Возврат Поставщику В Декларации По Налогу На Прибыль Отражается
Возврат Поставщику В Декларации По Налогу На Прибыль Отражается
По амортизируемому имуществу надо восстанавливать НДС в сумме, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости имущества без учета переоценки. Далее все зависит от того, будет ли в ходе расследования установлено виновное в хищении лицо.
Поэтому вы не должны уменьшать выручку от реализации товаров (базу по НДС) в периоде их продажи. После того как вы примете возвращенный товар к бухгалтерскому учету (на счете 41 «Товары» либо на счете 43 «Готовая продукция»), вы можете заявить по нему вычет НДС.
Как отразить в декларации по налогу на прибыль возврат товара поставщику
Стоимость возвращенного порошка — 9440 руб. (без НДС — 8000 руб., НДС — 1440 руб.). Деньги возвращены в тот же день. Решение При получении возвращаемого товара ООО «Лютик» внесло исправления в первоначально выставленный счет-фактуру и отразило в нем данные о возвращенном товаре. После оприходования товара в бухучете зарегистрировало этот счет-фактуру в книге покупок и приняло к вычету НДС в сумме 1440 руб. Выручку от реализации товаров и сумму НДС за март (за I квартал) 2022 г. корректировать не нужно. Исправленный счет-фактура выглядит так.
НДС с авансов у продавца Вот уже более года действует правило, позволяющее покупателю. — 83 839 руб. Как возврат товара поставщику отразить в учете и налоговых декларациях по НДС и по налогу на прибыль? выявила неустранимый производственный брак (краска содержит посторонние примеси).
По условиям договора покупатель ликвидирует бракованный товар, а продавец возмещает ему затраты, связанные с ликвидацией. В тот же день «Альфа» составила акты о браке и уничтожении товара, выставила счет на компенсацию затрат по утилизации на сумму 1180 руб.
(в т. ч. НДС – 180 руб.). Себестоимость данной партии товара – 40 000 руб.
Если же покупатель применяет «упрощенку», ему не нужно выставлять счет-фактуру при возврате качественного товара. Он плательщиком НДС не являются и счета-фактуры не выставляют.
Поэтому когда покупатель на УСН возращает часть приобретенной продукции, продавец оформляеткорректировочный счет-фактуру. И на его основании принимает к вычету налог с разницы, которая возникла из-за возврата части проданных товаров.
Если же покупатель отказывается от всей партии, поставщик принимает к вычету НДС на основании счета-фактуры на отгрузку. Этот порядок можно применять независимо от того, поставил покупатель товары на учет или нет. Также не важно, какую продукцию вернули – бракованную или качественную. Налог на прибыль. Вернув товар, вы отразите в налоговом учете выручку от реализации.
Возврат Поставщику В Декларации По Налогу На Прибыль Отражается
Когда речь идет о расчете базы по НДС, то у продавца любой возврат товаров, уже принятых к учету покупателем, по мнению чиновников, надо оформлять как обратную реализацию. И совершенно не важно, по какой причине покупатель возвращает вам товар: (или) из-за выявленных в нем недостатков; (или) по вашему обоюдному соглашению.
Различные варианты таких договоров применяются в процессе как реализации товаров (работ, услуг), так и приобретения необходимого имущества. Наиболее часто используются договор комиссии на реализацию и договор комиссии на приобретение товаров.
Возврат поставщику
Оформили возврат поставщику. Выставили счет-фактуру. Как эта операция отражается в декларации по налогу на прибыль. Программа ставит реализацию по строке – внереализационные доходы и такую же сумму внереализационных расходов. Правильно ли это. Совпадет ли тогда реализация в декларации по налогу на прибыль с реализацией в декларации по ндс
Добрый день, Маргарита!
Все зависит от того, по какой причине Вы возвращаете товар. Если товар оказался бракованным или каким-либо другим образом поставщик нарушил договор, в результате чего сделка не состоялась,- это возврат товара поставщику.
В этом случае, поскольку товары или материалы Вы так и не получили, то никакого влияния на финансовый результат в целях налога на прибыль операция по возврату товара (материалов) произвести не должна.
