Главная / Пособия / Пояснения О Причинах Расхождений Доходов В Декларации По Ндс И В Декларации По Налогу На Прибыль Организаций При Возврате Товаров

Пояснения О Причинах Расхождений Доходов В Декларации По Ндс И В Декларации По Налогу На Прибыль Организаций При Возврате Товаров

Объясняем налоговой инспекции причины несовпадения сумм доходов в декларациях по налогу на прибыль и НДС

Эти пояснения надо представить в ИФНС в течение 5 рабочих дней со дня, следующего за днем получения вами от налоговиков сообщения (уведомления) с требованием об их представлении (Пункты 2, 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 88 НК РФ).
Предъявить пояснения лучше в письменном виде (в произвольной форме) и лично налоговому инспектору (при этом нужно, чтобы он поставил отметку об их получении) или в канцелярию ИФНС, а не устно или по почте. Ведь ваши устные пояснения могут быть искаженно истолкованы налоговиками. А отправленные по почте пояснения могут попасть к инспектору с опозданием — после завершения камеральной проверки.
Приведем образец пояснительной записки.

Некоторые организации после сдачи отчетности получают от налоговиков сообщение (уведомление Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 31.05.2022 N ММ-3-06/338@) с требованием дать пояснения (Подпункт 4 п. 1 ст. 31, п. 1 ст. 82, п. 3 ст. 88 НК РФ) о причинах несовпадения суммы показателей «Доходы от реализации» и «Внереализационные доходы» в декларации по налогу на прибыль (Утверждена Приказом ФНС России от 15.12.2022 N ММВ-7-3/730@) с суммированной по кварталам налоговой базой в декларациях по НДС (Утверждена Приказом Минфина России от 15.10.2022 N 104н). Должны ли эти показатели совпадать и как подготовить ответ налоговикам?

Возврат брака от покупателя несовпадение декларация ндс и прибыли пояснение в ифнс

Составление пояснения в налоговую о расхождениях в декларации осуществляется в произвольной форме. Главное условие – это предоставление четкого ответа на задаваемый вопрос, история происхождения неточностей в декларации. На практике используется два варианта уточнения:

После того как вы примете возвращенный товар к бухгалтерскому учету (на счете 41 «Товары» либо на счете 43 «Готовая продукция»), вы можете заявить по нему вычет НДС. Вот что для этого нужно: (если) ваш несостоявшийся покупатель — плательщик НДС, то получить от него счет-фактуру и зарегистрировать его в книге покупок.

Пояснения о расхождениях между доходами в декларациях по налогу на прибыль и НДС

Иными словами, расхождения в показателях выручки в соответствии с декларациями по налогу на прибыль и НДС могут быть вполне объяснимы требованиями учета. И задача организации – грамотно изложить все это в пояснениях.

При проведении камеральной проверки налоговики нередко сравнивают сведения из разных деклараций налогоплательщика между собой. В том числе сопоставляют данные о выручке, допустим, по итогам года из декларации по налогу на прибыль и деклараций по НДС (показатели из поквартальных НДС-деклараций суммируются). И если значения не совпадают, проверяющие, как правило, требуют у организации представить пояснения или внести изменения в сданную отчетность (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Пояснения в налоговую о расхождениях в декларациях по НДС и прибыли

На сегодняшний день не существует законодательного регламента составления бланка «пояснительной». Составление пояснения в налоговую о расхождениях в декларации осуществляется в произвольной форме. Главное условие – это предоставление четкого ответа на задаваемый вопрос, история происхождения неточностей в декларации. На практике используется два варианта уточнения:

Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Код «1» говорит о том, что не предоставлена декларация за прошлый период. Информация, изложенная в декларации отсутствует в отчетности контрагента;
Код «2» – выявлены несоответствия в журналах учета;
Код «3» – выявлены несовпадения относительно действий посредников;
Код «4» – другие вопросы.

