Главная / Пособия / Патент на транспортные услуги 2022 для ИП расчет

Патент на транспортные услуги 2022 для ИП расчет

» Обособленный объект » — это отдельное помещение, при этом не имеет значение количество арендаторов в таком объекте.»Обособленный объект» — это предмет гражданско-правового договора аренды конкретной площади помещения, заключенного с одним арендатором.По мнению ФНС России, исходя из принципов всеобщности и равенства налогообложения, при определении налоговых обязательств индивидуального предпринимателя, занимающегося сдачей в аренду недвижимости в рамках патентной системы налогообложения, необходимо определять обособленный объект как отдельное помещение, и наличие нескольких арендаторов такого помещения не может являться основанием для учета площади, обособленной в рамках конкретного договора аренды с одним из арендаторов, в качестве обособленного объекта.

На официальном сайте Федеральной налоговой службы начал работу новый электронный сервис « Налоговый калькулятор – расчет стоимости патента ». Сервис предназначен для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые собираются стать предпринимателями с использованием патентной системы налогообложения.

Для расчета патента ИП на рознице на 2022 г. какая площадь берется? Какая база для розничной торговли от 50 до 150 квадратов ? В региональных закона не указывается, что в физическкий показатель входит: общая площадь магазина или торговый зал. В статье 415 НК РФ речь идет про » площадь торгового зала «.

Таким образом, при расчете стоимости патента важное значение может иметь количество объектов. В этом случае, разъясняют авторы письма, чтобы определить стоимость патента, необходимо умножить потенциально возможный доход на ставку (6 %) и на количество торговых точек.

В законе субъекта РФ указываются величина потенциально возможного ( ГД ) по каждому из видов предпринимательской деятельности. Размер потенциально возможного дохода устанавливается на один календарный год. Если законом субъекта годовой доход на следующий календарный год не изменен, то действует доход, установленный на предыдущий год.

Размер патента для ИП в 2022 году в Москве

Потенциальный доход — это цифра, которую определяют местные власти для конкретного вида деятельности. ПД часто зависит от муниципалитета и физических показателей бизнеса. Как правило, региональный закон сводит эти данные в одну относительно удобную таблицу.

Предприниматель может купить патент с начала 2022 года на 11 месяцев, тогда это ограничение не будет действовать. Но в этом случае ему придется сразу купить второй патент на декабрь, так как срок действия патента не может выходить за рамки года. Получится, что второй год для льготы «пропадет».

Что стоит помнить об особенностях патентной системы
Список видов деятельности, для которых разрешена ПСН, стал открытым
На ПСН изменили ограничение по площади и ввели лимит по количеству транспорта
Региональные власти теперь могут определять условия для ПСН
Для ИП, получивших патент на весь 2022 год, налоговый период равен месяцу
Налоговые каникулы для ИП на патенте продлили до 31 декабря 2023 года
Из стоимости патента можно вычесть страховые взносы
Меньше предпринимателей на патенте могут работать без кассы
Плюсы и минусы изменений в патентной системе с 2022 года

Каждый предприниматель должен самостоятельно оценить риски, возможности и потенциальный доход при разных режимах налогообложения и сделать выбор в пользу наиболее выгодного. Патентный режим налогообложения особенно подходит для начинающих свое дело предпринимателей, так как освобождает от расчета налогов и сдачи налоговых деклараций.

При этом в случае, если ИП подал заявление на получение патента, действие которого начинается в следующем календарном году, и в субъекте Российской Федерации принят, но не вступил в силу закон, устанавливающий размер ПВГД на следующий календарный год, налоговый орган рассчитывает стоимость патента исходя из размера ПВГД, установленного не вступившим в силу законом субъекта Российской Федерации.

Законом предусмотрено, что даже после 01.07.2022 года ряд ИП на ПСН смогут работать без применения кассовых аппаратов. Сюда относят: парикмахеров, косметологов, ремонт бытовой техники, ремонт автомобилей, перевозку пассажиров и грузов, ветеринаров, прокат имущества, рыболовов, охотников и др. Предприниматель имеет право не использовать кассовую технику, если занимается пошивом меховых или кожаных изделий, остекляет балконы, сдает в аренду жилплощадь.

Используя эту систему налогообложения, не требуется сдавать декларацию, достаточно своевременно платить налог и заполнять Книгу учета доходов. Соответствующая книга нужна для того, чтобы не превысить лимит, установленный законодательством. Отсутствие отчетности по бухгалтерии и, как следствие, ненадобность в найме бухгалтера – большой плюс для многих предпринимателей.

