Нужно Ли Облагать Налогом На Прибыль Поступившее Возмещение Ремонтно Восстановительных Работ
Страховое возмещение облагается налогом на прибыль
Самолет был застрахован по договору страхования воздушного транспорта, а спустя некоторое время с ним случился страховой случай — он был поврежден. Страховщик выплатил страховое возмещение арендатору, который в свою очередь уплатил эту сумму арендодателю-нерезиденту. Какие налоговые последствия будет иметь предприятие? Ответ, конечно, следует из положений пп.140.1.6 ст.140 НКУ .
160.2. Резидент или постоянное представительство нерезидента, осуществляющие в пользу нерезидента или уполномоченного им лица (кроме постоянного представительства нерезидента на территории Украины) любую выплату из дохода с источником его происхождения из Украины, полученного таким нерезидентом от осуществления хозяйственной деятельности (в том числе на счета нерезидента, которые ведутся в национальной валюте), кроме доходов, указанных в пунктах 160.3 — 160.7 настоящей статьи, обязаны удерживать налог с таких доходов, указанных в пункте 160.1 настоящей статьи, по ставке в размере 15 процентов их суммы и за их счет, который уплачивается в бюджет во время такой выплаты, если иное не предусмотрено положениями международных договоров Украины со странами резиденции лиц, в пользу которых осуществляются выплаты, вступившие в силу.
Сумма возмещения со суду облагается налогом на прибыль
Виной тому не только и не столько непосредственно налоговая инспекция, сколько страховые компании, которые направляют своим клиентам уведомления об обязанности оплаты налога с полученной ими выплаты. Почему это делают страховые компании? Всё очень просто: статья 226, пункт 5 Налогового кодекса говорит нам следующее:
Mmartina 16-02-2022 18:52 Кто сталкивался в таким вопросом: По суд.решению взыскана компенсация за восстановительный ремонт, УТС, просрочку исп-я об-ва страховщиком по выплате данных сумм, мор.вред, услуги оценщика и услуги юриста — подлежит ли уплате на эти суммы подоходный налог?
Страховое возмещение облагается налогом на прибыль
1 ст. Договором лизинга предусмотрено, что если полученное лизингодателем страховое возмещение превышает сумму не выплаченных лизингополучателем лизинговых платежей по договору лизинга, то разницу лизингодатель перечисляет на расчетный счет лизингополучателя. Учитываются ли расходы в виде сумм, перечисленных лизингополучателю, в размере разницы между страховым возмещением и невыплаченными лизинговыми платежами при определении налоговой базы по налогу на прибыль? Когда банк предоставляет заемщику денежные средства для приобретения автотранспорта по кредитному договору, обязательным условием которого является заключение договора имущественного страхования приобретаемого автотранспорта, выгодоприобретателем по которому является банк, то при наступлении страхового случая («хищение» или «убыток» с полной конструктивной гибелью автомобиля)
Исчерпывающий перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, приведён в ст. 251 НК РФ. Суммы страхового возмещения, полученные от страховой компании по договору страхования имущества в связи с наступлением страхового случая, в указанном перечне не поименованы.
Страховое возмещение облагается налогом на прибыль
В доход государственного бюджета поступают отчисления предприятий вне зависимости от их правового статуса, формы собственности, их габаритов, видов производной деятельности и физических лиц. Помимо них в него зачисляются государственные пошлины за оказание определенных услуг, выплаты за осуществляемые внутри страны и за ее пределами торговые операции. Они осуществляются с недвижимым имуществом, объектами природных богатств страны, национальными культурными ценностями.
Но в статьях расходов фиксируются понесенные предприятием убытки, поэтому налогообложению подлежит разница между полученной страховой выплатой и понесенными убытками, вследствие образования страхового случая. Плата родителей за детский сад Граждане, имеющие детей дошкольного возраста вправе претендовать на назначение компенсацию, которая возмещает некую часть заплаченных за услуги по содержанию ребенка в детском саду средств. Обязательным условием является посещение детьми образовательных государственных, муниципальных учреждений, работающих по основной общеобразовательной программе.
Данное положение закреплено в Федеративном законе под номером 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации», действующего с 1 января 2022 года. Также возмещается часть расходов родителям, у которых малолетние дети ходят в частные детские сады и учреждения, имеющие альтернативную образовательную программу.
Страховое возмещение облагается налогом на прибыль
. страховать риск своей гражданской ответственности, которая может наступить вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц при использовании транспортных средств. б) на которые по их техническим характеристикам не распространяются положения законодательства РФ о их допуске к участию в дорожном движении на территории РФ; г) зарегистрированных в иностранных государствах, если гражданская ответственность владельцев таких ТС застрахована в рамках международных систем страхования гражданской ответственности владельцев ТС, участником которых является профессиональное объединение страховщиков, действующее в соответствии с законом №40-ФЗ; Делается это для того, чтобы избежать ситуаций, в которых страховой суммы будет недостаточно для покрытия причиненного вреда (п.2 ст.6 закона №40-ФЗ). В соответствии с данной статьей, несоблюдение требований об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев ТС может повлечь наложение штрафа:
Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме. Образование: высшее, окончила в 1981 году Московский государственный университет имени М.В.Ломоносова по специальности «История».
Налогообложение при возмещении арендатором стоимости текущего ремонта после расторжения договора аренды
Согласно этой норме расходы на возмещение причиненного ущерба относятся к внереализационным. При методе начисления расходы в виде возмещения убытков признаются в налоговом учете на дату признания арендатором обязанности возместить убытки. Если арендодатель потребует возмещения своих расходов через суд и выиграет дело, то внереализационные расходы у арендатора возникают на дату вступления в силу решения суда (подп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ).
«. В ст. 260 НК РФ действительно говорится о фактических затратах арендатора на проведенный ремонт арендованного помещения. Поэтому ее нормы в данном случае не подходят. Однако в рассматриваемом случае из-за непроведения ремонта арендатор возвращает арендодателю помещение в худшем состоянии (с учетом нормального износа), чем то, в котором он его получил (то состояние, которое обусловлено договором аренды). Следовательно, арендодатель на основании договора аренды требует от арендатора возмещения своих убытков в виде расходов на ремонт помещения.
Возмещенный ущерб облагается налогом
В пункте 3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации говорится о том, что не облагаются НДФЛ законодательно установленные компенсации, в том числе по возмещению вреда причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.
Страховая компания возместила мне ущерб за автомобиль 220 тыс. руб. Теперь налоговая меня обязывает отчитаться за доход. Правильно ли то, что: 1. возмещенный ущерб не является доходом,следовательно не облагается налогом; 2. Если «да», то какое содержание письма мне нужно предоставить в налоговую; 3. И вообще какие мои дальнейшие действия?
Получена страховая выплата по ОСАГО
Водитель, пострадавший в результате невнимательности второго участника ДТП, должен обосновать, почему полученная выплата не должна облагаться налогом. Для этого лучше воспользоваться услугами опытных экспертов. Кроме того, следует сохранять все платежные документы со стороны страховщика и автомастерской. Если удастся доказать неправомерность взыскания налога, оплаты возможно избежать.
Страховая выплата представляет собой некую денежную сумму, которую страховая организация обязана выплатить своему клиенту при наступлении страхового случая по условиям договора ОСАГО. По ст.1 «Закона об ОСАГО» страховое событие предусматривает гражданскую ответственность собственника автомобиля вследствие нанесения ущерба имуществу или причинения вреда жизни и здоровью человека.
Налог на прибыль
Помимо этого, исходя из перечня налогов и сборов, приведенного в статьях 13-15 Налогового кодекса РФ, «вменен- щики» (при возникновении соответствующих объектов налогообложения) могут перечислять в бюджет следующие федеральные налоги и сборы:
Несмотря на то что ЕНВД заменяет уплату некоторых налогов, это не значит, что кроме единого налога не надо перечислять никаких других платежей и взносов в бюджет. Ведь перечень налогов, которые заменяет ЕНВД, закрыт. Кроме того, о необходимости уплаты иных налогов прямо сказано в пункте 4 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.
Облагается ли налогом страховая выплата по каско
Соответственно, и страховые выплаты могут получать и физические, и юридические лица, которые признаются доходом и служат причиной возникновения объекта налогообложения.
Значит, плательщиками могут быть как физические, так и юридические лица.
Поскольку суммы неустойки и штрафа, предусмотренные Законом Российской Федерации «О защите прав потребителей», по своей правовой природе представляют собой меру ответственности страховой организации за нарушение прав потребителя, они не связаны с доходом гражданина.
Нужно ли платить налог со страховой выплаты (ОСАГО и КАСКО)
— гибели или уничтожения застрахованного имущества (имущества третьих лиц) как разница между суммой полученной страховой выплаты и рыночной стоимостью застрахованного имущества на дату заключения указанного договора (на дату наступления страхового случая — по договору страхования гражданской ответственности), увеличенной на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов;
А вот в случае получения выплаты по риску гибели или угона машины нужный налог высчитывается, исходя из разницы между полученной выплатой и рыночной стоимостью автомобиля на момент приобретения полиса, увеличенной на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов.
