Главная / Пособия / УСН доходы минус расходы Свердловская область в 2022 году

УСН доходы минус расходы Свердловская область в 2022 году

Усн доходы минус расходы 2022 свердловская область

Внимание! По закону, начинающие предприниматели, работающие в производственных, научных или социальных областях, имеют право в течение двухлетнего периода на нулевую ставку налога, но только при условии, что на то есть воля региональных властей. При этом нет необходимости оплачивать даже минимальный налоговый уровень.

Например, ставка УСН «Доходы минус расходы» 2022 в СПб равна 7%, но если налогоплательщик относится к СМП из пострадавших отраслей, то величина обложения снижается до 5%. Пониженный процент действует до 01.01.2022. А если фирма (ИП) применяет УСНО «Доход» в СПБ, то ставка всего 3% (действует до 01.01.2022).

То есть для граждан, которые зарабатывают меньше этой суммы ничего не поменяется. Но вот для тех, кто зарабатывает в год более 5 млн рублей, изменения будут. Доход более 5 млн. рублей будет облагаться по ставке 15%. При этом доходы до 5 млн. будут облагаться по ставке 13%.

При переходе на упрощенку компании и ИП платят единый налог всего четыре раза в год. Три платежа из четырех — это авансовые перечисления. Последний — итоговый расчет. Авансы перечисляются не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Итоговый расчет зачисляется в бюджет до 31 марта следующего года. Налоговый период — 12 месяцев. Отчетные: I квартал, полугодие и 9 месяцев. Подробнее — в материале «Оплата авансовых платежей при УСН».

величина, равная произведению соответствующей налоговой ставки, установленной п. 1.1 или 2.1 ст. 346.20 НК РФ, и части налоговой базы, рассчитанной как разница между налоговой базой налогового периода и налоговой базой, определенной для отчетного периода, предшествующего кварталу, в котором произошли указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников.

Вспышка коронавирусной инфекции нанесла мощный удар по российской экономике. Президент России совместно с правительством принимают ряд мер по поддержки населения и бизнеса. Основной вид помощи для организаций и ИП стали снижение налогового бремени, и даже полная отмена налогов и взносов.

Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Налогоплательщик — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность по УСН
Налогоплательщик — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право применять УСН

Начиная с налогового периода за 2022 год налоговая декларация представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2022 № ЕД-7-3/ [email protected] «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2022 № ММВ-7-3/ [email protected] » (Зарегистрирован 20.01.2022 № 62152).

НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. В среднем 13% с дохода.
Налог на прибыль для организаций. До 20 % от прибыли.
НДС для ИП и юрлиц. Это около 20% от суммы реализованной продукции или услуг. Есть и льготные ставки (0% и 10%).
Налог на имущество в отношении объектов, стоимость которых исчисляется как среднегодовая. Объекты, облагаемые по кадастровой стоимости, не подпадают под освобождение.

Для бизнесменов, применяющих льготные режимы обложения, решено продлить действие пониженной ставки УСН в 2022 году по регионам в связи с пандемией. Но принять такое решение вправе только региональные власти (п. 4 ст. 4 НК РФ). Причем внести правки в региональное законодательство необходимо в период с 1 января до 31 декабря 2022 года. Чиновники вправе продлить льготное обложение не только по упрощенке, но и по другим спецрежимам обложения (пп. 1 — 3 и 5 п. 2 ст. 18 НК РФ) и иным региональными обязательствам.

Ставки УСН «Доходы минус расходы» по регионам

Для перехода на УСН по регионам России 2022 придется выполнить четыре требования. Во-первых, штат компании или ИП не более 100 человек. Во-вторых, годовой доход до 150 млн рублей или 112,5 млн руб. за 9 месяцев. В-третьих, балансовая стоимость имущества не больше 150 млн рублей. В-четвертых, участие других компаний в уставном капитале в пределах 25%.

