Договор займа ооо с ооо беспроцентный
Образец договора займа между ООО и ИП
Конфиденциальность – не менее важный раздел. Он оговаривает, в каких случаях ознакомление с условиями договора третьих лиц возможно, в каких – нет. Так как зачастую информация, присутствующая в документе, является очень важной и ценной.
Если кредитор желает чтобы заемщик выплатил заем третьему лицу, то необходимо в обязательно порядке обозначить данный момент в договоре займа между предприятиями. В противном случае требование кредитора передать долг иному лицу будет незаконно.
Договор займа между физическим и юридическим лицом беспроцентный
2.1. Займодавец обязан передать Заемщику указанную сумму займа в срок до « » 2022 г. Моментом передачи считается момент поступления денежных средств в кассу Заемщика. По факту получения денежных средств от Займодавца стороны подписывают двусторонний акт. Сумма займа должна быть передана Заемщику единовременно и в полном объеме.
2.3. Сумма займа может быть возвращена Заемщиком как единовременно в полном объеме, так и по частям, однако вся сумма займа должна быть полностью возвращена Заемщиком не позднее срока, указанного в п.2.2 настоящего договора.
Договор беспроцентного займа с учредителем — скачать образец
Понятно, что факт передачи денег от учредителя организации можно доказать с помощью приходного кассового ордера или платежного документа. В них как в первичных учетных документах отражается проведенная хозяйственная операция. Но будут ли эти документы сами по себе, без договора займа, означать, что учредитель предоставил организации средства взаймы?
В 2004 году судом был рассмотрен спор, который разрешился исходя из содержания п. 2 ст. 182 ГК РФ: «Представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично. Он не может также совершать сделки в отношении другого лица, представителем которого он одновременно является» (постановление ФАС ЗСО от 15.01.2004 № Ф04/191-2632/А27-2003). Займодавец — директор ООО не смог вернуть свои деньги.
Договор беспроцентного займа между двумя ООО
Цитата (Журнал «Планово-экономический отдел» №11 2022.): Согласно действующему законодательству договор займа представляет собой соглашение, в соответствии с которым заимодавец осуществляет передачу заемщику в собственность денежных средств или каких-либо вещей, определенных родовыми признаками. При этом заемщик берет на себя обязательства вернуть заимодавцу сумму полученного займа либо возвратить полученные вещи.
В соответствии со ст. 809 ГК РФ договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в следующих случаях:
договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую пятидесятикратного установленного законом минимального размера оплаты труда, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон;по договору заемщику передаются не деньги, а вещи, определенные родовыми признаками.Таким образом, договор займа является беспроцентным, когда он не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон. Такие договоры могут быть на практике, но придется доказывать тот факт, что одна из сторон не преследует коммерческой выгоды при заключении данного договора.
При беспроцентном займе вполне допустим досрочный возврат суммы долга, поскольку такой заем не приносит дохода заимодавцу (он заинтересован в скорейшем погашении обязательства). Но после возврата денег правовые обязательства сторон по договору займа не прекращаются, пока не будут уплачены соответствующие налоги (налоговые последствия здесь разные для физических и юридических лиц).
Юридическое и физическое лицо как заимодавцы не подлежат налогообложению, так как предоставление суммы займа не влечет получения дохода.
Спорным остается вопрос налогообложения заемщика.
Работниками налоговых органов часто излагается мнение, согласно которому у налогоплательщика, получившего беспроцентный заем, возникает внереализационный доход в виде безвозмездно потребленной услуги либо безвозмездно полученного имущественного права. В обоснование этой точки зрения ее сторонники ссылаются на п. 8 ст. 250 НК РФ, предусматривающий включение в состав внереализационных доходов безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав. Стоимостная оценка экономической выгоды согласно данной точке зрения должна производиться исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ. Ставка рефинансирования в 2022 г. составляет 8 % годовых (Указание Банка России от 23.12.2022 № 2758-У «О размере ставки рефинансирования Банка России»).
Следует заметить, что данная позиция зачастую излагается работниками налоговых органов и воспринимается налогоплательщиками как официальное мнение МНС России. Трудно судить, чем это вызвано, однако документальные подтверждения тому, что подобные доводы исходят из МНС России, пока не приведены.
По договору беспроцентного займа юридическое лицо (компания-заемщик) при передаче денежных средств компанией-заимодавцем получает определенную экономическую выгоду, так как оно получило средства и использовало их в своей экономической деятельности. Данные средства не попадают под определение «налогооблагаемая база» (п. 10 ст. 251 НК РФ). В этом случае юридическое лицо (компания-заимодавец) не уплачивает налоги с образовавшегося дохода. Таким образом, оно не уплачивает ни НДС, ни налог на прибыль.
