Как Учесть Страховое Возмещение В Бухучете По Страховому Случаю
Учет операций по договорам ОСАГО и КАСКО в — 1С: Бухгалтерии 8
Для сближения бухгалтерского и налогового учета рекомендуется остаточную стоимость автомобиля до отнесения на прочие расходы в качестве недостачи отразить на счете 94 «Потери и недостачи от порчи ценностей» и уже после приостановления уголовного дела списать в дебет счета 91.02 «Прочие расходы».
Для целей налогообложения прибыли остаточная стоимость похищенного (угнанного) автомобиля признается внереализационными расходами, но при условии, что не удалось установить виновное лицо (подп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ).
Страховое возмещение по КАСКО: бухгалтерский учет и налогообложение
Согласно ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. В свою очередь, для российских организаций прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ (п. 1 ст. 247 НК РФ).
Поскольку указанное возмещение не связано с операциями, перечисленными в ст. 146 НК РФ, оно не должно включаться в налогооблагаемую базу по НДС. Таким образом, сумма полученного страхового возмещения, НДС не облагается. Такого же мнения придерживаются налоговые органы (письма ФНС от 29.12.2022 N 14-2-05/2354, УМНС по г. Москве от 12.02.2004 N 24-11/8704).
Страховое возмещение: как отразить в учете
В случае утраты имущества (за исключением порчи, утраты в связи чрезвычайными обстоятельствами: пожар, авария, стихийное бедствие, ДТП) необходимо в текущем периоде уменьшить сумму налоговых вычетов по НДС на сумму «входного» НДС, ранее принятого к вычету по нему. При невозможности определения размера «входного» НДС налоговые вычеты за текущий период уменьшаются на 20% от стоимости утраченного имущества .
Суммы «входного» НДС, предъявленного подрядчиком при осуществлении работ (оказании услуг), связанных с выбытием имущества либо восстановлением основных средств в результате наступления страхового случая, принимаются к вычету в общеустановленном порядке без ограничений .
Расходы на страхование в бухгалтерском учете
Если принято решение распределять затраты на несколько периодов, то следует использовать счет 97 «Расходы будущих периодов». Та часть премии, которая относится к первому месяцу действия договора, списывается таким образом, как показано выше. Оставшаяся часть премии распределяется по месяцам до истечения срока полиса:
Данные расходы выражаются в виде оплаты страховой премии, т.е. вознаграждения страховщику за его услуги (ст. 954 ГК РФ). В зависимости от условий договора она может выплачиваться единовременно или в рассрочку.
Как отразить в учете организации получение страхового возмещения в связи с утратой застрахованного имущества
Примечание. Описанный в консультации порядок также применим в отношении возмещения ущерба, причиненного утратой имущества, полученного (переданного) в аренду, лизинг, находящегося в залоге, подлежащего перевозке и т.п.
Отметим, что если ПНА и ПНО признаются в один и тот же отчетный период (если решение о возмещении расходов принято страховой компанией в периоде признания расхода в виде стоимости утраченного имущества), то различий между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью по данной операции не возникает. Руководствуясь принципом рациональности ведения бухгалтерского учета, установленным п. 6 ПБУ 1/2022, считаем, что организация в этом случае может не отражать в учете данные ПНА и ПНО.
Каков бухгалтерский учет страхового возмещения в данной ситуации? Необходимо ли признавать сумму страхового возмещения прочим доходом
Если исходить из того, что в данном случае договор страхования не содержит условие, исключающее переход к страховщику права требования Компании к покупателю, полагаем, в бухгалтерском учете Компании могут иметь место следующие записи:
В свою очередь, в п. 1 ст. 965 ГК РФ указано, что, если договором имущественного страхования не предусмотрено иное, к страховщику, выплатившему страховое возмещение, переходит в пределах выплаченной суммы право требования, которое страхователь (выгодоприобретатель) имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования. Договором имущественного страхования суброгация может быть исключена, кроме случаев перехода к страховщику права требования к лицу, причинившему убытки умышленно.
Порядок отражения операций при возмещении ущерба учреждению в случае возникновения страховых случаев
Каждое бюджетное учреждение за время своего существования может столкнуться с ситуацией, когда повреждается принадлежавшее ему имущество. Несмотря на то, что все имущество учреждения, как правило, застраховано, страховых выплат оказывается недостаточно для того, чтобы произвести ремонт. В статье рассмотрен порядок отражения операций по проведению ремонта в бухгалтерском и налоговом учете учреждения на практическом примере.
Вместе с тем положениями Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 16.12.2022 № 174н (далее – Инструкция № 174н), не предусмотрены корреспонденции сч. 020900000 со счетом доходов 040110140 «Доходы от сумм принудительного изъятия». Более того, положения Инструкции № 174н в принципе не предусматривают корреспонденции, применяемой для отражения в учете операций по увеличению расчетов по суммам ущерба, нанесенного имуществу бюджетных учреждений, в том числе при возмещении ущерба в соответствии с законодательством РФ, при возникновении страховых случаев.
Как отразить в учете затраты на ДТП с участием автомобиля организации
Если водитель организации признан потерпевшей стороной, то возместить организации ущерб должен виновник ДТП, управлявший незастрахованным автомобилем. Такой порядок следует из положений пункта 6 статьи 4 Закона от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ. Если виновник аварии отказывается сделать это добровольно, возмещение ущерба следует потребовать через суд. В этом случае в учете сделайте проводки:
Вместо денежной выплаты страховая компания (по согласованию с организацией) может отремонтировать автомобиль, поврежденный в ДТП (п. 4.17 Правил, утвержденных положением Банка России от 19 сентября 2022 г. № 431-П). В этом случае автомобиль передается для ремонта в автосервис. Поэтому организации нужно учесть автомобиль обособленно. Например, к счету 01 можно открыть субсчет «Основное средство, переданное на ответственное хранение».