Письмо о разнице выручки по ндс и прибыли

Каждый бухгалтер не раз сталкивался с требованием от налоговой инспекции пояснить расхождения в показателях декларации по Налогу на прибыль («Доходы от реализации» + «Внереализационные доходы») и налоговой базой по НДС за год. Являются ли ошибкой подобные расхождения? Как пояснить налоговой их причину? В этой статье мы постараемся дать достойный ответ на эти вопросы. Видео-обзор разработки Зачем сравнивать доход по прибыли и по НДС Ответ очень простой — так делает налоговая, значит так надо делать и нам — бухгалтерам =)Налоговики сравнивают декларации НДС и прибыли для того чтобы найти доходы, которые компания забыла обложить НДС.В самом простом случае (если мы анализируем 1-й квартал отчетного периода и у нас нет сложностей в учете) для сверки нам достаточно внимательно посмотреть обе декларации и сверить строки 010 + 020 (Лист 02) в Прибыли и строку 010 (Раздел 3) в декларации по НДС.

Все это приводит к тому, что разобраться в расхождениях НДС и прибыли — становится очень не простой задачей, требующей глубокого погружения в учет, составления дополнительных таблиц и дополнительных проверок.

Расхождения в декларации по прибыли и НДС

010-100 Приложения 1 к Листу 02 декларационной формы по прибыли – значения в этих графах суммируются и в комплексе формируют доходную базу;
строка 010 из Раздела 3 декларационного бланка по НДС с учетом всех сумм за отчетный интервал.

Расхождения возникли по причине несоответствия в подходах к налогообложению операций по безвозмездной передаче готовых изделий в рамках налога на прибыль и налога на добавленную стоимость. В 4 квартале 2022 года нашим предприятием было безвозмездно передано готовой продукции третьим лицам на сумму 278 000 рублей. Эта величина учтена при подсчете налоговой базы по НДС в соответствии с пп.1 п. 1 ст. 146 НК РФ.

Пояснения в налоговую о расхождениях в декларациях по НДС и прибыли

Первый вид по отгрузке, второй — по оплате. Реализация товаров, когда клиенту был отгружен товар и предъявлены документы для оплаты, и считается методом по отгрузке. По оплате считается, когда отгруженный товар был сразу оплачен покупателем.

Операции с валютными бумагами.
Штрафы, пени, полученные в результате нарушения договоров, возмещение ущерба.
Прибыль, полученная в результате сдачи недвижимости в аренду, субаренду.
Участие в долях других предприятий.

Налоговая требует пояснение о несоответствии выручки в декларации по НДС и в декларации по налогу на прибыль

17613188-4652767=12960421
А у Вас база по НДС за 3 квартал 12971124.
Расхождение 10703. Ищите ошибку. Или в НДС указали лишнее, или в прибыли база должна быть больше.
Если бы были данные по 2 кварталу/полугодию, можно было бы понять, это ошибка 2 или 3 квартала. Хотя, если не просят пояснений по полугодию, то скорее всего 3 квартал/9месяцев.

Так и напишите:
«Согласно вашему требованию №. от. поясняем, что в таком-то квартале имели место возвраты от покупателя, суммы по которым в декларации по налогу на прибыль не отражаются, а в декларации по Налогу на добавленную стоимость отражаются по строке 010. В связи с этим строка 010 Декларации по налогу на прибыль не совпадает со строкой 010 декларации по НДС на сумму возврата.»

Анализ расхождений выручки НДС и Налога на прибыль в декларациях

В 1-м квартале мы видим следующую ситуацию:

для анализа используются корректировочные декларации (к/1)
в этом квартале была подтверждена ставка НДС 0% на сумму 10 878 485 рублей (для цели налога на прибыль эти реализации учлись в предыдущих кварталах)
у реализаций на сумму 3 730 529 рублей еще не подтверждена ставка 0%

Итог: ошибочных разниц нет, все разницы — «разрешенные»

Расхождение НДС и налога на прибыль: как пояснить

Требования по налогу на прибыль часто бывают не менее загадочными и даже более трудоемкими для объяснений, чем по НДС. Компания получила требование в рамках камеральной проверки декларации по налогу на прибыль за 2022 год с просьбой объяснить расхождения между расходами, отраженными в отчете о финансовых результатах ( приложение № 1 к приказу Минфина России от 02.07.10 № 66н ) и расходами, указанными в декларации по налогу на прибыль. Еще инспекторы задали вопрос о том, «почему налоговая база за 2022 год не изменилась по сравнению с налоговой базой за 9 месяцев 2022 года при существенном увеличении сумм выручки».