Ситуация с физическим лицом — заемщиком совершенно иная. Если физическое лицо берет заем у физического лица, то оно также не должно платить никаких налогов. Но если оно берет беспроцентный заем у организации (коммерческой либо некоммерческой) или у индивидуального предпринимателя в рублях, то обязано заплатить налог на доходы физических лиц в виде материальной выгоды по ставке 35 % от ¾ ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату получения займа.
Таким образом, беспроцентные займы между двумя юридическими лицами возможны, но главное, чтобы они не носили постоянный характер. В противном случае у компании-заимодавца может возникнуть проблема такого характера, как незаконная банковская деятельность.
Юридическое лицо может брать заем у любых лиц без всяких налоговых последствий, а физическое лицо ограничено в использовании своего гражданского права. Оно может брать беспроцентный заем, но при этом возникает обязанность платить за пользование беспроцентным займом НДФЛ в размере 35 % от ¾ ставки рефинансирования, то есть 4,2 % в год.
ПРИЗНАЮТСЯ ЛИ СДЕЛКИ С БЕСПРОЦЕНТНЫМ ЗАЙМОМ КОНТРОЛИРУЕМЫМИ СДЕЛКАМИ В СООТВЕТСТВИИ С НК РФ?
С 01.01.2022 для определения доходов в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица, ФНС России производит сопоставление таких сделок или в совокупности их с одной или несколькими сделками, сторонами которых не являются взаимозависимые лица.
Перечень оснований, по которым лица признаются взаимозависимыми, значительно расширен (п. 2 ст. 105.1 НК РФ).
В соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 105.14 НК РФ установлено, что контролируемыми сделками признаются сделки между взаимозависимыми лицами (с учетом особенностей, предусмотренных указанной статьей).
Согласно п. 1 ст. 105.3 НК РФ если в сделках между взаимозависимыми лицами создаются либо устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых в соответствии с разделом V.1 НК РФ сопоставимыми, между лицами, не являющимися взаимозависимыми, то любые доходы (прибыль, выручка), которые могли бы быть получены одним из этих лиц, но вследствие указанного отличия не были им получены, учитываются для целей налогообложения у этого лица.
Таким образом, сделки по предоставлению беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами или выдаче поручительства в обеспечение исполнения обязательств взаимозависимого лица могут являться примером создания либо установления коммерческих или финансовых условий, отличных от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых в соответствии с разделом V.1 НК РФ сопоставимыми, между лицами, не являющимися взаимозависимыми.
Необходимо отметить, что в соответствии с п. 3 ст. 105.3 НК РФ при определенииналоговой базы с учетом цены товара (работы, услуги), примененной сторонами сделки для целей налогообложения (далее — цена, примененная в сделке), указанная цена признается рыночной, если федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, не доказано обратное либо если налогоплательщик не произвел самостоятельно корректировку сумм налога в соответствии с п. 6 ст. 105.3 НК РФ.
Налогоплательщик вправе самостоятельно применить для целей налогообложения цену, отличающуюся от цены, примененной в указанной сделке, в случае, если цена, фактически примененная в указанной сделке, не соответствует рыночной цене.
Если при осуществлении налогового контроля федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, будет установлено, что сделки по предоставлению беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами или выдаче поручительства в обеспечение исполнения обязательств взаимозависимого лица соответствуют определению предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 2 ГК РФ) и условия данных сделок не отличаются от тех, которые имели бы место в сопоставимых сделках между лицами, не являющимися взаимозависимыми, то основания для корректировки налоговых обязательств такого налогоплательщика отсутствуют.
Согласно п. 9 ст. 105.14 НК РФ при определении суммы доходов по сделкам федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, для целей указанной статьи вправе проверить соответствие сумм полученных доходов по сделкам рыночному уровню с учетом положений гл. 14.2, 14.3 НК РФ. Отсутствие дохода у лица, выдавшего беспроцентный заем или поручительство, не является препятствием для осуществления налогового контроля.
Предоставление юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентных займов физическим лицам и (или) другим юридическим лицам, а также получение такого займа относятся к операциям с денежными средствами или иным имуществом, подлежащим обязательному контролю (Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ (в ред. от 08.11.2022) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»). Контроль обязателен, если сумма совершения таких сделок равна или превышает 600 000 руб. либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 руб., или превышает ее.
Таким образом, сделки по предоставлению беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами или выдаче поручительства в обеспечение исполнения обязательств его в случаях, предусмотренных НК РФ, могут признаваться контролируемыми, а в некоторых случаях таковыми являются согласно российскому законодательству.
