Какая деятельность подпадает под ЕНВД в 2022 году

1. ветеринарной помощью
2. бытовыми услугами (перечень определяется Правительством РФ на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
3. грузовыми или пассажирскими автоперевозками (не более 20 транспортных средств)
4. розничной торговлей
5. рекламой (только размещение уличной и наружной рекламы)
6. общественным питанием
7. арендой жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 квадратных метров)
8. мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания)
9. услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок)

Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.

1. Медицинские услуги
2. Работа в области социального обеспечения
3. Аренда заправочных станций
4. Торговая или площадь общепита более 150 кв.м. Имеется в виду именно торговая площадь без учета подсобных помещений. При составлении договора аренды необходимо указывать размер торговой площади и подсобных помещений отдельно.
5. Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.
6. Осуществление трастовых операций.
7. ИП не должен быть плательщиками единого сельхозналога.
8. Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления.

• применению в конкретных областях бизнеса, предусмотренных НК РФ;
• количеству наемных сотрудников, включая и самого предпринимателя – собственника бизнеса;
• ограничениям по площади территории или помещения;
• количеству задействованных агрегатов (транспортных средств и т.п.).

Если предприниматель выбрал один или несколько видов деятельности для своего бизнеса, нужно проверить, может ли он рассчитывать на ЕНВД. Для этого недостаточно наличие данной сферы в соответствующем перечне НК. Нужно, чтобы она соответствовала определенным физическим параметрам бизнеса, учет которых предусмотрен в этом же документе:

Для того, чтобы налоговый учет происходил проще и мог быть автоматизирован, виды деятельности, попадающие под ЕНВД, были закодированы. Каждой из них был присвоен условный номер – комбинация цифр, под которым он фигурирует в законодательных актах. По этой комбинации можно вычислить, из какого источника получает доход данный налогоплательщик – ИП. Этот код и вносится во все необходимые документы вместе с названием вида деятельности.

НАПРИМЕР! Если индивидуальный предприниматель надумал открыть кафе, то налог, который он должен платить, будет зависеть от площади зала, где идет обслуживание посетителей, а вмененный доход – рассчитываться из суммы 1000 руб. в месяц. Код такого вида деятельности по ЕНВД – 11. Если же зала с обслуживанием не планируется, как, к примеру, в чебуречных, то ЕНВД будет зависеть от количества наемного персонала, а ставка дохода увеличится до 4500 руб. в месяц. Код такой деятельности уже другой – 12, хотя обе они имеют отношение к организации общественного питания.

Общий классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) перечисляет все возможные формы малого и среднего бизнеса. Некоторые из них могут подпадать, а могут и не подпадать под параметры ЕНВД. Это разные виды учета, основы которого лежат в различных законодательных актах и предусматривающие упоминание в разной документации.

Какие виды деятельности подпадают под ЕНДВ в 2022 году

По поводу изменения ЕНДВ в 2022 году свежие новости в кулуарах бизнесменов обсуждаются с особым интересом, поскольку ещё в прошлом году правительство планировало сделать реорганизацию данной сферы жизнедеятельности общества, но решило повременить с этой реформой до 2022 года.

Но годом ранее начальник Минфина Антон Силуанов поменял точку зрения и признал отмену ЕНВД чреватостью ощутимого осложнения жизни малому бизнесу. Так что, высказывая свою позицию беспокоящимся насчёт возможности возвращения общего порядка налогообложения, политик отметил в планах обязательный пересмотр и изменение параметров вменёнки. Наиболее вероятно разделение всех, кто уплачивает пошлину, на две группы сообразно размерам товарооборота.

Большое количество занятых в малом бизнесе интересуются тем, какие виды деятельности подпадают под ЕНДВ в 2022 году , а кого ждёт лишение этой формы погашения пошлин. Предприниматели также хотят знать, что в последнем случае смогут им дать чиновники на законодательном уровне. Ведь парой годами ранее правительство намерено было аннулировать действие вменёнки и внедрить новую ПНС. В прошлом депутаты Министерства финансов считали особый режим действия поблажек способом тенизации прибыли и фактором перераспределения налоговых сборов.

ЕНВД или вменёнка представляет собой специальный порядок уплаты налогов, который практикуется фирмами и коммерсантами применительно к определённым типам занятости. Такой налоговый режим видоизменяет погашение целого ряда налогов: на недвижимость, на доходы, НДФЛ (верно только по отношению к ИП), а также НДС (не учитывая экспорт).

