Возврат Товара В Россию Из Белоруссии
Возврат товара из белоруссии в россию
О восстановлении принятого к вычету НДС Ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, является одним из объектов обложения налога на добавленную стоимость (подп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ )
Рассмотрим, как влияют различные причины возврата на порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость (далее — НДС) у белорусских покупателей (при импорте) или продавцов (при экспорте), а также как отражаются данные операции в бухгалтерском учете.
Возврат товара из россии в белоруссию
Применительно к Соглашению с Республикой Беларусь ФНС России ранее разъясняла, что при обнаружении налогоплательщиком ошибок в ранее представленном в налоговый орган Заявлении, налогоплательщик вправе представить новое Заявление (письмо ФНС России от 08.08.2022 г.
№ ШТ-6-03/[email protected]). Таким образом, полагаем, что в случае возврата некачественного товара налогоплательщику – члену ТС организации оформляют уточненное Заявление и представляют его в налоговый орган вместе с уточненной декларацией.
По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации в табличной части уточненного Заявления импортеру следует отразить количество и стоимость ввезенного товара надлежащего качества. При этом в графах 9 и 10 следует отразить серию, номер и дату накладной, по которой ввезен товар.
Какие документы по «импортному» НДС следует представить в налоговый орган? 04.12.2022ГАРАНТ Автор: эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Графкин Олег, Горностаев Вячеслав Организация приобретает товар у белорусского поставщика.
Договор с поставщиком предусматривает возврат некачественного товара.
Каков порядок возврата некачественного товара белорусскому поставщику с последующим обменом на такой же, но качественный товар? Какие документы по «импортному» НДС следует представить в налоговый орган? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При возврате товара белорусскому поставщику позже месяца принятия ввезенных товаров на учет организация должна представить уточненную налоговую декларацию по «импортному» НДС за тот налоговый период (месяц), в котором данный товар был ввезен.
Возврат товара из белоруссии в россию
4 п. 1 ст. 146 НК РФ ). Порядок исчисления и уплаты НДС при ввозе товаров на таможенную территорию нашей страны регулируется одновременно Налоговым и Таможенным кодексами РФ. Согласно пункту 1 статьи 160 Налогового кодекса РФ (далее – Кодекс), при ввозе товаров (за исключением продуктов переработки товаров, ранее вывезенных с нее для переработки вне таможенной территории и с учетом ст. 150 и ст. 151 НК РФ) на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, налоговая база определяется как сумма: таможенной стоимости этих товаров; подлежащей уплате таможенной пошлины; подлежащих уплате акцизов (по подакцизным товарам).
Общероссийский классификатор продукции, (утв. Постановлением Госстандарта РФ от 30.12.1993 N 301. К приведенной ссылке на ОКП прив одим еще ссылки на Систематический товарный словарь, где к подгруппе Белье нательное мужское, женское, детское из всех видов тканей относятся: сорочки нижние, кальсоны, пижамы, трусы, плавки, брюки пижамные, сорочки ночные, купальные костюмы из тканей, пляжные ансамбли из тканей, юбки нижние и др. а к группе Бельевой трикотаж — т рикотажное белье из хлопчатобумажной и шерстяной пряжи, из искусственных нитей, из хлопчатобумажной пряжи в сочетании с искусственными нитями, из синтетической пряжи и нитей, из смешанной пряжи, из сочетания различных видов пряжи и нитей, из различных видов синтетических и искусственных нитей, из эластичных и объемных нитей, из капроновых нитей, из ацетатных нитей в сочетании с капроновыми, из полиэфирных и текстирурованных нитей, из нейлонового, дедеронового, вискозного полотна, из кружевного полотна: мужское, женское, детское (фуфайки, майки, кальсоны, панталоны, сорочки, сорочки ночные, пижамы, гарнитуры, комбинации, юбки нижние, пеньюары, халаты женские пляжные); спортивное (трусы, майки, футболки, купальные костюмы, плавки, трико, борцовки, фуфайки морские (тельняшки), спортивные рубашки).
Возврат товара из белоруссии в россию
При возврате товара белорусскому поставщику позже месяца принятия ввезенных на учет организация должна представить уточненную налоговую декларацию по «импортному» НДС за тот налоговый период (месяц), в котором данный товар был ввезен.
Начисляя НДС при импорте в Россию из стран – участниц Таможенного союза . нужно руководствоваться Договором о Евразийском экономическом союзе и приложением 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе.
Возврат товара из белоруссии в россию документы
Поэтому облагать НДС по ставке 0% передачу товаров обратно белорусскому поставщику не нужно (Письмо ФНС России от 10 октября 2022 г.