В программе при возврате товара (материалов) используется документ «Возврат товаров поставщику». Документ доступен из меню «Покупки» – «Возвраты поставщикам». При проведении указанный документ формирует проводки, не затрагивающие счета доходов и расходов (рис.1).
В целях НДС, тем не менее, необходимо оформить счет-фактуру на возвращаемый товар (письмо ФНС от 05.07.2022 № АС-4-3/11044) и начислить НДС. Между налогооблагаемой базой по НДС и выручкой от реализации разница возникнет на сумму возвращенного товара и это нормально.
Если же к качеству поставленного товара (материала) Ваша организация претензий не имеет, а возвращает его по взаимной договоренности, то такая операция будет считаться обратной реализацией и оформляться как обычный договор купли-продажи. В этой операции нет никаких особенностей по сравнению с обычной реализацией, поэтому бухгалтер оформляет товарную накладную и счет-фактуру. Выручка от реализации попадает в декларации по налогу на прибыль и НДС в обычном порядке.
Отражение в декларации по налогу на прибыль суммы возврата поставщику
Должна ли сумма возврата без НДС отразиться и в декларации по налогу на прибыль?
Сейчас у меня расхождение в суммах по строкам РЕАЛИЗАЦИЯ (ст.010 р.3 Д. по НДС) и ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ всего (ст. 010, прил. 1 к листу 2 в Д. по НП)
Организация на ОСНО. Работаю в 1С8
В декабре провела возврат товара поставщику. НДС по товару был принят к вычету в прошлых периодах. Потому я выписала счет-фактуру на сумму возврата. Программа сформировала проводки:
Д 76.2 — К 41.1 – списание товара со склада
Д. 76.2 — к 68.02 – начислен НДС
Как отразить возврат товара в декларации по НДС
Если НДС-декларация подается в тот же период, когда товар подлежал возврату, а также если товар покупатель не принял (право собственности осталось прежним), то выручка от такого товара, а соответственно налоговая база отражается по строке 010-020 3 раздела. Поставщик отражает вычет по возвращенным товарам в строке 120 этого раздела.
Восстановление НДС для покупателя, возвратившего товар и выставление счетов-фактур не будет свидетельствовать об “обратной” реализации покупателем. Если он стоял на учете, то нужно провести «обратную реализацию»: представить выручку по строке 010, 020 3 раздела, а по возврату товара следует исчислить вычет НДС на основании покупательских счетов-фактур.
Тема: Отражение в декларации по Налогу на прибыль возврата покупателя прошлых лет
А почему нет? Право собственности к покупателю перешло, это его товар. Вы продажу отразили, налоги заплатили.
Ничто не мешает вам купить этот товар у контрагента, бывшего вашим покупателем, по той цене, по какой вы с ним договорились.
Не правильно, должен быть доход для НУ
Из К+:
Заметим, что по данному вопросу имеется также мнение Минфина России, согласно которому расторжение договора купли-продажи следует рассматривать как самостоятельную хозяйственную операцию, а связанные с таким расторжением доходы и расходы продавца должны отражаться в налоговом учете в том периоде, в котором договор считается прекращенным (см., например, Письмо от 25.07.2022 N 03-03-06/1/43372). Аналогичная позиция отражена в Письме УФНС России по г. Москве от 23.12.2022 N 16-15/124436@.
При этом Минфин России рекомендует в отчетном (налоговом) периоде, в котором произошел односторонний отказ покупателя от товара, отразить следующие операции:
— включить в состав внереализационных расходов сумму возвращенной покупателю оплаты поставленного некачественного товара как убыток прошлых налоговых периодов, выявленный в текущем отчетном (налоговом) периоде, на основании пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ;
— включить в состав внереализационных доходов стоимость возвращенного покупателем товара ненадлежащего качества, на которую был уменьшен доход от реализации данного товара, как доход прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде (п. 10 ч. 2 ст. 250 НК РФ);
— товар, возвращенный покупателем, принять к учету по стоимости, по которой данный товар учитывался на дату реализации.
