Возмещение Вреда Вычитается Из Прибыли
Расходы за счет прибыли
… обязательства. Возмещение ущерба в результате … затрат. Средний показатель рассчитывают сложением переменных затрат с … и коммерциализацию из валовой прибыли. … Чистая прибыль – это те средства, которые остаются после расчета соответствующего типа прибыли …
Возможность списания каких-либо расходов за счет чистой прибыли, кроме тех, которые определены нормативными актами по бухгалтерскому учету, не предусмотрена. Таким образом, помимо прибыли и убытка от обычных видов деятельности и прочих доходов и расходов по дебету счета 99 могут быть отражены только расходы, 1)понесенные организацией в связи с чрезвычайными обстоятельствами, 2)начисленные платежи налога на прибыль организаций, а также 3)суммы причитающихся налоговых санкций.
Возмещение убытков, реального ущерба или упущенной выгоды
- умышленно или по неосторожности истец способствовал увеличению размера своих убытков;
- истец мог и должен был принять разумные меры к уменьшению убытков, но не сделал этого;
- убытки возникли по иной причине. Например, из-за происшествий непреодолимой силы.
- повреждение любого вида движимого и недвижимого имущества;
- залив квартиры, пожар;
- некачественное выполнение работ (оказание услуг);
- действия или бездействие властных органов (в том числе, налоговых);
- продажа некачественного товара;
- просрочка в исполнении обязательств;
- причинение вреда жизни или здоровью;
- дорожно-транспортное происшествие и выплата в связи с ним страхового возмещения – одни из самых распространенных видов споров;
- другие ситуации, повлекшие непредвиденные расходы или имущественный ущерб лица, права которого нарушены.
Возмещение Вреда Вычитается Из Прибыли
В законе РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» № 2116-1 от 27.12.1991 г. (далее Закон о налоге на прибыль) предусмотрено следующее: «Разница между суммой, подлежащей внесению в бюджет по фактически полученной прибыли, и авансовыми взносами налога за истекший квартал подлежит уточнению на сумму, рассчитанную исходя из ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в истекшем квартале» (п. 2 ст. 8 Закона). Такая корректировка налога в Инструкции МНС РФ № 62 от 15.06.2000 г. названа дополнительным платежом. Касательно правомерности вменения вам в обязанность уплаты такого платежа необходимо исходить из следующего. Дополнительный платеж представляет собой обременение, возлагаемое на налогоплательщика в случае, если налог ежемесячными авансовыми платежами в течение квартала внесен не полностью, т.е. налог не уплачен своевременно. Расчет дополнительного платежа поставлен в зависимость от ставки рефинансирования Банка России. Таким образом, по своей сущности дополнительный платеж по налогу на прибыль представляет собой пени за неуплату налога в срок, установленный Законом о налоге на прибыль.
На нашем предприятии проведена выездная налоговая проверка. В результате принято решение о привлечении к ответственности за неуплату налога на прибыль в период 1998 года. При этом налоговой инспекцией не принято во внимание то, что в 1999 году по налогу на прибыль у нашего предприятия образовалась переплата, превышающая сумму доначисленного налога, и данная переплата сохранилась к моменту вынесения решения о привлечении к ответственности. Права ли налоговая инспекция?
Облагаются ли налогом выплаты по решению суда (неустойка, штраф, моральный вред, судебные расходы)
Согласно статье 41 Налогового Кодекса РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая (в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить) и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц» и «Налог на прибыль организаций» данного Кодекса. При этом статьей 208 НК РФ установлен перечень доходов облагаемых налогом на доходы физических лиц.
По мнению финансового ведомства, в п. 3 ст. 217 НК РФ установлен исчерпывающий перечень выплат, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц. По той причине что суммы возмещения понесенных физическим лицом судебных расходов в вышеуказанный перечень не включены, Минфин РФ полагает, что такие выплаты подлежат налогообложению в общеустановленном порядке ( см. письмо Минфина России от 27 января 2022 г. N 03-04-05/2931).
Как рассчитать налог на прибыль в 2022 году
Прежде чем разбираться, как считается налог на прибыль, нужно выяснить его размер. Общая ставка равна 20% от прибыли. Из них в 2022 году 2% получал федеральный бюджет, 18% — региональный. Однако 28 декабря 2022 года вступил в силу приказ ФНС РФ N ММВ-7-3/572@ 19 октября 2022 г., который ввел новую форму декларации и изменил порядок распределения процентов между бюджетами. В 2022 году 3% пойдет в федеральную казну, 17% — в региональную. На местном уровне власти могут понизить налоговую ставку, но только в той части, которая пойдет в местный бюджет: 3% прибавляются сверху. Величина ставки в субъекте РФ не может быть ниже 13,5%. Вместе с выплатами, идущими в федеральный бюджет, теперь нижний порог равен 16,5% (13,5 + 3) — он увеличился по сравнению с 2022 годом.
