Облагается Ли Налог На Прибыль По Возмещению По Недостаче
Возмещение ущерба налог на прибыль
Вопрос: По вине работника произошло ДТП с участием автомобиля, принадлежащего организации-работодателю. По решению суда организация как собственник автомобиля возместила потерпевшему материальный ущерб, связанный с повреждением здоровья и утратой части заработка. Далее в порядке регресса решением суда сумма возмещения была взыскана с работника в пользу работодателя. Вправе ли организация отнести сумму возмещения ущерба потерпевшему к внереализационным расходам, а сумму возмещения ущерба, взысканную с работника, — к внереализационным доходам в целях исчисления налога на прибыль?
Не всегда и далеко не все наши граждане стремятся искусственно снизить налоговое бремя, иногда возникают и ситуации, когда налогоплательщик перевыполняет свои обязательства. Переплата налога на прибыль может произойти по самым различным причинам, но в любом случае плательщик имеет право на возврат излишне уплаченных или излишне взысканных платежей.
Возмещение ущерба налог на прибыль
Компания вправе требовать от виновника полного возмещения убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение в меньшем размере. Убытки могут возникнуть в ходе работы с контрагентами, по вине сотрудников, неустановленных лиц либо в результате чрезвычайных обстоятельств. Рассмотрим бухгалтерские и налоговые аспекты учета возмещения убытков.
3 ст. 129 Налогового кодекса РБ (далее – НК РБ). Однако если виновник обнаружен и он согласился возместить недостачу, потерю или порчу активов без суда, то сумма такой недостачи не включается в состав внереализационных расходов и не учитывается при исчислении налога на прибыль (будем называть ее обычной недостачей).
Страховое возмещение облагается налогом на прибыль
То есть такие расходы не учитываются при определении базы по налогу на прибыль. А как же быть с доходами, полученными в виде сумм страхового возмещения при наступлении страхового случая? Вопрос о включении страхового возмещения в базу по налогу на прибыль рассматривался Минфином России в письме от 17 июля 2022 г.
за счет страхового возмещения по договору страхования имущества, заключенному заемщиком, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Об этом Письмо Минфина России от 07.08.2022 N 03-04-05/6-924. Помощь: Исчисление НДС при выплате страховых возмещений в отношении автомобилей ИСЧИСЛЕНИЕ НДС ПРИ ВЫПЛАТЕ СТРАХОВЫХ ВОЗМЕЩЕНИЙ В ОТНОШЕНИИ АВТОМОБИЛЕЙ Статьей 2 действующей с 1 января 2022 г.
Страховое возмещение облагается налогом на прибыль
Ипотечное страхование по сути своей представляет комплексное страхование, которое включает в себя личное страхование (страхование жизни и здоровья заемщика), имущественное страхование (страхование предмета залога), а также страхование на случай потери или ограничения права собственности на приобретаемую недвижимость. Для обеспечения возмещения финансовых потерь Банки обязывают заемщиков, как правило, заключать договоры комплексного страхования. С одной стороны это страхование является обязательным и защищает ипотечного кредитора от убытков, связанных с неисполнением заемщиком своих обязательств и невозможностью полного погашения задолженности.
160.2. Резидент или постоянное представительство нерезидента, осуществляющие в пользу нерезидента или уполномоченного им лица (кроме постоянного представительства нерезидента на территории Украины) любую выплату из дохода с источником его происхождения из Украины, полученного таким нерезидентом от осуществления хозяйственной деятельности (в том числе на счета нерезидента, которые ведутся в национальной валюте), кроме доходов, указанных в пунктах 160.3 — 160.7 настоящей статьи, обязаны удерживать налог с таких доходов, указанных в пункте 160.1 настоящей статьи, по ставке в размере 15 процентов их суммы и за их счет, который уплачивается в бюджет во время такой выплаты, если иное не предусмотрено положениями международных договоров Украины со странами резиденции лиц, в пользу которых осуществляются выплаты, вступившие в силу.
Возмещение ущерба налог на прибыль
В пункте 1 статьи 1064 ГК РФ предусмотрено, что вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим этот вред. Обязанность возмещения вреда может быть возложена законом на лицо, которое не является причинителем вреда.
При этом, как ожидается, с организации будет взыскано от 1 000 000 руб. до 2 000 000 руб. Суд вынес решение в пользу третьего лица и обязал организацию возместить сумму нанесенного реального ущерба в размере 1 500 000 руб. и сумму упущенной выгоды в размере 500 000 руб. В марте решение суда вступило в законную силу и организация выплатила указанные суммы посредством перечисления денежных средств на банковский счет, указанный третьим лицом.