ЕНВД в основном отличается тем, что никоим образом не зависит от действительного размера прибыли бизнесмена и рассчитывается с учётом средних значений для отдельно взятого типа занятости. По предоставленной «Опорой России» информации в январе позапрошлого года средний показатель погашения ЕНВД за год был равен 150 тыс. руб. для компаний и 47 тыс. руб. для частных предпринимателей. В то время численность налогоплательщиков едва достигала 2 млн. ИП и 334 тыс. фирм, подавляющее большинство из которых трудятся в торговой сфере.

Единый налог на вмененный доход в 2022 году

Новые изменения вступили в силу, когда в России появились онлайн-кассы. Государство стало отслеживать в реальном времени прибыль компаний. ЕНВД был отменен поэтапно: сначала в регионах России, затем в центральной части. Многие предприниматели были против отмены «вменёнки», однако их недовольство на решение властей убрать режим ЕНВД никак не повлияло. Бизнесмены перешли на новую систему налогообложения, в которую вошли:

Учредитель Совета Федераций Андрей Кутепов отметил, что в нестабильной экономической ситуации, сложившейся из-за пандемии, бизнесу нужна поддержка от государства. Необходимо принимать быстрые и четкие решения для стабилизации экономики регионов страны. Письмо с просьбой о продлении ЕНВД было отправлено в правительство на рассмотрение Михаилу Мишустину и заместителю президента РФ Максиму Орешкину.

Многие субъекты Российской Федерации просили продлить единый налог на вмененный доход в 2022 году. «Вменёнка» позволяет развивать свое дело без лишних потерь и капиталовложений в малом и крупном предпринимательстве. ЕНВД можно использовать совместно с другими системами налогообложения.

«Предприятия, у которых миллиардные обороты, используя «вменёнку», уплачивают минимальную часть налогов. Вследствие использования устаревшего режима сбора налогов не удалось собрать необходимую сумму с реализации маркированных меховых изделий. Объем торговли контрафактным товаром не был снижен. Виной тому являются предприятия, использующие ЕНВД», — заявил директор Минфина.

На тот момент режим ЕНВД был выгоден, так как позволял сократить расходы на оплату налога с прибыли. Можно было снимать в аренду большое помещение, оплачивая малую часть налога. ЕНВД подразумевает оплату налога в едином размере, независимо от размера выручки. Предприниматель оплачивает от 7,5 до 15% от выручки. Размер ставки зависит от региона.

Итак, что попадает под понятие бытовые услуги? По общим федеральным правилам, любые услуги, которые относятся к бытовым, согласно «Общероссийскому классификатору продукции по видам экономической деятельности» и Распоряжению Правительства РФ от 24.11.2022 № 2496-р. Кроме того, важно, чтобы она оказывалась за деньги и предоставлялась физическим лицам (см., например, Письмо Минфина РФ от 25.07.2012 № 03-11-11/217).

• торговля;
• услуги общественного питания;
• сдача в аренду земель для строительства объектов торговли и общественного питания либо самих таких объектов;
• распространение рекламы;
• обслуживание транспорта;
• перевозки;
• ветеринарные и бытовые услуги;
• предоставление в аренду квартир и гостиничных номеров.

Если для сдачи в аренду квартир и номеров в мини-отелях, а также перевозок уточнены определенные критерии, которые уже на первых порах позволяют понять, кто может пользоваться ЕНВД, а кто нет, то в таких сферах, как оказание бытовых услуг, предоставление услуг общественного питания и осуществление торговли, надо разбираться более детально.

Для каждой из этих сфер введены определенные условия. Например, уплачивать ЕНВД при перевозке грузов и людей могут организации и ИП, у которых не более 20 транспортных средств, используемых в этих целях. А оказывать услуги общественного питания или продавать что-то можно в кафе, магазинах и павильонах площадью до 150 кв. м включительно. Определенные требования к площади объекта имеются и при сдаче в аренду помещений для проживания или пребывания. Комнаты в таком случае должны размещаться в объектах до 500 кв. м, которые находятся в собственности или на праве пользования у предпринимателя.

Федеральные нормы указывают общие группы разрешенных для «вмененки» видов деятельности, которые в дальнейшем конкретизируют региональные и/или муниципальные органы власти. Большинство субъектов РФ предпочли не ограничивать бизнес. Например, если изучить нормативную базу по ЕНВД, Владимирская область (2022) виды деятельности сохранила почти полностью. Практически дословно скопировала с федеральных законодательные документы по ЕНВД Московская область (2022). Виды деятельности здесь в некоторых муниципальных районах даже расширены: в частности, в Воскресенском муниципальном районе МО (см. Решение депутатов от 26.09.2008 № 892/79) разрешено платить налоги по льготным правилам при реализации товаров с использованием торговых автоматов.