Е. Б. Нестерова, ведущий юрист
Договор беспроцентного займа между ООО и ИП образец 2022 скачать бесплатно типовой бланк пример форма
ООО______________________________(полное наименование юридического лица), именуемое в дальнейшем «Займодавец», в лице______________________________________________, действующего на основании _______________________, с одной стороны, и индивидуальный предприниматель________________________________________________________________
(организационно-правовая форма юридического лица, наименование индивидуального предпринимателя)
, в лице________________________________________________________________________________________(должность, Ф.И.О.)
Договор беспроцентного займа: образец, особенности составления
Полученные в виде заемных средств или имущества доходы не учитываются при определении налоговой базы (п. 10 ст. 251 НК РФ). Главой 25 НК РФ не определен алгоритм, с помощью которого определяется и оценивается степень экономической прибыли. С точки зрения Минфина, сформулированной в письме №03-03-06/1/239 от 11 мая 2022 г., беспроцентные займы для заемщика не несут налоговое бремя.
4. Займ между физлицами на сумму до 100 000 рублей считается беспроцентным, если иное не определено договором. Для юрлиц, если упоминания о беспроцентном характере сделки нет, считается, что он выдан под проценты.
Договор беспроцентного займа между ООО и ИП: скачать образец заполнения
- полные реквизиты сторон:
- ООО: полное наименование, юридический адрес, коды ОГРН, ИНН, КПП, контактный телефон;
- ИП: ФИО и адрес регистрации предпринимателя, ИНН, контактный телефон;
- данные о подписантах:
- ООО: ФИО и должность представителя компании (руководителя), номер и дата доверенности, на основании которой он действует;
- ИП: полные ФИО предпринимателя;
- дата и место составления договора;
- банковские реквизиты сторон (наименование и код банка, номер расчетного счета);
- предмет договора (факт передачи средств в виде займа);
- условия предоставления займа (наличная или безналичная форма);
- плата за пользование средствами (беспроцентный заем);
- срок предоставления займа (в виде периода или точная дата возврата средств);
- срок действия договора;
- ответственность сторон за нарушение условий соглашения.
Действующие нормы ГК РФ позволяют организациям, ИП и рядовым гражданам заключать между собой договора, в рамках которых одна из сторон предоставляет другой средства на условиях беспроцентного займа. Договор подобной формы предусматривает, что заемщику передаются средства в установленной сумме на определенный срок, при этом пользование средствами осуществляется на безоплатной основе.
Обзор деталей беспроцентного займа
Предоставление беспроцентных займов между физическими и юридическими лицами происходит согласно положениям, которые касаются договора займа и закреплены в Гражданском кодексе России. Глава 42 ГК определяет, что юрлицо имеет право заключать подобные договора в том числе с сотрудниками компании.
По российскому законодательству беспроцентный займ – это сделка, при совершении которой отсутствует экономическая выгода. Разъяснение относительно данного вида ссуд дано в статье 809 Гражданского кодекса. При заключении такого договора нужно помнить, что факт предоставления средств без процентов должен быть прописан в документе в качестве отдельного пункта.
Договор займа между ООО и директором беспроцентный образец 2022 скачать бесплатно типовой бланк пример форма
4.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему Договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших после заключения настоящего Договора в результате обстоятельств чрезвычайного характера, которые стороны не могли предвидеть или предотвратить.
2.2. Возврат указанной в настоящем договоре суммы займа может происходить по желанию Заемщика по частям (в рассрочку), но не позднее 20 года. Указанная сумма беспроцентного займа может быть возвращена Заемщиком досрочно.
Договор займа между ип и ооо беспроцентный скачать
При этом датой предоставления Суммы займа считается день зачисления соответствующей суммы на счет Заемщика/наличными денежными средствами через кассу Заимодавца).1.3. Сумма займа (варианты: предоставляется на срок до » » г./подлежит возврату в течение дней со дня предъявления Заимодавцем требования об этом).1.4.
Часть 5 Договор займа между ИП и физическим лицом ООО или ИП вправе давать в долг физическим лицам. Примеры Предварительный просмотр: БеспроцентныйСкачать образец (docx, 49 кб) Для индивидуального предпринимателя сумма предоставленных средств не будет рассматриваться как расход при налоговом учете, а для физического лица, если долг беспроцентный, возникает материальная выгода от использования денег. Заемщик в таком случае становится плательщиком НДФЛ, а сам заимодавец выступает его налоговым агентом. Перечисляется НДФЛ в бюджет не позже дня удержания суммы налога с заемщика. Обязательства перед бюджетом у физического лица не возникают, если заемные средства используются для приобретения или строительства жилья. Ставка налога для заемщиков: 35 процентов для резидентов РФ и 30 — для нерезидентов.