На патентной системе налогообложения есть ограничения по видам деятельности, которые можно вести. Если на УСН допустимо вести практически любую деятельность, при этом оплачивая процент с доходов, то патентный спецрежим предусматривает разрешения только на определенные виды. После отмены ЕНВД список видов деятельности для ПСН существенно расширился.

Виды деятельности приведены в НК РФ. Но там содержится только рекомендованный список. Регионы принимают местные законы, где утверждают те виды деятельности, которые разрешены на их территории. Местные перечни могут состоять из рекомендованных направлений деятельности или дополнены другими сферами, за исключением запрещенных.

Для тех, кто только планирует перейти на этот налоговый режим, важно знать изменения в патентной системе налогообложения в 2022 году. Условия патента допускают сочетать его с другими пошлинами (по упрощенной или общей ставке), подробнее это указано в ст. 346.53 НК. Главное нововведение – уменьшение стоимости разрешения на бизнес. ИП могут уменьшить сумму налога по патенту на страховые взносы. Согласно закону, возможны такие снижения налогов:

Патент для индивидуального предпринимателя на 2022 год: виды деятельности

В настоящее время не принято никаких нормативных актов, вносящих изменения в установленный законодателем перечень услуг, оказываемых индивидуальным предпринимателем. Это значит, что в 2022 году он будет состоять из 63 наименований деятельности, в числе которых:

Патентная система налогообложения – это один из специальных налоговых режимов, который отличается простотой оформления документов и небольшим размером выплат в пользу государства. Индивидуальные предприниматели могут работать с применением патента в том случае, если они осуществляют деятельность, внесенную в установленный законодателем перечень услуг, подпадающих под ПСН.

ремонт и пошив изделий и головных уборов из ткани, кожи и меха;
ремонт и пошив обуви;
услуги парикмахеров и косметологов;
услуги прачечных и химчисток;
изготовление и ремонт металлических галантерейных изделий, ключей и указателей;
ремонт часов и бытовых приборов;
ремонт мебели;
фотоателье;
техническое обслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов и различного оборудования;
грузовые и пассажирские перевозки;
ремонт жилых и нежилых помещений;
монтажные, сварочные и электротехнические работы;
остекление балконов и лоджий;
услуги репетитора;
услуги няни и сиделки;
ветеринарные услуги;
прием вторичного сырья (за исключением металлолома);
сдача в аренду жилых и нежилых помещений, земельных участков, являющихся собственностью предпринимателя и др.

Итак, в 2022 году существующий перечень видов деятельности, подпадающих под использование патентной системы налогообложения, не претерпит никаких изменений. Как и прежде он будет состоять из 63 наименований, перечисленных в п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ.

Калькулятор расчета патента ИП на 2022 год

В завершение выбираем предлагаемый калькулятором вид деятельности. Напомним, что не каждый ИП вправе перейти на патентную систему налогообложения, допустимые виды деятельности ИП для патентной системы налогообложения в 2022 году перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ (перевозки, торговля и др.). Расширять предложенный в федеральном законодательстве список разрешено региональным властям.

Чтобы бесплатный калькулятор налога на патент заработал, следует выбрать УФНС региона, где работает ИП, вид деятельности и срок оформления. Остальное сделает программа сама. Покажем, как работает сервис, на конкретном примере. Допустим, ИП Иванов И.И. ремонтирует и шьет обувь в г. Уфе (республика Башкортостан), у него 4 сотрудника, он приобретает патент на год.

Обратите внимание: если рассматривать, как рассчитать патент для ИП из розничной торговли, сервис запросит не количество наемных работников, а площадь торгового объекта. Если же ИП сдает недвижимость в аренду, понадобится уточнить площадь сдаваемого имущества, а если осуществляет грузоперевозки, ему придется вписать сведения о грузоподъемности транспортного средства или количестве ТС.

Размер возможного годового дохода устанавливается региональным законодательством. Если раньше базовый уровень максимального дохода составлял 1 000 000 руб. и индексировался на коэффициент-дефлятор, с 2022 года этот показатель утверждают власти на местах. Так, в Тульской области возможный годовой доход не должен превышать 5–10 млн руб. в зависимости от вида деятельности. А в Калининградской области не только сохранили возможный доход на прежнем уровне, но и ввели понижающий коэффициент 0,7. Потому рекомендуем изучить законодательство региона, где планируется осуществлять предпринимательскую деятельность.