При этом формулировка нового основания для утраты права на ПСН такая же, как и в случае с ЕНВД: право на патент по видам деятельности, связанным с розничной торговлей, утрачивается «при реализации товаров, не относящихся к розничной торговле» (подп. 4 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). А значит, предпринимателям, которые имеют патент на розницу, и одновременно осуществляют оптовую торговлю, желательно получить официальные разъяснения о возможности продолжить применять ПСН после 1 января 2022 года (естественно, если они не продают «нерозничные» товары).

С 1 января 2022 года в этот список будут добавлены товары, подлежащие обязательной маркировке. А именно: лекарственные препараты, обувь, а также предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха (новая редакция ст. 346.27 НК РФ). Организации или ИП, которые торгуют в розницу этими товарами, не смогут применять ЕНВД. А если продажа маркированных товаров произойдет в середине квартала, то налогоплательщик утратит право на «вмененку», и должен будет заплатить налоги за этот квартал по общему режиму.

В обоих случаях для расчета налога надо сначала разделить потенциально возможный годовой доход на количество дней в календарном году, а затем умножить полученный результат на налоговую ставку и на количество дней срока, на который выдан патент (количество дней, в течение которых применялась ПСН). Такой порядок прописан в новой редакции пункта 1 статьи 346.51 НК РФ, которая должна вступить в силу с 29 октября 2022 года.

Обратите внимание: новая редакция пункта 6 статьи 346.45 НК РФ разрешает предпринимателям, совмещающим ПСН и УСН, сохранить право на «упрощенку» в случае продажи «нерозничных» товаров. На наш взгляд, это повышает шансы на подобное развитие событий и для плательщиков ЕНВД. Ведь суть поправок одинаковая: запрет на спецрежимы, по которым налог определяется независимо от фактических продаж, при совершении налогоплательщиком «внерозничных» сделок. А значит, норма о том, что плательщики ЕНВД при продаже «нерозничных» товаров могут перейти только на ОСНО, тогда как плательщики ПСН в такой же ситуации могут остаться на УСН — это лишь недоработка законодателя.

Важный момент: законодатели не уточнили, что при расчете учитываются календарные дни. А в статье 6.1 НК РФ установлено следующее правило: если в Налоговом кодексе написано «день» и не сказано, что он календарный, речь идет о рабочем дне. Получается, что стоимость патента, купленного на срок менее одного года, надо будет считать исходя из количества рабочих дней, приходящихся на период патента, и пропорционально количеству рабочих дней в соответствующем календарном году. Также с учетом числа рабочих дней придется пересчитывать стоимость налога, если ИП прекратил деятельность до окончания срока действия патента. Причем, в этом случае законодатель разрешил возврат излишне уплаченной суммы налога (новый подп. 3 п. 2 ст. 346.51 НК РФ).

Как работать в розничной торговле после отмены ЕНВД в 2022 году

Москва отказалась от ЕНВД еще в 2012 году, а Пермский край — в начале 2022 года. Но для большинства предприятий розницы и общепита вмененка до последнего момента оставалась самым верным способом сэкономить на налогах и избежать большой отчетности. Новость о ее окончательной отмене заставила владельцев бизнеса и бухгалтеров искать наиболее похожую на ЕНВД систему.

6% и 15% — это базовые ставки. Региональные власти вправе уменьшить их до 1% и 5% соответственно для всех или отдельных категорий предприятий. Для ИП, которые впервые зарегистрировались для ведения коммерческой деятельности и выбрали УСН, региональные власти могут даже сделать ставку нулевой.

Удобно и то, что для перехода на ОСНО с ЕНВД ничего делать не нужно — вы переходите на него автоматически с 1 января 2022 года. Если сейчас вы применяете смешанную систему налогообложения ЕНВД + ОСНО, то при автоматическом переходе у вас останется только одна система налогообложения, ОСНО.

По лимитам дохода и сотрудников к ЕНВД ближе всего УСН. По способу исчисления суммы налога — ПСН. ЕСХН — только для сельхозпроизводителей, рознице не подойдет. Новая система НПД — налог на профессиональный доход — также не подходит рознице, если только это не продажа собственной продукции (поделки, одежда, мебель).

• планируют заключать много сделок с другими предприятиями на ОСНО;
• понимают, что вот-вот перейдут из категории малого бизнеса в категорию среднего бизнеса;
• имеют входящий НДС, сопоставимый с внутренним НДС (налоговые вычеты «гасят» сумму к уплате налога или делают ее минимальной).

