Обязана Ли Страховая Компания Возместить Ндс Страховой Случай
Возмещение по страховому случаю ндс
В случае отсутствия подобных документов (акты выполненных работ, документы подтверждающие оплату) либо проведения восстановительного ремонта на СТО, которое не являлось плательщиком ПДВ, в размер страхового возмещения размер ПДВ не включается. В случае, если после получения страхового возмещения, Вы произвели восстановительный ремонт на СТО, которое является плательщиком НДС, страховая компания сможет рассмотреть возможность доплаты размера НДС.
1. В первую очередь, рекомендуем звонить своему страховому брокеру, который вникнет в детали наступившего случая и посоветует, как действовать дальше. Если своего страхового брокера нет, то нужно звонить в Ассистанс Страховой компании и после уже действовать по указаниям Диспетчера (возможные варианты: вызов ГАИ или обращение сразу в офис страховой компании).
Возмещение ндс при страховом случае
Однако данные варианты использования денег от возмещения НДС возможны только при выполнении условия, рассмотренного в статье «Какой порядок возмещения НДС из бюджета?» . Общий порядок возмещения НДС регулируется ст.
«В данном случае речь идет не о царапинах, а о том, что если деталь нужно было полностью красить и до убытка, то страховщик не должен возмещать стоимость покраски, поскольку выплата должна позволить вернуть имущество в состояние, в котором оно было до убытка»
Есть ли НДС в страховом возмещении
А поставка услуг — это любые операции гражданско-правового характера по выполнению работ, предоставлению услуг, предоставлению права на пользование или распоряжение товарами, в том числе нематериальными активами, а также по поставке любых других, чем товары, объектов собственности за компенсацию, а также операции по безвозмездному выполнению работ, предоставлению услуг. Поставка услуг, в частности, включает предоставление права на пользование или распоряжение товарами в рамках договоров аренды (лизинга), поставки, лицензирование или другие способы передачи права на патент, авторское право, торговый знак, другие объекты права интеллектуальной, в том числе промышленной, собственности.
Поскольку получение суммы страхового возмещения не является платой за какую-то поставку товара или услуг, осуществленную вашим обществом, то указанная сумма вообще не отражается в Декларации по налогу на добавленную стоимость вашего общества 1 .
Облагается ли страховое возмещение налогом ндс
В апреле 2022 года я попала в ДТП, в результате чего был немного поврежден мой автомобиль. Виновником признали второго участника ДТП. И у меня, и у второго участника ДТП машины были застрахованы по ОСАГО. Я, как и полагается, сразу собрала все необходимые бумаги и отправилась в страховую компанию виновника ДТП. Оформив все бумаги, показав машину экспертам-оценщикам страховой компании, отправилась домой ждать выплат. Где-то через месяц мне выплатили 6 500 рублей. Не согласившись с такой суммой, я обратилась к независимым экспертам, которые оценили ущерб около 30 000 рублей. Я наняла адвоката, который представлял мои интересы в суде по данному делу. Суд мы выиграли и страховая компания по истечении 2-х месяцев выплатила мне еще 30 000 рублей. Но самое интересное то, что в январе 2022 года от страховой компании мне приходит конверт, в котором находится «Справка о доходах физического лица за 2022 год по форме 2-НДФЛ» за подписью главного бухгалтера страховой компании. В этой форме указаны данные о налоговом агенте, т.е. о страховой компании и мои данные, как о получателе дохода, которые облагаются 13%. Судя по этому письму я получила доход в размере 12 921 руб. и теперь еще должна заплатить налог 1 680 руб. Также к письму была приложено бумага о том, что в соответствии с п.5 ст.226 НК РФ были подготовлены сведения по налогу на доходы физ.лица, которым в 2022 г. были выплачены штрафы по исполнительным листам. Действительно ли мне нужно заплатить налог? Насколько это правомерно? Облагается ли страховое возмещение налогом? Какие же это доходы, когда эти выплаты пошли на восстановление моего автомобиля? И откуда они взяли такую сумму (12 921 руб.)?? Заранее спасибо.
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при осуществлении выплат в связи с нарушением прав потребителей и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Пунктом 1 ст. 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.
Согласно ст. 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.
Суммы возврата налогоплательщику стоимости товаров (работ, услуг), в том числе сумм предоплаты, а также комиссий по кредитным договорам, взимание которых признано судом незаконным, не образуют экономической выгоды налогоплательщика и, соответственно, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц.
Пунктом 3 ст. 217 Кодекса предусмотрено, что не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных законодательством Российской Федерации компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.
В соответствии со ст. 15 Закона Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей» (далее — Закон) моральный вред, причиненный потребителю вследствие нарушения изготовителем (исполнителем, продавцом, уполномоченной организацией или уполномоченным индивидуальным предпринимателем, импортером) прав потребителя, предусмотренных законами и правовыми актами Российской Федерации, регулирующими отношения в области защиты прав потребителей, подлежит компенсации причинителем вреда при наличии его вины. Размер компенсации морального вреда определяется судом.
Таким образом, сумма денежных средств, выплачиваемая на основании судебного решения в возмещение морального вреда, причиненного организацией физическому лицу, является компенсационной выплатой, предусмотренной п. 3 ст. 217 Кодекса, и на этом основании не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Пунктом 1 ст. 16 Закона предусмотрено, что условия договора, ущемляющие права потребителя по сравнению с правилами, установленными законами или иными правовыми актами Российской Федерации в области защиты прав потребителей, признаются недействительными.