Налог на прибыль уплачивается авансовыми платежами каждый месяц или квартал, а затем по итогам года. Перечислять авансы поквартально в 2022 году имеют право те компании, чьи доходы от реализации не превысят 15 млн рублей в квартал на протяжении предыдущих 4 кварталов. Остальные юрлица платят авансы ежемесячно. Как рассчитать авансы по налогу на прибыль, мы рассказали в отдельной статье. Квартальные авансы рассчитывают из фактического дохода, а ежемесячные — из предполагаемого (на основании данных за предыдущий квартал).
Основания и размер компенсации морального вреда
Можно утверждать, что критерии оценки ответственности виновного являются условными и суд обретает свободу в принятии решений и может субъективно оценить ситуацию. Законом предусмотрены принципы, которые нужно использовать для определения размера денежного возмещения – это разумность и справедливость. Слово справедливость предполагает использование всех существующих законодательных актов для защиты нарушенных прав пострадавшего. При установлении величины суммы выплат пострадавшему суд учитывает:
Определение судом размера взыскания с недобросовестного производителя товаров или за ненадлежащее предоставление услуг не зависит от стоимости продукции и услуг. Суммы возмещения по такого рода искам незначительные, они находятся в пределах 5000-50000 рублей. Преимущественно, при рассмотрении дел суды снижают запрашиваемые потерпевшей стороной суммы к выплате. Истцу может быть выплачена компенсация морального вреда в случае требования с него оплаты медицинских услуг, которые входят в перечень бесплатных.
Имущественное страхование
В некоторые страховые полисы включается контрибуционная оговорка в форме записи: «данный полис не покрывает убытка, если есть другой договор страхования, его покрывающий» или «в случае наличия другого полиса, покрывающего ущерб, данный полис действует только на сумму превышения ущерба над оплаченной его частью». При заключении договора страхования страхователь может выступать в роли «сострахователя», т.е. держать на своей ответственности определенную долю риска. Личное участие страхователя в покрытии ущерба выражается через франшизу (фр. fra chise — льгота, вольность), предусмотренную условиями договора страхования. Страховая франшиза — неоплачиваемая часть ущерба, примерно соответствующая затратам страховщика на определение суммы ущерба. Франшиза может быть установлена в абсолютных (денежном выражении) или относительных (в процентах от страховой суммы) величинах к страховой сумме и оценке объекта страхования. Возможна также франшиза, выраженная в процентах к ущербу. Применение франшизы призвано: с одной стороны, освободить страховщика от расходов, связанных с ликвидацией мелких убытков, поскольку во многих случаях такие расходы превышают сумму убытка; с другой стороны, заинтересовать страхователя в принятии мер по сохранности объекта страхования, ограничить случаи страхового мошенничества. Выделяют условную (интегральную или невычитаемую) и безусловную (эксцедентную или вычитаемую) франшизы. При условной франшизе страховщик освобождается от ответственности за ущерб, не превышающий установленной суммы (процента) франшизы, и должен возместить ущерб полностью, если его размер больше суммы франшизы. Условная франшиза означает наличие специальной оговорки в страховом полисе. В международной практике оговорка делается в форме записи «свободно от х процентов» Безусловная франшиза — освобождение страховщика от ответственности за ущерб за вычетом установленного размера франшизы в безоговорочном порядке. Специальная оговорка содержит запись «свободно от первых х процентов» (где х процентов всегда вычитаются из суммы страхового возмещения независимо от величины ущерба): Например, если условная франшиза — 100 долл., а сумма ущерба 90 долл., то страховое возмещение не выплачивается. Если же сумма ущерба равна 110 долл., то она полностью подлежит выплате страхователю. При безусловной франшизе из указанной суммы ущерба в 110 долл. вычитается размер франшизы, например, 100 долл., и страхователю возмещается 10 долл. (110-100). Для количественной оценки влияния франшизы (безусловной) на расходы страховщика и определения ее воздействия на величину тарифа используется формула: R = aR1 b(1&mi us;F/f), где R — общее снижение расходов; R1 — уменьшение величины выплачиваемых возмещений — функция распределения сумм выплат страхового возмещения и величины франшизы; F — частота страховых случаев, величина ущерба при которых больше размера франшизы; f- частота страховых случаев, величина ущерба при которых меньше размера франшизы; a- коэффициент безопасности, установленный страховщиком; b — величина расходов на ведение дела. Расчет величины R1 в процентах от общего выплачиваемого возмещения для безусловной франшизы Xпроизводится следующим образом: R1(x) = q(x) (1&mi us;p(x))X/CM, где q(x) — сумма ущерба, меньшего или равного по величине размеру франшизы, в процентах от общего ущерба; р(x) — число страховых случаев, меньших или равных по величине размеру франшизы, в процентах от общего числа страховых случаев; Cм — средняя величина суммы ущерба, не превышающего по величине размер франшизы.