Отмена ЕНВД: какой налоговый режим выбрать и почему

Если у вас нет наемных работников по трудовым договорам и все услуги вы оказываете самостоятельно, то рассмотрите возможность перехода на налоговый режим для самозанятых (НПД). Данная деятельность подпадает под указанный спецрежим. Для перехода на применение НПД вам необходимо подать в ИФНС заявление о постановке на налоговый учет в качестве самозанятого. Заявление формируется и подается с помощью мобильного приложения «Мой налог».

Датой постановки на учет в качестве плательщика НПД будет считаться дата направления заявления (п. 10 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2022 № 422-ФЗ). По общему правилу в течение 1 месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого вы должны направить в ИФНС отказ от применения других налоговых спецрежимов. Но поскольку с 2022 года ЕНВД перестает существовать, то подавать отказ от применения ЕНВД не требуется.

Поэтому при переходе с ЕНВД на УСН или ПСН в обязательном порядке необходимо изменить указываемую в чеках систему налогообложения. Это делается путем внесения изменений в настройки ККТ. Поменять настройки можно самостоятельно или обратившись к специалистам. Причем перенастроить ККТ необходимо до формирования первого чека.

Основания для перерегистрации ККТ перечислены п. 76 приказа Минфина от 29.06.2012 № 94н. Так, перерегистрация требуется при замене фискальной памяти или накопителя фискальной памяти ККТ, при смене адреса места установки кассы, при изменении Ф.И.О. ИП или наименования организации, а также при смене оператора фискальных данных.

Остаточная стоимость основных средств со сроком полезного использования от 3 до 15 лет в течение первого года применения УСН включается в расходы в размере 50%. Оставшиеся 30% и 20% стоимости относятся на расходы в течение второго и третьего года применения УСН соответственно (пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

С 2022 года отменяют ЕНВД

На выбор предлагается четыре спецрежима. Но два из них не подходят организациям. А ЕСХН налог специфический, только для сельхозпроизводителей. Т.е. надо соблюдать жесткие условия по доле в выручке. Так что на самом деле у организаций выбор маленький — из двух видов УСН.

Например, вы купили патент на год (с 1 января до 31 декабря). В сентябе вы превысили лимит по выручке. Вы обязаны пересчитать налог по другой системе налогообложения с 1 января! А это НДФЛ и НДС, если у вас нет в запасе УСН. Если же вы купите один патент на 1 полугодие, а потом приобретете его на июль, август и сентябрь помесячно, то пересчитывать налог вам придется только за сентябрь, а не с 1 января.

Обратите внимание, что часть налогоплательщиков ЕНВД уже потеряла право применять эту систему из-за введения обязательной маркировки. Но продавцы лекарств и обуви не смогут применять ЕНВД с 1 июля вместо 1 апреля, потому что введение обязательной маркировки этих товаров отодвинули. И в сложившейся сейчас экономической ситуации могут отодвинуть еще раз, так что стоит мониторить изменения в этой части.

Кроме того, не соответствует действительности указание на то, что налог уплачивается два раза в год. Да, если брать патент на срок более полугода, то платить надо два раза. Но патент можно брать каждый месяц и тогда будет 12 оплат налога в год. А брать патенты помесячно иногда имеет смысл. Потому что если есть риск потерять право применять ПСН (например, превысить лимит выручки в 60 млн рублей в год), то не стоит покупать патент на год.Так как если право на ПСН теряется, то теряется оно начиная с начала применения патента.

Применяется только индивидуальными предпринимателями. Основные условия указаны на странице методички. Но надо заметить, что это единственная страница, содержащая некорректную информацию. Тут указано, что патент заменяет «НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения налогом на профессиональный доход». На самом деле НДФЛ не уплачивается с доходов, от видов деятельности, по которым применяется ПСН. А неверная информация попала с другой страницы методички, которая про НПД.

Кроме этого, ЕНВД освобождает от налога на имущество, НДС; для ООО — от налога на прибыль; для ИП — от НФДЛ. Там есть свои нюансы: например, если налог на имущество определяется по кадастровой стоимости, его придется платить. Все это расскажет бухгалтер. Еще по ЕНВД простой налоговый учет — нужна только декларация — и его можно совмещать с другими режимами налогообложения. Из минусов:

Компания продает овощи оптом и в розницу. Она арендует офис. По оптовой торговле компания работает на упрощенке, по рознице — по ЕНВД. Оба вида деятельности приносят равный доход. Компания платит за аренду 200 000 Р в месяц. Эти общие расходы делятся пополам между двумя направлениями бизнеса каждый месяц.

Налоговая рассматривает заявление в течение пяти дней и выдает уведомление о постановке на учет по ЕНВД. Если бизнес работает в нескольких регионах, встать на учет нужно в каждом из них. Перейти на ЕНВД можно в любое время, даже в середине года. Но есть исключение для ИП и компаний на упрощенке: они могут перейти на ЕНВД только с начала года.

