Нужно Ли Восстанавливать Ндс Если Произошел Страховой Случай
В каких случаях восстанавливается ндс 2022
Ставка НДС при экспорте составляет ноль процентов и отказаться от ее приминения компания не вправе. А если компания отправила на экспорт товар, по которому ранее приняла НДС к вычету, налог надо восстановить.
Организация переходит на спецрежим. В этом случае налог следует восстановить в квартале, который предшествует переходу (абз. 9 п. 3 ст. 170 НК РФ). Организация получила товары, работы, услуги, за которые был перечислен аванс, или поставщик (исполнитель) вернул компании ранее перечисленный аванс (подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). Уменьшилась стоимость полученных от поставщика (исполнителя) товаров, работ, услуг или их количество.
Бесплатная юридическая помощь
На основании ст.146 НК списание товара не является убытком и, соответственно, не облагается НДС. В данной ситуации товар не был реализован, а подлежал списанию, значит, НДС подлежит восстановлению в том периоде, когда произошло само списание.
Кроме того, согласно п. 6 ст. 166 НК РФ при осуществлении операций, облагаемых НДС по налоговой ставке 0%, налогоплательщик должен вести учет по каждой операции отдельно. «Входной» НДС по таким операциям также должен учитываться отдельно. Налогоплательщик может отступить от данного правила, если доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превысила 5% общей величины совокупных расходов на производство (абзац девятый п.
Восстановление входного НДС
Отсюда и вывод по нашей ситуации: если передача «незавершенной технологическим циклом продукции» является объектом обложения НДС, то вычет НДС по товарам, работам, услугам и имущественным правам, использованным в этом технологическом цикле, правомерен и восстанавливать ничего не нужно.
Если такая передача не является объектом обложения НДС (т.е. необлагаемая операция), то вычет НДС по использованным в производстве товарам, работам, услугам и имущественным правам нужно восстановить.
Основное правило для вычета НДС: товары, работы, услуги или имущественные права, по которым поставщику уплачен НДС, должны использоваться в операциях, облагаемых НДС.
Но, поскольку жизнь куда многообразнее, в НК РФ приведены различные варианты действий, если основной принцип вдруг дает сбой.
Если изначально товары, работы, услуги и имущественные права предназначались для использования в операциях, облагаемых НДС, и по ним был сделан вычет, а потом по какой-то причине они уже не могут использоваться в облагаемых операциях, то ранее произведенный вычет следует восстановить. Т.е. поставить НДС к начислению.
НДС: когда налог необходимо восстановить
В торговых компаниях реализация, облагаемая НДС по ставке 0 процентов, – это в основном экспорт. Поэтому в такой ситуации восстановить налог, принятый к вычету, нужно в периоде, когда состоялась экспортная отгрузка.
3) при получении субсидии из федерального бюджета на возмещение затрат на приобретение товаров (работ, услуг), если эта сумма включает в себя «входной» НДС, а также на возмещение затрат на уплату налога при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (подп. 6 п. 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ).
В 2022 г
Как изменился порядок вычета НДС по затратам, осуществленным с целью создания объектов основных средств? Какие изменения произошли в порядке вычета НДС по активам, которые переданы безвозмездно? В каких случаях принятый к вычету НДС следует восстановить? Ответы на эти и многие другие вопросы дает автор комментария отдельных норм Закона Республики Беларусь от 30.12.2022 № 343-З, внесшего изменения в порядок исчисления и вычета НДС.
- отнесения сумм НДС, предъявленных при приобретении либо уплаченных при ввозе товаров, на увеличение их стоимости или за счет источников, указанных в подп. 19.3 п. 19 ст. 107 НК (т.е. за счет безвозмездно полученных средств бюджета либо государственных внебюджетных фондов);
- включения сумм НДС по указанным товарам в затраты плательщика по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении;
- приобретения (создания) указанных товаров, при котором суммы НДС не предъявлялись плательщику продавцами или не уплачивались плательщиком при ввозе товаров (например, при покупке у продавца, применявшего УСН без уплаты НДС).