Виновный возместит похищенное
В состав внереализационных расходов включаются суммы недостач, потерь и порчи активов, в т.ч. произошедших сверх норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном законодательством, если их виновники не определены или суд отказал во взыскании с них. Это предусмотрено подп. 3.14 п. 3 ст. 129 Налогового кодекса РБ (далее – НК РБ).
N 03-03-06/1/630 Высший Арбитражный Суд признал недействующим в той части, в которой его положения предписывают для организаций, осуществляющих розничную торговлю в магазинах со свободным доступом покупателей к товарам, учитывать в составе расходов недостачи товаров при неустановлении виновных лиц только при условии подтверждения этого факта постановлением следователя ОВД о приостановлении или о прекращении уголовного дела. При этом высшие судьи указали, что в отсутствие в Налоговом кодексе специального регулирования по вопросу об учете для целей налогообложения недостачи товаров, не обусловленной естественной убылью и возникающей в магазинах самообслуживания в результате невыявленных хищений, совершенных покупателями в торговых залах в неустановленное время, данные убытки могут быть учтены для целей налогообложения на основании п. 2 ст. 265 Кодекса при условии соответствия их требованиям п. 1 ст. 252 Кодекса. Ведь перечень внереализационных расходов, установленный в п. 2 ст. 265 Кодекса, является открытым.
Отсюда напрашивается вывод, что спорные убытки можно учесть, в том числе, на основании инвентаризационной описи товарно-материальных ценностей в зале самообслуживания. Очевидно, что компании такое подтверждение представить совсем несложно.
Возмещение ущерба налог на прибыль
На основании пункта 1 статьи 307 ГК РФ в силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие (например, передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т.
Вопрос: Согласно заключенному договору подряда подрядчик обязан компенсировать заказчику суммы, взысканные с последнего по решению суда о возмещении материального ущерба и морального вреда по причине невыполнения, некачественного или несвоевременного выполнения подрядчиком условий договора.
Возвращенный ндс облагается налогом на прибыль
Постараюсь объяснить разницу (а заодно и причину этой путаницы) «на пальцах», не вдаваясь в юридические тонкости, поскольку этот текст написан специально для бухгалтеров, которым вовсе не обязательно знать все тонкости гражданского законодательства.
Так, согласно ч. 1 ст. 675 ГКУ товар, который передается продавцом, должен отвечать требованиям о качестве в момент его передачи покупателю, если другой момент определения соответствия товара этим требованиям не установлен договором купли-продажи . То есть в договоре может быть указано, что окончательное определение качества товара как надлежащего устанавливается покупателем не позднее определенного срока (например, одного года) с момента получения товара от продавца.
Возмещение материального ущерба облагается ндс
Финансовое ведомство пришло к выводу, что компенсация материального вреда физлицу не облагается НДФЛ (письма от 22.04.10 № 03-04-06/10-81 . от 05.05.10 № 03-04-06/10-89 ). В этом случае человек не получает экономическую выгоду в денежной или натуральной форме. Следовательно, облагаемого дохода не возникает (ст. 41 НК РФ ). Кроме того, возмещение материального вреда физлицу не облагается страховыми взносами, так как эта выплата не предусмотрена трудовым договором (ст.
Вопрос: По вине работника произошло ДТП с участием автомобиля, принадлежащего организации-работодателю. По решению суда организация как собственник автомобиля возместила потерпевшему материальный ущерб, связанный с повреждением здоровья и утратой части заработка. Далее в порядке регресса решением суда сумма возмещения была взыскана с работника в пользу работодателя. Вправе ли организация отнести сумму возмещения ущерба потерпевшему к внереализационным расходам, а сумму возмещения ущерба, взысканную с работника, — к внереализационным доходам в целях исчисления налога на прибыль?
Страховое возмещение облагается налогом на прибыль
В доход государственного бюджета поступают отчисления предприятий вне зависимости от их правового статуса, формы собственности, их габаритов, видов производной деятельности и физических лиц. Помимо них в него зачисляются государственные пошлины за оказание определенных услуг, выплаты за осуществляемые внутри страны и за ее пределами торговые операции. Они осуществляются с недвижимым имуществом, объектами природных богатств страны, национальными культурными ценностями.
Какими налогами облагается страховая выплата Компенсация материального вреда физическому лицу не облагается налогом на доходы физических лиц — НДФЛ. В соответствии со ст. 41 Налогового кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. При получении страховой выплаты потерпевший не получает экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, он получает денежную сумму для возмещения убытков в связи с наступлением страхового случая. ОСАГО. Налоговый кодекс статья 213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования 1.
