Компенсационные Выплаты На Возмещение Затрат Арендодателя Проводки Реализация
Как получить возмещение затрат по электроэнергии
Если арендатор не заключил контракт по коммунальным услугам, а реализация компенсации арендодателю проходит в части понесенных затрат на уплату коммунальных. Тогда в контракте должен определяться алгоритм расчета потребляемых арендатором и плата компенсации.
Когда приходит субсидия на плату по энергии, идет расчет суммы, которую должен уплатить клиент за использованную электроэнергию. Он устанавливается по доставке клиентами субсидий, чтобы компенсировать ущербы на платеж коммунальных услуг.
Как арендодателю отразить в бухгалтерском учете возмещение коммунальных расходов
Когда арендодатель получает от арендатора компенсацию коммунальных услуг, то такая операция признается возмездным оказанием услуги по перечислению коммунальных платежей (ст. 779 ГК РФ, п. 7 ПБУ 9/99). В бухучете отразите ее так:
Если сдача имущества в аренду не является отдельным видом деятельности организации, то стоимость коммунальных услуг, приходящихся на объект аренды, учтите в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99). При отражении в бухучете стоимости коммунальных расходов сделайте проводку:
Компенсационные Выплаты На Возмещение Затрат Арендодателя Проводки Реализация
Учитывая приведенные положения, а также то, что суммы возмещения коммунальных платежей в статье 251 Налогового кодекса РФ не предусмотрены, они признаются застройщиком в доходах при исчислении налога на прибыль При этом застройщик имеет возможность учесть свои расходы на оплату электроэнергии. Иными словами, отразив полученную от генподрядчика компенсацию в доходах, такую же сумму затрат по оплате коммуналки застройщик вправе включить в расходы. Расчет компенсации производится на основании счетов, полученных от поставщика электроэнергии с учетом показаний счетчика.
Источник: Журнал «Учет в строительстве» Компенсация затрат на электроэнергию, которую платит генподрядчик застройщику, может быть предусмотрена в договоре. Как учесть связанные с этим операции и избежать налоговых рисков? Налоговый учет компенсации затрат на электроэнергию Начнем с налогообложения. Доходом от реализации признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных и выручка от реализации имущественных прав. Выручка определяется исходя из всех поступлений (в денежной или натуральной форме), связанных с расчетами за реализованные товары, работы, услуги или имущественные права. Это установлено в пунктах 1, 2 статьи 249 Налогового кодекса РФ.
Компенсация расходов проводки
В ряде всевозможных случаев отражение компенсационных расходов через счет 76 Расчеты с различными дебиторами и кредиторами рассматривается как занижение налогооблагаемой базы (по налогу на юзеров автодорог) и тянет за собой применение штрафных санкций.
Расчеты¦ ¦ ¦¦ ¦по аренде» ¦ ¦ ¦+ + + + +¦Отражен НДС с суммы арендной¦90-3 «НДС» ¦68 «Расчеты по ¦ 5 400¦¦платы ¦ ¦налогам и ¦ ¦¦ ¦ ¦сборам», субсчет¦ ¦¦ ¦ ¦»Расчеты по НДС»¦ ¦+ + + + +¦Предъявлена арендатору ¦76 «Расчеты с ¦90-1 «Выручка» ¦ 11 800¦¦стоимость потребленных им ¦разными ¦ ¦ ¦¦коммунальных услуг ¦дебиторами и ¦ ¦ ¦¦ ¦кредиторами», ¦ ¦ ¦¦ ¦субсчет «Расчеты¦ ¦ ¦¦ ¦по аренде» ¦ ¦ ¦+ + + + +¦Начислен НДС на цена ¦90-3 «НДС» ¦68 «Расчеты по ¦ 1 800¦¦потребленных арендатором ¦ ¦налогам и ¦ ¦¦коммунальных услуг ¦ ¦сборам», субсчет¦ ¦¦ ¦ ¦»Расчеты по НДС»¦ ¦+ + + + +¦ На дату оплаты (20 июля) ¦+ T T T +¦Получена от арендатора ¦51 «Расчетные ¦76 «Расчеты с ¦ 47 200¦¦арендная плата и оплата ¦счета» ¦разными ¦ ¦¦потребленных им коммунальных¦ ¦дебиторами и ¦ ¦¦услуг ¦ ¦кредиторами», ¦ ¦¦(35 400 рубл..
