Главная / Суд общей юрисдикции / Документальное Оформление Учета Движения Денежных Средств

Документальное Оформление Учета Движения Денежных Средств

Документальное оформление движения денежных средств

Поступление наличных денежных средств из банка осуществляется в порядке и в пределах, установленных законодательством РФ, на основании надлежащим образом оформленного документа специальной формы — денежного чека.

Если допущена ошибка при составлении чека, то его перечеркивают, и на нем делается надпись «Аннулирован». Аннулированный (испорченный) чек должен остаться в чековой книжке. Затем заполняется новый (следующий по номеру) чек. Корешки оплаченных и испорченных чеков, а также испорченные чеки организация-чекодатель обязана хранить не менее трех лет.

Документальное оформление и учет движения денежных средств на счетах в банках

Организация ежедневно получает от банка копии выписок из расчетного счета с приложением к ним документов, на основании которых выполнены зачисления либо списания. При этом, сохраняя денежные средства организации, банк является должником организации (его кредитором). Поэтому остатки денежных средств и их поступления на расчетный счет записывают по кредиту расчетного счета, а уменьшение своего долга (списания, выдача наличными) — по дебету. Обрабатывая выписки, бухгалтер должен помнить, что расчетный счет в организации активный, а в банке — пассивный.

Счета в банках открываются на основании разрешительной подписи руководителя банка на заявлении клиента и заключенного договора на расчетно-кассовое обслуживание по открытому счету. Банк присваивает организации номер счета, на котором сосредотачиваются свободные денежные средства.

Документальное оформление и учет движения денежных средств предприятия

На субсчете 50-1 «Касса организации» учитывают денежные средства в кассе. Если организация проводит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» открывают субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.

В настоящее время в соответствии с Указанием Центрального банка Российской Федерации от 14.11.01 г. № 1050-У установлен предельный размеры расчетов наличными деньгами между юридическими лицами на уровне 60000 рублей по одной сделке. При этом следует учитывать, что под сделкой в данном случае понимается один отдельный договор. Это уточнение действует с 1 июля 2002 года.

Учет денежных средств

в соответствии с эксплутационной документацией на кассовый аппарат сформировать отчет закрытия смены (Z-отчет);
подготовить денежную выручку и другие платежные документы;
составить кассовый отчет и сдать выручку вместе с кассовым отчетом по приходному ордеру ответственному администратору, или непосредственно инкассатору банка, оформив препроводительную ведомость.

Израсходованные денежные средства, выданные из кассы аптеки под отчет на приобретение товаров из торговых учреждений, должны быть подтверждены чеком. Неиспользованные денежные средства должны быть возвращены в кассу аптеки по приходному кассовому ордеру (ф. № КО-1).

Вопрос 4

Все операции по расчетному счету производятся по типовым первичным документам. Зачисление средств на расчетный счет производится на основании препроводительных ведомостей на сдачу выручки через инкассаторов банка, объявлений о взносе наличных денег, почтовых переводов, платежных поручений, расчетных чеков и других документов, предусмотренных правилами Национального банка РБ и действующего законодательства. Списание и выдача денежных средств с расчетного счета производятся по платежным поручениям, денежным чекам, платежным требованиям и документам, имеющим силу принудительного взыскания. Банк не принимает к оплате те документы, операции по которым не предусмотрены характером деятельности торговой организации или нарушают действующие правила расчета. Подчистки и исправления в банковских документах не допускаются. Документы на перечисление и выдачу средств с расчетного счета должны иметь первую и вторую подпись владельца счета с проставлением на документах круглой печати, которые банк до перечисления или выдачи денег сверяет с имеющимися у него образцами. Для получения наличных денег в банке, каждый владелец расчетного счета получает чековую книжку. Порядок ее заполнения и пользования ею установлен банком и изложен на обратной стороне обложки чековой книжки. Для осуществления контроля за фактами совершенных операций по расчетному счету, банк выдает торговой организации в согласованные с ней сроки выписки с расчетного счета и в обязательном порядке на каждое первое число месяца. Все записи банка в выписке должны подтверждаться первичными документами. Работники бухгалтерии после подбора к выпискам банка оправдательных документов проверяют законность и правильность совершенных банком операций по движению средств на расчетном счете. На первичных документах и выписке производятся отметки хозопераций по корреспондирующим счетам, которые используются для последующих записей в регистр бухгалтерского учета. При этом бухгалтерские записи должны составляться в суммах, в которых они приведены в выписках банка.