Два случая, когда восстановление НДС не нужно
Восстановление НДС не потребуется. При ввозе товара компания вправе заявить к вычету НДС, оплаченный на таможне. Перечень случаев, в которых необходимо восстанавливать налог, закрытый ( п. 3 ст. 170 НК РФ ). В нем не названа реализация товара по цене ниже закупочной. Значит, причин для восстановливать НДС нет. С этим согласны в Минфине ( письмо от 09.11.15 № 03-07-11/64260 ).
Купили партию импортного товара за границей. Его стоимость 50 долларов. С этой суммы при ввозе заплатили НДС на таможне. Но товар удалось продать в сумме, эквивалентной 30 долларам. Надо ли восстанавливать налог к уплате, если цена реализации ниже закупочной цены на эту продукцию?
Страхование имущества в случае его уничтожения
Следует иметь в виду, что специфика договора страхования имущества состоит в том, что он заключается в целях возмещения ущерба и не предполагает извлечения страхователем дополнительных доходов. Следовательно, максимальная сумма страхового возмещения, выплачиваемого страховщиком, не может превышать фактических убытков страхователя. Размер максимального страхового возмещения ограничен страховой стоимостью имущества (ст. 949 Гражданского кодекса РФ, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 6.04.12 г. N А82-5110/2022).
Представим, что в организации, застраховавшей свое имущество (например, товары), произошел пожар, в результате которого застрахованные товары сгорели полностью. Какими должны быть действия пострадавшей организации, в том числе как плательщика НДС?
В каких случаях восстанавливается ндс 2022
По основным средствам НДС восстанавливается в части, относящейся к остаточной стоимости основных средств, по недвижимому имуществу — по 1/10 от принятой к вычету суммы налога. Ставка НДС при экспорте составляет ноль процентов и отказаться от ее приминения компания не вправе. А если компания отправила на экспорт товар, по которому ранее приняла НДС к вычету, налог надо восстановить.
Как изменился порядок вычета НДС по затратам, осуществленным с целью создания объектов основных средств? Какие изменения произошли в порядке вычета НДС по активам, которые переданы безвозмездно? В каких случаях принятый к вычету НДС следует восстановить?
Восстановление НДС в 2022 году
При переходе на упрощенку или вмененку требуется восстановление НДС в квартале, который предшествовал переходу. Налог с основных средств восстанавливают с остаточной стоимости, с товаров — полностью. Аналогично — по материалам.
НДС надо восстановить с перечисленных авансов, если товары поставщик отгрузит в период, когда компания уже будет на УСН или внеменке. В книге продаж регистрируют счета-фактуры , которые ранее были зарегистрированы в книге покупок. Рассчитанный налог можно учесть в прочих расходах.
Произошел страховой случай лизинге
Страхование предмета лизинга является одним из обязательных условий заключения договора лизинга. Практика обязательного страхования предмета лизинга от рисков угона, ущерба, кражи, повреждения, гибели и др. присутствует во всех без исключения лизинговых компаниях. Страхование обычно осуществляет лизингодательна весь срок действия договора лизинга, а расходы, связанные со страхованием включаются в сумму лизинговых платежей.
Страхование имущества — стандартная для лизинговых сделок процедура. Но что страховать, как и за чей счет — моменты, в которых нужно разобраться до того, как заключать договор. Убытки в случае порчи или гибели техники могут быть серьезными даже в масштабах большого бизнеса.
Нужно Ли Восстанавливать Ндс Если Произошел Страховой Случай
Типовая ситуация: Что надо сделать автономному учреждению для перехода на УСН? (для бюджетной организации)
(Издательство «Главная книга», 2022) В IV квартале года, предшествующего году, с которого вы будете применять УСН, надо восстановить следующие суммы НДС, ранее принятые к вычету (пп. 2 п. 3 ст.
Мы собрали все ситуации, когда компании может потребоваться восстановление НДС. А также случаи, когда восстановление не нужно или требование о нем со стороны налоговиков незаконно. Расскажем о том, как отразить в отчетности и документах восстановление НДС, — в этой статье.
