом НДС. / решение / В бухгалтерском учете ООО «Парус» будут сделаны следующие проводки. Содержание операции Дт Кт Сумма, руб. На дату акта ремонта принтера (25.10.2022) Отражены расходы на ремонт принтера(2124 руб.
Возмещение ущерба работником работодателю с ндс или без
А налоговое законодательство говорит об ущербе, в то время как гражданское законодательство применяет единый термин убытки, включающий в себя реальный ущерб и упущенную выгоду.Таким образом, пп.
13 п. 1 ст. 265 НК РФ позволяет включать в расчет налога на прибыль не убытки (что привело бы к возможности отражения в налоговом учете и упущенной выгоды), а лишь ущерб.
То есть нельзя учесть в базе по налогу на прибыль суммы возмещения упущенной выгоды.Тем не менее данные суммы не следует считать «потерянными» для исчисления налога на прибыль.
Ведь ст. 265 НК РФ содержит открытый перечень расходов, которые признаются в налоговом учете внереализационными.
Зарплата», 2022, N 2 В продолжение разговора о материальной ответственности, начатого в первом номере журнала, в данной статье расскажем о способах возмещения нанесенного ущерба, его бухгалтерском учете и особенностях налогообложения.
Нужно ли платить НДС при возмещении убытков
Пункт 1 ст. 150 ГК РФ предусматривает, что право авторства, иные личные неимущественные права относятся к нематериальным благам.
Пункт 2 ст. 150 ГК РФ указывает, что нематериальные блага защищаются в соответствии с ГК, другими законами в случаях и в порядке, ими предусмотренных, а также в тех случаях и тех пределах, в каких использование способов защиты гражданских прав (ст. 12 ГК РФ) вытекает из существа нарушенного нематериального права и характера последствий этого нарушения.
Так, например, в постановлении ФАС Московского округа от 22.07.2022 N КА-А40/5576-08-2 (Определением ВАС РФ от 30.10.2022 N 14212/08 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ) суд пришел к выводу, что упущенная выгода как элемент убытков хозяйствующего субъекта (ч. 2 ст. 15 ГК РФ) не рассматривается законодателем в качестве объекта налогообложения по НДС независимо от того, что компенсация такого рода убытков связана с производственной деятельностью заявителя. Налогоплательщик не может принять к вычету НДС по счету-фактуре, выставленному на сумму упущенной выгоды.
Возмещение ущерба
Предположим, ваша компания сдала в аренду помещение вместе с мебелью, а арендаторы испортили часть обстановки. Очевидно, что для вашей компании это ущерб. В этой или в любой другой подобной ситуации вы имеете право потребовать от виновной стороны возмещения ущерба. Даже если эта возможность не заложена в договоре, который вас связывает, такое право вам дает статья 15 Гражданского кодекса РФ.
Возмещение ущерба не облагается НДС (письмо от 13.10.10 № 03-07-11/406), поскольку такое возмещение не связано с реализацией (п. 1 ст. 146, подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ). Данный вывод подтверждает и арбитражная практика (постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 25.05.09 № Ф09-3324/09-С)
Недостача товара: возмещение ущерба и НДС
В любом случае — и по нашей версии, и по версии ГФС — будет налоговое обязательство по НДС, то есть бюджет не пострадает. Только наш вариант выглядит более адекватным, точным и взвешенным. Фактически с позиции налоговых последствий это два равноценных варианта. Поэтому, учитывая, в том числе, презумпцию правомерности решений налогоплательщика, описанную в пп.4.1.4 ст.4 НКУ (если нормы закона допускают неоднозначную (множественную) трактовку прав и обязанностей налогоплательщиков или контролирующих органов, решение принимается в пользу налогоплательщиков), считаем наш вариант вполне законным. К негативным последствиям он не приводит.
При проведении инвентаризации выявлена недостача товара, на стоимость которого начислено налоговое обязательство по НДС (как на товар, используемый в нехозяйственной деятельности). Сумма недостачи вместе с НДС отражена на субсчете 947 «Недостачи и потери от порчи ценностей». Впоследствии судом установлено виновное лицо (произведена бухгалтерская запись Дт 375 Кт 716), возместившее сумму убытков (сумму недостачи вместе с НДС). Есть ли в сумме возмещения НДС?
Возмещение ущерба облагается ндс
Минфин России ответил на вопрос о налогообложении НДС денежных средств, полученных налогоплательщиком НДС (заказчиком или исполнителем) в связи с односторонним отказом от исполнения договора на оказание услуг. Объектом налогообложения НДС является, в том числе, реализация услуг (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Налоговая база по НДС при этом увеличивается на сумму полученных денежных средств, связанных с такой реализацией (подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ)
Реализацией товаров, работ или услуг согласно п.1 ст.39 НК РФ признается соответственно передача (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом Согласно пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база по НДС увеличивается, в том числе, на суммы, полученные за реализованные товары, работы, услуги или иначе связанные с оплатой реализованных товаров, работ, услуг.