Власти субъектов РФ вправе вводить льготные ставки УСН в 2022 году по регионам. Текущее значение утверждается соответствующим распоряжением органа исполнительной власти. Но администрация региона не вправе установить проценты ниже, чем предусмотрено НК РФ. По УСНО «Доходы» ставка снижается максимум до 1%, а по второму варианту — до 5%. Следовательно, в каждом регионе действует собственный норматив, то есть своя ставка по упрощенке.

Кроме того, законами субъектов РФ на 2 года может быть установлена ставка 0% для ИП, впервые зарегистрированных и ведущих деятельность в производственной, социальной и/или научной сферах, а также в отношении бытовых услуг населению и по предоставлению мест для временного проживания (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Региональный закон может устанавливать дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех плательщиков либо на их определённые категории. В этом случае для расчёта налога берут доход, уменьшенный на величину расхода.

Учтите, что уточнить информацию о пониженной ставке УСН 2022 в вашем регионе и редакцию закона с изменениями можно на официальном сайте ФНС России в разделе про упрощённый режим здесь. Для этого в верхнем левом углу сайта надо выбрать нужный регион. Обычно он определяется автоматически по местоположению электронного устройства, с которого вы делаете запрос.

УСН доходы минус расходы в 2022-2022 годах (КБК, расчет и др

УСН доходы минус расходы — налоговый режим, известный тем, что он уменьшает налогооблагаемую базу на величину произведенных затрат. Какие именно расходы способны сократить предполагаемую сумму налога? Как обосновать такие затраты? Ответы на эти и многие другие вопросы вы найдете на нашем сайте в разделе «Доходы минус расходы (УСН)».

Налоговая декларация подается после окончания налогового периода. В течение отчетных периодов упрощенец перечисляет авансовые платежи по налогу. Более подробную информацию о налоговом и отчетных периодах, а также о сдаче необходимой отчетности вы найдете в нашей статье «Отчетный и налоговый период по УСН в 2022 году» .

В качестве регистра по налоговому учету выступает книга доходов и расходов, которую должны составлять и компании, и индивидуальные предприниматели. Книга должна применяться только для операций по УСН, если организация совмещает несколько налоговых режимов. Она проверяется специалистами налоговых инспекций, так как именно по ней определяется расчетная база по единому налогу. Поэтому так важно ее правильное заполнение. Порядок заполнения книги учета доходов и расходов вы узнаете из нашей статьи.

УСН доходы минус расходы, в отличие от УСН доходы, учитывает при определении налогооблагаемой базы не только полученные доходы, но и произведенные затраты. Однако не все расходы могут быть признаны в качестве уменьшения базы по единому налогу. Их перечень прописан в НК РФ.

КБК — 20-значный код бюджетной классификации, который поделен на 4 основных блока. Каждая его цифра имеет определенный смысл и несет в себе необходимую информацию. КБК помогает избежать путаницы при зачислении платежей в бюджет либо во внебюджетные фонды. Указав неправильный код, налогоплательщик рискует «потерять» свой платеж в паутине бюджетной системы.

Ставки УСН в 2022 году по регионам для пострадавших

Обратите внимание! В тех регионах, где применяют налоговые каникулы, могут устанавливать дополнительные ограничения для тех, кто вправе их применить — по уровню дохода и / или по средней численности работников, т.е. сделать лимит меньше, чем 200 млн. рублей и 130 человек в год соответственно. Но установить ограничение по доходу меньше, чем в 10 раз нельзя, т.е. нижняя граница в регионе не может быть менее 20 млн. руб.

Ещё один лимит для УСН предложил Минфин в «Основных положения налоговой политики на 2022 год». Речь идёт о давно ожидаемом специальном режиме УСН-онлайн, который предполагает отмену деклараций. Если этот режим примут в предложенном виде, то доходы упрощенца не должны превышать 60 млн рублей в год.

Еще в 2022 году официально были установлены нерабочие дни с сохранением зарплаты. И, если всем компаниям сразу разрешили списывать расходы на оплату труда в нерабочие дни при исчислении налоговой базы по прибыли, по УСН компаниям развернулась дискуссия. Которая как обычно упиралась в закрытый перечень статьи 346.16 НК РФ.

Когда проект примут официально, перейти на него можно будет 31 декабря текущего года. Когда подавать заявку, чтобы перейти на автоматическую упрощенку к июлю 2022 г., пока не уточняется. Только открывшиеся компании подают заявку на АУСН на протяжении месяца с момента регистрации фирмы.

Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к УСН, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т.п.). В таких случаях, расходы необходимо разделять на две части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года.

Также как и ОСН, упрощенка применяется в отношении всех видов деятельности налогоплательщика, а не каких-либо конкретных, как в случае с ПСН и ЕСХН. Исключение составляют банки, страховые компании, пенсионные и инвестиционные фонды и ряд иных организаций, указанных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Обратите внимание, что с 2022 года изменились лимиты на применение УСН и появились повышенные налоговые ставки. По общему правилу, если доход с начала года укладывается в диапазон 150-200 млн рублей и/или количество работников составляет 101-130 человек, право на УСН сохраняется. При этом начиная с того квартала, в котором произошло превышение лимитов, применяется повышенная ставка налога. Она равна 8% для объекта «доходы» и 20% — для объекта «доходы минус расходы». Если доход превысит 200 млн рублей и/или количество работников станет более 130 человек, право на «упрощенку» будет утрачено. Указанные лимиты дохода подлежат корректировке на коэффициент-дефлятор, установленный Минэкономразвития на текущий год.

По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН необходимо производить авансовые платежи. Всего за календарный год необходимо сделать 3 платежа — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. А уже по итогам года нужно рассчитать и заплатить окончательный налог.

Первоначально налог считается по обычной ставке (6% или ниже — зависит от региона и деятельности).
Если доход с начала года превысил базовый в 150 млн руб. (в 2022 году — 150 млн х 1,096 = 164,4 млн руб.) или среднесписочная численность работников стала более 100 человек, то начиная с периода, в котором произошло это превышение, и до конца года, налог при УСН нужно считать по ставке 8%.
Если доход с начала года превысил базовый в 200 млн руб. (в 2022 году — 200 млн х 1,096 = 219,2 млн рублей) или среднесписочная численность работников стала более 130 человек, то право применять УСН утрачивается.

Пониженная ставка налога по УСН применяется во многих регионах. Льготный налоговый режим вводится не для всех: право его применения и размер льготы зависит от формы бизнеса (ИП или ООО) и видов деятельности. Среднесписочная численность и процент доходов от конкретного вида деятельности также имеют значение.

Льготные налоговые ставки обычно предоставляются на ту деятельность, которая обеспечивает основной доход в регионе. Например, Краснодарский край в 2022 году определяет ставку УСН 3% для объекта «доходы», и 5% для объекта «доходы минус расходы» для тех видов деятельности, которые связаны с растениеводством, животноводством, а также переработкой и консервированием продуктов.

НК РФ устанавливает определенные условия для желающих применять УСН. Основные лимиты — доходы и среднесписочная численность сотрудников. Лимит доходов — 150 млн рублей, численности — 100 человек. В 2022 году эти лимиты можно незначительно превысить — на 50 млн рублей и на 30 человек в штате сотрудников. Однако в этом случае придется платить налог по повышенной ставке: 8% для «доходов» и 20% для объекта «доходы минус расходы».

Основные отличия упрощенной системы налогообложения (УСН) от ОСНО — сокращенная бухгалтерская отчетность и уплата единого налога, который заменяет собой НДС, налог на прибыль и на имущество. Ставка налога зависит от выбранного объекта налогообложения. Обычно она составляет 6% для объекта «доходы» и 15% для объекта «доходы минус расходы». Но регионы имеют право устанавливать пониженные ставки. Расскажем, как изменились ставки налога на УСН в 2022 году по разным регионам.

Свердловская область, в том числе Екатеринбург, а также Липецкая область разрешили бизнесу на УСН платить 5% с объекта «доходы минус расходы» почти для всех видов деятельности: в сфере легкой и пищевой промышленности, образования и спорта, социальной сфере, сфере услуг.