Возврат поставщику в декларации по налогу на прибыль
После того как вы примете возвращенный товар к бухгалтерскому учету (на счете 41 «Товары» либо на счете 43 «Готовая продукция»), вы можете заявить по нему вычет НДС. Вот что для этого нужно: Хотя если вы укажете только сведения о возвращенных товарах (не исправляя данные об отгрузке), то ничего страшного не произойдет.
Анализ расхождения Доходов от реализации из декларации НДС (Раздел 3 стр 010) и декларации прибыли (Раздел 2 стр 010) В какую строчку декларации по ндс надо ставить возврат товара от покупателя, чтобы не было разницы с декларацией по прибыли Если право собственности на товар к покупателю не переходило – он не был поставлен или принят, то и налоговых последствий нет. 1 ст. 450 ГК РФ (по соглашению сторон). Соглашение о расторжении договора совершается в той же форме, что и договор, если из закона, иных правовых актов, договора или обычаев делового оборота не вытекает иное (п.
Возврат Поставщику В Декларации По Налогу На Прибыль Отражается
В Минфине нам также подтвердили, что даже возврат качественных товаров продавец не должен отражать как их вторичную покупку. Из авторитетных источников Буланцева Валентина Александровна, начальник отдела налогообложения прибыли (дохода) организаций Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России, заслуженный экономист Российской Федерации «Официальной позиции по вопросу учета возврата качественных товаров при расчете налога на прибыль Минфин России не высказывал. Однако в данной ситуации надо учесть, что при возврате товара надлежащего качества сделка считается несостоявшейся.
Сумма аванса на основании договора засчитывается в счет будущих платежей.В учете бухгалтер «Гермеса» отразил данные операции так.В марте: Дебет 51 Кредит 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» – 59 000 руб. – получен аванс от «Альфы» в счет предстоящей поставки товара; Дебет 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов полученных» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – 9000 руб.
Возврат товара в декларации по прибыли
То есть расхождений в показателе выручки не возникает — при первичной отгрузке сумма выручки от реализации отражается и в декларации по налогу на прибыль, и в декларации по НДС (строка 010-020 раздела 3 декларации по НДС – см. Как составить и сдать декларацию по НДС ). А по факту возврата в декларации по налогу на прибыль отражается расход в виде стоимости возвращенного товара (см. Рекомендация), в декларации по НДС отражается вычет НДС по возвращенному товару на основании счета-фактуры, составленного покупателем.
Право продавца на вычет не зависит от того, является ли покупатель, принявший товар на учет, плательщиком НДС или нет. Продавцу нужно лишь провести в учете корректировку в связи с возвратом. При этом с момента возврата не должно пройти более одного года (2). По какой причине возвращают товар, также не имеет значения.
Возврат поставщику в декларации по налогу на прибыль
Правил ведения книги продаж (Приложение N 5 к Постановлению N 1137) при возврате принятых на учет товаров налогоплательщик должен зарегистрировать этот счет-фактуру в книге продаж. Такая последовательность действий предполагает, что в периоде возврата налог покупателем исчисляется, а корректировать ранее принятый к вычету НДС (при принятии товара к учету) ему не нужно. И тогда в налоговую декларацию, утвержденную приказом Минфина России от 15.10.2022 N 104н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения» (далее соответственно — Декларация по НДС и Порядок НДС), в периоде возврата товара сведения о НДС отражаются в графах 3 и 5 по строкам 010 (020) раздела 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации» (пп.
Программа ставит реализацию по строке – внереализационные доходы и такую же сумму внереализационных расходов. Правильно ли это. Совпадет ли тогда реализация в декларации по налогу на прибыль с реализацией в декларации по ндс Оцените, пожалуйста, данный вопрос: (Пока оценок нет) Загрузка…
Возврат поставщику отражение в декларации по ндс и прибыли
Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности. В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются.
консультант «Бухгалтерии Онлайн» и ведущий налоговый консультант консалтинговой компании «ТаксОптима», анализирует наиболее распространенные ситуации с авансами по несостоявшимся сделкам и рассказывает о действиях, которые должны предпринять бухгалтеры покупателя и поставщика в том или ином случае.
