Главная / Пособия / Возмещение Командировка От Организации Другой Организации

Возмещение Командировка От Организации Другой Организации

Возмещение командировочных расходов сторонней организации

Командировки – неотъемлемая часть деятельности многих современных компаний. А затраты, так или иначе связанные с их проведением, в большинстве случаев можно признать в расходах при исчислении налога на прибыль. О каких случаях речь – читайте в статье.

Далеко не всем организациям хватает работников, состоящих в штате, для качественного и своевременного проведения работ и оказания услуг в рамках своей деятельности. Поэтому они приглашают специалистов со стороны по гражданско-правовым договорам. Следовательно, если место проведения работ (оказания услуг) располагается в другой местности или если специалист проживает в другом городе, возникает вопрос командировочных расходов.

Возмещение расходов на командировку сотрудникам другой организации

Возможность учесть командировочные расходы штатных работников в целях налога на прибыль предоставляет подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ. Как мы выяснили, поездка привлеченного специалиста не может считаться командировкой. Поэтому расходы, которые организация может понести в связи с такой поездкой, нельзя учесть на основании подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Если компания направляет в поездку сотрудников, привлеченных к работе на основании договора аутсорсинга, то расходы на поездку таких работников учитываются при расчете налога на прибыль. Напомним, что предметом договора аутсорсинга является предоставление персонала исполнителя заказчику.

Возмещение командировочных расходов сторонней организации

Согласно Положению о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 05.08.92 N 552 (с последующими изменениями и дополнениями), в себестоимость включаются затраты на командировки, связанные с производственной деятельностью, включая по оформлению заграничных паспортов и других выездных документов.

Равно как и учесть их в составе расходов. Это связано с тем, что положения Трудового кодекса по возмещению затрат, связанных со служебными командировками, на работающих по договорам гражданско-правового характера не распространяются. Такое же мнение высказали и сотрудники финансового ведомства в Письме от 04.08.2022 N 03-03-06/34. Однако стоимость услуг, указанная в таком договоре, может включать в себя не только сумму вознаграждения, но и компенсацию понесенных исполнителем при выполнении договора издержек (ст.

Возмещаем сотруднику командировочные расходы

расходы на проезд;
расходы по найму жилья;
суточные – дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства;
иные расходы, понесенные в командировке по согласованию с администрацией.

Причем бюджетные учреждения могут увеличивать эти суммы за счет экономии бюджетных средств, а также денег, полученных от предпринимательской деятельности (п. 1, п. 3 постановления Правительства РФ от 02.10.2002 №729, письмо Минтруда России от 14.02.2022 №14-2-291).

О бизнесе

3. Затраты на транспорт. Сюда входит цена на проездные билеты (учитывается весь транспорт, исключая такси) к месту проведения служебной поездки, стоимость страхового полиса и предварительного бронирования, цена на постельное белье. Последний пункт не обязателен.

В то же время в НК РФ установлен лимит налогообложения суточных. Так, для командировочных расходов за границу действует предел в 2500 рублей в сутки, для поездок по нашей стране — 700 рублей в день. То есть суммы, превышающие указанные ограничения, должны быть включены в базу для исчисления НДФЛ и страховых взносов.

Возмещение расходов на командировку

Статьей 168 ТК РФ прямо указано, что работодатель обязан возместить расходы по найму жилого помещения, расходы по проезду, суточные. Остальные расходы – иные, которые подлежат оплате только с разрешения руководителя.

Сотрудника отправили в командировку. Он купил билеты на самолет Екатеринбург-Москва и Москва-Екатеринбург и потратил на них 4993,92 рублей (подтверждение электронным билетом). При вылете из Москвы сотрудник опоздал на самолет и был вынужден купить другой обратный билет на сумму 3184,00 + какой-то сервисный сбор 1300,00. Посадочные талоны соответственно к маршрутам. Как нам принять отчет? Какие суммы можем принять, а какие не будем возмещать?

Возмещение расходов на командировки

N Т-9 «Приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку»;
N Т-9а «Приказ (распоряжение) о направлении работников в командировку»;
N Т-10 «Командировочное удостоверение»;
N Т-10а «Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении».

При этом руководитель организации удостоверяет обоснованность расходов, которые были произведены командированным работником, проставлением в авансовом отчете своей подписи. После этого бухгалтер разносит суммы затрат по счетам бухгалтерского учета. Учет расчетов с подотчетными лицами ведется на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами», если есть необходимость, то к нему открываются субсчета:

Вход на сайт

если организация (индивидуальный предприниматель), не являющаяся плательщиком НДС, выделит и предъявит покупателю сумму налога, такая организация (индивидуальный предприниматель) должна уплатить предъявленный к оплате покупателю НДС.