Заметьте: в третьем квартале доходы бизнеса Рифата превысят 150 млн рублей. Это значит, что переходная ставка распространится на весь доход предпринимателя в третьем квартале. Новая ставка будет действовать до конца года. Но поскольку Рифат не превысил общий лимит в 200 млн рублей, то с 2022 года вернётся на стандартные условия по упрощёнке.

Ставки единые для всех регионов. Они применяются начиная с квартала, в котором доходы или штат превысили стандартные лимиты. Если предприниматель не нарушит лимиты переходного режима, то с 1 января нового года автоматически вернётся на стандартные условия. Если нарушит — перейдёт на ОСНО.

На порядок сдачи отчётности переходный период не влияет. Единственное изменение — это обновленная декларация . В неё добавили строки и коды для переходного периода. Порядок заполнения и сдачи не поменялся. За 2022 год предприниматели сдают старые декларации, но за 2022 год будут принимать только новые.

В 2022 году налоговые правила сильно изменились: отменили ЕНВД, расширили сферу применения патента и добавили лимиты по упрощённой системе налогообложения. Журнал «Делобанка» уже публиковал новости по отмене вменёнки и подробный обзор по патенту . Пришло время разобраться с упрощёнкой. Рассказываем, как изменились лимиты, правила расчёта платежей и сдачи деклараций по УСН.

Принято считать, что ставка по УСН «доходы» равна 6%, а по УСН «доходы минус расходы» равна 15%. В Москве это действительно так. Но в других регионах ставки отличаются. Например, в Санкт-Петербурге берут только 7% с прибыли, а в Ивановской области только 4% по доходам. Коллеги из «1С:ИТС» составили таблицу со ставками упрощёнки по каждому региону . Пользуйтесь!

Ставка усн «доходы минус расходы» по регионам

Действующие льготы по упрощенке в разрезе субъектов РФ приведены в одной таблице. Обратите внимание, что первая графа таблицы содержит ссылку на официальный сайт ФНС. Здесь размещена информация о нормативно-правовых актах региона, а также общие сведения о применении льготного режима УСНО.

Дифференциация налоговых ставок проявляется не только в возможности установления разных процентов в обозначенном НК РФ диапазоне, но и в обособлении измененных тарифов с привязкой к видам деятельности. Некоторые регионы акцентируют внимание на том, что льготные ставки доступны налогоплательщикам при условии, что большая часть их доходов (70% или 90%, например) получена от конкретных направлений деятельности. Так, тюменским ИП доступна пониженная пятипроцентная ставка УСН «доходы минус расходы» 2022 — Тюмень ее зафиксировала для всех налогоплательщиков с объектом налогообложения «доходы минус расходы». А в Липецкой области действует трехуровневая шкала ставок налога, по которой ставка устанавливается с учетом направления работы «упрощенца».

Доходы. В таком случае обложению подвергаются все поступления экономического субъекта. Ключевая ставка — 6 %.
Доходы минус расходы. Облагаемой считается разница между поступлениями и издержками предпринимателя или фирмы. Причем и поступления, и расходы, включаемые в расчет, закреплены в НК РФ. Ставка налога при УСН «Доходы минус расходы» составляет 15 %.

УСН «доходы минус расходы» 2022 Тюменская область установила в минимальном размере – 5%, причем эта ставка действует для всех видов «упрощенцев» независимо от направления предпринимательской деятельности. Отдельно утвержден нулевой тариф для впервые зарегистрированных ИП, но только на 2 года и при условии, что работа ИП совпадает с приоритетными сферами развития экономики (социальная отрасль, производство, наука, бытовое обслуживание населения);

Для перехода на льготный режим придется выполнить четыре требования. Во-первых, в штате компании или ИП не может быть более 100 человек. Во-вторых, годовой доход не может превышать 150 миллионов рублей или 112,5 млн руб. за 9 месяцев. В-третьих, балансовая стоимость имущества не может быть больше 150 млн рублей. В-четвертых, участие других компаний в уставном капитале не может превышать 25 %.