1. Доля участия других юрлиц — менее 25%. Если в уставный капитал ООО вложили деньги другие компании, их доля должна быть меньше 25%.
2. Не быть госучреждением, которое работает в сфере общепита. Проще говоря, школа или больница с собственной столовой перейти на ЕНВД не может.

Если подать уведомление в налоговую позже срока, компанию или ИП снимут с учета в последний день месяца, когда подали заявление. Проще говоря, если опоздать, то конкретный день подачи заявления уже не так важен: будь то 5 или 15 мая — с учета все равно снимут только 31 мая.

В соответствии с п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ (далее — Закон N 54-ФЗ) организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД для отдельных видов деятельности, не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 ст. 2 Закона N 54-ФЗ, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 НК РФ, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). См. также письма Минфина России от 05.05.2015 N 03-11-11/25692, от 17.01.2014 N 03-01-15/1157 и др. В постановлении Верховного Суда РФ от 20.01.2022 N 304-АД15-17629 сделан вывод о том, что если покупатель не требует соответствующий документ, продавец, применяющий ЕНВД, не обязан его выдавать.

— оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м по каждому объекту организации общественного питания, а также осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

Кроме того, ЕНВД не применяется в отношении розничной торговли и оказания услуг общественного питания (пп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ), если они осуществляются налогоплательщиками, перешедшими на ЕСХН, и указанные лица реализуют через свои объекты организации торговли и (или) общественного питания произведенную ими сельскохозяйственную продукцию, включая продукцию первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства (второй абзац п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ).

— розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли, а также осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, через объекты нестационарной торговой сети;

Перечень бытовых услуг, в отношении которых возможно применение ЕНВД, определяется Правительством РФ. При этом с 1 января 2022 года Правительство РФ опирается на Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) и Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008).

С 1 января 2022 года вмененку отменяют. Всем, кто оказывал бытовые услуги и работал на ЕНВД, пора выбирать новый налоговый режим. Подберите для себя самую выгодную систему налогообложения с помощью нашего онлайн-калькулятора . Мы рассказали в статье, как перевести бытовые услуги с ЕНВД на новый режим . Если вы не найдете ответа на свой вопрос — задайте его в комментариях к тексту, мы обязательно ответим.

ЕНВД — специальный налоговый режим. На нем сокращено количество обязательных налогов и уменьшена сумма платежа. ЕНВД можно применять для деятельности по оказанию бытовых услуг. С 2022 года отменили классификатор ОКУН, а ОКВЭД и ОКПД обновили, поэтому в новых кодах легко запутаться. В статье приведем актуальный перечень бытовых услуг для применения ЕНВД в 2022 году.

Местный представительный орган выносит решение о введении ЕНВД. В нем определяются бытовые услуги, которые могут осуществляться на ЕНВД в данной местности. Вмененку могут разрешить применять для отдельных бытовых услуг, их групп и видов. Тогда спецрежим можно применять только в отношении услуг, указанных в акте. Если вы ведете деятельность не по месту жительства, следите за нормативными актами региона, в котором оказываете услуги.

Перерегистрировать онлайн-кассу при смене режима не надо. Но обязательно нужно скорректировать данные об используемой системе налогообложения, которые указывались при регистрации. Для этого нужно сформировать отчет об изменении параметров регистрации, а касса автоматически отправит его в налоговую.

На ОСНО Евгений должен будет заплатить НДФЛ. При этом налоговую базу по НДФЛ можно уменьшить на сумму подтвержденных расходов, связанных с бизнесом — профессиональных вычетов. Если подтверждения нет, можно уменьшить ее на допустимый размер расходов по нормативу — 20% от выручки. Можно сократить налоговую базу и на сумму страховых взносов (за год получается 43 238 рублей). В итоге получится: 13% * (1 000 000 — 200 000 — 43 238) = 92 289 рублей .

С июля 2022 года в России действует режим УСН-онлайн. В этом случае налоговики сами исчисляют УСН-налог и извещают о необходимости его уплаты налогоплательщика. Он доступен тем, что использует онлайн-кассы. То есть ИП или компаниям не надо подавать ежегодную налоговую декларацию и заполнять книгу учета доходов и расходов. Перейти на этот режим можно через личный кабинет на сайте налоговой.