Поскольку учреждения банка являются кредитными организациями, то расчетные счета у них пассивные, которые показывают кредиторскую задолженность банка организации. В этой связи в выписках банка, получаемых организацией, остатки денег на расчетном счете, их поступления на счет, приводятся по кредиту счета, а выбытие по дебету.

Документальное оформление и учет движения денежных средств

Для обязательной продажи валюты предприятие должно в течение 5 рабочих дней представить в банк следующие документы: реестр распределения поступлении в иностранной валюте; поручение на продажу средств в свободно конвертируемой валюте в счет обязательной продажи; поручение на списание валютных средств на текущий счет; документы обосновывающие не проведение обязательной продажи, при наличии сумм, не подлежащих продаже в соответствии с законодательством. [14, с. 10]

В целях повышения ответственности за соблюдение расчетно-платежной дисциплины Правлением Национального банка Республики Беларусь принято Положение об ответственности за нарушение расчетных операций, в котором предусмотрены меры ответственности в отношениях между банками и клиентами согласно договорам на расчетно-кассовое обслуживание. В данном Положении утверждены предельные сроки осуществления расчетов как внутри республики, так и для межгосударственных расчетов.

Документальное Оформление Учета Движения Денежных Средств

поступление из банка по чеку на выплату заработной платы сотрудникам, на хозяйственные, операционные и командировочные расходы;
поступление в виде выручки от покупателей и заказчиков за отгруженные товары, продукцию (выполненные работы, оказанные услуги);,
поступление в виде кредитов или займов, полученных от кредитных или других организаций;
поступление в виде возврата авансов или займов, ранее выданных другим организациям;
поступление наличных денежных средств при осуществлении операций, связанных с расчетами по оплате труда персонала организации, с персоналом по прочим операциям, с учредителями и др.

Помимо указанных выше форм первичной учетной документации по учету кассовых операций каждая организация обязана использовать также документы, формы которых установлены ЦБ РФ, в частности кассовую заявку (форма № 0408027) и денежный чек.

Документальное оформление и учет денежных средств в кассе

При малом объеме кассовых операций обязанности кассира может выполнять любое должностное лицо предприятия, которому директор поручит ведение кассовых операций, или главный бухгалтер. При поручении ведения кассовых операций бухгалтеру издается соответствующее распоряжение руководителя предприятия, а в карточках образцов подписей, сдаваемых в банк, ниже строки с образцом подписи главного бухгалтера делается приписка: “других счетных работников в штате нет”. После издания приказа (решения, постановления) о назначении кассира на работу руководитель организации обязан ознакомить его под расписку с Порядком ведения кассовых операций в РФ и заключить с ним договор о пол ной материальной ответственности.

Согласно “Порядку ведения кассовых операций в РФ” № 40 от 22.09.93г. (в ред. от 26.02.96г. №247) руководители организаций обязаны выделить и оборудовать для приема и выдачи, наличных средств специально охраняемое помещение (с исполнением требований МВД РФ), а для временного хранения — несгораемый сейф. Помещение кассы должно быть изолировано, а двери в кассу устраиваются с выходом в бухгалтерию, где постоянно находятся работники данной организации. Двери в кассу во время совершения операций должны запираться с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается. Кассы предприятий могут быть застрахованы в соответствии с действующим законодательством. Предприятие само создает условия, необходимые для обеспечения сохранности денежных средств в кассе, при доставке их из учреждений банка или при сдаче на расчетный счет. В тех случаях, когда по вине руководителей организаций не были созданы необходимые условия, обеспечивают сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке, они несут в установленном законодательством порядке ответственность.

Документальное Оформление Учета Движения Денежных Средств

Сумму денежных средств, поступившую или выданную из кассы МБУ «МЦ СОМ «ДМ» отражают в кассовой книге. В книге указывают сумму наличных денег, выданных или принятых в кассу организации, а также реквизиты приходных и расходных кассовых ордеров, по которым получены или выданы деньги (Приложение Г).