Для тех, у кого доходы и численность будут в пределах 150 млн и 100 человек, сохранят прежний размер ставок – 6 процентов для УСН с объектом «доходы» и 15 процентов для УСН с объектом «доходы минус расходы». Тем, у кого доходы или численность превысят эти значения, но будут в пределах новых лимитов, надо будет платить налог по повышенной ставке.

На практике у многих организаций (предпринимателей) коды ОКВЭД в госреестрах достаточно часто не совпадают с фактическими видами деятельности. Причины могут быть разные, например коды изначально указаны неверно или впоследствии вид деятельности поменялся, а код уточнять в госреестре не стали. Так что сейчас самое время упрощенцам внести изменения в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

Причём такую позицию ведомства поддержал и Верховный суд РФ в обзоре судебной практики от 04.07.2022: «Индивидуальные предприниматели наравне с организациями утрачивают право на применение упрощённой системы налогообложения в случае превышения предельного размера остаточной стоимости основных средств».

Расчет минимального платежа производится только по истечении календарного года. После того, как по прошествии года субъект подсчитал все полученные доходы и произведенные расходы, а также произвел расчет налога по стандартному алгоритму, ему также необходимо рассчитать и минимальный налог. После этого два полученных показателя сравнивается.

Упрощенная система налогообложения имеет две разновидности, которые отличаются друг от друга порядком определения базы по налогам, а также действующими ставками. Рассмотрим на примере УСН доходы сниженные на величины расходы.

Основным отчетом, который подается при упрощенной системе, является единая декларация по УСН. Ее необходимо отправлять в ФНС единожды, до 31 марта года, идущего за отчетным. Крайний день может быть перенесен на ближайший рабочий день, если он выпадает на выходной.

Региональные власти имеют право разрабатывать собственные законодательные акты, которые в зависимости от особенностей территорий входящих в состав субъекта федерации, а также характера осуществления хозяйственной деятельности, могут принимать дифференцированные ставки от 0% до 15%. При этом ставки могут действовать в отношении всех упрощенцев, так и занимающихся определенными видами деятельности.

Численность привлекаемого по договорам персонала не должна быть более 100 человек.
Перейти на УСН могут субъекты, у которых стоимость ОС по балансу не больше 150 млн. рублей. Для ИП этот критерий может не соблюдаться.
Нет возможности перейти на УСН фирма, у которых доля участия других юрлиц больше 25%. Данное правило распространяется также на учредителей компаний, владеющих всеми долями общества и являющихся некоммерческими организациями или организациями инвалидов.
Компания, которая подает заявление о переходе на упрощенку, не может иметь ни филиалов, ни представительств.
Для возможности применения упрощенной системы является необходимым соблюдение критерия по размеру поступающих в течение года доходов. Так НК РФ определяет, что перейти на упрощенку можно, если доход компании за 9 месяцев не превысит 112,50 млн. рублей. Кроме этого, за год доход упрощенца не должен превышать сумму в 150 млн. рублей.

УСН «доходы минус расходы» в 2022 году

НДС и акцизы не включаются в статью «доходы».
Доходы, полученные от деятельности на ЕНВД, при переходе на УСН «доходы минус расходы» в расчет не входят.
Доходы от дивидендов также не включаются в налогооблагаемую базу.
Автономные учреждения не включают в состав доходов субсидии, полученные ими на выполнение государственного (муниципального) задания.

При применении УСН Доходы приходится платить налог со всех поступлений на счет предприятия, невзирая на то, какие расходы необходимо будет произвести. Поэтому некоторым организациям и ИП выгоднее другая налоговая схема — «доходы минус расходы». В этом случае учитывается чистая прибыль предприятия, но стандартная ставка УСН выше — 15%. О достоинствах и недостатках этой схемы УСН пойдет речь далее.

Как говорилось выше, этот налог учитывает не все доходы, а чистую прибыль предприятия. Другими словами, чем меньше статья «доходы» и больше «расходы», тем меньше средств в качестве налогов придется уплатить. Именно поэтому предприниматели заинтересованы показывать абсолютно все расходы бизнеса, вплоть до покупки туалетной бумаги для офиса. А вот некоторые доходы нередко остаются в тени.