Например, если акционерное общество застраховало свое имущество на 70% от его фактической стоимости при заключении договора, то при наступлении страхового случая возмещению подлежит ущерб также в размере 70%. Факт пропорционального страхования указывается в договоре страхования в виде специальной оговорки «эверидж». Страхование по системе первого риска предусматривает выплату страхового возмещения в размере ущерба, но в пределах страховой суммы. При этом весь ущерб в пределах страховой суммы (первый риск) возмещается полностью, а ущерб сверх страховой суммы (второй риск) -не компенсируется: В ≤У, Нт С. Возмещение ущерба по другой системе страхования — системе предельного страхового обеспечения (системе предельной ответственности) — определяется как разница между заранее обусловленным (нормативным) и фактическим уровнем результата деятельности (дохода, урожайности и т.п.). Например, при страховании урожая сельскохозяйственными предприятиями нормативным уровнем считается средняя урожайность с одного гектара данной культуры. В условиях страхования может быть ограничена сумма возмещаемого ущерба до определенного процента, например до 70% или 80%. Страхование по системе восстановительной стоимости означает, что страховое возмещение за объект равно цене нового имущества соответствующего вида; износ имущества при этом не учитывается. При коллективном страховании или состраховании два и более страховщиков участвуют определенными долями в страховании одного и того же риска, выдавая совместный или раздельный полисы, каждый на страховую сумму в своей доле. Однако страховое возмещение в любом случае будет меньше или равно фактической стоимости имущества — В ≤ О. Сострахование иногда порождает так называемое двойное страхование, запрещаемое законодательством в отраслях страхования ущерба. Двойное страхование имеет место, если объект застрахован по одному и тому же риску в один и тот же период в нескольких страховых компаниях и страховые суммы, вместе взятые, превосходят страховую стоимость. Это значит, что при страховом случае суммы страховых возмещений, причитающихся со страховщиков, будут превосходить общую сумму ущерба. За двойным страхованием часто стоят преднамеренность и стремление к незаконному обогащению. Если факт двойного страхования открылся до наступления страхового случая, то возможны варианты с перезаключением договоров страхования с изменением страховых сумм и страховых премий. В том случае, когда факт двойного страхования стал известен после наступления страхового случая, страховые компании должны разделить между собой ущерб и возместить компании — первоначальному плательщику возмещения соответствующую часть переплаты, что осуществляется в рамках контрибуционных расчетов. Контрибуция — это право страховой компании обратиться к другим страховщикам, которые подобным же образом ответственны перед страхователем, с предложением поделить между собой расходы по возмещению ущерба. Контрибуция рассчитывается на основе страховой суммы по каждому полису по принципу пропорциональности. Возможность контрибуции возникает при наличии пяти условий: S существуют два и более полисов страхования; S полисы страхования должны покрывать одни и те же страховые интересы; S полисы должны покрывать общие опасности, являющиеся причиной убытка; S полисы должны относиться к одному и тому же объекту страхования; S каждый полис должен быть ответственным по убытку.
Прибыль на каком счете отражается
Конечный финансовый результат (чистая прибыль или чистый убыток) слагается из финансового результата от обычных видов деятельности, а также от прочих доходов и расходов, включая чрезвычайные. По дебету счета 99 “Прибыли и убытки” отражаются убытки (потери, расходы), а по кредиту – прибыли (доходы) организации. Сопоставление дебетового и кредитового оборота за отчетный период показывает конечный финансовый результат отчетного периода.
На субсчете 99-3 учитывают (отражают) прибыли и убытки, выявленные от внереализационных операций на счете 91 “Прочие доходы и расходы” (т.е. путем сопоставления внереализационных доходов и внереализационных расходов на счете 91 “Прочие доходы и расходы”).
Особенности учета прибылей и убытков коммерческой организации
Учет прибылей и убытков – это очень важное направление бухучета, потому что финансовый результат позволяет судить о том, целесообразно ли существование данного хозяйствующего субъекта в принципе. Именно за счет прибыли компания выполняет свои обязанности перед бюджетом, сотрудниками, учредителями, инвестирует в расширение деятельности, поэтому значение правильного определения этого показателя сложно переоценить.