Автомобиль попал в дтп: учет организацией страхового возмещения
Бывает, что суммы страхового возмещения для восстановления автомобиля, попавшего в ДТП, недостаточно. Дело в том, что при расчете ущерба страховщики учитывают износ транспортного средства. А при ремонте автомобиля испорченные запчасти заменяют новыми, более дорогими. Кроме того, максимальный размер компенсации, которую может получить организация по договору ОСАГО, — 120 тыс. руб., а если вред причинен имуществу нескольких потерпевших — 160 тыс. руб. (ст. 7 Закона N 40-ФЗ).
Материальная ответственность работника за ущерб, причиненный работодателю, предусмотрена ст. 238 Трудового кодекса. По общему правилу за причиненный ущерб работник несет материальную ответственность только в пределах своего среднего месячного заработка. Конечно, если иное не предусмотрено Трудовым кодексом или иными федеральными законами (ст. 241 ТК РФ). Случаи, когда на работника возлагается материальная ответственность в полном размере, перечислены в ст. 243 ТК РФ. Одно из оснований, влекущих полную материальную ответственность, — это причинение материального ущерба в результате административного проступка, если таковой установлен соответствующим государственным органом (п. 6 ст. 243 ТК РФ). Следовательно, при наличии по факту дорожно-транспортного происшествия постановления об административном правонарушении организация имеет право взыскать с работника ущерб в полном объеме.
Как учесть передачу страховщику остатков автомобиля после ДТП
Но независимо от того, какой из вариантов был предложен вам, важно понимать, что выплачиваемое страховое возмещение включает в себя две составляющие. Первая — возмещение реального ущерба от повреждения автомобиля (то есть ту сумму, которую вы получили бы, оставив поврежденный автомобиль у себя). Вторая — возмещение стоимости годных остатков автомобиля.
Как только страховая компания вынесла решение о нецелесообразности проведения восстановительного ремонта поврежденного транспортного средства, признав его полную гибель, становится очевидным, что считать такой автомобиль основным средством уже нельзя и его нужно списат После того как вы получили такое решение, оформляйте внутренний документ на списание. Это может быть акт по форме или иной документ, составленный в соответствии с требованиями Закона о бухгалтерском учет Напомним, что в налоговом учете остаточная стоимость ТС признается внереализационным расходо в бухгалтерском — прочи
Проводки страховых премий в бухгалтерском учете
Рассматривая особенности учета страховых премий, логично упомянуть о платежах в СРО (саморегулируемую организацию), членство в которой для ряда налогоплательщиков является обязательным условием осуществления их деятельности.
- для НУ срабатывают ограничения для принятия в затраты — в этом случае могут образоваться как временные разницы, так и постоянные;
- не совпадают и приходятся на разные отчетные периоды даты начала действия договора страхования для БУ и НУ — это приводит к формированию разниц временного характера, исчезающих по завершении договора. Одним из примеров таких разниц может служить оформление помесячных договоров страхования на фактически отправленный за месяц объем грузов с выставлением счета и его оплатой в месяце, следующем за месяцем отправки. Здесь в БУ расход признается раньше, чем в НУ, и для месяцев, находящихся на границе отчетных периодов по налогу на прибыль, разница должна быть учтена при расчете этого налога:
- Дт 09 Кт 68 — в месяце отправки груза;
- Дт 68 Кт 09 — в месяце оплаты страховой премии.
Как Учесть Страховое Возмещение В Бухучете По Страховому Случаю
Организация 2 февраля 2004 года приобрела полис обязательного страхования на 2004 год. Стоимость полиса составила 4750 руб. В августе 2004 года произошло ДТП. Виноват водитель организации. Сумма ущерба составила 9000 руб. Страховая компания перечислила сумму страхового возмещения пострадавшей стороне полностью. Для налога на прибыль стоимость страхового полиса также будет списываться на расходы частями.
Дата вступления договора страхования в силу может быть указана в самом договоре. Если ее там нет, договор вступит в силу со дня оплаты страховой премии (п. 1 ст. 957 ГК РФ). При этом допускается, что страховая премия может оплачиваться частями, но дата начала действия договора при отсутствии указания на нее в тексте этого документа совпадет с днем первого платежа.
Страховое возмещение: проводки в бухгалтерском учете
В соответствии с п. 2 ПБУ 9/99 «Доходы организации» (далее — ПБУ 9/99) доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества).
929 ГК РФ по договору имущественного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию) при наступлении предусмотренного в договоре события (страхового случая) возместить другой стороне (страхователю) или иному лицу, в пользу которого заключен договор (выгодоприобретателю), причиненные вследствие этого события убытки в застрахованном имуществе либо убытки в связи с иными имущественными интересами страхователя (выплатить страховое возмещение) в пределах определенной договором суммы (страховой суммы).
Проводки страховых премий в бухгалтерском учете
Обоснованность расходов, необходимых для проведения ремонта (восстановления) застрахованного имущества в случае, если ремонт (восстановление) не производился, подтверждается документом (калькуляцией, заключением, актом), составленным страховщиком или независимым экспертом (оценщиком).
Сумма страхового возмещения, причитающегося фирме-собственнику автомобиля, включается в состав ее прочих доходов на дату принятия страховой компанией решения о выплате страхового возмещения. Аналогичным образом учитываются и удержания с работника предприятия или взыскание с третьего лица, виновного в ДТП.
26 Июл 2019 jurist7sib 161