Патент для ИП Московская область в 2022 году

Режим могут использовать только ИП. Предприятия не попадают в эту категорию.
В основном патентная коммерческая деятельность подразумевает бытовые услуги и торговлю в розницу.
Жесткое ограничение по количественной численности сотрудников — всего 15 человек. Учету подлежат все сотрудники предпринимателя.
Площадь помещения обслуживания должна быть не больше 50 кв. м..

Из таблицы видно, что лимиты по выручке и численности в 2022 году останутся без изменений. Появится новое условие – ИП, которые занимаются автоперевозками, смогут использовать не более 20 автомобилей. Раньше такого ограничения для патента не было, но при численности до 15 сотрудников в большинстве случаев все равно нет смысла содержать 20 автомобилей или больше.

С 2022 года ситуация изменится. Региональные власти получат право разрешать применение патента для любых видов деятельности, кроме небольшого «запретного» списка (п. 6 ст. 346.43 НК РФ в редакции закона от 23.11.2022 № 373-ФЗ). Нельзя будет использовать патент только для:

Ст. 346.43 НК РФ предусматривает для субъектов Федерации право устанавливать свой размер максимального дохода ИП, дающего ему право работать на патенте. На уровне Федерации этот максимальный размер, как мы уже говорили, составляет 60 млн. рублей. Так как стоимость патента – это, по сути, и есть величина налога, то право субъектов на установление лимита дохода – это всего лишь местная регулировка налога в зависимости от вида деятельности по патенту.

код вида деятельности (XX) состоит из двух цифр от 01 до 99. Цифра 99 относится только к бытовым услугам населению (по классификатору ОКУН №163 от 28.06.93 года) и не входит в ст.346.43 п.2. Полный перечень кодов включен в раздел 5 Классификатора;
коды субъектов Федерации (YY) включены в Классификатор в соответствии со Справочником БГ -3-13/149 ФНС РФ от 25.03.02 года;
порядковый номер вида деятельности (ZZ) определяется списком видов деятельности на уровне субъекта Федерации и представляет собой дифференциацию от цифр XX от 01 до 99. Не стоит пугаться слова «дифференциация». Мы поговорим о ней отдельно.

отправить заявление на патент в электронном виде;
автоматически сформировать Книгу учёта доходов;
получать напоминания и формировать платёжки на оплату налога;
вести раздельный учёт доходов по патенту и УСН.
уменьшить патент на страховые взносы

Из-за того, что поправки в Налоговый кодекс приняли только в конце ноября, не все регионы успели внести изменения в свои законы. По этой же причине пока не обновился калькулятор для расчёта стоимости патента. Даже если в вашем регионе новый закон не появится до конца года, налог рассчитают по правилам 2022 года и патент всё равно выдадут.

Отправка уведомления на уменьшение патента включена в задачу по оплате патента: Отчётность → Актуальные задачи → Оплатить патент . На шаге «Уменьшить стоимость патента» Эльба задаст вопрос, хотите вы уменьшить патент на страховые взносы или нет. Если хотите уменьшить — укажите, на какую именно сумму.

ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения;
ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий;
изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений;
услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов;
сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков;
изготовление изделий народных художественных промыслов;
услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами;
производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
чеканка и гравировка ювелирных изделий;
деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений;
услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками;
деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления;
услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
услуги платных туалетов;
услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная
со спортивно-любительской охотой;
осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
услуги экскурсионные туристические;
организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение;
организация похорон и предоставление связанных с ними услуг;
услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
производство кожи и изделий из кожи;
сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
переработка и консервирование фруктов и овощей;
производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
деятельность по письменному и устному переводу;
деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
резка, обработка и отделка камня для памятников;
разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию;
помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
услуги по уходу за домашними животными;
изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения;
услуги по изготовлению валяной обуви;
услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения;
граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения;
ремонт игрушек и подобных им изделий;
ремонт спортивного и туристического оборудования;
услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
сборка и ремонт очков;
изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.

На листе Б в строке 001 указывают признак налогоплательщика: если у ИП есть сотрудники по трудовому договору или исполнители по ГПХ — 1; если ИП не работодатель — 2; в строке 110 — общую сумму налога по всем патентам (сумма строк 030 из листа А); в строке 120 — сумму оплаченных страховых взносов, которые уменьшают налог.

Размер ПВГД по отдельным видам деятельности устанавливается региональным законом. При этом утвержденная на календарный год величина потенциального дохода применяется и в следующем календарном году (годах), если она не изменена законом субъекта РФ (п. 2 ст. 346.48 НК РФ).