Если в результате исполнения договора, ущемляющего права потребителя, у него возникли убытки, они подлежат возмещению изготовителем (исполнителем, продавцом) в полном объеме.
С учетом изложенного освобождаются от налогообложения возмещаемые в соответствии с Законом потребителю изготовителем (исполнителем, продавцом) суммы реального ущерба, если они возникли в результате исполнения договора, ущемляющего права потребителя.
Суммы возмещения организацией штрафов за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя в соответствии с Законом, неустойки в п. 3 ст. 217 Кодекса не предусмотрены и, следовательно, такие выплаты подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
В отношении судебных расходов следует исходить из того, что если стороной, возмещающей налогоплательщику судебные расходы, связанные с совершением в отношении налогоплательщика и по его инициативе юридически значимых действий или оказанием юридических услуг представителем, является организация или индивидуальный предприниматель, то соответствующие суммы возмещения признаются доходом налогоплательщика в натуральной форме, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Если же стороной, возмещающей указанные расходы, являются физические лица, дохода в натуральной форме, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, не возникает.
В случаях досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни при досрочном расторжении кредитного договора (за исключением случаев досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни по причинам, не зависящим от воли сторон) и возврата физическим лицам денежной (выкупной) суммы, подлежащей в соответствии с правилами страхования и условиями указанных договоров выплате при досрочном расторжении таких договоров, налогообложению подлежит полученный доход за вычетом сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов.
Пунктом 1 ст. 226 Кодекса предусмотрено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 Кодекса, признаются налоговыми агентами в отношении таких доходов, выплачиваемых физическому лицу, и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 Кодекса.
В соответствии с п. 4 ст. 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам.
Особенностей выполнения налоговым агентом своих обязанностей при выплате налогоплательщику дохода по решению суда Кодексом не установлено.
Должнику-организации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством предоставлено право на стадии рассмотрения гражданского дела обратить внимание суда на необходимость определения задолженности, подлежащей взысканию, с учетом требований законодательства о налогах и сборах.
Если при вынесении решения суд не производит разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица, организация — налоговый агент не имеет возможности удержать у налогоплательщика налог на доходы физических лиц. При этом налоговый агент обязан в соответствии с п. 5 ст. 226 Кодекса не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.
Банк экспертных заключений
После проведения работ по ремонту автомобиля и принятия их к учету НДС, предъявленный автосервисом, может быть принят к вычету в общеустановленном порядке при наличии счета-фактуры при условии, что автомобиль используется в облагаемой НДС деятельности (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Факт того, что стоимость работ компенсируется страховой компанией не имеет значения (Письма Минфина России от 29.07.2022 № 03-07-11/321, от 15.04.2022 № 03-07-08/115, ФНС России от 17.06.2022 г. № ГД-4-3/10451@).
Согласно п. 9 ст. 10 Закона от 27 ноября 1992 г. № 4015-1, под франшизой понимается условие, предусмотренное договором страхования, которое освобождает страховую компанию от обязанности возмещать страхователю часть убытка в пределах определенной суммы. При безусловной франшизе при наступлении страхового случая владелец автомобиля берет на себя расходы на погашение ущерба в пределах установленной франшизы.
Должна ли страховая компания начислять НДС на сумму страхового возмещения
Размер страховой суммы и (или) размеры страховых выплат определяются по договоренности между страховщиком и страхователем при заключении договора страхования или внесения изменений в договор страхования, или в случаях, предусмотренных действующим законодательством.
В соответствии со ст. 9 Закона Украины от 7 марта 1996 г. № 85/96-ВР «О страховании» страховая выплата — денежная сумма, которая выплачивается страховщиком в соответствии с условиями договора страхования при наступлении страхового случая.
Страховое возмещение по ОСАГО: правовые основы и порядок налогообложения
При определении размера возмещения страховые компании обязаны принимать во внимание износ деталей и материалов, подлежащих замене при восстановительном ремонте поврежденного имущества. Максимальный размер амортизации в данном случае может составить до 80% стоимости узлов и агрегатов (п. 2.2 ст. 12 Закона № 40-ФЗ). Конкретный механизм расчета износа определен в постановлении Правительства РФ от 24.05.2022 № 361 “Об утверждении Правил установления размера расходов на материалы и запасные части при восстановительном ремонте транспортных средств”.
Еще одна ситуация, когда учреждению придется возмещать причиненный сотрудником вред, возможна в том случае, когда размер страховой выплаты, назначенной страховой компанией, не покроет реальные потери потерпевшего лица (ст. 1072 ГК РФ).
Вопрос: Каков порядок обложения НДС страховой компании в случае замены страховой выплаты (страхового возмещения) предоставлением имущества, аналогичного утраченному страхователем? ( — Финансовая газета, N 7, февраль 2022 г
Вариант «А». Страховая компания руководствуется п. 5 ст. 170 НК РФ, согласно которому включает в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, суммы налога, уплаченные поставщикам по приобретаемым товарам (работам, услугам). При этом вся сумма налога, полученная по операциям, подлежащим налогообложению, подлежит уплате в бюджет.
В соответствии с п. 3 ст. 10 Закона Российской Федерации от 27.11.92 г. N 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» страховая выплата — денежная сумма, установленная федеральным законом и (или) договором страхования и выплачиваемая страховщиком страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю при наступлении страхового случая. