Несвоевременная Уплата Налога От Продажи Квартиры
Непредставление налоговой декларации и неуплата налогов при продаже квартиры — ответственность и штрафы
Ранее распространенным способом ухода от налога при продаже квартиры и других объектов недвижимости было указание их неполной стоимости в договоре купли-продажи, чаще всего, до 1 млн. рублей. Для предотвращения этого законодательно введена привязка цены сделки к кадастровой стоимости жилья.
За уклонение от уплаты налогов в крупном размере путем непредоставления налоговой декларации или включения в нее заведомо ложных сведений предусмотрены следующие виды наказания по определению судебного органа: штраф, равный 100000-300000 руб. или заработной плате или иному доходу осужденного за 1-2 года, принудительные работы на срок до 1 года, арест до 6 месяцев, лишение свободы до 1 года (п.1 ст.198 УК).
Крупным размером признается величина налогов более 900 тыс. руб., если доля неуплаченных налогов превышает 10% их общей суммы, либо больше 2,7 млн. руб.
За преступление в особо крупном размере возможны следующие виды наказания по решению суда: штраф, равный 200000-500000 руб. или заработной плате или иному доходу осужденного за 1,5-3 года, принудительные работы до 3 лет, лишение свободы на тот же срок (п.2 ст.198 УК).
Особо крупным размером признается величина налогов более 4,5 млн. руб., если доля неуплаченных налогов превышает 20% их общей суммы, или больше 13,5 млн. руб.
Если злодеяние совершено впервые, полностью погашена задолженность и уплачены штрафы в соответствии с НК, нарушитель освобождается от уголовной ответственности.
Ответственность за неуплату налога при продаже квартиры
Стоит отметить, что принудительно взыскание подлежащих к оплате сумм налога, штрафов и пени осуществляется только в судебном порядке. Однако до обращения в суд налоговая инспекция до обращения в суд должна вам предложить добровольно погасить вашу образовавшуюся задолженность.
Также если декларация была вами подана в положенный срок до 30 апреля, но выданная квитанция на уплату налога с продажи квартиры вами не оплачена, на сумму подлежащего оплате налога начисляются пени согласно ст.75 НК РФ в размере 1/300 от ставки рефинансирования Центрального банка России. Притом ни каких ограничений не установлено для начисления пени.
Уплата налога и штрафа после продажи квартиры
Декларацию 3-НДФЛ нужно подать обязательно. За 2022 год Вы обязаны были подать декларацию до 30 апреля 2022 года. Если имущество находилось в вашей собственности менее 3 лет, вы обязаны заплатить налог в размере 13% от полученного дохода. При этом у Вас есть право заявить налоговый вычет в размере 1000 000 рублей или вычесть из суммы продажи расходы, произведенные по объекту продажи, документально подтвержденные. Уплата налога должна быть произведена не позднее 15 июля 2022 года. Теперь про наказание:
Вариант 1. Самый мягкий
Когда ко всем доходам, полученным от продажи недвижимости, могут быть применены налоговые вычеты, полностью эти доходы перекрывающие, но налоговая декларация продавцом не подана. Самый частый вариант развития ситуации.
Итак, подлежащая уплате сумма налога равна нулю, а значит единственная грозящая санкция — это 100 рублей штрафа за непредставление налоговой декларации.
При этом здесь крайне любопытны два обстоятельства:
Фиксированная нижняя граница штрафа в 100 рублей установлена только для случая неподачи декларации в пределах 180 дней после 30 апреля. В случае же неподачи декларации в течение большего срока размер штрафа определён исключительно в процентном отношении от суммы налога, подлежащей уплате.
Моментом обнаружения правонарушения в виде непредставления налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации, с которого у налоговых органов возникает право обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции, предусмотренной статьёй 119 НК РФ, МНС России считает день фактической подачи в налоговый орган налоговой декларации и регистрации в налоговом органе представленного с просрочкой документа (письмо МНС России от 28 сентября 2001 года № ШС-6-14/734).
Из этого разъяснения напрашивается странный вывод: при неподаче декларации вовсе данное правонарушение обнаружено так и не будет.
Практика по итогам предыдущих налоговых периодов (за 2001 — 2022 годы) показала, что налоговые органы не уделяли такому правонарушению сколь-нибудь значимое внимание и никаких последствий для данной категории налогоплательщиков не наступило.
Вариант 2.
Непредставление налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации в налоговый орган влечёт взыскание штрафа (статья 119 НК РФ):
при непредставлении декларации в пределах 180 дней после окончания установленного срока — 5 % неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц с последнего дня установленного для подачи декларации срока, но не менее 100 рублей в целом;
при непредставлении декларации в течение более 180 дней после окончания установленного срока — 30 % неуплаченной суммы налога + 10 % за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня.
Неуплата или неполная уплата суммы налога в результате неправомерных действий (бездействия) влечёт взыскание штрафа (статья 122 НК РФ):
в размере 20 % от неуплаченной суммы налога;
в размере 40 % от неуплаченной суммы налога, если правонарушение совершено умышленно.
Стоит отметить при этом, что:
все налоговые санкции, предусмотренные НК РФ, взыскиваются с налогоплательщиков только в судебном порядке по иску налоговых органов. Однако до обращения в суд налоговый орган обязан предложить налогоплательщику добровольно уплатить соответствующую сумму налоговой санкции (пункт 1 статьи 104 НК РФ);
привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает его от обязанности уплатить причитающиеся суммы налога и пени (пункт 5 статьи 108 НК РФ).
Примечание. Пеня за несвоевременную уплату налога начисляется за каждый день просрочки в размере, равном одной трёхсотой ставки рефинансирования Центрального банка РФ от неуплаченной суммы налога. Общая сумма пеней не ограничена. (Статья 75 НК РФ.).
Это про вариант, когда утаили немного и Ваши действия не подпадают под стать 198 УК РФ (бывает и такое).
Как правильно рассчитать налог с продажи квартиры
Декларацию можно подавать лично, либо, при невозможности личной явки, через своего представителя. У представителя должна быть доверенность, нотариально заверенная. Декларацию нужно подать в двух экземплярах, один из них, с отметкой о приеме, вернут вам.
Допустим, вы купили эту недвижимость за 3 500 000, уплатили банку полагающиеся проценты по кредиту, взятому на покупку этой квартиры, в сумме 160 000 рублей по кредиту. Еще 40 000 рублей ушло на оплату услуг риэлторской фирмы. На все эти расходы есть подтверждающие документы.
Вопросы и ответы
в феврале 2022 года продал квартиру, находящуюся в собственности менее 3 лет. Декларацию не подавал, ждал извещения от налоговой инспекции до 30 ноября 2022 года. являюсь ли я нарушителем и какая ответственность ?
Они не обязаны вам высылать извещение. До 30 апреля 2022 года вы были обязаны подать декларацию по налогу, а до 15 июля заплатить налог. Сроки пропущены. Налоговики вас вправе оштрафовать и начислить пени за несвоевременную уплату налога. Минимальная сумма штрафа — 1 000 руб.
Ваше право
Через 6 месяцев после истечения срока уплаты задолженности, составляющей более 3 тыс. руб. (включая пеню и штраф), налоговая инспекция может направить документы в суд с иском о взыскании, при этом может быть наложен арест на ваши денежные средства, имущество.
Если до 31.12.2022 вы представили в налоговый орган сообщение об объекте налогообложения, по которому налоговое уведомление вам не направлялось и налог вами не уплачивался, инспекция вправе начислить налог только за 2022 г. С 2022 г. данная льгота отменена, поэтому при получении сообщения об объектах налогообложения инспекция направит вам уведомление об уплате налога за три предшествующих календарных года, но не ранее момента возникновения права на объект ( абз. 4 п. 2 ст. 52 НК РФ; ч. 5 ст. 7 Закона от 02.04.2022 N 52-ФЗ; Информация ФНС России).
Ответственность за неуплату налога при продаже квартиры
Также если декларация была вами подана в положенный срок до 30 апреля, но выданная квитанция на уплату налога с продажи квартиры вами не оплачена, на сумму подлежащего оплате налога начисляются пени согласно ст.75 НК РФ в размере 1/300 от ставки рефинансирования Центрального банка России. Притом ни каких ограничений не установлено для начисления пени.
Если в течение полугода вы так и не оплатили задолженность, процентная ставка вырастает со 181 дня просрочки и становится 10% за каждый месяц. Итого за календарный год получится 90% от суммы задолженности. Ограничений нет.
Не своевременная уплата налога с продажи квартиры
День добрый, подскажите что вы думаете по этому тексту.Сегодня получил акт за просрочку уплаты налога с продажи со штрафом в 25%. Есль ли возможнось опротестовать это постановления. Убедительны ли приведенные аргументы. Или же заплатить новый штраф.
Прошу Вас дать разъяснения по акту налоговой проверки за номером № 9799.
1. Из акта пункт 2.2 нарушен срок предоставления налоговой декларации за 2022 год.
Пояснение: 16.03.2022, обратившись в ИФНС №35 с просьбой начислить налог с продажи имущества. Сотрудниками ИФНС № 35, было предложено написать заявление о начислении налога. Заявление было принято за номером № 05413-3г. На вопрос какие дальнейшие действия, был ответ, ждите.
Ни каких уведомлений, на мое заявление, я не получал.
В октябре 2022, я вновь обратился в ИФНС № 35, узнать почему нет ответа так долго, где было сказано, что нужно подать 3НДФЛ и что у Вас за несвоевременную оплату, будут пени.
— 25.10.2022 – был уплачен налог с продажи квартиры.
-25.10.2022- были уплачены пени (штраф) в размере 2.216руб.