К примеру, закон Московской области № 228/2022-ОЗ повысил размеры потенциально возможного к получению готового дохода по всем видам деятельности, которые можно перевести на патентную систему в этом регионе. А это значит, что при прочих равных условиях сумма налога, которую платят ИП на ПСН, в следующем году вырастет.

Они могут быть следующими:

Например, для салона красоты (парикмахерская и косметология) в расчет берется количество работников. При грузоперевозках определяется максимальная грузоподъемность транспортного средства, а при розничной торговле — площадь и количество торговых точек.

Исчисляется количество физических показателей, используемых бизнесменом в деятельности, по которой планируется переход на патентный режим. Количество персонала считается по трудовым и гражданским договорам, грузоподъемность ТС определяется по паспорту автомобиля, торговые площади исчисляются по договорам аренды или по выпискам ЕГРН (если точка в собственности ИП).

Уточняется стоимость физического показателя, утвержденная для региона, по месту ведения деятельности. Повторимся, что сумма, сколько стоит патент в Москве на 2022 год и другом регионе, будет значительно различаться.

Исчисляется налоговая база — потенциально возможный доход. По сути, это произведение одного физического показателя на его стоимость по конкретному региону.

Ставка налога — 6%, но региональные власти вправе установить пониженную величину. Условия закрепляются на законодательном уровне субъекта РФ.

Согласно пункту 4 статьи 5 НК РФ, акты законодательства о налогах, улучшающие положение налогоплательщиков, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это. Следовательно, субъект РФ вправе установить, что закон, уменьшающий размер ПВГД, имеет обратную силу. Если такой закон принят в периоде действия патента, то инспекция обязана пересчитать сумму налога и выдать предпринимателю новый патент с уточненной суммой налога

В прошлые годы и в текущем году действовал коэффициент-дефлятор для патентной системы налогообложения. Он корректировал (увеличивал) максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода. С 2022 года данный коэффициент не используется. Размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам экономической деятельности будут устанавливать власти субъектов РФ (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). Для каждого вида бизнеса устанавливаются индивидуальные критерии — физические показатели.

индивидуальный номер (ИНН);
код ИНФС по месту деятельности;
полное имя физического лица;
регистрационный номер (ОГРНИП), указывается только если свидетельство о регистрации ИП уже выдано;
дата начала патента;
дата окончания патента;
количество заполненных листов.

Универсальный передаточный документ
Образец заполнения путевого листа
Транспортная накладная (новая форма)

Проведение инвентаризации и оформление ее результатов
Ozon или Wildberries: где выгоднее торговать? Сравниваем маркетплейсы
Как оформить возврат от покупателя
Штрафы за нарушения по онлайн-кассам в 2022 году
Вопросы и ответы про маркировку товаров
Работа с маркетплейсами: как выбрать площадку и с чего начать продажи
Обязательные реквизиты чеков ККТ и БСО в 2022 году

Ответ: В соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 5 Кодекса акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением случаев, предусмотренных указанной статьей Кодекса.

Законом № 373-ФЗ предусмотрено, что налогоплательщик направляет уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму уплаченных страховых платежей (взносов) и пособий в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.

Дело в том, что патент действует только на определённой территории. До 2015 года такой территорией признавался субъект РФ (область, край, республика). При этом для всех населённых пунктов одного региона патент стоил одинаково, независимо от того, где предприниматель ведет бизнес – в областном центре, райцентре или селе. Сейчас же территорией действия является муниципальное образование, за исключением таких направлений, как автоперевозки и развозная (разносная) розничная торговля.

Если параллельно с магазином у вас какая-то другая деятельность, не обозначенная в патенте, с доходов от неё налоги нужно платить отдельно. Например, кроме торговли в магазине вы ещё поставляете кому-то оборудование — это уже не попадающая под ПСН деятельность.

Законодательно установленный срок подачи заявления на переход на патент в 2022 году — не позднее чем за 10 рабочих дней до начала ее применения (п. 2 ст. 346.45, п. 6 ст. 6.1 НК РФ). Плательщики единого налога или УСН начинают применение патентной системы только с начала года — с 01.01.2022. Предприниматели на общей системе вправе перейти на патент в любое время в течение года. До какого числа нужно перейти с ЕНВД на патент тем ИП, которые намерены применять эту систему налогообложения в 2022 году, — не позднее 17.12.2022 (письмо ФНС № СД-4-3/[email protected] от 20.11.2022).