Что касается переходного периода, ФНС пояснила, как учитывать доходы при переходе ЕНВД на УСН (письмо ФНС от 27.10.2022 № СД-4-3/17615@):

• доходы по товарам (работам, услугам), отгруженным (выполненным, оказанным) в период применения ЕНВД, но оплаченным при «упрощенке», в налоговую базу по УСН не включаются,
• если отгрузка была уже после перехода на УСН, оплата за них включается в базу по единому налогу при УСН,
• авансы, полученные от контрагентов, надо учитывать в доходах в периоде их получения.

В налоговой Евгения предупредили, что на ПСН нельзя торговать подакцизным товаром. А к нему, например, относится моторное масло. Поэтому если в автосервисе оказывают только услуги по замене масла, на патент переходить можно. Но если еще есть и продажа, делать это можно на УСН или ОСНО, а остальные услуги оказывать на ПСН.

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 кв. м

ЕНВД – это специальная система налогообложения, которая позволяет легально снизить фискальную нагрузку небольших компаний и ИП. Применяется этот режим не ко всему бизнесу в целом, а к отдельным его направлениям. Виды деятельности ЕНВД 2022 года указаны в статье 346.26 НК РФ, однако субъекты РФ вправе ограничить или полностью запретить этот режим на своей территории.

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 кв. м

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 кв. м

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 кв. м

Базовая доходность по ЕНВД на 2022 год

Стоит сказать, что некоторые виды деятельности приведены в таблице обобщенно. Поэтому, например, может возникнуть вопрос, «на ЕНВД по парикмахерским услугам базовая доходность 2022 какая?» Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты относится к бытовым услугам с кодом 96.02 по ОКВЭД 2, которые также могут быть переведены на ЕНВД (пп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, Распоряжение Правительства от 24.11.2022 № 2496-р). А для бытовых услуг базовая доходность на ЕНВД установлена в размере 7 500 рублей в месяц на каждого работника, включая ИП.

Ба­зо­вая до­ход­ность – это услов­ная ме­сяч­ная до­ход­ность в сто­и­мост­ном вы­ра­же­нии на ту или иную еди­ни­цу фи­зи­че­ско­го по­ка­за­те­ля, ко­то­рый ха­рак­те­ри­зу­ет опре­де­лен­ный вид пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти в раз­лич­ных со­по­ста­ви­мых усло­ви­ях (ст. 346.27 НК РФ). Иными сло­ва­ми, этопред­по­ла­га­е­мый доход, ко­то­рый, как счи­та­ет­ся, по­лу­ча­ет в месяц вме­нен­щик-ИП при ве­де­нии опре­де­лен­но­го вида де­я­тель­но­сти в рас­че­те на каж­до­го ра­бот­ни­ка (на­при­мер, при ока­за­нии бы­то­вых услуг), на каж­дое по­са­доч­ное место (при ока­за­нии услуг по пе­ре­воз­ке пас­са­жи­ров), на 1 кв.м. пло­ща­ди тор­го­во­го зала (при роз­нич­ной тор­гов­ле через объ­ек­ты ста­ци­о­нар­ной тор­го­вой сети, име­ю­щие тор­го­вые залы) и т.д.

• 1 800 рублей – для розничной торговли, которая ведется через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 кв.м.;
• 9 000 рублей – для розничной торговли, которая ведется через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв.м.;
• 4 500 рублей – для развозной и разносной розничной торговли.

Заметим, что размер вмененного дохода, исходя из которого считают ЕНВД, зависит от вида деятельности, переведенной на данный спецрежим. А точнее от специального физического показателя, которым характеризуется такая вмененная деятельность. Это может быть численность сотрудников, площадь торгового зала, количество торговых мест и т. д.

Патентная система налогообложения

• ФИО;
• адрес регистрации;
• желаемый срок действия патента;
• вид деятельности;
• число наемных работников;
• применяемая ставка налога;
• информация о транспортных средствах, которые ИП применяет в бизнесе;
• сведения о каждом объекте, где ведет работу бизнесмен.

После регистрации гражданина в качестве ИП необходимо скачать бланк заявления на получение патента на сайте налоговой службы или рекомендуемую форму заявления на получение патента для ИП, которые применяют ставку в размере 0%, если таковая установлена законом субъекта РФ. Необходимо указать:

Ограниченный перечень видов деятельности для предпринимателя в случае применения патентной системы налогообложения.
Ограничение по количеству людей, работающих на индивидуального предпринимателя. Максимальный штат в пятнадцать человек, что не всегда возможно.
Ограничение по доходу. Даже с учетом того, что размер патента не зависит от прибыли, если доход в итоге достиг шестьдесят миллионов рублей, то он перестает действовать.
Ограничение размеров объектов, на которых и осуществляется данный вид деятельности. Не более 50 (пятидесяти) квадратных метров должна быть площадь помещения или иной территории, используемых при реализации действий предпринимателя.
Ограничение в действии патента, если вовремя не был предоставлен взнос, то оно приостанавливается или вовсе прекращается.
Ограничение по уменьшению суммы налога. Сделать это за счет страховых взносов невозможно.