Образец договора беспроцентного займа с учредителем
Вполне. Договор займа с учредителем — беспроцентный как вариант — имеет полное право заключить принадлежащее ему хозяйственное общество. Основополагающие в части регламентации займов положения законодательства, в частности нормы п. 1 ст. 807 ГК РФ, не содержат запрета на такие правоотношения. Потребность в подобном займе может возникать, если, к примеру, текущей нераспределенной прибыли фирмы недостаточно для инвестирования в те или иные проекты, и в этих целях финансовую поддержку компании оказывает ее учредитель.
Договор займа между владельцем фирмы и самой фирмой должен включать преамбулу, в которой отражаются сведения о сторонах правоотношений и факт заключения договора беспроцентного займа между учредителем и ООО, а также следующие разделы:
Договор беспроцентного займа
По закону РФ займы считается беспроцентными, если соблюдаются требования:
• Договор заключают физические лица;
• При сумме долга в пределах 50 МРОТ;
• Если средства кредита не идут на деятельность, связанную с получением прибыли;
• Когда предметом временного пользования являются вещи.
Договором беспроцентного займа считается документ, подтверждающий договоренность о безвозмездной передаче денежных средств заимодателем заемщику во временное пользование. Беспроцентный заем выдается редко, чаще он заключается между родственниками и теми, кто имеет высокую степень доверия. Если одна или обе стороны не являются физическими лицами, договор заключается устно и подтвержден долговой распиской.
При договоренности между юридическими лицами необходимо письменное подтверждение составлением договора денежного займа и прописыванием срока действия.
Договор займа ооо с ооо беспроцентный
В целом, прощение долга своей организации нельзя назвать выгодной инвестицией. Участник ООО не будет иметь никаких прав ни на саму сумму, ни на возможную прибыль, полученную от её использования в бизнесе. Если вашей фирме требуются дополнительные средства, а вы рассчитываете на прибыль от этих вложений, лучше просто увеличить уставный капитал.
Некоторые судьи считают, что директор выступает представителем юридического лица, поэтому не вправе подписывать документ с обеих сторон: как руководитель фирмы и как ее участник. Однако здесь применяется статья 53 ГК РФ, согласно ей руководитель организации не является самостоятельным субъектом гражданских правоотношений, поэтому признаётся органом управления, а не представителем компании.
Договор беспроцентного займа ООО
Вопрос: какой документ нужно составить как дополнительный, к договору займа, без расторжения договора займа (это важно!), в котором от имени заемщика будет «объяснение», что денег вернуть не может, на счету их нет, можно ли заставить его приложить документ из банка, подтверждающий отсутствие денег на счете и что он, заемщик, предоставляет физ. лицу пользование жилым помещением до тех пор, пока не будут возвращены деньги или произведен раздел на отдельные жилые помещения (в жилых помещениях никто не живет).
Заключен беспроцентный договор займа физ. лица с ООО на N сумму денег. По договору при невозможности возврата денег физ. лицу переходит недвижимость (жилое помещение), принадлежащая ООО. У ООО денег нет и не будет совсем. Физ.лицо хочет вернуть непременно деньги, так как выясняется, что ООО имеет право собственности на дом с обременением и жилые помещения в этом доме еще не разделены по квартирам. Договор заканчивается 1 сентября.
Тема: Договор беспроцентного займа между ООО и ИП
Крайне спорный вопрос. Много мнений.
Лично для себя я решил: если докажите, что беспроцентный займ пошел на осуществление предпринимательской, то есть шансы отбиться от мат.выгоды. Отбиваться возможно придется в суде.
А если нет, то 35% придется отдать.
конечно выгода будет. ИП (доходы 6%) должен оплатить налог с этой суммы или суммы прибыли? НДФЛ он ведь не должен платить, ст 244 нк утратила сила, согласно которой он должен был оплатить 35%.
Спасибо всем за любые ответы. Впервые с этим сталкиваюсь. Сижу читаю — каша в голове.
Договор беспроцентного займа от учредителя
Долгое время налоговые органы пытались отнести сумму полученного беспроцетного займа к доходу, на который необходимо начислить налог на прибыль, чему естественно сопротивлялся реальный бизнес в виде всевозможных ассоциаций предпринимателей. Точку в этом вопросе поставил Минфин в 2022 году в своем письме от 14.07.2022 №03-03-06/465. В соответствии с этим письмом, материальная выгода, получаемая компанией от предоставления ей акционером беспроцетного займа не увеличивает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
По договору беспроцетного займа от учредителя собственник компании (займодавец), предоставляет займ собственной компании (заемщику) без процентов на определенный договором срок. Обычно займ от учредителя используется для пополнения оборотного капитала компании, является не целевым и достаточно простым в оформлении.
25 Июл 2019 jurist7sib 210
