Выплата Компенсации Нарушенного Права Собственности Налог На Прибыль
Выплата Компенсации Нарушенного Права Собственности Налог На Прибыль
Отметим, что в отношении ситуации, когда изъятый земельный участок находился в собственности налогоплательщика или в его постоянном (бессрочном) пользовании, в судебной практике сложился подход, согласно которому компенсация за данный участок и находящееся на нем недвижимое имущество не должна облагаться налогом на прибыль. Так, Президиум ВАС РФ в Постановлении от 23.06.2022 N2022/09 (указал, что взимание налога на прибыль с суммы компенсации, полученной собственником земельного участка, изъятого для государственных нужд, нарушает принцип полного возмещения убытков. Данный принцип зафиксирован в ч. 3 ст. 35 Конституции РФ, согласно которой принудительное отчуждение имущества для государственных нужд возможно только при условии равноценного возмещения. Указанное возмещение складывается исходя из рыночной стоимости земельного участка и находящегося на нем недвижимого имущества, а также всех убытков, причиненных изъятием, в том числе упущенной выгоды (п. 2 ст. 281 ГК РФ, подп. 1 п. 1 ст. 57 ЗК РФ). Аналогичный вывод содержится в Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 15.04.2022 NФ04-2207/2022(4504-А70-49) . ФАС Московского округа в Постановлении от 18.05.2022 NА40-77804/11-91-333 признал, что компенсация за изъятое недвижимое имущество не включается в налоговую базу по налогу на прибыль.
В рассматриваемом Письме Минфин России не уточнил, признается ли доходом полученная сумма в части компенсации убытков (в том числе упущенной выгоды). Напомним, что ранее финансовое ведомство рекомендовало относить ее ко внереализационным доходам (см. Письмо от 24.03.2022 N03-03-06/1/171). К сожалению, из текста комментируемого Письма неясно, на каком праве у налогоплательщика находился земельный участок, на котором располагалось изъятое имущество.
Возмещение ущерба налог на прибыль
При этом, как ожидается, с организации будет взыскано от 1 000 000 руб. до 2 000 000 руб. Суд вынес решение в пользу третьего лица и обязал организацию возместить сумму нанесенного реального ущерба в размере 1 500 000 руб. и сумму упущенной выгоды в размере 500 000 руб. В марте решение суда вступило в законную силу и организация выплатила указанные суммы посредством перечисления денежных средств на банковский счет, указанный третьим лицом.
Впоследствии произошел прорыв, и одно из помещений оказалось затоплено. Арендатор данного офиса взыскал по суду с собственника здания причиненный ущерб. Ссылаясь на приведенный выше пункт договора, заказчик (собственник офисного здания) обратился в арбитражный суд, который обязал подрядчика вы-платить компенсацию расходов заказчика по возмещению материального ущерба арендатору.
Возмещение ущерба налог на прибыль
В соответствии с п. 1 ст. 77 Федерального закона от 10.01.2002 N 7-ФЗ «Об охране окружающей среды» (далее — Федеральный закон N 7-ФЗ) юридические и физические лица, причинившие вред окружающей среде в результате ее загрязнения, истощения, порчи, уничтожения, нерационального использования природных ресурсов, деградации и разрушения естественных экологических систем, природных комплексов и природных ландшафтов и иного нарушения законодательства в области охраны окружающей среды, обязаны возместить его в полном объеме в соответствии с законодательством.
В письме Минфин России в письме от 13.10.10 № 03-07-11/406 высказал то же самое мнение, но ещё дополнительно подчеркнул, что пострадавшая сторона счета-фактуры на стоимость возмещаемого ущерба выставлять не должна.
Возмещение ущерба в налоге на прибыль
- сообщить о краже в полицию;
- отразить факт кражи имущества в бухгалтерском и налоговом учете;
- получить в отделе полиции документ, подтверждающий факт кражи, и о неустановлении виновных лиц;
- отразить финансовый результат от последствия кражи.
ГК РФ ) Бухгалтерский учет суммы возмещения убытка, подлежащей выплате по решению суда и сумму упущенной выгоды в размере 500 000 руб. В марте решение суда вступило в законную силу и организация выплатила указанные суммы посредством перечисления денежных средств на банковский счет, указанный третьим лицом. Вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред (п.