Возмещение ущерба облагается ндс
Таким образом, возмещение заказчиком стоимости утерянного имущества, по нашему мнению, не связано с реализацией и на основании указанной нормы статьи 146 Кодекса объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость не является. В связи с этим при возмещении заказчиком стоимости потерянного имущества подрядчиком счета-фактуры не выставляются.
Ответ: В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость при возмещении заказчиком работ стоимости утерянного имущества Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.
Возмещение ущерба работником работодателю с ндс или без
А налоговое законодательство говорит об ущербе, в то время как гражданское законодательство применяет единый термин убытки, включающий в себя реальный ущерб и упущенную выгоду.Таким образом, пп.
13 п. 1 ст. 265 НК РФ позволяет включать в расчет налога на прибыль не убытки (что привело бы к возможности отражения в налоговом учете и упущенной выгоды), а лишь ущерб.
То есть нельзя учесть в базе по налогу на прибыль суммы возмещения упущенной выгоды.Тем не менее данные суммы не следует считать «потерянными» для исчисления налога на прибыль.
Ведь ст. 265 НК РФ содержит открытый перечень расходов, которые признаются в налоговом учете внереализационными.
Бухгалтерский учет», 2022, N 4ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА ОРГАНИЗАЦИЕЙ: ЧТО ДОЛЖЕН ЗНАТЬ БУХГАЛТЕРВ ходе хозяйственной деятельности могут возникать ситуации, когда предприятие вольно или невольно наносит ущерб третьим лицам.
Рассмотрим, как отражаются в бухгалтерском и налоговом учете возникающие в связи с этим хозяйственные операции.Вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежат возмещению в полном объеме лицом, их причинившим.Лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.
Возмещение ущерба с ндс или без
При этом стоимость груза определяется исходя из его цены, указанной в счете продавца или предусмотренной договором. Если нет счета или цена не указана в договоре — исходя из цены, которая при сравнимых обстоятельствах обычно взимается за аналогичные товары.
Гражданское законодательство определяет убытки как расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (п.
Возмещение ущерба облагается НДС
Но не все так просто. Организации и компании, которые недополучили свое имущество или получили испорченное, но эти убытки им компенсировались компанией-партнером, могут не оплачивать НДС с этих сумм возмещения. Но им нужно будет вернуть принятые к вычету налоговые суммы касательные этого имущества.
Когда между организациями заключен договор или соглашение на поставку определенного имущества, осуществления определенного вида работ или прочих договоренностей, никто не застрахован от возможных потерь, срывов сроков, в связи с чем может образоваться материальный ущерб. Виновная компания должна возместить все убытки, связанные с потерей имущества или срывов сроков оказания услуг.
Возмещение ущерба с ндс или без
ГК РФ. Является ли НДС, уплаченный вашей компанией третьим лицам для устранения недостатков в некачественных товарах, убытком? В законодательстве об этом ничего не сказано. Не выработали единую позицию по вопросу признания НДС убытком и суды.
На дату акта ремонта принтера (25.10.2022) Отражены расходы на ремонт принтера(2124 руб. – 324 руб.) Прочий расход, связанный с производством и реализациейподп. 49 п. 1 ст. 264, п. 1 ст. 272 НК РФ 1800 На дату поступления денег на расчетный счет (10.11.2022) Отражен доход в виде возмещенных убытков Внереализационный доходп. 3 ст. 250, подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ 2124 *** В заключение хотелось бы обратить ваше внимание на то, что суммы, поступившие вам в качестве компенсации убытков, не облагаются НДС. Поскольку вы в этом случае ничего не реализуете, а лишь получаете возмещение ваших расходовст.
Возмещение ущерба с ндс или без
Взыскание с ответчика стоимости восстановительного ремонта жилого помещения с учетом налога на добавленную стоимость отвечает принципу полного возмещения, причиненного имуществу истцов ущерба, установленному нормами Гражданского кодекса РФ.
— Определение ВАС РФ от 26.02.2022 N 1250/09 по делу N А55-3802/2022; — Постановление ФАС Поволжского округа от 15.08.2022 по делу N А55-15637/07; — Постановление ФАС Поволжского округа от 30.01.2022 по делу N А55-5841/2022; — Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.08.2022 по делу N А55-1213/2022; — Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.09.2022 по делу N А65-37164/2022; — Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.11.2022 по делу N А64-1690/2022. — Постановление ФАС Уральского округа от 14.
Нужно ли платить НДС при возмещении убытков
Пункт 1 ст. 39 НК РФ устанавливает, что реализацией товаров, работ или услуг признается, соответственно, передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, — и передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу — на безвозмездной основе.
Пункт 1 ст. 150 ГК РФ предусматривает, что право авторства, иные личные неимущественные права относятся к нематериальным благам.
Пункт 2 ст. 150 ГК РФ указывает, что нематериальные блага защищаются в соответствии с ГК, другими законами в случаях и в порядке, ими предусмотренных, а также в тех случаях и тех пределах, в каких использование способов защиты гражданских прав (ст. 12 ГК РФ) вытекает из существа нарушенного нематериального права и характера последствий этого нарушения.