• перенос срока перехода на ККТ;
• изменение размера страховых взносов ИП;
• введение вычета по затратам на покупку онлайн-кассы;
• увеличение максимальной суммы взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. руб. ;
• увеличение срока оплаты взносов в размере 1% с превышения дохода свыше 300 тыс. руб.;
• изменение лимита дохода сотрудников, после превышения которого взносы на страхование уплачиваются по сниженной ставке.

Несмотря на то, что бизнесмен обязан вести книгу учета доходов, ее не требуется предоставлять в ИФНС для заверения. Такая система позволяет зафиксировать дату получения денег, четко определить доход. Норма действует только в течение срока действия патента.

Переход на АУСН происходит через уполномоченный банк из специального перечня (находится на рассмотрении): предприниматель должен поручить ему передавать информацию об операциях налоговым органам. Уведомить об этом налоговую предприниматель должен самостоятельно, в личном кабинете.

«Такой режим будет востребован среди зарождающихся, молодых бизнесов или компаний с небольшим числом сотрудников. Предлагаемая инициатива сильно упростит жизнь, ведь предприниматель будет совершать меньше процессов, а значит и нагрузка на штат станет значительно меньше — некоторые операции возьмет на себя ФНС. Такое упрощение и транзакционность будет воспринято текущим рынком позитивно».

Когда проект примут официально, перейти на него можно будет 31 декабря текущего года. Когда подавать заявку, чтобы перейти на автоматическую упрощенку к июлю 2022 г., пока не уточняется. Только открывшиеся компании подают заявку на АУСН на протяжении месяца с момента регистрации фирмы.

• заявление на льготу по налогу на имущество;
• заявление об уничтожении имущества, чтобы перестать платить по нему налог;
• заявление о льготе по транспортному и земельному налогам;
• сообщения о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и/или земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам.

И возможно, уже с июля 2022 года будет запущен новый налоговый режим для микропредприятий с численностью сотрудников до 5 человек и доходами до 60 млн руб. в год — УСН.онлайн. Администрироваться он будет аналогично режиму НПД — без деклараций и через удобный интерфейс.

Какая деятельность подпадает под ЕНВД в 2022 году

По той же логике магазин площадью 40 квадратов будет в два раза прибыльнее, чем магазин площадью 20 квадратов. Далее – если в салоне красоты работает три парикмахера, то, наняв ещё троих мастеров, работодатель удвоит выручку ровно в два раза. Конечно, на самом деле это не так, реальный доход будет значительно выше (но иногда и ниже), чем расчётный.

Обнаружив такие продажи, налоговая инспекция пересчитывает суммы налога, уже исходя из реальной выручки, а не от площади магазина. Особенно проблемной такая ситуация будет для продавца, который не совмещал ЕНВД с УСН, потому что налоги пересчитают в рамках ОСНО, где самая высокая налоговая нагрузка и сложная отчётность.

В реальности, конечно же, эти две единицы транспорта при полной загрузке могут принести за месяц доход не менее, чем на 500 000 рублей. Если перевозчик работает на УСН Доходы, где налог считают от реальной выручки, то в бюджет при таком доходе придётся уплатить 30 000 рублей в месяц, что почти в 10 раз больше!

Но с 2022 года ОКУН отменён, поэтому исполнителям услуг надо руководствоваться Распоряжением Правительства РФ от 24 ноября 2022 г. № 2496-р. В этом документе содержится Перечень кодов видов деятельности по ОКВЭД-2, относящихся к бытовым услугам. Например, в перечень внесен код ОКВЭД 95.29, а это ремонт товаров личного потребления, бытовых товаров, одежды, книг, игрушек и др.

1. С покупателем заключён письменный договор поставки или договор купли-продажи, но с элементами поставки (предусмотрена продажа товара партиями или его доставка).
2. Характеристики товаров указывают на их применение покупателем в предпринимательской деятельности: офисная мебель и техника, кассовые аппараты, торговое или ювелирное оборудование и др.
3. Оплата за товар производится перечислением с расчётного счёта покупателя.
4. Покупателю выписывается счёт-фактура и товарные накладные.