Возмещение ущерба в налоге на прибыль
Во второй половине помещения был расположен склад строительных материалов.В результате неосторожного обращения с огнем работников компании «Д» возник пожар, который до приезда пожарных уничтожил перегородку, часть строительных товаров и отделку помещения другого арендатора. Стоимость сгоревшего товара — 165 200 руб. Ущерб, нанесенный помещению, оценен в сумме 68 298,40 руб.Компания «Д» согласилась в добровольном порядке возместить причиненный ущерб. Стороны договорились о том, что компания «Д» предоставит стройматериалы взамен сгоревших, а также заплатит за ремонт.В учете компании «Д» были сделаны следующие записи:Д-т сч.
91-2 «Прочие расходы»К-т сч.
Поэтому в целях налогового учета выделим собственно возмещение ущерба и компенсацию упущенной выгоды. Дело в том, что вопросов в части признания в налоговом учете сумм возмещения реального ущерба у налоговых органов не возникает. Другое дело — компенсация упущенной выгоды.Минфин России в Письме от 14.09.2022 N 03-03-06/1/580 высказал следующее мнение: под расходами на возмещение причиненного ущерба подразумевается только возмещение материального ущерба.
Тема: Налогообложение компенсации за нарушение авторского права
Конституционный суд Российской Федерации, давая в постановлении от 13.12.2022 № 28-П оценку положениям Гражданского кодекса Российской Федерации, регулирующим порядок охраны интеллектуальной собственности, пришел к выводу о том, что ответственность за нарушение прав на результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации по своей природе является штрафной санкцией.
К статьям 1234 («Договор об отчуждении исключительного права»), 1235 («Лицензионный договор»), 1238 («Сублицензионный договор»), 1240 («Использование результатов интеллектуальной деятельности в составе сложного объекта»), . 1286 («Лицензионный договор о предоставлении права использования произведения»), . 1489 («Лицензионный договор о предоставлении права использования товарного знака»), .
Расходы на возмещение причиненного ущерба налог прибыль
Отражена сумма ОНА (1 500 000 x 20%) 09 68 300 000 Бухгалтерская справка-расчет В марте Отражена сумма возмещения убытка, подлежащая выплате по решению суда (в пределах суммы признанного оценочного обязательства) 96 76 1 500 000 Решение суда, Бухгалтерская справка-расчет Отражена сумма возмещения убытка, подлежащая выплате по решению суда сверх суммы признанного оценочного обязательства (500 000 + 1 500 000 — 1 500 000) 91-2 76 500 000 Решение суда, Бухгалтерская справка-расчет Погашен ОНА 68 09 300 000 Бухгалтерская справка Произведена выплата суммы возмещения убытка (1 500 000 + 500 000) 76 51 2 000 000 Выписка банка по расчетному счету Н.Э.Адамушкин, консультационно-аналитический центр по бухгалтерскому учету и налогообложению Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».
Бухгалтерский учет», 2022, N 4ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА ОРГАНИЗАЦИЕЙ: ЧТО ДОЛЖЕН ЗНАТЬ БУХГАЛТЕРВ ходе хозяйственной деятельности могут возникать ситуации, когда предприятие вольно или невольно наносит ущерб третьим лицам.
Департамент общего аудита по вопросу налогообложения компенсации убытков
Как следует из вопроса, ранее Организацией заключались договоры на оказание услуг связи с физическими лицами, предусматривающие использование определенного оборудования. Данное оборудование приобреталось физическими лицами (в том числе в рассрочку) у Организации. Сейчас указанные договоры на оказание услуг связи подлежат расторжению, в связи с экономической целесообразностью. А физическим лицам будет выплачена некая сумма, частично компенсирующая их затраты на приобретение оборудования (возмещение убытков).
В соответствии с пунктом 1 статьи 265 НК РФ в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией. К таким расходам относятся, в частности:
Возмещение ущерба налог на прибыль
Ведомство отмечает, что суммы, выплаченные организацией в возмещение вреда, причиненного вследствие нарушения лесного законодательства, являются мерой гражданско-правовой ответственности, направленной на возмещение причиненного ущерба и могут быть учтены для целей налогообложения прибыли организаций в составе внереализационных расходов.