На ПСН налог рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода. То есть считается, сколько предприниматель может получить, занимаясь тем или иным видом деятельности. Размер потенциального дохода определяет каждый регион, поэтому он может сильно различаться даже в соседних субъектах.

Срок оплаты патента зависит от срока его действия. Патент сроком от 1 до 6 месяцев оплачивают до окончания срока его действия. Патент со сроком от 6 до 12 месяцев оплачивают в два этапа: ⅓ стоимости — в течение 90 календарных дней, ⅔ стоимости — до окончания срока действия патента.

перевозки, если в автопарке компании более 20 авто;
реализация оптовых партий товаров;
реализация некоторых видов товаров: подакцизные; своего производства; подлежащие маркировке лекарственные средства, мех и обувь; газ и др.;
дистанционная торговля;
кредитование;
сделки с ценными бумагами;
добыча и продажа ископаемых.

Сколько будет стоить патент для ИП в 2022 году

Патент для ИП 2022 года подразумевает использование специализированного налогового режима. Его оплата заменяет налоговые вычеты, отменяет декларирование доходов налогоплательщика. При этом используется неизменная сумма, рассчитывающаяся по роду направленности компании. Каждый бизнесмен может оформить несколько разрешений.

В связи с внесенными изменениями, патентная система налогообложения в 2022 году для ИП вызывает интерес у бизнесменов. Она относится к простейшим разновидностям расчета с государственным бюджетом, требует вноса одного вида налога без сдачи декларации. Свидетельство разрешает предпринимателям заниматься определенным подвидом деятельности.

Точная стоимость определяется при помощи специализированного сервиса по расчету. Пользователь должен внести данные и система выдаст итоговые результаты. Она укажет на сроки оплаты, при задержке предприниматель получит уведомление о начисленной пене. Штраф бизнесмену начисляется за отсутствие лицензии или недостоверную информацию о функциях компании или себе.

Иванов проживает в Москве, но зарегистрирован в НИ Екатеринбурга;
предоставляет услуги через интернет по IT-технологиям, сотрудничая с отечественными и зарубежными заказчиками;
документ приобретается в Москве;
предположительный доход для столицы установлен в объеме 5 млн. руб.;

Его удобство заключается в отсутствии необходимости найма дополнительного работника – бухгалтера, что позволяет владельцу организации существенно сэкономить на заработной плате. Одновременно он предусматривает лимит по численности сотрудников, прибыли и автопарку (для перевозчиков).

на страховые взносы за себя и за работников (в ПФР, ФФОМС, ФСС, в т.ч. от несчастных случаев и профзаболеваний), уплаченные в периоде действия патента в пределах начисленных сумм;
на величину пособий по нетрудоспособности, выплаченных предпринимателем из собственных средств (за исключением по несчастным случаям и профзаболеваниям);
платежей за работников по добровольному личному страхованию.

Нет никаких сложностей в расчете суммы, причитающейся к уплате в бюджет за патент для грузоперевозок ИП. Стоимость вычисляется умножением величины потенциального годового дохода на ставку 6% (для ИП Крыма и Севастополя ставка в 2022 г. — 4%). Полученный результат и есть годовая стоимость патента на 1 единицу автотранспорта.

Местное законодательство может ограничивать возможность применения ПСН по количеству автотранспорта (п. 2.1 ч. 8 ст. 346.43 НК РФ). Например, во Владимирской области патент можно приобрести ИП, у которых в распоряжении не более 10 единиц автотранспорта, в Кировской области допускается не более 15 ТС.

Величина потенциального дохода не зависит от фактической выручки. Размер предполагаемого дохода определяют власти субъекта РФ (пп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ), поэтому итоговая стоимость патента может сильно отличаться для ИП, живущих (оказывающих услуги) в разных регионах РФ.

ИП занимается грузоперевозками автомобильным транспортом на территории Камчатского края. Используемый а/м — КАМАЗ 6520, грузоподъемность которого 20 т. Потенциальный годовой доход, согласно закону Камчатского края от 05.10.2012 г. № 121 (в ред. закона от 03.12.2022 № 529), составляет 49 900 руб. на 1 т грузоподъемности. Патент ИП решил взять на 3 месяца, с 01.04.2022 по 30.06.2022 (91 день). В бюджет ИП должен заплатить: 49 900 руб. х 6% х 20 т / 365 х 91 дн. = 14 929 руб.