Виды деятельности в ЕНВД

Все виды предпринимательства, по которым можно работать на «вмененке», приведены в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. Всего в федеральном списке перечислено 14 направлений предпринимательской деятельности. Этот перечень исчерпывающий, каких-либо изменений в нем в 2022 году не было. «Вмененный» налог применим для следующих видов бизнеса:

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – спецрежим добровольный, но доступен он только тем, чья деятельность указана в закрытом перечне статьи 346.26 НК РФ. Организации и ИП на «вмененке» уплачивают налог с дохода, который еще не получен и рассчитывается «на будущее» по физическим показателям и базовой доходности. Вид деятельности оказывает прямое влияние на расчет налога. Рассмотрим, какие виды предпринимательства подпадают под ЕНВД на федеральном и местном уровне.

1. бытовые услуги для физлиц, включенные в Общероссийский классификатор услуг населению (Постановление Госстандарта РФ от 28.06.1993 № 163), кроме обслуживания автотранспорта, изготовления мебели и домостроительства,
2. услуги ветпомощи животным, в том числе вакцинация, выдача ветеринарных сертификатов и т.п.
3. услуги для владельцев автотранспорта – ремонт, техобслуживание, автомойка,
4. предоставление в аренду парковочных мест и услуги хранения автотранспорта на автостоянках (кроме штрафстоянок),
5. услуги грузовых и пассажирских автоперевозок, если для этого используется не более 20 единиц автотранспорта,
6. «крупная» розничная торговля через магазины или павильоны, у которых торговый зал не превышает по площади 150 кв. м,
7. «мелкая» розница, то есть развозная, разносная торговля и торговля без торговых залов – на рынке, ярмарке, с лотка, с рук и т.п.,
8. услуги общепита, оказываемые в залах обслуживания с площадью до 150 кв. м – рестораны, кафе, столовые и т.п.,
9. точки общепита без торговых залов – палатки, киоски, отделы кулинарии при ресторанах, столовых и т.п.,
10. наружная реклама с использованием специальных конструкций – распространение рекламы с помощью стендов, щитов, перетяжек, воздушных шаров и других средств, монтируемых на зданиях, сооружениях, остановках транспорта и т.п.,
11. размещение рекламы внутри и снаружи транспортных средств,
12. гостиничный бизнес с площадью для временного проживания не более 500 кв. м,
13. сдача в аренду торговых мест на рынках, ярмарках, в торговых центрах и иных подобных местах, сдача объектов развозной и разносной торговли, а также киосков, палаток, кулинарных отделов при ресторанах, кафе, столовых и т.п.,
14. предоставление в аренду земли для размещения на ней объектов торговли и общепита.

На основе федерального списка видов «вмененной» деятельности свои перечни могут разрабатывать представительные органы различных муниципальных образований, городских округов и городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. Но это не обязывает всех поголовно вводить «вмененку» на своей территории. Каждому из субъектов РФ дано право самостоятельно решать, какие именно облагать ЕНВД виды деятельности предпринимателей и облагать ли вообще. Так, на территории Москвы «вмененный» налог не применяется ни к одному из перечисленных выше видов с 1 января 2014 года (Закон г. Москвы от 26.09.2012 № 45).

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2022 году

Несмотря на большое количество слухов об отмене ЕНВД, действие вмененки ежегодно продлевается. Так, в июле 2022 года Президентом РФ был подписан закон о продлении срока действия ЕНВД до 2022 года. Так что в ближайшие 3 года думать о смене налогового режима, связанной с отменой ЕНВД, не придется.

До 2013 года ЕНВД был обязателен для применения, если осуществляемая деятельность подпадала под данный режим налогообложения. С 2013 года вмененка стала добровольной и предприниматель (ИП или организация) вправе сам решить какой режим ему применять: ЕНВД, УСН или ОСНО.

Налоговый кодекс РФ предусматривает возможность освобождения от уплаты вмененного налога впервые зарегистрировавшихся ИП, осуществляющих определенные виды деятельности.Виды деятельности, подпадающие под налоговые каникулы, устанавливаются законом местных органов власти. Применение налоговых каникул возможно только на протяжении двух лет (до 2022 года).

Указанный документ необходимо сдать в ИФНС по месту ведения деятельности, кроме тех случаев, когда ведется развозная или разносная торговля, оказываются услуги по перевозке пассажиров и грузов и размещении рекламы на транспортных средствах. При осуществлении указанных видов деятельности заявление подается по месту учета ИП или организации.

Похожие записи
• 
  Образец Выговора На Основании Докладной О Некорректном Поведении Работника
• 
  Доверенность На Приватизацию Земельного Участка 2022 Год Ленинградская Область Образец
• 
  Имеет Ли Право Пристав Арестовывать Имущество Если Я По Исполнительному Листу Регулярно Плачу Деньги
• 
  Представлять Интересы По Вопросу Внесения В Уведрмления О Залоге Движимого Имущества Доверенность Образец