Налогообложение Ндс Компенсационных Выплат При Возмещении Ущерба
Возмещение материального ущерба облагается ндс
В письме Минфин России в письме от 13.10.10 № 03-07-11/406 высказал то же самое мнение, но ещё дополнительно подчеркнул, что пострадавшая сторона счета-фактуры на стоимость возмещаемого ущерба выставлять не должна.
Так как возмещение стоимости утерянного или поврежденного имущества не связано с реализацией товаров, работ, услуг, сумма возмещения таких убытков (ущерба) в налоговую базу по НДС у получателя средств не включается.
Возмещение ущерба облагается ндс
Минфин России ответил на вопрос о налогообложении НДС денежных средств, полученных налогоплательщиком НДС (заказчиком или исполнителем) в связи с односторонним отказом от исполнения договора на оказание услуг. Объектом налогообложения НДС является, в том числе, реализация услуг (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Налоговая база по НДС при этом увеличивается на сумму полученных денежных средств, связанных с такой реализацией (подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ)
Реализацией товаров, работ или услуг согласно п.1 ст.39 НК РФ признается соответственно передача (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом Согласно пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база по НДС увеличивается, в том числе, на суммы, полученные за реализованные товары, работы, услуги или иначе связанные с оплатой реализованных товаров, работ, услуг.
Возмещение ущерба облагается ндс
В определении Верховного суда РФ от 31.03.15 № 307-КГ15-2001 арбитры указали, что налоговые инспекторы ошибочно посчитали частичную компенсацию расходов работников за питание, которую осуществляла организация, безвозмездной реализацией продукции. Данный вид реализации, по нормам пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса РФ является объектом налогообложения НДС.
Исходя из мнения Минфина России, возмещение ущерба в виде перечисления владельцу стоимости потерянного имущества не облагается НДС. При этом впоследствии в результате инвентаризации на балансе дружественного арендатора могут появиться запасные части утраченной машины в той или иной степени сохранности. Или же основное средство будет использоваться без всякого оформления.
Возмещение ущерба облагается НДС
После выхода письма от Министерства Финансов в 2022 году ситуация начала значительно проясняться. Возмещение ущерба облагается НДС только в случае заранее договоренности между сторонами, заключившими соглашение или контракт. По закону же, компенсация потерянного или испорченного имущества, не выступает в качестве объекта для НДС. И когда происходит возмещение ущерба, выставление счетов-фактур не производится.
Но не все так просто. Организации и компании, которые недополучили свое имущество или получили испорченное, но эти убытки им компенсировались компанией-партнером, могут не оплачивать НДС с этих сумм возмещения. Но им нужно будет вернуть принятые к вычету налоговые суммы касательные этого имущества.
Возмещение ущерба облагается ндс
Таким образом, если работником по согласованию с организацией спецодежда не возвращается, то право собственности на спецодежду переходит к работнику. Поэтому такую передачу права собственности на спецодежду для целей применения налога на добавленную стоимость следует рассматривать как операцию по реализации спецодежды, подлежащую налогообложению этим налогом в общеустановленном порядке.
С учетом изложенного, суд апелляционной инстанции обоснованно сделал вывод об отсутствии у общества права на предъявление к налоговым 15.09.2022 Суды верно указали, что в случае использования льготы в соответствии с п.
Облагается ли НДС сумма компенсации ущерба
Бремя доказывания наличия убытков и их состава возлагается на потерпевшего (постановления Президиума ВАС РФ от 23.07.2022 N 2852/13, от 17.07.2022 N 2683/12, от 24.04.2022 N 16327/11, от 29.08.2000 N 8926/99), а он, как мы указывали ранее, на основании ст. 15 ГК РФ имеет право не только на возмещение стоимости утраченного товара, но и на возмещение упущенной выгоды.
Если лицо, нарушившее право, получило вследствие этого доходы, лицо, право которого нарушено, вправе требовать возмещения наряду с другими убытками упущенной выгоды в размере не меньшем, чем такие доходы (п. 2 ст. 15 ГК РФ).