новый бланк декларации (в т. ч. декларацию за 2022 год нужно будет сдать уже по новой форме);
в перечень расходов на УСН включены издержки на обеспечение мер по технике безопасности в связи с Covid-19;
в расходы разрешено относить зарплату сотрудников за нерабочие дни (письмо Минфина от 16.06.2022 № 03-11-06/2/47346).

В 2022 году работодатели должны будут заполнять новую форму отчетности, объединяющую формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. То есть расчет по форме 6-НДФЛ объединен со справкой о доходах и суммах налога физического лица (ранее — форма 2-НДФЛ). Указанная справка теперь будет приложением № 1 к расчету и заполняется один раз в годовой форме 6-НДФЛ.

Еще одним новшеством 2022 года является введение единого налогового платежа для ИП и юрлиц. Платеж введен с 01.01.2022 и позволяет все налоговые платежи оплачивать одним платежным документом. Уточнять, какой именно платеж оплачивается, не требуется. ИФНС сама будет распределять перечисленные деньги в счет того или иного КБК.

В частности, появился социальный вычет на физкультурно-оздоровительные услуги. А также НДФЛ не будет облагаться компенсация, выданной на оплату путевок для детей в возрасте до 18 лет и для детей в возрасте до 24 лет, обучающихся очно (законы № 88-ФЗ от 05.04.2022, № 8-ФЗ от 17.02.2022).

Сроки оплаты патента для ИП в 2022 на 6 месяцев

От НДФЛ освобождаются только доходы от патентной деятельности, например, доходы от торговли в магазине. Если ИП продал квартиру или получил другой доход — это уже не попадает под ПСН.
НДС придётся заплатить, если предприниматель импортирует товары из-за границы.
Если имущество оценивается по кадастровой стоимости и входит в специальный перечень местных властей, налог с такого имущества платить нужно.

Список видов деятельности на ПСН расширяют, но приходится учитывать множество тонкостей. Салон с 6 сотрудниками и с 12 парикмахерами имеет разный уровень доходов и расходов. Рост штатной численности непропорционально увеличивает расходы и доходы. Все эти факторы отражаются на усложнении налогового режима.

на заявленный ИП вид занятости не распространено использование ПСН;
до конца действия патента осталось 10 дней, но ИП не направил в налоговую службу уведомление-заявление с указанием его дальнейших намерений (по использованию системы или переходу на другой метод учета);
в заявлении указан недопустимый период действия запрашиваемого документа или заполнены не все обязательные к заполнению графы бланка;
налогоплательщик лишился права на работу по патентному методу до окончания срока действия последнего.

Если у вас уже есть касса и вы применяли её для торговли на другом режиме, нужно в настройках поменять режим налогообложения и сформировать отчёт об изменении параметров регистрации. Важно, чтобы в чеке отражалась актуальная система налогообложения, иначе будет штраф.

объектом налогообложения при ПСН признается потенциально возможный к получению годовой доход ИП по соответствующему виду предпринимательской деятельности;
налоговая база определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению ИП годового дохода по виду предпринимательской деятельности;
налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

стоимость патента на грузоперевозки уменьшить на вышеуказанные взносы и пособия, уплаченные в пользу наемных работников, но не более, чем на 50 %;
стоимость патента на розничную торговлю уменьшить на фиксированные взносы за себя, без применения ограничения в 50 %, т. е. до полной суммы — насколько позволит стоимость патента. В отношении этого патента ИП рассматривается как не производящий выплаты физическим лицам.

паспорта транспортных средств (шасси транспортных средств) — для транспортных средств (шасси транспортных средств), в отношении которых в системе электронных паспортов отсутствуют сведения об оформлении соответствующих электронных паспортов транспортных средств (шасси транспортных средств);
регистрационные документы (свидетельство о регистрации транспортного средства, технический паспорт транспортного средства, технический талон транспортного средства) — для транспортных средств, состоящих на государственном учете.

Если ИП планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте РФ, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, заявление на получение патента подается им в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по выбору индивидуального предпринимателя (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Подать заявление можно:

При оказании услуг по перевозке пассажиров заключение договора перевозки пассажира удостоверяется билетом, а сдача пассажиром багажа — багажной квитанцией (п. 2 ст. 786 ГК РФ, п. 1 ст. 20 Устава автомобильного транспорта). В билете обязательно указание зоны его действия (Постановление Правительства РФ от 14.02.2009 N 112 «Об утверждении Правил перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом»). Место отправления согласно билету представляет собой место заключения договора. В соответствующем регионе должен быт оформлен патент.

23 Фев 2022 jurist7sib 53