Компания получила требование о представлении пояснений по форме, утвержденной в приложении № 1 к приказу ФНС России от 08.05.15 № ММВ-7-2/189@ . Причина направления требования — камеральная проверка. Фискалы запросили пояснения по показателям, отраженным в отдельных строках бухгалтерского баланса ( приложение № 1 к приказу Минфина России от 02.07.10 № 66н ). И еще потребовали приложить документы, подтверждающие причины уменьшения показателя «Финансовые вложения» в активе баланса.

Возврат брака от покупателя несовпадение декларация ндс и прибыли пояснение в ифнс

А также в других ситуациях, когда контролеры выявляют противоречия в отчетности. От чего убережет: Если не отвечать налоговикам на их сообщения, они могут включить вашу компанию в план выездных проверок. Если ваша компания на упрощенке Компании на упрощенке отчитываются только по итогам года.

Налогоплательщики сдали отчетность за 2022 год и за I квартал 2022 года. И сразу по двум этим периодам посыпались запросы из инспекций с требованием пояснить показатели, отраженные в бухгалтерской и налоговой отчетности. Инспекторы требуют обосновать и долю .

Возврат брака от покупателя несовпадение декларация ндс и прибыли пояснение в ифнс

Выявленная погрешность находит свое отображение в пояснительной записке, но обязательно со ссылкой на корректные данные; Наличие ошибки опровергается, предоставляются объяснения и соответствующие данные, которые подтверждают внесение этих сведений в декларацию. Примером данной ситуации может быть расхождения в сверке между предприятием и контрагентами.

Пояснения О Причинах Расхождений Доходов В Декларации По Ндс И В Декларации По Налогу На Прибыль Организаций При Возврате Товаров

А поскольку руководство наше не очень довольно поступлением писем по ТКС (т.к. быстрее поступает, документов много и приходится их готовить в более короткие сроки, чем пока письмо дойдет почтой, а сотрудники уже заранее начали коротать рабдни на ксероксах), то сказали, что наша организация не всегда может просматривать письма, не надейтесь на ТКС. Как-то так))) Хотя отчитываемся тоже по ТКС) И все запросы исходящие тоже по ТКС (за редким исключением).

Должны ли эти показатели совпадать и как подготовить ответ налоговикам? на прибыль, но не образуют объекта налогообложения по НДС (Пункт 1 ст. Приведем образец пояснительной записки. Если дать налоговикам грамотный ответ о причинах расхождения сведений в представленных в ИФНС

Пояснения к декларации по налогу на прибыль

В отношении проверяемой декларации по налогу на прибыль ситуацией для практически гарантированного направления требования о пояснениях является указание на убытки по итогам отчетного периода. Отсутствие налогооблагаемой базы, а тем более фиксируемое по итогам нескольких подряд отчетных периодов, вызывает обоснованные сомнения у проверяющих органов и практически неизбежно приводит к необходимости направления пояснений.

выявленные ошибки в декларации по налогу на прибыль;
противоречия, установленные налоговым органом в ходе сверки представленных документов;
отражение в отчетности убытка;
подача уточненки с уменьшением суммы, подлежащей перечислению в бюджет;
несоответствие данных, представленных налогоплательщиком, информации, содержащейся в иных документах, имеющихся в распоряжении налоговой инспекции и поступивших в результате осуществления контрольных мероприятий.

Бухгалтер ПРОФ-Консалт

Это как принципал, то есть непосредственный поставщик. Без объяснительной налоговая инспекция может наложить штрафные санкции за неверно предоставленные сведения в декларации по НДС. Разобравшись, чего ожидает от вас налоговая инспекция, нужно составить аргументированный ответ с детальными цифрами, подтверждающими, что ваша организация предоставила верные данные.

Чаще всего эти показатели не равны, и всегда найдётся действие, которое приведёт к образованию дохода, включаемого в налог на прибыль, но не облагаемого НДС. По оплате считается, когда отгруженный товар был сразу оплачен покупателем. Это, прежде всего, прибыль, которая была получена в результате продажи товаров или оказания услуг собственными силами или посредническими услугами. Вашей организации необходимо к пояснению о расхождении предоставлять документ, подтверждающий, что с вашей стороны ошибок нет.

Письмо о разнице выручки по ндс и прибыли

При необходимости мы можем оказать платные консультации по выявлению разниц между налогом на прибыль и НДС. В случае необходимости учета индивидуальных нюансов и доработки для работы в измененных конфигурациях работа оплачивается по часам.

27 Июл 2019 jurist7sib 759