Справочник Бухгалтера
А вот если поставщик нанимает экспедитора для доставки своего товара покупателям, то именно он (поставщик) должен доказывать невозможность применения вычета НДС. В отсутствие таких доказательств сумма взыскиваемых убытков будет уменьшена на сумму налога (Постановления ФАС ЗСО от 20.01.2022 N Ф04-8664/2022 по делу N А45-30162/2022, Девятого арбитражного апелляционного суда от 10.11.2022 N 09АП-40309/2022 по делу N А40-41346/14). Впрочем, здесь правильнее говорить о том, что поставщик не обязан начислять НДС, поскольку реализация не состоялась (товар не был вручен покупателю, право собственности не перешло), а выбытие по причинам, не зависящим от воли налогоплательщика, не признается операцией, учитываемой при формировании объекта налогообложения (п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2022 N 33). В составе объявленной (действительной) стоимости груза экспедитор возмещает реальный ущерб (себестоимость) и упущенную выгоду (наценку). При этом у поставщика нет обязанности восстанавливать «входной» НДС, принятый к вычету при приобретении (изготовлении) товара ранее, поскольку утрата товара не является не облагаемой НДС операцией (Решение ВАС РФ от 19.05.2022 N 3943/11).
Тут тоже не все однозначно. ФАС Дальневосточного округа решил, что это нормальное договорное условие, значит, виновная сторона должна возместить расходы с учетом НДС . А ФАС Поволжского округа счел, что стороны не вправе своим соглашением регулировать вопросы налогообложения . Поэтому условия о возмещении убытков с учетом налога ничтожны .
Ндс с сумм возмещения ущерба
Здравствуйте. По договору оказания погрузочно-разгрузочных работ исполнителю выставлена претензия на возмещение материального ущерба, возникшего в результате некачественного оказания услуг. Подлежат ли обложению НДС суммы возмещаемого материального ущерба?
Добрый вечер, Ольга!
Согласно Письму Минфина России от 13.10.2022 N 03-07-11/406 возмещение ущерба не облагается НДС, поскольку само возмещение ущерба не связано с исполнением договора. Согласно ст.146 НК РФ объектом налогообложения по НДС являются реализация товаров, выполнение работ и оказание услуг. Возмещение ущерба не является ни товаром, ни работой, ни услугой, значит, не облагается НДС.В соответствии с письмом МФ РФ от 01.08.2022 № 03-07-11/207 сумма НДС по испорченным товарам, ранее принятая к вычету, подлежит восстановлению в том периоде, в котором испорченные товары списываются с учета. Минфин считает НДС по испорченным товарам нельзя принять к вычету, так как товары не участвуют в облагаемой НДС деятельности.
Порядок расчета НДС при возмещении стоимости расходов
В определенных случаях стороны договариваются о включении возмещаемой суммы в общую стоимость договора. Возникает вопрос: в чем в таком случае состоит налоговая выгода? Ведь при заключении такого договора исполнителю следует начислить НДС на всю сумму, в том числе и на компенсацию.
В ходе работ у АО «Альтаир» возникла необходимость в устранении неполадок оборудования. Для выполнения работ по устранению неполадок «Альтаиром» закуплены материалы стоимостью 9.303 руб. Данная сумма возмещена «Стандартом» на основании счета. Должен ли «Альтаир» начислить НДС на полученное возмещение?
Возмещение ущерба облагается ндс
Таким образом, возмещение заказчиком стоимости утерянного имущества, по нашему мнению, не связано с реализацией и на основании указанной нормы статьи 146 Кодекса объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость не является. В связи с этим при возмещении заказчиком стоимости потерянного имущества подрядчиком счета-фактуры не выставляются.
15 ГК РФ. Суд кассационной инстанции пришел к выводу, что наличие у экспедитора права на применение вычета по НДС на сумму, уплаченную исполнителям услуг, не освобождает лицо, причинившее убытки, от их возмещения с учетом НДС. Суд также отметил отсутствие в материалах дела сведений о реализации экспедитором права на налоговый вычет.
С сумм компенсации ущерба не надо платить НДС
Известно, что в силу п. 3 ст. 422 НК РФ вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, не включаются в базу для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Иными словами, заключая в целях выполнения работы договор гражданско-правового характера вместо трудового договора, организация может сэкономить на уплате страховых взносов в ФСС.