Учет возмещения коммунальных расходов полученного арендодателем
Нормативными документами порядок учета расчетов по возмещению расходов по содержанию имущества, переданного по договору безвозмездного пользования не урегулирован. Поэтому проводки, которые вы примените в данной ситуации, следует согласовать с учредителем
Из этого следует, что поступления сумм в возмещение коммунальных услуг в плане финансово-хозяйственной деятельности должны отражаться как связанные с приносящей доход деятельностью. Значит, зачислять поступившие суммы следует на внебюджетный счет.
Генподрядчик компенсирует затраты на электроэнергию – налоги и бухучет
Кстати, поддержан он и Президиумом ВАС РФ в постановлениях от 10 марта 2022 г. № 6219/08 и от 25 февраля 2022 г. № 12664/08. Мотивируя свое решение, суд указал, что без электроэнергии, воды, теплоэнергии и т. п. арендатор не может реализовать право пользования арендуемыми помещениями. Поэтому обеспечение коммунальными услугами неразрывно связано с предоставлением услуг по аренде, а порядок расчетов за коммунальные услуги при этом значения не имеет.
Доходом от реализации признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных и выручка от реализации имущественных прав. Выручка определяется исходя из всех поступлений (в денежной или натуральной форме), связанных с расчетами за реализованные товары, работы, услуги или имущественные права. Это установлено в пунктах 1, 2 статьи 249 Налогового кодекса РФ.
Компенсация расходов по страховке проводки у арендодателя
Кроме прочего эти платежи должны иметь подтверждение в качестве платежных документов, чтобы их доступно было использовать в бухгалтерском учете и принять к уменьшению налогооблагаемой базы в налоговом учете Бухгалтерский учет операций по аренде с проводками рассмотрен выше, ниже предлагаем рассмотреть пример, когда владелец автомобиля — сотрудник организации. Пример бухучета аренды ТС без экипажа у сотрудника Предприятием арендован автомобиль без экипажа у сотрудника на 1 месяц стоимостью 500 000 рублей.Расходы по обязательному страхованию гражданской ответственности признаются расходами по обычным видам деятельности на основании п. п. 5, 7 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н (Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 33н). При этом согласно п.
- арендатор оплачивает арендодателю коммунальные услуги в составе арендной платы;
- арендатор отдельным платежом (по отдельному счету) компенсирует арендодателю стоимость коммунальных услуг;
- арендатор заключает с арендодателем посреднический договор на приобретение коммунальных услуг.
Компенсация расходов по страховке проводки у арендодателя
Затраты арендодателя на коммунальные услуги и поставку энергии в бухучете нужно учесть в зависимости от того, является ли сдача имущества в аренду для организации отдельным видом деятельности или нет. Если сдача имущества в аренду является отдельным видом деятельности организации, то стоимость коммунальных услуг учтите в составе расходов по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99). При этом в учете сделайте проводку: Дебет 20 Кредит 76 (60)– включена в расходы стоимость коммунальных услуг по объекту аренды (на основании счета коммунальных служб).
Старые «прибыльные» ошибки иногда можно исправить в текущем периоде Если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия.
Возмещение расходов арендодателю
В бухучете сумму компенсации отразите проводкой: Дебет 76-2 Кредит 91-1– начислена неустойка при расторжении договора. Если расходы на ремонт, демонтаж оборудования учтены арендатором при налогообложении прибыли, при получении компенсации от арендодателя, включите её в состав внереализационных доходов.
Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете данные компенсационные выплаты? Как документально оформить компенсационные выплаты (какие документы истребовать у арендатора для подтверждения размера компенсационных выплат)?
Компенсационные Выплаты На Возмещение Затрат Арендодателя Проводки Реализация
- Учет у лизингополучателя в вопросах и ответах, № 9
- Выкупной лизинг: правила определения СПИ, № 9
- Вычет НДС и имущественные налоги у лизингополучателя, № 9
- 2022 г.