Для признания расходов одного факта оплаты не всегда достаточно. Например, для признания расходами стоимости товара, закупленного у оптовика, такие товары должны быть не только оплачены, но и реализованы. Порядок признания иных расходов по схеме «доходы минус расходы» установлен ст. 346.17 НК РФ.

на покупку муниципальной земли;
на приобретение имущественных прав;
на участие в тендерах;
на ведение кадрового учета сторонней компанией;
на обеспечение нормальных условий труда (в т. ч. покупку обогревателей, питьевой воды, кондиционеров и т.д.);
на рекламу;
на штрафы, пени, неустойки по договорам;
на списание безнадежных долгов;
на охрану (кроме заработной платы штатного охранника);
на оплату жилья сотрудникам, работающим вахтовым методом.

Изменения в УСН; доходы минус расходы

Для компаний и предпринимателей важно своевременно узнавать о грядущих и уже наступивших изменениях в налоговом законодательстве и порядке ведения бизнеса. Это позволит избежать лишних неприятностей, а также воспользоваться предоставленными возможностями. В статье рассмотрим как произошли изменения в УСН “доходы минус расходы” в 2022.

В 2022 году как ООО, так и ИП коснулось изменение в части ведения книги учета доходов и расходов на УСН. Форма данного документа утверждена приказом Минфина №135н от 22.10.2012. однако, с начала 2022 года упрощенцы обязаны вести учет по новой форме, утвержденной приказом Минфина №227 от 07.12.2022.

Все компании на УСН обязаны уплачивать налог на имущество с его кадастровой стоимости и представлять соответствующую декларацию. С 2022 года декларация представляетсяпо обновленной форме (приказ №ММВ-7-21/271@). Изменения коснулись титульного листа и 3 раздела. На титульном листе теперь нет реквизитов «код ОКВЭД» и «МП». Ав 3 разделе появились новые строки: 001 «Код вида имущества», 030 «Доля в праве общей собственности» и 035 «Доля в кадастровой стоимости».

Компаниям, планирующим направить уведомление о переходе на УСН следует знать о последнем дне его подачи. Формально сообщение о том, что компания хочет вести деятельность на УСН направить нужно не позднее 31 декабря 2022 года. Но этот день приходится на воскресенье, поэтому крайний срок переносится на 9 января 2022 года (Читайте также статью ⇒ Розничная торговля на УСН в 2022 году).

Как правило, на этот показатель производили индексацию предельного размера доходов я целью перехода на УСН, а также сохранения возможность осуществлять деятельность на данном спецрежиме. Но на период с 2022 по 2022 годы на такую индексацию действует мораторий. Другими словами, новый размер коэффициента-дефлятора никак не будет влиять на лимит по доходам (Читайте также статью ⇒ Книга учета доходов и расходов ИП на УСН).

УСН с: важные изменения в УСН 2022; доходы; и; доходы минус расходы; последние новости

Переходным режимом смогут воспользоваться организации и бизнесмены на упрощенке, у которых доходы в течение года превысили 150 млн руб. или среднесписочная численность стала больше 100 человек. Сейчас в таких случаях налогоплательщику надо уходить с упрощенки. В будущем правила поменяются.

Поправки в главу 26.2 НК разрабатывают, чтобы улучшить условия для предпринимательской деятельности. Это часть национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы». Отвечает за национальный проект Минэкономразвития.

Лимиты поднимать не будут, но их проиндексируют. Индексацию ограничений по доходам приостановили, она должна возобновиться с 1 января 2022 года [п. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.07.2022 № 243-ФЗ]. До 20 ноября 2022 года Минэкономразвития должно установить коэффициент-дефлятор. Тогда со следующего года лимит по доходам компании и бизнесмены на упрощенке будут применять с учетом нового коэффициента-дефлятора.

05 Мар 2022 jurist7sib 40