Главная / Пособия / Ндс К Возмещению По Транспортировке Основным Средствам

Ндс К Возмещению По Транспортировке Основным Средствам

Расчет и порядок уплаты НДС с продажи (реализации) основных средств

В случае выставления счетов-фактур с выделенной суммой НДС «упрощенцу» нужно подать декларацию по НДС. За непредставление налоговой декларации в срок неплательщик НДС тоже может быть привлечен к ответственности по ст. 119 НК РФ.

Входной НДС по приобретенному ОС «упрощенец» к вычету не принимает. При объекте налогообложения «доходы минус расходы» налог включается расходы (см. п. 5 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2022 № 33 и подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

НДС при — возмещении транспортных расходов

Договором купли-продажи может быть предусмотрено, что обязанность по организации доставки товара возложена на продавца, а покупатель должен возместить продавцу расходы, связанные с доставкой приобретенного им товар Исполняя соглашение с покупателем, продавец заключает от своего имени договор с транспортными компаниями. Но в связи с компенсацией покупателем транспортных расходов продавца возникают следующие вопросы.

Если же в договоре просто сказано о возмещении покупателем транспортных расходов продавца, тогда налоговики, скорее всего, потребуют, чтобы суммы компенсации продавец включил в налоговую базу по Ведь Минфин считает, что суммы компенсации транспортных расходов связаны с оплатой товар В то же время продавец может принять к вычету предъявленный перевозчиком НДС.

Возмещение НДС при покупке основных средств

Вопрос: Вправе ли налогоплательщик принять к вычету НДС по приобретенному транспортному средству до его государственной регистрации?
Ответ: Особенности применения налоговых вычетов по приобретенным основным средствам предусмотрены абз. 3 п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которым вычеты сумм налога, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении либо уплаченных при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации основных средств и (или) нематериальных активов, указанных в п. п. 2 и 4 ст. 171 НК РФ, производятся в полном объеме после принятия на учет данных основных средств и (или) нематериальных активов.
В соответствии с п. 3 Постановления Правительства РФ от 12.08.1994 N 938 «О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации» (далее — Постановление N 938) собственники транспортных средств либо лица, от имени собственников владеющие, пользующиеся или распоряжающиеся на законных основаниях транспортными средствами, обязаны в установленном порядке зарегистрировать их или изменить регистрационные данные в Государственной инспекции безопасности дорожного движения МВД России, или военных автомобильных инспекциях (автомобильных службах), или органах гостехнадзора в течение пяти суток после приобретения транспортных средств.
Органами государственной регистрации наземных транспортных средств являются, в частности:
— подразделения Государственной инспекции безопасности дорожного движения МВД России в отношении автомототранспортных средств, имеющих максимальную конструктивную скорость более 50 км/ч, и прицепов к ним, предназначенных для движения по автомобильным дорогам общего пользования;
— органы государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники в Российской Федерации в отношении тракторов, самоходных дорожно-строительных машин и иных машин и прицепов к ним, включая автомототранспортные средства, имеющие максимальную конструктивную скорость 50 км/ч и менее, а также не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования (п. 2 Постановления N 938).
Правила регистрации автомототранспортных средств в Государственной инспекции безопасности дорожного движения утверждены Приказом МВД России от 27.01.2003 N 59.
Правила государственной регистрации тракторов, самоходных дорожно-строительных и иных машин органами государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники в Российской Федерации (гостехнадзора) утверждены Минсельхозпродом России от 16.01.1995.
Согласно ст. 15 Федерального закона от 10.12.1995 N 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения» допуск наземных транспортных средств, предназначенных для участия в дорожном движении, осуществляется путем их регистрации в уполномоченных органах и выдачи соответствующих документов. Таким образом, до момента регистрации автотранспортного средства в уполномоченных органах оно не допускается к участию в дорожном движении.
Как следует из Письма Минфина России от 15.03.2022 N 03-04-11/56, по автотранспортным средствам вычет НДС может быть осуществлен до их государственной регистрации в ГИБДД при соблюдении условий, предусмотренных п. 2 ст. 171 НК РФ, и в порядке, установленном ст. 172 НК РФ.
По мнению арбитражных судов, налогоплательщик вправе принять к вычету НДС, уплаченный по приобретенным транспортным средствам, до их государственной регистрации, поскольку из положений ст. ст. 171, 172 НК РФ не следует, что применение налоговых вычетов возможно только после регистрации транспортных средств в органах ГИБДД. Судьи исходят из того, что основными факторами, определяющими право налогоплательщика на вычет сумм налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам, являются их производственное назначение, фактическое наличие, учет и оплата. Положения НК РФ не предусматривают в качестве обязательного условия для предъявления сумм налога на добавленную стоимость к вычету факт регистрации транспортных средств в регистрирующих органах.
Например, в Постановлениях ФАС Уральского округа от 15.05.2022 N Ф09-3552/07-С2 и от 20.03.2022 N Ф09-1755/07-С2 суд отметил, что право собственности у приобретателя вещи, не относящейся к недвижимому имуществу, возникает с момента ее передачи продавцом, а не с момента государственной регистрации. Регистрация транспортных средств в органах ГИБДД является необходимой для их допуска к участию в дорожном движении. В связи с изложенным суд счел, что необходимые условия для применения налогового вычета соблюдены.
Аналогичные выводы содержатся также в Постановлениях ФАС Северо-Западного округа от 25.12.2022 N А05-5787/2022-18 и ФАС Центрального округа от 09.11.2022 N А48-822/06-19.
Таким образом, исходя из позиции Минфина России и сложившейся арбитражной практики, применение вычета НДС по приобретенным транспортным средствам до их государственной регистрации за покупателем является правомерным.
Ю.М.Лермонтов
Минфин России
24.12.2022

Следовательно, вычет НДС по приобретенному автомобилю до момента его регистрации неправомерен. Если же машина будет эксплуатироваться без выезда за пределы внутренних территорий предприятия (например, для перевозки продукции из цеха на склад), факт ее регистрации в ГИБДД для учета в составе основных средств и, соответственно, для применения налогового вычета, роли играть не будет. В таком случае зачесть налог вы сможете сразу после отражения автомобиля на бухгалтерском счете 01 «Основные средства».

Возмещение ндс по приобретенным основным средствам производится после

Если суммы таких расходов существенные, то отчетность по РСБУ будет недостоверной. • расходы на аудит; • арендные платежи; • расходы по ремонту; • расходы на нужды офиса (вода, канцтовары и др.); • затраты по премированию работников.

Согласно параграфам 27 и 28 МСФО (IAS) 1 и концепции подготовки МСФО (The Framework) действует принцип начисления и расходы (доходы) должны быть признаны в учете в том отчетном периоде, в котором услуги были оказаны/товары проданы.

Порядок возмещения НДС при экспорте

Морская накладная.
Коносамент либо иной подобный документ.
Для авиационных перевозок грузовые счета-фактуры предоставляются с обязательным названием аэродрома погрузки.
Для автотранспорта нужно будет предоставить соответствующий транспортный либо товаросопроводительный документ.

Касательно вычета входного НДС, даже если сроки соблюдены, а пакет документов соответствует требованиям закона, это не гарантирует, что нулевая ставка НДС при экспорте будет доказана. А налоговый орган примет решение о возмещении НДС. До настоящего времени мы говорим только о факте доказательства экспорта. Конечная цель еще далека: налоговым органам нужно провести проверку оригинальности документов, корректности их заполнения и выполнение условий закона. Необходимо проверить, чтобы экспортер не был в долгу перед бюджетом.

Оптимизация налогов

Предположим, что одна компания арендовала у другой транспортное средство. В результате аварии по вине арендатора оно было приведено в полную негодность. Исходя из мнения Минфина России, возмещение ущерба в виде перечисления владельцу стоимости потерянного имущества не облагается НДС. При этом впоследствии в результате инвентаризации на балансе дружественного арендатора могут появиться запасные части утраченной машины в той или иной степени сохранности. Или же основное средство будет использоваться без всякого оформления.

Минфин России считает, что возмещение владельцу стоимости утерянного имущества не облагается НДС ( письмо от 13.10.10 № 03-07-11/406 ), поскольку такое возмещение не связано с реализацией ( п. 1 ст. 146 , подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ). Данный вывод подтверждает и арбитражная практика ( постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 25.05.09 № Ф09-3324/09-С ). Это дает возможность дружественным компаниям избегать налога на добавленную стоимость при скрытой купле-продаже основных средств.

Тема: Возмещение НДС при покупке транспорта

Порядок возмещения НДС — сначала в сроки сдачи отчетности Вы сдадите декларацию -где предъявите НДС к возмещению .В течении 3-х месяцев ФНС прокамералит Вашу декларацию вынесет решение о возврате и вот когда такое решение будет — Вы напишите заявление куда деть сумму возмещенного НДС — зачесть в счет будующих платежей или перечислить Вам на расчетный счет.

Порядок возмещения НДС — сначала в сроки сдачи отчетности Вы сдадите декларацию -где предъявите НДС к возмещению .В течении 3-х месяцев ФНС прокамералит Вашу декларацию вынесет решение о возврате и вот когда такое решение будет — Вы напишите заявление куда деть сумму возмещенного НДС — зачесть в счет будующих платежей или перечислить Вам на расчетный счет.

Возмещение НДС по основным средствам

на транспортировку и монтаж оборудования;
на покупку товаров, необходимых для сборки техники и возведения сооружений;
на оплату строительных работ;
на покупку объектов незавершенного строительства;
на оплату иных расходов, непосредственно связанных с покупкой объекта (информационных, посреднических и других услуг).

Возмещение НДС по основным средствам производится на основании счетов-фактур, подтверждающих произведенные расходы. Компания должна предоставить в налоговую инспекцию соответствующее заявление, а также подтвердить факт оплаты расходов.

Вопрос эксперту

Основания и порядок применения налоговых вычетов по приобретенным налогоплательщиком товарам (работам, услугам) предусмотрены ст. 171 и 172 НК РФ.
Из указанных норм следует, что НК РФ право на вычет сумм «входного» НДС не ставит в зависимость от источника и формы оплаты, т.е. не ограничивает право и в том случае, если товары (работы, услуги) были оплачены налогоплательщиком за счет средств, полученных по договору займа, путем взаимозачета, с участием в расчетах третьих лиц, ценными бумагами, а также любым иным неденежным способом прекращения встречного обязательства.
Письмо МФ РФ от 31.08.2022 N 03-04-08/228

Постановление Президиума ВАС РФ от 30.10.2022 N 8388/07 по делу N А40-41788/06-111-208 (привлечение налогоплательщиком заемных средств для оплаты поставщику стоимости приобретенного оборудования не может рассматриваться в качестве обстоятельства, препятствующего применению права на налоговый вычет по НДС).

Возмещение ндс при лизинге

Объектом налогообложения НДС на территории России, согласно п. 1 статьи 146 Налогового кодекса (НК), признается реализация товаров (работ, услуг). В соответствии с п. 1 статьи 154 НК налоговая база определяется как стоимость товаров (работ, услуг), полученная исходя из цен, исчисляемых в соответствии со статьей 40 НК, без учета НДС, т.е. цена, указанная сторонами сделки.

Сумма НДС, уплаченная лизингодателем продавцу при приобретении у него лизингуемого имущества, в соответствии со статьями 171 и 172 НК подлежит налоговому вычету в полной сумме из бюджета при выполнении следующих условий:

имущество используется в деятельности, облагаемой НДС;
имущество принято к учету;
получен счет-фактура с выделенной отдельной строкой суммой НДС;
имеются в наличии документы, подтверждающие оплату сумм НДС.

Ндс К Возмещению По Транспортировке Основным Средствам

Именно на этом счете (1420) в течение отчетного месяца накапливается НДС на приобретенные материалы и услуги, а в конце месяца на этом счете отражается зачет по НДС. Счет активный, сальдо в дебете показывает остаток НДС по которому не произведен зачет на начало и конец месяца. В дебете счета отражается НДС на приобретенные товары, работы и услуги в текущем месяце, а в кредите зачет по НДС.

Поставщики и подрядчики поставляют предприятию материалы и оказывают услуги, предоставляя при этом счета и счет-фактуры. Материалы и услуги оплачиваются вместе с НДС (Налог на добавленную стоимость). Сумму этого НДС государство возмещает предприятию, однако, в денежной форме это не происходит. В конце отчетного месяца на эту сумму предприятие может уменьшить НДС на свой доход от реализации товаров, работ и услуг. Этот процесс назвается — Зачет по НДС.

Ндс К Возмещению По Транспортировке Основным Средствам

Организация, осуществляющая только оказание медицинских услуг населению, фактически осуществляет вид деятельности, не облагаемый НДС (освобождаемый от налогообложения), и вопросы, связанные с исчислением НДС, понятны.

Пример. Медицинская организация ООО «Доктор Плюс» оказывает услуги, как облагаемые, так и не облагаемые НДС. ООО «Доктор Плюс» имеет лицензию на осуществление медицинских услуг населению. В этой части организация осуществляет деятельность, не подлежащую налогообложению НДС (освобождаемую от налогообложения) в соответствии с п. 2 ст. 149 НК РФ.

Налоговый вычет НДС по основным средствам

Как правило, в цену купленного объекта основных средств входит НДС. Его принимают к вычету только в том случае, если данный объект будет использоваться для производства товаров (работ, услуг), реализация которых облагается НДС (п. 2 ст. 171 НК РФ) при наличии счета-фактуры (п. 1 ст. 172 НК РФ), оформленного в соответствии с требованиями ст.169 НК РФ.