Статья 93. Объекты налогообложения налогом на добавленную стоимость
1. Объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются:
1.1. обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь, включая обороты:
1.1.1. по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав плательщиком своим работникам;
1.1.2. по обмену товарами (работами, услугами), имущественными правами;
1.1.3. по безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав;
1.1.4. по передаче товаров (результатов выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав по соглашению о предоставлении взамен исполнения обязательства отступного, а также предмета залога залогодателем залогодержателю (кредитору) при неисполнении обеспеченного залогом обязательства;
1.1.5. по передаче лизингодателем объекта финансовой аренды (лизинга) лизингополучателю;
1.1.6. по передаче арендодателем объекта аренды арендатору;
1.1.7. по прочему выбытию товаров, основных средств и нематериальных активов, неустановленного оборудования и объектов незавершенного капитального строительства.
Для целей настоящей главы прочим выбытием товаров, основных средств и нематериальных активов, неустановленного оборудования и объектов незавершенного капитального строительства признается любое их выбытие, за исключением продажи, обмена и безвозмездной передачи;
1.2. ввоз товаров на таможенную территорию Республики Беларусь и (или) иные обстоятельства, с наличием которых настоящий Кодекс, Таможенный кодекс Республики Беларусь и (или) акты Президента Республики Беларусь связывают возникновение налогового обязательства по уплате налога на добавленную стоимость.
2. Объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость не признаются:
2.1. суммы, полученные уполномоченными органами за совершаемые юридически значимые действия при предоставлении организациям и физическим лицам определенных прав (государственная пошлина, патентные пошлины, консульский сбор, гербовый сбор), платежи в бюджет либо в государственные внебюджетные фонды;
2.2. перечисляемые в доход бюджета суммы арендной платы, полученные от сдачи в аренду, в том числе финансовую аренду (лизинг), предприятия в целом как имущественного комплекса, находящегося в государственной собственности;
2.3. средства, полученные в результате отчуждения в установленном законодательством порядке находящегося в государственной собственности имущества, в том числе:
в процессе приватизации имущества, находящегося в собственности Республики Беларусь и ее административно-территориальных единиц;
высвобождаемых материальных ресурсов Вооруженных Сил, других войск, воинских формирований и военизированных организаций Республики Беларусь;
2.4. передача товаров (работ, услуг), имущественных прав в качестве вклада участника простого товарищества (договора о совместной деятельности) в общее дело (за исключением товаров, отчуждаемых по условиям указанного договора другому участнику), расходы, возмещаемые участнику в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности) лицом, осуществляющим ведение общих дел, а также при разделе товаров, находившихся в общей собственности участников простого товарищества (договора о совместной деятельности);
2.5. безвозмездная передача:
2.5.1. имущества организациям, осуществляющим хозяйственную деятельность по производству продукции растениеводства, животноводства, рыбоводства и пчеловодства, при условии использования полученного имущества для осуществления хозяйственной деятельности по производству продукции растениеводства, животноводства, рыбоводства и пчеловодства;
2.5.2. имущества, при приобретении (ввозе) которого суммы налога на добавленную стоимость уплачены за счет безвозмездно полученных средств бюджета либо государственных внебюджетных фондов и отнесены на увеличение их стоимости или за счет указанных источников;
2.6. обороты по прочему выбытию:
2.6.1. приобретенных (созданных) до 1 января 2000 года основных средств и нематериальных активов;
2.6.2. товаров, стоимость которых в соответствии с законодательством включается в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав или во внереализационные расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, дохода, облагаемого подоходным налогом с физических лиц;