На основании пункта 1 статьи 307 ГК РФ в силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие (например, передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т.
Medved01 › Блог › Какими налогами облагается страховая выплата
Исполнив решение суда, страховая организация направила в налоговый орган справку по форме 2-НДФЛ, в которой указала выплаченные во исполнение судебного акта суммы в качестве дохода, полученного гражданином, налог с которого не мог быть удержан при выплате.
Сумма денежных средств, выплачиваемая на основании судебного решения в возмещение морального вреда, причиненного организацией физическому лицу, является компенсационной выплатой, предусмотренной пунктом 3 статьи 217 Кодекса, и на этом основании не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.
—————————
Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержден Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21 октября 2022 года.
Какие штрафы по налогу на прибыль (размеры и нарушения)
К штрафу по налогу на прибыль могут быть также отнесены санкции по ст. 126 и 129 НК РФ, устанавливающим наказание за ненаправление сведений, необходимых для налогового контроля, или документов, связанных с расчетом налогооблагаемой базы, которые подтверждают обоснованность ее величины.
Непосредственное отношение к налогу на прибыль имеет ряд нарушений, приводящих к санкциям по ст. 120 НК РФ. Имеются в виду грубые нарушения порядка учета расходов, доходов и объектов налогообложения. К ним относят (п. 3 ст. 120 НК РФ):
Облагается ли НДС сумма компенсации ущерба
В свою очередь, в решениях судебных органов указывается, что п. 3 ст. 170 НК РФ не предусматривает необходимости восстановления НДС, ранее принятого к вычету, в том числе и в случаях порчи товара (смотрите, например, постановления ФАС Московского округа от 15.07.2022 N Ф05-7043/14, ФАС Поволжского округа от 09.11.2022 N Ф06-8238/12, ФАС Северо-Кавказского округа от 18.11.2022 N Ф08-7089/11, ФАС Уральского округа от 22.01.2022 N Ф09-10369/08-С2).
Поскольку в рассматриваемой ситуации НДС по МПЗ, использованным при производстве продукции, ранее был принят к вычету, и восстанавливать его при списании товаров не требуется, полагаем, что суммы НДС в формировании суммы претензии не должны учитываться.
Налог на прибыль штрафы и пени
Что следует понимать под неустойкой (штрафом, пени) указано в статье 330 Гражданского кодекса. Это определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности, в случае просрочки исполнения.
Однако по мнению налоговых органов, акты судебных приставов о невозможности взыскания долгов не являются основанием для списания сумм на расходы. Об этом говорится в Письме МНС Российской Федерации от 15 сентября 2004 года №02-5-10/53 «О порядке списания безнадежных долгов, по которым истек срок исковой давности, в целях налогообложения прибыли».
Возмещение ущерба налог на прибыль
Есть категории работников, договор о полной материальной ответственности с которыми обязателен к заключению. Перечень должностей и работ с полной материальной ответственностью утвержден Постановлением Минтруда РФ от 31.12.2002 № 85.
Поэтому указанные суммы можно учесть в составе внереализационных расходов на дату вступления в силу решения суда о взыскании ущерба. Однако организация должна быть готова доказать обоснованность своих действий в судебном порядке. Судьи данное мнение не разделяют и считают необоснованным исключение рассматриваемых сумм из состава расходов.
Удержание налога из компенсации за нарушение исключительного права правообладателя-росс-физлица при ее взыскании по решению суда
пп.2 п.1 ст.109 НК РФ: «1. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств: 2) отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения;»
При этом налоговый агент обязан в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
Подлежит ли налогу на доходы ФЛ суммы возмещения убытков по решению суда ввиду уменьшения рын
В связи с тем, что здесь в качестве имущества рыночная стоимость которого уменьшена, выступает земельный участок, то скорее всего здесь будет упущенная выгода. Так как для реального ущерба необходимо чтобы расходы были направлены на восстановление нарушенного права, а в данном случае его восстановить не очень представляется возможным.
Характер компенсационных выплат в смысле п.3 ст217 НК имеет место только в случае возмещения реального ущерба. Возмещение упущенной выгоды имеет целью возмещение неполученных доходов ФЛ, которые в случае их возникновения подлежат налогообложению в общеустановленном порядке..»
25 Июл 2019 jurist7sib 165