Порядок расчета НДС при возмещении стоимости расходов
Вопрос №1. Налогообложение суммы возмещаемого ущерба. АО «Транс Сервис» перечислил ООО «Бонус» сумму компенсации в размере 34.102 руб.. Данная компенсация является возмещением ущерба, связанного с утерей товара в процессе доставки. Возмещение осуществляется в рамках договора между «Транс Сервис» и «Бонус». Должен ли «Бонус» начислить НДС на полученную компенсацию?
Компенсация эксплуатационных расходов здесь не является доходом, так как кроме арендных платежей «Магнолия» не получает дополнительной экономической выгоды. В данном случае «Магнолия» лишь покрывает часть собственных затрат за счет арендатора ООО «Гиацинт», поэтому на сумму возмещения 3.820 руб. начислять НДС не нужно. В данном случае «Гиацинт» имеет налоговую выгоду в виде экономии суммы НДС – 687,60 руб. (3.820 руб. * 18%).
Возмещение по страховому случаю налог на прибыль
При этом убыток признается урегулированным для целей расчета РЗУ только в момент его фактической оплаты, однако на счете 22.3 «Страховые выплаты по договорам, принятым в перестрахование» суммы страховых возмещений отражаются до даты выплаты, так как в соответствии с указаниями Минфина РФ по данному субсчету отражается и принимается в уменьшение бухгалтерской прибыли сумма, причитающаяся к возмещению перестрахователю. В итоге убытки, которые не были оплачены страховой организацией на конец отчетного периода, уменьшают финансовый результат в качестве страховых выплат и одновременно принимаются в целях расчета страховых резервов как неурегулированные убытки, выступая базой для формирования РЗУ, который также уменьшает финансовый результат от деятельности организации.
Страховая выплата может быть отражена на субсчете 22.3 на дату составления или получения бордеро убытков (счета или иного документа, содержащего сведения о совершенной перестрахователем выплате возмещения и требование об уплате доли перестраховщика в ней), может — на дату подписания страхового акта или иного документа, содержащего согласие перестраховщика уплатить свою долю в выплате перестрахователя. Перечень первичных учетных документов, на основании которых страховые выплаты отражаются на счетах бухгалтерского учета, может при этом совпадать с перечнем, определенным учетной политикой для целей налогообложения. Это позволит в дальнейшем избежать ряда трудностей. В налоговом учете, в отличие от бухгалтерского, расход в виде выплат страхового возмещения по договорам страхования и договорам, принятым в перестрахование, признается по методу «начисления».
Компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях для налога на прибыль
Обратите внимание, в рассмотренном судом случае работникам возмещался только бензин, компенсацию за использование личного автомобиля в служебных целях они не получали. В то же время вопрос об учете в расходах возмещения ГСМ в дополнение к такой компенсации, также является спорным, поскольку Минфин России (письма от 10.04.2022 № 03-03-06/1/21050 и от 23.09.2022 № 03-03-06/1/39239) считает, что расходы на ГСМ в компенсации уже учтены.
Судьи считают: можно, если расходы обоснованы и имеют производственную направленность. Например, положительное для налогоплательщика решение приняли арбитры Западно-Сибирского округа (постановление от 26.09.2022 № А46-15928/2022), проанализировав заключенные с работниками договоры об использовании ими личного транспорта в служебных целях. В договорах предусматривалось, что работники обязаны:
Нужно Ли Облагать Налогом На Прибыль Поступившее Возмещение Ремонтно Восстановительных Работ
Если же фактические затраты на ремонт оказались меньше, чем резерв, то остаток неиспользованного резерва увеличивает прибыль в конце отчетного года. Этот остаток включают в состав внереализационных доходов фирмы в налоговом учете. В бухгалтерском учете все затраты на ремонт основных средств отражаются по дебету счетов учета затрат на производство и расходов на продажу (счета 20 – 29, 44 и другие) в корреспонденции с кредитом счетов учета произведенных затрат (10, 60, 69, 70 и другие).
В бухгалтерском учете детали, узлы и агрегаты выбывающего объекта основных средств, пригодные для ремонта других объектов основных средств, а также иные материалы приходуются по текущей рыночной стоимости на дату списания объектов основных средств. Это указано в пункте 79 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, которые утверждены приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н. Бухгалтеру фирмы следует сделать проводку:
Уменьшают ли налогооблагаемую прибыль затраты на возмещение расходов ГУП по устранению последствий аварии
Расходы, в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика, подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы (п. 2 ст. 252 НК РФ).
Подтверждать факт признания подрядчиком обязанности по возмещению причиненного ГУП ущерба, на наш взгляд, могут как соответствующие документы (в том числе и подписанный подрядчиком акт с указанной в нем стоимостью работ, подлежащей оплате), так и действия по перечислению ГУП денежных средств.
27 Июл 2019 jurist7sib 139