N ММ-6-03/[email protected] «Об отдельных вопросах по применению соглашения с Республикой Беларусь»
(900 000 руб. х 18%). От белорусской компании «Зубр» 5 июня 2022 г. пришли претензия и акт о выявленных недостатках товаров, полученных от ЗАО «Стрела», на сумму 50 000 руб. В связи с этим в налоговую инспекцию была представлена уточненная декларация по НДС по нулевой ставке. Налоговая база была уменьшена до 950 000 руб., а сумма вычетов по НДС — до 153 900 руб. [(900 000 руб. — 50 000 руб. : 1 000 000 руб. х 900 000 руб.) х 18%)]. Сумму, которую покупатель перечислил за товары, не соответствующие условиям договора, российский экспортер может либо вернуть белорусскому партнеру, либо рассматривать как аванс в счет будущих поставок.
Документальное оформление возврат товара из белоруссии в россию
171, 172 НК РФ). Однако порядок исчисления НДС в ситуации, когда российские покупатели возвращают белорусскую продукцию, Соглашением не определен.
Ранее ФНС РФ и Минфин РФ давали по этому вопросу следующие разъяснения: Возврат товара в связи с невыполнением или ненадлежащим выполнением условий договора (претензия по качеству) не следует квалифицировать как обратную реализацию и экспортную операцию.
Значит, в этом случае ставка 0 процентов применяться не должна3.
В Письме N ММ-6-03/[email protected] специалисты ФНС России рекомендуют российским экспортерам уменьшить стоимость товара, отправленного в Республику Беларусь, и представить в налоговую инспекцию уточненную декларацию по НДС по нулевой ставке.
Возврат Товара В Россию Из Белоруссии
Такой порядок предусмотрен гл. 30 «Купля-продажа» ГК РФ. Договоры международной купли-продажи товаров На торговые сделки, которые российские организации заключают с иностранными компаниями, положения гражданского законодательства России не распространяются.
- Возврат товаров при торговле с белоруссией
- Возврат товара в белоруссию
- Порядок возврата некачественного товара белорусскому поставщику
- Как правильно оформить экспорт товаров и продукции в беларусь
- Ввоз товаров из белоруссии
- Возврат товара из россии в белоруссию
Возврат Товара В Россию Из Белоруссии
Здравствуйте!
У меня такой вопрос, в 2022 году в Белоруссию был отгружен российский товар (от производителя) по CMR на 1500000 руб. Клиент оплатил 300000 руб., денег больше нету, надоело ждать , хотим вернуть оставшийся товар. Как правильно это сделать?
И ещё в контракте не описана ситуация по поводу возврата товара, есть толька ссылка на — п.2 Раздела 2 «Приложения к Соглашению между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации» от 15.09.2004 г и пунк о том, что если что не так, то стороны несут ответственность по действующему законодательству РФ.
Нужно ли какое-то доп. соглашение, где будет прописан возврат или об этом можно не думать?
Центр правовой помощи
Д 68, субсчет «Расчеты по НДС» — К 51 — 17 100 руб. — перечислена в бюджет сумма НДС по белорусскому товару; Д 68, субсчет «Расчеты по НДС» — К 19 — 17 100 руб. — предъявлен к налоговому вычету НДС. Несоответствие условиям договора выявлено после приемки товаров После того как товар прошел проверку на соответствие условиям договора купли-продажи по количеству и ассортименту, бухгалтер отражает стоимость этого товара на счетах бухгалтерского учета как собственное имущество предприятия.
При ввозе на территорию РФ с территории государства – члена ТС товаров, в отношении которых взимание НДС осуществляется налоговыми органами в соответствии с Соглашением и Протоколом, в книге покупок регистрируются заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате налога на добавленную стоимость (далее – Заявление) и указываются реквизиты документов, подтверждающих фактическую уплату НДС (п. 17 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2022 г. № 1137). Таким образом, вычет сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров с территории членов ТС, осуществляется в том числе на основе Заявления.
При этом ни Соглашением, ни протоколами не регламентировано представление уточненного Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Налоговая база по НДС в отношении товаров компании «Зубр» составила не 95 000 руб., а 85 000 руб. Сумма НДС — 15 300 руб. (85 000 руб. х 18%). Сумму налога, излишне уплаченную в бюджет в размере 1800 руб.
(17 100 руб. — 15 300 руб.), организация может либо зачесть в счет будущих платежей по «белорусскому»
Возврат Товара В Россию Из Белоруссии
Не соглашусь в малом. Оформить экспортную ГТД-просто.
Апрель в «Полезных ссылках» давал ссылку на письмо ФТС, которое разъясняет, что если есть желание, то ГТД «на Беларусь» примут и оформят.
Что касается возврата российского товара -оформление в общем порядке, но есть некоторая неопределенность с НДС, хотя , в принципе, этой неопределенности быть не должно:
О ВЗИМАНИИ НДС ПРИ ВВОЗЕ ТОВАРОВ
С ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
Принимая во внимание изложенное выше, ФТС России совместно с ФНС России сообщают следующее.
По товарам, отгруженным с территории Республики Беларусь начиная с 1 января 2022 года и ввозимым на территорию Российской Федерации (независимо от даты фактического ввоза), происходящим с территории Российской Федерации, взимание налога на добавленную стоимость осуществляется налоговыми органами в соответствии с нормами Соглашения и Положения.
В отношении товаров, отгруженных с территории Республики Беларусь до 31 декабря 2022 года включительно и ввозимых на территорию Российской Федерации, происходящих с территории Российской Федерации, налог на добавленную стоимость взимается таможенными органами Российской Федерации.
Суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные таможенным органам при ввозе на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь товаров, происходящих из территории Российской Федерации, принимаются к вычету в порядке, установленном положениями главы 21 Налогового кодекса Российской Федерации.
Перерасчет сумм налога, уплаченных с 1 января 2022 года таможенным органам в отношении товаров, происходящих с территории Российской Федерации и ввозимых на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, не производится.»
Возврат товара из россии в белоруссию
Правомерно ли такое требование? И нужна ли нам эта накладная?Есть разъяснение ФНС России о том, что в случае самовывоза резидентом Белоруссии, продавец может не предоставлять ФНС перевозочные документы (письмо № 03-07-13/01-17, от 18.05.2022). Достаточно подтвердить передачу товара другой стороне товарной накладной ТОРГ-12.
Однако белорусский партнер должен представить SRM-накладную у себя на родине при оплате налога и получении заявления на ввоз, которое нужно поставщику для получения льготы по НДС. Более того. Все чаще у российских производителей, вывозящих продукцию за границу, стали требовать при пересечении границы международную накладную, хотя раньше было достаточно бланка ТОРГ-12.
Возврат товара из россии в белоруссию
N ММ-6-03/[email protected] «О налоге на добавленную стоимость при импорте и экспорте товаров во взаимной торговле с Республикой Беларусь» (далее — Письмо N ММ-6-03/[email protected]).
При этом не имеет значения, будет покупатель возвращать белорусскому продавцу товары или просто откажется от оплаты без возврата этих товаров.
При возврате ввезенных товаров по истечении месяца, в котором товары были приняты на учет, представляют уточненную часть II налоговой декларации по НДС и уточненное заявление о ввозе и уплате косвенных налогов.
Возврат товара в Белоруссию
Людмила, при возврате нереализованного товара, ввезенного с территории Беларусь следует рассматривать как самостоятельную операцию по реализации данного товара. Следовательно Вы совершает экспортную операцию
с применением нулевая ставка НДС (Письмо ФНС России от 18.09.2022 N ГД-4-3/18888@).
Людмила
Я считаю, в программе последовательность действий должна быть следующей:
1. Документ Возврат от покупателя – возврат не качественного товара от Российского покупателя
2. Реализация (акты, накладные) НДС 0% – возврат товара в Беларусию
3. Так как предусмотрена возможность представить в налоговый орган уточненное Заявление о ввозе (п. 21 Приложения N 18 к Договору о ЕАЭС, подписанному в г. Астане 29.05.2022), Вам необходимо подать уточненное заявление:
– Операция, введенная вручную. с видом операции – Сторно документа.
Сторнировать ранее созданное Заявление о ввозе товара.
– Создать Заявление о ввозе товаров на количество товара с учетом возврата.
НДС при возврате в Белоруссию ввезенных в Россию товаров (возврат импорта)
То есть, с июля 2022 года если в таможенном режиме экспорта вывозятся не сырьевые товары, налоговые вычеты «входного» НДС применяются в том же порядке, что и при внутрироссийской реализации – после принятия товара к учету. Подтверждать право на вычеты «входного НДС» по экспорту, как это было до закона 150-ФЗ, с июля 2022 года теперь не нужно.
Прошедшее с мая 2022 года период подтвердил нашу позицию — новая редакция статей 165 и 172 кодекса не упростили, а усложнили положение налогоплательщиков-экспортеров: у бухгалтерских служб экспортеров прибавилось работы и правовой неопределенности.
Возврат товара из беларуси в россию оформление
Возвратить часть затрат на покупки могут: иностранные граждане, не имеющие вида на жительство в стране, где был куплен товар; граждане, не имеющие разрешения работать в стране, где была совершена покупка; граждане, находящиеся на территории страны, где совершена покупка, не больше 3 месяцев; граждане, не имеющие статуса беженцев в стране, где был куплен товар.
При импорте из Республики Беларусь на территорию РФ у российского покупателя возникают обязанности по исчислению и уплате НДС, а также представлению декларации по косвенным налогам вместе с пакетом документов.
25 Июл 2019 jurist7sib 151