Может случиться и так, что для выплаты дивидендов в ранее установленном размере не хватает не только чистой прибыли, но и добавочного капитала. В таком случае предприятие вынуждено искать новые источники погашения своих долгов перед учредителями и задействовать сформированный ранее резервный капитал (счет 82). Проводка, которую должен сделать бухгалтер при подобном развитии событий, — Д 82 – К 75.2. Важный нюанс состоит в том, что эта схема расчетов возможна лишь в том случае, если она предусмотрена Уставом юридического лица.
Расчет налога на прибыль
Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого произошло исчисление налога.
В соответствии со ст. 246 НК РФ, плательщиками налога на прибыль являются:
- российские организации;
- иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы из источников в РФ.
Совершенствование налогообложения прибыли предприятий
• капитальный риск возникает в результате неопределенности относительно будущей экономической амортизации, (неопределенного физического и морального износа, возможности преждевременного выхода из строя капитальных активов при неопределенных будущих издержках замены преждевременно изношенного капитала).
Это и есть изменение в стоимости актива, и фактический экономический износ по определению равен (- ). Если разрешенная налоговая амортизация равна экономической, то подставив u= — и выразив через u, получим:
Возмещение Вреда Вычитается Из Прибыли
У меня такая ситуация — каждый квартал — при подсчете налогов — картина маслом — НДС к уплате крупная сумма — прибыль — нехилый убыток:rolleyes:
я вот понять не могу — ведь связь между НДС и прибылью должна быть. или я ошибаюсь? как планировать предстоящие налоги?
поделитесь опытом — если не жалко — и если кто анализировал когда-нибудь откуда берутся наши налоги
т.е. у меня логика проста:
НДС = НДС с реализации — НДС с поступления + НДС с авансов-НДС с авансов закрытых
сейчас посмотрела анализ счета 68.2 за 2022 год
НДС с авансов начисленных примерно равен НДС с авансов закрытых
значит в-основном НДС я плачу за счет разницы между суммой реализации (мои доходы) и суммой оприходованных МЦ (мои расходы)
стало быть если у меня большая сумма НДС к уплате, значит у меня большие доходы, и значит должна быть прибыль — а у меня убыток. eek:
при этом — у меня производство — и я списываю на затраты далеко не все поступившие МЦ — тогда откуда убыток. или откдуа НДС к уплате? кто-нить может помочь мне разгадать сию загадку?
Экономика это путь к успеху
Прибыль (убыток) от обычной деятельности может быть получена вычитанием из прибыли до налогообложения суммы налога на прибыль и иных аналогичных обязательных платежей (суммы штрафных санкций, подлежащих уплате в бюджет и государственные внебюджетные фонды).
Для выявления финансового результата от продажи продукции необходимо сопоставить валовой доход с валовыми расходами на производство и обращение, которые принимают форму себестоимости продукции. Когда валовой доход превышает валовые расходы, финансовый результат свидетельствует о получении прибыли. Если валовой доход равен валовым расходам, то происходит лишь возмещение затрат на производство и продажу продукции. Продажа состоялась без убытков, но отсутствует и прибыль как источник производственного, научно-технического и социального развития. При валовых расходах, превышающих валовой доход, предприятие получает убытки — отрицательный финансовый результат, что ставит его в достаточно сложное финансовое положение, не исключающее и банкротство.
Как совершается компенсация морального вреда НДФЛ
В Министерстве финансов отдельно отмечают, что та сумма, которая выплачивается в соответствии с решением суда о компенсации нанесенного ущерба, относится именно к компенсационным выплатам, то есть подпадает под действие пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса, и по этой причине обложение таких выплат налогами на доход физических лиц не предусматривается.
В процессе уточнения суммы компенсации учитываются также требования справедливости и разумности взыскания, а характер понесенных страданий суд оценивает, учитывая фактические обстоятельства нанесения морального вреда, а также каких-либо индивидуальных особенностей, характерных для потерпевшего лица.
Прибавляется (вычитается) операционная прибыль (убытки) ликвидационного периода
Каждый договор аренды является индивидуальным и может содержать много различных условий и ограничений, в том числе не отраженных в договоре аренды. Прежде чем приступить к оценке офисного здания, оценщик должен внимательно исследовать договоры аренды.
Оценка гостинец имеет ряд специфических особенностей по сравнению с другими видами собственности. Общая площадь помещения гостиницы не имеет такого большого значения, как способность гостиницы привлечь клиентов. Эта способность во многом определяется ее местоположением и рядом других факторов, которые должны быть выяснены оценщиком при личной инспекции.
25 Июл 2019 jurist7sib 164