Основное средство первоначальной стоимостью до 10 000 руб. включительно не относится к амортизируемому имуществу в целях налогового учета (п. 1 ст. 256 НК РФ). Его стоимость включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода объекта в эксплуатацию (подп. 1 п. 2 ст. 253 и подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). В то же время оно не перестает быть основным средством и на него в полной мере распространяются правила вычета «входного» НДС.

Вычет НДС до ввода в эксплуатацию основного средства

Как мы видим, в пункте 1 статьи 172 Кодекса прямо не сказано, на каком счете должно быть учтено имущество, которое будет использоваться в качестве основного средства. Не определено в Кодексе и само понятие «принятие на учет». Тем самым приведенная формулировка допускает в том числе и следующее толкование: право на получение вычета по НДС при приобретении внеоборотных активов, не требующих монтажа, возникает в момент их постановки на бухгалтерский учет в качестве объектов основных средств на счет 01 «Основные средства» (или 03 «Доходные вложения в материальные ценности»). Принимая во внимание, что отражение объекта на счете 01 «Основные средства» правомерно только после ввода его в эксплуатацию, можно сделать следующий вывод: если объект числится в бухгалтерском учете на счете 08, то предъявить «входной» НДС к вычету по нему нельзя.

К примеру, в одном из судебных дел (определение ВС РФ от 21.09.2022 № 309-КГ15-11146) рассматривалась такая ситуация. Налогоплательщик приобрел оборудование и в IV квартале 2022 года отразил его на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». На учет в качестве основного средства оборудование было принято в III квартале 2022 года. Считая, что три года отсчитываются от даты принятия на учет в качестве основных средств (то есть с III квартала 2022 г.), налогоплательщик принял «входной» НДС к вычету во II квартале 2022 года. Но налоговая инспекция отказала в праве на вычет, поскольку он был предъявлен за пределами трехлетнего срока. Суд посчитал позицию налоговиков правомерной, указав, что трехлетний срок вычета НДС отсчитывается от IV квартала 2022 года, то есть с момента, когда объект был приобретен. Напомним, что чуть позже Минфин России в своем письме (письмо Минфина России от 20.11.2022 № 03-07-РЗ/67429) разъяснил: налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171 Кодекса, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав (в соответствии с п. 1.1 ст. 172 НК РФ, вступившим в силу с 01.01.2022), а также что это положение относится и к основным средствам.

Бухгалтерские и юридические услуги

Таким образом, по договорам поставки товаров на условиях франко — станция отправления предприятие — продавец получает денежные средства от покупателей в возмещение стоимости транспортных расходов, счета за которые выставляются транспортной организацией. При этом в выставляемых покупателю счетах — фактурах транспортные расходы указываются отдельной строкой (то есть не включаются в стоимость отгруженной продукции). Фактически предприятие участвует «транзитом» в переводе денег от покупателя к транспортной организации за услуги, оказываемые последней, и соответственно данные денежные средства, полученные в счет возмещения предстоящих расходов по транспортировке товара от пункта отправления до пункта назначения, не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость у продавца товара.

В случае, если стоимость транспортных расходов включается в выручку от реализации товаров покупателям, то средства, полученные от покупателей в виде компенсации затрат на оплату транспортных расходов, облагаются налогом на добавленную стоимость.

Для чайников: НДС (налог на добавленную стоимость)

Рассказать о том, что такое налог на добавленную стоимость (НДС) – задача не из самых сложных, если не вдаваться в тонкости. Элементарные знания по этому вопросу будут не лишними не только для будущих бухгалтеров и экономистов, но и для людей, далеких от столь специфичных сфер деятельности.

На первоначальном этапе подготовки к сдаче налоговой отчетности работа бухгалтера акцентируется на определении базы, на которую впоследствии начисляется сумма налога. Заполнение налоговой декларации по НДС начинается с оформления титульного листа. При этом весьма важно аккуратно и тщательно вписывать все требуемые реквизиты (наименования, коды, виды и т. д.). На всех страницах предусмотрена дата и подпись руководителя (или ИП), которая на титульном листе должна быть заверена печатью. Декларацию необходимо представить в налоговую по месту регистрации, но не позже 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В эти же сроки установлена и его уплата (при квартальном сроке предоставления). Таким образом, уплату и начисление налога за 1-й квартал 2022 года необходимо было произвести до 20 апреля текущего года.

27 Июл 2019 jurist7sib 617