Суммы страхового возмещения, полученные лизингодателем, облагаются налогом на прибыль
Лизингодатель застраховал предмет лизинга от рисков утраты (гибели), недостачи или повреждения. Включаются ли в налоговую базу по налогу на прибыль суммы страхового возмещения, полученные лизингодателем по договору страхования имущества, переданного в лизинг? Да, такие суммы облагаются налогом на прибыль в общем порядке, считают в Минфине (письмо от 13.11.17 № 03-03-06/1/74469).
Авторы письма приводят следующие аргументы. По общему правилу предмет лизинга может быть застрахован от рисков утраты (гибели), недостачи или повреждения с момента поставки имущества продавцом и до момента окончания срока действия договора лизинга, если иное не предусмотрено договором. Стороны, выступающие в качестве страхователя и выгодоприобретателя, а также период страхования определяются договором лизинга. Такие правила установлены пунктом 1 статьи 21 Федерального закона от 29.10.98 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)».
Налог на прибыль за 9 месяцев
Налоговое законодательство однозначно не устанавливает схему оценки убытка от недостачи, отражаемого в составе внереализационных расходов. По моему мнению, в подобных ситуациях следует исходить из возможности документального оформления сопутствующих операций.
То есть, сумма ущерба, подлежащая взысканию за счет виновных лиц или организаций, должна определяться по рыночным ценам (так как именно эта сумма должна быть отражена в составе расчетов по претензиям или расчетам по возмещению материального ущерба), а сумма, относимая на уменьшение стоимости материальных запасов и в состав внереализационных расходов (при определении налоговой базы по налогу на прибыль), – по фактическим расходам на приобретение (фактической стоимости материальных запасов).
Расчет налога на прибыль
Освобождаются от уплаты налога на прибыль организации, перешедшие на:
- упрощенную систему налогообложения (УСН),
- уплату единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности (ЕНВД),
- уплату единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).
ООО «Ромашка» занимается производством мебели.
- ООО «Ромашка» получило в текущем отчетном периоде кредит в банке в сумме
1 000 000 руб. с предоплатой – 400 000 руб.
(суммы по кредиту и предварительной оплате не подлежат обложению по налогу на прибыль). - За I квартал 2022 г. выручка от продажи мебели составила
1 770 000 руб., в том числе НДС 270 000 руб. - При производстве было использовано сырье и материалы на общую сумму
560 000 руб. - Заработная плата рабочих
350 000 руб. - Страховые взносы с заработной платы
91 000 руб. - Амортизация оборудования
60 000 руб. - Проценты по выданному кредиту другой фирме, учитываемые в целях налогообложения, за отчетный период составили
25 000 руб. - В прошлом году ООО «Ромашка» получило налоговый убыток в сумме
120 000 руб.
Как в налоговом учете отразить порчу и недостачу товаров
Если ущерб от недостачи (порчи) товаров возмещает виновное лицо, то у организации возникает внереализационный доход (п. 3 ст. 250 НК РФ). Если организация признает доходы по методу начисления, доходы в виде возмещения ущерба учтите при расчете налога на прибыль в момент признания виновным лицом обязанности возместить ущерб или в момент вступления в силу решения суда (подп. п. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ). Например, в отношении граждан решение суда вступает в силу через 10 дней после его вынесения (если решение не будет обжаловано) (ст. 209 ГПК РФ).
— вместо штрафа ее деятельность могут приостановить на срок до 90 суток;
— дополнительно к штрафу (приостановке деятельности) товар, качество которого не соответствует санитарным требованиям, могут конфисковать.
Недостача облагается налогом на прибыль
Оба варианта не несут в себе выгод для вашего бизнеса и свидетельствуют о том, что вам нужно отладить учет товаров и проверить: Если же товарный учет у вас ведется вручную, обнаружение излишков или недостач товара при инвентаризации – серьезный повод задуматься об автоматизации.
Итак, при пересортице продуктов руководитель предприятия общепита вправе при наличии на то соответствующих оснований принять решение о проведении зачета излишков и недостач (как следствие, в аналитический учет продуктов питания вносятся необходимые изменения).
Возмещение ущерба налог на прибыль
Причем приказ о взыскании ущерба с виновного сотрудника должен быть оформлен не позднее чем в течение одного месяца со дня, когда его размер окончательно установлен (ч. 1 ст. 248 ТК РФ). Таким днем можно считать дату оформления документа, составленного по итогам служебного расследования (акта, заключения, решения специально созданной комиссии и т.п.)
В соответствии с соглашением о целевом финансировании заказчик-застройщик (далее — Предприятие) получает от органа исполнительной власти (Государственного заказчика) средства федерального бюджета на оплату исключительно арендных платежей по договорам аренды лесных и земельных участков, которые используют под строительство линейных объектов.
27 Июл 2019 jurist7sib 195