Через месяц 21.11.2022 из налоговой инспекции сообщили что штраф(пени) уплачен не в полном размере и что нужно доплатить 7.650руб., тогда будет все погашено.
Вся указанная сумма, была уплачена в полном размере.
Просьба объяснить, что это за суммы?
Штраф за несвоевременно уплаченный налог подаренную квартиру
Если вы продали квартиру или другую жилую недвижимость, вам стоит задуматься о заполнении декларации 3НДФЛ и расчете налога с продажи. Напомним вам, что если недвижимость была в вашей собственности более трех лет, то подавать документы в налоговую…
Общие нормы о дарении установлены главой 32 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ). В соответствии со статьей 572 ГК РФ, дарение осуществляется в форме устного или письменного договора, по которому одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) имущественное право или вещь в собственность.
Налог с продажи квартиры и порядок его уплаты
Основным условием при продаже квартиры является оплата налога. Если не знать основные особенности НДФЛ, сроки оплаты, то можно столкнуться с такой неприятной ситуацией, как начисление штрафных санкций за неуплату налога в установленный срок.
В документе содержатся все необходимые сведения об имуществе и данные для исчисления налога. Если у человека имеются льготы, то это должно быть внесено в специальные графы на установленном бланке.
Уплата подоходного налога при продаже квартиры
Закон позволяет воспользоваться правом на стандартный налоговый вычет в размере до 1 млн. рублей. Например, вы получили квартиру в дар и сразу же продаете ее за 2 млн. рублей. В таком случае вы можете получить налоговый вычет на 1 млн. рублей, и налог в размере 13% будет вычисляться из 2 млн. рублей.
Допустим, собственник приобрел квартиру или дом до 1 января 2022 года. В этом случае рассчитать налог от полученного дохода от продажи объекта недвижимости очень просто. Если собственник владеет жильем три года и более, он освобождается от уплаты налога, причем срок владения исчисляется с момента внесения записи в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество. Исключение составляют случаи, когда собственность возникла на основании:
Кто должен платить налог с продажи квартиры: продавец или покупатель
После продажи квартиры продавец должен подать декларацию о доходе с продажи в налоговую инспекцию. Она предоставляется в налоговый орган по месту прописки продавца в срок до 30 апреля, в году, следующем за тем годом, года произошла продажа.
Также, в соответствии с последними изменениями, налог теперь взимается с образовавшегося от продажи жилья дохода, размер которого не должен составлять сумму меньше, чем 70% от кадастровой стоимости недвижимости.
Налогообложение на продажу квартиры: ставка, расчет и вычет
Уплата налога на прибыль в срок избавит от неоправданных расходов. За несвоевременную уплату начисляется в общем случае штраф 20% от суммы. А если будет выявлено, что неуплата налога совершена умышленно, то штраф увеличится вдвое. Помните о том, кто должен оплачивать! Налогоплательщиком является продавец!
Допустим, вы купили эту квартиру ранее за 4 500 000 рублей. Кроме того, расходы по кредиту, который вы брали у банка для оплаты этой недвижимости, то есть проценты банку, в сумме за весь период возврата кредита составили 250 000 рублей. В 50 000 рублей вам обошлись услуги риэлторской фирмы, подыскавшей для вас эту квартиру и оформившей сделку. Все расходы вы можете подтвердить документально.
Налог при продаже квартиры: виды и порядок совершения оплаты в 2022 году
После подписания договора купли-продажи, владелец обязан передать документы для смены собственника в Росреестр. Там на основании свидетельства о праве собственности и договоре купли-продажи совершается смена владельца, а после, уже недействительное свидетельство возвращается продавцу.
В результате внесения определенных поправок в некоторые положения действующего НК РФ, налоги с продажи квартиры взымаются в зависимости от того, когда была совершена сделка – до 2022 года или уже после.
Налог с продажи квартиры до 3 или 5 лет в собственности
Под налог с продажи имущества помимо квартиры в список налогооблагаемого дохода попадают такие объекты, как частный дом, дача, гараж и т.п. Поэтому продавая любое из этого имущества, будьте готовы уплатить налог в установленном НК РФ размере от общей полученной суммы.
Если вы продали квартиру, то по всем коммерческим канонам, вы получили прямой доход в денежном эквиваленте, а по налоговому законодательству РФ, вы, как физическое лицо, обязаны уплатить с этого дохода налог в бюджет государства.
Уплата налога при продаже квартиры
Размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами пропорционально их доле. Если недвижимость находится в общей совместной собственности нескольких лиц, то налоговый вычет распределяется по договоренности между ними.
Если вы получили квартиру в собственность по договору купли-продажи, мены или дарения, то этот срок начинает отсчитываться с даты регистрации договора в регистрационной палате. Если приобретали новостройку, то с даты, которая указана в свидетельстве о праве собственности. Если квартира получена по наследству, срок отсчитывается с даты смерти наследодателя, которая указана в свидетельстве о смерти.
27 Июл 2019 jurist7sib 171