В машинограмме «Вкладной лист кассовой книги» последним за каждый месяц должно печататься автоматически общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год — общее количество листов кассовой книги за год. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации и книга опечатывается.

Учет и документальное оформление движения денежных средств на расчетном счете

Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по претензиям»).

Расчетные документы принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

Документальное Оформление Учета Движения Денежных Средств

В кассу предприятия деньги поступают и из других источников, например от рабочих и служащих за отпущенную им спецодежду; за топливо, материалы, готовую продукцию; квартирная плата от квартиросъемщиков; возврат подотчетными лицами не использованных ими авансов; частичная плата родителей за содержание своих детей в детских садах, яслях и т. д. Основным приходным кассовым документом является приходный кассовый ордер с отрывной квитанцией , которая выдается лицу, внесшему деньги, в подтверждение о приеме денег в кассу. В случае необходимости она заверяется печатью (штампом кассира или оттиском кассового аппарата). Денежные расчеты с населением при осуществлении торговых операций и оказании услуг все предприятия обязаны проводить с применением контрольно-кассовых машин (ККМ). Контрольно-кассовые машины подлежат регистрации в налоговых органах по месту нахождения предприятия.

Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег на следующее число и передает в бухгалтерию отчет вместе с приложенными к нему документами под расписку на первом экземпляре кассовой книги. При совершении операций за день на общую сумму, не превышающую двух минимальных зарплат, разрешается кассовые отчеты составлять не ежедневно, а за 5 дней с выделением остатка денег на каждый день.

Документальное оформление и синтетический учет движения денежных средств

Заработную плату, пособия по временной нетрудоспособности, на командировочные расходы выдают из кассы по платежным ведомостям, подписанным руководителем организации и главным бухгалтером. Срок выдачи заработной платы согласовывается с банком, так как этот день считается днем перечисления налогов и сборов. Заработная плата выдается в течение трех дней. По истечении этого срока кассир:

1) проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами;
2) точный, полный и своевременный учет этих средств и операций по их движению;
3) своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, обеспечение их сохранности, бесперебойное удовлетворение денежной наличностью всех неотложных нужд предприятия;
4) контроль за наличием денежных средств, их сохранностью и целевым использованием;
5) контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины;
6) контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом, предприятиями и организациями;
7) выявление возможностей более рационального использования денежных средств.

Документальное Оформление Учета Движения Денежных Средств

Для осуществления расчетов наличными деньгами в муниципальном бюджетном учреждении «Межпоселенческий центр социального обслуживания молодежи «Дом молодежи» денежные средства в кассе хранятся в пределах установленного лимита. Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности. Сверх установленного лимита допускается хранение наличных денег, полученных на оплату труда в течение трех дней, включая день получения их в банке.

Учет и документальное оформление движения денежных средств на расчетном счете

Порядок осуществления безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории регламентирован «Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации» ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П. Указанный документ также определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых в процессе осуществления безналичных расчетов расчетных документов

Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях предусмотрен счет 51 «Расчетный счет», активный.

Документальное Оформление Учета Движения Денежных Средств

Операции по движению безналичных денежных средств на лицевых счетах учреждений здравоохранения по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, отражаются в бюджетном учете на основании выписок их лицевых счетов по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, с приложение по каждой записи копий расчетных, кассовых и платежных документов с отметкой органа.

Операции по движению безналичных денежных средств на расчетных и валютных счетах учреждения здравоохранения отражаются в бюджетном учете на основании выписок банка по расчетному и валютному счету и приложенных к ним расчетных документов.

Учёт денежных средств в КСУП Брилёво

Сущность и функции денег, движение денежных потоков. Особенности учета и источники формирования денежных средств. Организация учета кассовых операций и денежных средств на расчетном счете, порядок их инвентаризации. Анализ движения денежных средств.

Нормативно-правовая база регулирования наличных и безналичных денежных расчетов в России. Документальное оформление и порядок движения денежных средств в кассе и по расчетным счетам. Организация учета денежных средств на примере ООО «ТД Кондитер».

26 Июл 2019 jurist7sib 180