- Коммуналка в налоговом учете арендатора и арендодателя, № 12
Н.Г. Бугаева, экономист Каковы налоговые последствия для компании Мы благодарим бухгалтера Светлану Костыренко (Республика Коми, г. Усинск) за предложенную тему статьи. Руководители организаций который год жалуются на дефицит квалифицированных сотрудников. Вот и приходится «выписывать» работников из других регионов и из-за рубежа. А порой еще и предоставлять им жилье, для чего работодатели снимают квартиры или комнаты. Поговорим о том, как учесть аренду жилья для работника или возмещение ему расходов на наем жилья для целей налогообложения. Организация сама оплачивает аренду напрямую собственнику жилья Здесь возможны два подхода. ПОДХОД 1 (безопасный, но не самый выгодный) Контролирующие органы считают, что расходы на аренду — это оплата труда в натуральной форме, которая образует доход работника.
Компенсационные расход в счет сумму аренды проводки
Если арендатор возмещает арендодателю коммунальные услуги отдельно от арендной платы, то в зависимости от целей использования арендованного имущества для него это либо расходы по обычным видам деятельности, либо прочие расходы (п.
В бухгалтерском учете организации указанные операции отражаются следующим образом: Дебет 91 – Кредит 60 – 400 000 руб. (472 000 руб. : 118 х 18) – учтены затраты на капитальный ремонт помещений; Дебет 19 – Кредит 60 – 72 000 руб.
Компенсация расходов арендодателя
Перечень расходов по условным арендным платежам является открытым и определяется условиями заключенного договора. Как мы уже отмечали ранее, к условным арендным платежам могут относиться компенсации расходов арендодателя (ссудодателя) по коммунальным услугам, налогу на имущество, земельному налогу, транспортному налогу и т. д.
В Указаниях № 65н прямо не поименовано, на какой КВР относить расходы по условным арендным платежам. Однако, согласно разъяснениям специалистов Минфина России расходы по условным арендным платежам необходимо отражать по виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг» (смотрите, к примеру, письмо Минфина России от 17.03.2022 № 02-05-10/14786, п. 2.7 письма Минфина России от 10.08.2022 № 02-05-11/52212).
Компенсационные Выплаты На Возмещение Затрат Арендодателя Проводки Реализация
7 ПБУ 10/99). А в налоговом учете затраты «на приобретение топлива, воды и энергии всех видов, расходуемых на технологические цели. отопление зданий. » относятся прямо и сразу к материальным расходам, связанным с производством и реализацией (подп.
№ 7349/99). Приводя этот довод, чиновники Минфина считают, что компенсацию затрат арендодателя нельзя относить к операциям по реализации товаров для целей НДС. Это значит, что данные операции объектом налогообложения НДС не являются.
Юридическая информация
Если объект налогообложения — доходы минус расходы, то на сумму, перечисленную коммунальным службам, арендодатель вправе снизить налоговую базу (подп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 и подп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ). На том же основании арендатор может учесть выплаченную компенсацию (как материальный расход).
От заказчика (доверителя, комитента или принципала) требуется не только уплатить посреднику (поверенному, комиссионеру или агенту) вознаграждение, но и возместить издержки, понесенные по договору (п. 2 ст. 975, ст. 1001 и ст. 1011 ГК РФ).
Договор возмещение затрат по электроэнергии арендодателю
Довольно часто организациями, ведущими учет на основании главы 26.2 НК РФ, используется расчет арендной платы, включающий постоянную и переменную части. То, что общая стоимость аренды при этом ежемесячно изменяется, не противоречит действующему законодательству, хотя п. 3 ст. 614 ГК РФ устанавливает возможность изменения размера арендной платы не чаще одного раза в год. Дело в том, что, хотя условиями договора арендная плата подлежит исчислению по каждому сроку платежа, тем не менее, стороны согласовали условие о размере арендной платы, включающее способ ее расчета, которое не меняется в течение года (п. 11 информационного письма президиума ВАС РФ от 11.01.02 г. № 66).
Для целей налогообложения, на наш взгляд, рациональнее включать стоимость потребленной электроэнергии в состав арендных платежей, что не противоречит мнению налоговых органов. Письмами Управления МНС России по г. Москве от 21.08.03 г. № 21-09/45889, от 6.10.03 г. № 21-09/55340 и от 23.09.03 г. № 21-09/552140 объявлено о разрешении относить стоимость электроэнергии, входящей в состав арендной платы, к расходам для целей налогообложения.
26 Июл 2019 jurist7sib 905