Отражение в декларации по налогу на прибыль суммы возврата
Новая форма декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденная приказом Минфина России от 07.02.2022 № 24н (зарегистрирован в Минюсте России 20.02.2022 № 7528), и порядок ее заполнения начинали свое действие с 2022 года.
Товар, возвращенный покупателем, принимается к учету у продавца по стоимости, по которой данный товар учитывался на дату реализации. При применении письма следует учитывать, что оно не носит нормативный характер. Документ служит разъяснением по конкретному запросу.
Возврат поставщику в декларации по налогу на прибыль
Назад к вопросам Распечатать переписку 27 июля 2022 в 15:44 Добрый день! у нас был возврат товара поставщику частично. При формровании декларации по налогу на добавленную стоимость сумма возврата была включена в 010 строку реализация товара.
Себестоимостьпродаж» 41 «Товары» 30 000 При возврате части товара (в мае 2022 г.) СторноОтражена реализация товара(в части возвращенноготовара) 62 «Расчетыс покупателямии заказчиками» 90, субсчет 1″Выручка» 9 440 СторноНачислен НДС (относящийсяк возвращенному товару) 90, субсчет 3″НДС» 68 «Расчеты по налогами сборам», субсчет»Расчеты по НДС» 1 440 Не забывайте, что на основании этой проводки вы делаете запись в книгепокупок, а не в книге продаж СторноСписана себестоимостьреализованного товара (вчасти возвращенного товара) 90, субсчет 2″Себестоимостьпродаж» 41 «Товары» 6 000 Эта проводка (сторно по дебету счета 90-2 и по кредиту счета 41)подтверждает принятие возвращенных товаров к учету, что необходимо длявычета НДС Вывод В бухгалтерском учете при возврате товаров надо сторнировать операции по его первоначальной продаже несостоявшемуся покупателю.
Возврат поставщику в декларации по налогу на прибыль
Хотя если вы укажете только сведения о возвращенных товарах (не исправляя данные об отгрузке), то ничего страшного не произойдет. Ведь именно эта информация важна для вычета НДС по возвращенным товарам. Данные о возвращенных товарах вам нужно вписать в книгу покупок.
Как отразить в бухучете и при налогообложении возврат товаров поставщику в случаях, предусмотренных законодательством Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга По основаниям, предусмотренным в законодательстве, организация-покупатель может вернуть приобретенный товар, если: продавец не передал в установленный срок принадлежности или документы, относящиеся к товару (ст. 464 ГК РФ); было передано меньшее количество товара, чем определено договором (п. 1 ст. 466 ГК РФ); ассортимент переданного товара не соответствует ассортименту, указанному в договоре (п. 1 и 2 ст. 468 ГК РФ); организация в разумный срок не выполнила требования покупателя о доукомплектовании товара (п.
Как отразить возврат от покупателя в декларации по налогу на прибыль
НДС по возвращенному товару;Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19– 3600 руб. – принят к вычету НДС по возвращенному товару (на основании корректировочного счета-фактуры). 25 апреля:Дебет 60 Кредит 51– 23 600 руб. – перечислены деньги за товар, возвращенный «Альфой». Для целей расчета налога на прибыль в марте бухгалтер «Гермеса» отразил доходы от реализации в размере 100 000 руб. (118 000 руб. – 18 000 руб.) и стоимость первоначального приобретения товаров – 65 000 руб. В апреле операцию по возврату товара от покупателя отразил как поступление материалов. При этом данный материал бухгалтер оценил в сумме реальных затрат (20 000 руб.), связанных с приобретением его у поставщика – бывшего покупателя.
НДС – 3600 руб.). Так как на момент возврата товар был уже в собственности «Альфы», то она оформила поступление товара с обязательством возврата ранее полученных денег. При этом выписала накладную по форме № ТОРГ-12, акт и счет-фактуру, которые передала вместе с возвращаемым товаром «Гермесу».
25 Июл 2019 jurist7sib 1256