2.6.3. основных средств и нематериальных активов, если суммы налога на добавленную стоимость при их приобретении (ввозе) и (или) создании уплачены за счет безвозмездно полученных средств бюджета либо государственных внебюджетных фондов и отнесены на увеличение их стоимости или за счет указанных источников;
2.6.4. специальных разрешений (лицензий) на осуществление отдельных видов деятельности, а также лицензий и квот на внешнюю торговлю отдельными видами товаров;
2.7. внутренние обороты организаций, ведущих лесное хозяйство;
2.8. передача членам некоммерческих организаций товаров (работ, услуг), приобретенных (ввезенных) за счет паевых (членских) взносов;
2.9. обороты по возмездной и безвозмездной передаче товаров, включая основные средства и нематериальные активы (работ, услуг), имущественных прав в пределах одного юридического лица, за исключением случаев, установленных частью третьей пункта 21 статьи 107 настоящего Кодекса;
2.10. обороты по передаче налоговым органам изготовленных книг замечаний и предложений и выдача налоговыми органами книг замечаний и предложений государственным органам, иным организациям и индивидуальным предпринимателям;
2.11. выбытие имущества в связи с чрезвычайными обстоятельствами (пожар, авария, стихийное бедствие, дорожно-транспортное происшествие);
2.12. обороты по возмещению:
2.12.1. товариществу собственников (организации застройщиков, гаражному кооперативу, садоводческому товариществу, дачному кооперативу, кооперативу, осуществляющему эксплуатацию автомобильных стоянок) его участниками (членами) стоимости приобретенных товаров, а также выполненных (оказанных) работ (услуг) для этих участников (членов) и стоимости товаров, включенных в стоимость указанных работ (услуг), связанных с содержанием и эксплуатацией недвижимого имущества;
2.12.2. арендодателю (лизингодателю) арендатором (лизингополучателем) стоимости приобретенных работ (услуг), связанных с арендой (финансовой арендой (лизингом)), не включенной в сумму арендной платы (лизингового платежа).
Данное положение распространяется на обороты по возмещению арендатору (лизингополучателю) арендодателем (лизингодателем) стоимости приобретенных работ (услуг), связанных с арендой (финансовой арендой (лизингом));
2.12.3. покупателем товаров их продавцу стоимости приобретенных услуг по доставке (перевозке) товаров, не включенных в стоимость этих товаров;
2.12.4. комиссионеру (поверенному) комитентом (доверителем) сумм расходов по приобретению товаров (работ, услуг), имущественных прав, не покрываемых вознаграждением комиссионера (поверенного);
2.12.5. экспедитору клиентом по договору транспортной экспедиции сумм расходов по приобретению используемых при оказании услуг по данному договору товаров (работ, услуг), имущественных прав, не покрываемых вознаграждением экспедитора;
2.12.6. абоненту субабонентами стоимости всех видов полученных энергии, газа, воды;
2.13. уступка права требования первоначальным кредитором, происходящая из договоров, направленных на реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, в сумме, не превышающей размер первоначального обязательства по таким договорам;
2.14. отчуждение имущества по решению суда в порядке взыскания налогов, сборов (пошлин), пеней, штрафов за совершение административных правонарушений и (или) преступлений;
2.15. передача тары, подлежащей возврату в сроки, установленные договором или законодательством, за исключением случаев реализации такой тары;
2.16. стоимость работ (услуг), приобретенных (оплаченных) плательщиком для своих работников;
2.17. обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав дипломатическим представительствам и консульским учреждениям Республики Беларусь;
2.18. обороты по реализации долей в уставных фондах организаций;
2.19. обороты по реализации товаров (работ, услуг), приобретенных (выполненных, оказанных) на территории Республики Беларусь для осуществления международной технической помощи в порядке и на условиях, установленных Президентом Республики Беларусь.
3. Положения настоящей главы, определяющие порядок исчисления и вычета налога на добавленную стоимость по договорам аренды (финансовой аренды (лизинга)), применяются также в отношении договоров найма жилого помещения и безвозмездного пользования.