Компании, имущество которых было испорчено или утеряно контрагентом и которые получили за это денежную компенсацию, могут не перечислять с этих сумм НДС. В письме от 13 октября 2022 г. № 03-07-11/406 Министерство финансов пришло к выводу, что такие операции не являются реализацией, а значит, объекта обложения НДС нет. Но принятые к вычету суммы налога по этому имуществу надо будет восстановить.
Возмещение ущерба ндс облагается
Вопрос о том, облагается ли НДС возмещение затрат по страхованию у Генерального подрядчика является спорным уже много лет. Суть спора сводится к тому: возникает ли объект налогообложения налогом на добавленную стоимость при возмещении затрат по страхованию у Генерального подрядчика, понесенных им во время исполнения договора строительного подряда?
Минфин России считает, что возмещение владельцу стоимости утерянного имущества не облагается НДС (письмо от 13.10.10 № 03-07-11/406 ). Что дает возможность дружественным компаниям избегать этого налога при скрытой купле-продаже основных средств.
Возмещение ущерба ндс
Предположим, что заказчик возмещает подрядчику стоимость утерянного или повреждённого по его вине оборудования. Должен ли получатель таких средств уплачивать с них НДС? Финансисты указывают, что в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров, работ, услуг. Согласно пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база по НДС увеличивается, в том числе, на суммы, полученные за реализованные товары, работы, услуги или иначе связанные с оплатой реализованных товаров, работ, услуг. Так как возмещение стоимости утерянного или поврежденного имущества не связано с реализацией товаров, работ, услуг, сумма возмещения таких убытков (ущерба) в налоговую базу по НДС у получателя средств не включается. В письме Минфин России в письме от 13.10.10 № 03-07-11/406 высказал то же самое мнение, но ещё дополнительно подчеркнул, что пострадавшая сторона счета-фактуры на стоимость возмещаемого ущерба выставлять не должна. Так, в п.
На портале можно скачать многочисленные документы: кодексы и законы РФ, письма и приказы минфина, письма и приказы минэкономразвития, постановления Правительства РФ, касающиеся предпринимательской деятельности, бухгалтерского учета и налогообложения. «Российский бухгалтер» является зарегистрированным печатным СМИ, регистрационный номер ПИ № ФС77-39817 от «07» мая 2022 г.
Возмещение ущерба облагается ндс
Убытки включают в себя две составляющие — расходы (реальный ущерб) и неполученные доходы (упущенная выгода), которые могут быть взысканы потерпевшим с причинителя вреда в полном объеме, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере (п.
И когда происходит возмещение ущерба, выставление счетов-фактур не производится. Но не все так просто. Организации и компании, которые недополучили свое имущество или получили испорченное, но эти убытки им компенсировались компанией-партнером, могут не оплачивать НДС с этих сумм возмещения.
Возмещение ущерба ндс облагается
Организации нередко сталкиваются с ситуациями, когда по тем или иным причинам условия заключенных договоров нарушаются контрагентами или исполняются не в полном объеме. В результате у организаций возникают убытки, которые подлежат возмещению контрагентами.
Вправе ли организация отнести сумму возмещения ущерба потерпевшему к внереализационным расходам, а сумму возмещения ущерба, взысканную с работника, — к внереализационным доходам в целях исчисления налога на прибыль?
Возмещение ущерба
Предположим, ваша компания сдала в аренду помещение вместе с мебелью, а арендаторы испортили часть обстановки. Очевидно, что для вашей компании это ущерб. В этой или в любой другой подобной ситуации вы имеете право потребовать от виновной стороны возмещения ущерба. Даже если эта возможность не заложена в договоре, который вас связывает, такое право вам дает статья 15 Гражданского кодекса РФ.
Нужно ли платить с полученных средств НДС? Налоговый кодекс РФ на этот вопрос не отвечает. А вот чиновники до недавнего времени настаивали, что налог перечислить в бюджет придется. Объяснение у них было простое – возмещение ущерба связано с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Значит, нужно руководствоваться подпунктом 2 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса РФ (см. письмо Минфина России от 25 ноября 2022 г. № 03-07-11/366). Вот и получалось, что компании, вещи которой пострадали, нужно было заплатить НДС в бюджет.*
27 Июл 2019 jurist7sib 1271