Ндс при страховом случае тотальной
Марка авто Модель авто Определение «тотальной гибели» формулируется в правилах КАСКО , как правило, примерно следующим образом: «… это причинение таких повреждений, когда стоимость восстановительного ремонта равна или превышает N% от стоимости ТС на момент заключения договора». Процент N, при котором ТС считается «тотальным» во всех компаниях различается и, обычно, колеблется от 65 до 75%.
- Эксперты, ангажированные страховщиком, также могут завысить стоимость годных остатков, если страхователь принял решение забрать автомобиль себе. Если возник спор по стоимости ГОТС, целесообразно сделать альтернативную оценку и попробовать договориться с СК миром, либо обращаться в суд.
- Ответственность за сохранность битого ТС лежит исключительно на страхователе.
В каком мы случае восстанавливаем ндс а когда нет
Сумма должна рассчитываться по входящим накладным, поскольку товар на складе может иметь другую стоимость.
Чтоб определить стоимость ОС нужно использовать карточки аналитического учета, исключив оттуда сумму проведенной переоценки.
Сумма, которая осталась и будет основой, для расчета налога, который нужно оплатить.
Сделать это нужно в том квартале, когда организация фактически начнет использовать данное имущество в льготируемых операциях.
Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 17 сентября 2022 г. № 03-07-11/38427.
Испортился импортный товар: как учесть таможенный НДС, расходы на утилизацию и страховое возмещение
С учетом изложенного выше мы полагаем, что в рассматриваемой ситуации суммы НДС, уплаченные налогоплательщиком при ввозе испорченных товаров на территорию РФ, все же могут быть принят к вычету. Однако нельзя исключать вероятности того, что это может привести к возникновению претензий со стороны налоговых органов.
Полагаем, что аналогичным образом можно поступить и в отношении предъявленной транспортной компании претензии, т.е. отнести предъявленные транспортной компанией претензии в счет расчетов с ней (включая расходы на утилизацию):
Лизинг: наступил страховой случай (стр
Дебет 76.1 Кредит 01 субсчёт «Выбытие основных средств» – стоимость потерь, вследствие утраты застрахованного объекта в результате наступления страхового случая зачтена страхователем-выгодоприобретателем в счёт суммы полученного страхового возмещения.
Заостряем внимание на том, что для целей бухгалтерского учёта, все расходы, возникшие в связи с наступлением страхового случая в отношении предмета лизинга, в т. ч. влекущие необходимость его восстановления (ремонта), считаем нужным рассматривать именно как прочие расходы, а не как расходы по обычным видам деятельности, поскольку и авария, и пожар, и ДТП и иные подобные ситуации навряд ли можно признать штатными, т. е. обычными для организации. Поэтому и ремонт предмета лизинга в таком случае сложно, на наш взгляд, «подвести» под формулировку текущего (так как это не обычная поломка), либо запланированного, капитального ремонта. Ведь необходимость ремонта предмета лизинга возникает в связи с чрезвычайными для организации, «форс-мажорными» обстоятельствами, поэтому с точки зрения методологии учёта более корректным будет признание расходов, возникших как следствие наступления страхового случая, именно как прочих, что соответственно, требует использования счета 91 субсчёта «Прочие расходы», а не «затратных» счетов 20, 25, 26, 44 и пр. (Дебет 91.2 Кредит 10, 70, 69, 60, 76).
Правовая помощь
- начала использовать освобождение от уплаты налога по статье 145 Налогового кодекса;
- переходит на спецрежимы;
- передает имущество в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных обществ и товариществ.
Если ОС, ранее использованное в деятельности, облагаемой НДС, начинает использоваться в операциях, не облагаемых НДС, то принятый ранее к вычету НДС нужно восстановить пропорционально его остаточной стоимости. Подробности в материале «Часть ОС сдали в металлолом – нужно восстановить НДС-вычет».
27 Июл 2019 jurist7sib 180