Порядок возмещения работнику бюджетного учреждения расходов на служебную командировку

В целях производственной необходимости многие бюджетные учреждения направляют своих работников в служебные командировки. Иногда работник командируется в другой город на один день. При этом он осуществляет проезд воздушным транспортом. Несмотря на то, что нередко аванс на командировочные расходы работнику не предоставляется, в соответствии с нормами законодательства по возвращению из командировки работник обязан представить в бухгалтерию авансовый отчет и приложить проездные документы.

Данная позиция налогового органа также нашла свое подтверждение и в разъяснениях Минфина России, несмотря на свою противоположность вышесказанной. В частности, расходы на приобретение электронных билетов работником могут быть приняты в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организаций, если данные расходы имеют косвенное подтверждение, т.е. имеются документы, подтверждающие направление сотрудника в командировку, проживание в месте командирования и иные оправдательные документы, оформленные унифицированными формами первичной учетной документации и удостоверяющие факт пребывания работника в командировке (см., например, письма Минфина России от 01.07.2022 № 03-03-07/23, от 04.06.2022 № 03-03-06/1/384, от 04.02.2022 № 03-03-07/3, от 21.08.2022 № 03-03-06/1/476).

Порядок возмещение командировочных расходов

Командировка работников – обычное явление для организаций. Для решения различных производственных и деловых вопросов руководителю часто приходится отправлять работников своей организации в другую местность.

При выявлении факта перерасхода выданного аванса на командировочные нужды, он выдаётся по заявлению работника через кассу предприятия с оформлением расходного кассового ордера или же перечисляется на его зарплатную карту в соответствии с учётной политикой.

Приказ о направлении в командировку (формы т-9, т-9а) 3 Командировочное удостоверение (форма т-10) 3 Журнал учета работников, прибывающих и выбывающих в командировки

Сюда же можно отнести и возмещение затрат членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим (выезжающим) для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании.

— 27 348 руб. (27 400 — 52) руб. — выданы денежные средства на командировочные расходы.
Поскольку с 1 января 2002 года выплаты членам совета директоров уменьшают налогооблагаемую прибыль в составе внереализационных расходов (п. 17 ст. 265 НК РФ), на сверхнормативные суммы должен быть начислен ЕСН:

Возмещение командировочных расходов сторонней организации

Вопрос: Глава представительства иностранного юридического лица, не являющийся гражданином Российской Федерации, приобрел авиационный билет за наличный расчет для поездки в командировку в связи с производственной необходимостью. Позже билет был предъявлен в бухгалтерию для возмещения расходов по проезду.

Тема: Возврат из командировки в другой город

Столкнулась со следующей ситуацией: сотрудница поехала в Москву по работе, там ей поставили отметку в командировочном, дела все были сделаны к пятнице и она купила билеты и поехала не домой в СПб, а на дачу в Новгород. После этого доехала до дома уже на машине и вышла в понедельник на работу.
Вот и вопрос: как быть с возмещением затрат за билеты и командировочным удостоверением?По факту есть билет СПб-Москва и Москва-Новгород и 1 отметка в Москве о прибытии и убытии. В Новгороде не было дел по работе.

Если же, например, работник остается в месте командирования, используя выходные или нерабочие праздничные дни, оплата организацией проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы не приведет к возникновению у него экономической выгоды.»

Командировки и командировочные расходы

Порядок документооборота при оформлении документов для направления работника в служебную командировку и служебную поездку в каждой компании определяется Положением (Правилами, Инструкцией или иными актами работодателя).

Ст. 101 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» от 10 декабря 2022 г. № 99-IV определено, что к компенсациям (возмещаемым расходам) при служебных командировках, подлежащих вычету, относятся:

Рассылка новостей журнала «Заработная плата»

При командировании в пределах Республики Беларусь. Указанные расходы в этом случае возмещаются также при представлении оригиналов подтверждающих документов. В пределах Республики Беларусь такими документами являются кассовый чек и документ (например, счет), подтверждающий заключение договора на гостиничное обслуживание.

Согласно подп. 53.2 Положения № 55 организации негосударственной формы собственности могут производить выплату аванса и возмещение суточных расходов и расходов по найму жилого помещения по нормам, определенным положением о командировании работников данной организации, утвержденным их высшим органом управления. При этом предусмотренные в коллективном договоре, соглашении размеры возмещения расходов не могут быть ниже размеров, установленных для организаций, финансируемых из бюджета и пользующихся государственными дотациями. Если в организации предусмотрены повышенные нормы возмещения суточных и расходов по найму жилого помещения в разработанном в организации положении о командировании работников данной организации, то она может возместить такие расходы работнику как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте.

Центр юридической помощи Оказываем бесплатную юридическую помощь населению

Строчка кому — пишется наименование должности адресату, будь то генеральный директор или руководитель. Рядом с этим наименование компании и инициалы;
Строчка от кого — указывается должность и фамилия, а также инициалы работника;
В самом заявлении пишется — Заявление на командировку, а далее его тело;
В конце ставится роспись и дата человека, который направляется в служебную поездку. Рядом прописывается фамилия, а также инициалы.

Статья 238 НК РФ гласит, что в случае выплаты компенсаций на командировочные затраты как внутри Российской Федерации, так и вне, подобные суммы налогообложению не подлежат. На данный момент нет таких норм, которые бы обязывали выплачивать суточный социальный налог. Поэтому документ по налогообложению предприятием не оформляется. Исходя из этого, пункт номер 6, в котором сделан четкий вывод, не утрачивает свою силу (письмо Президиума ВАС РФ от 14 марта 2022 года). Он позволяет точно дать понять, что все выплаты, которые были установлены внутри организации для командировок, не облагаются налогом.

25 Июл 2019 jurist7sib 1373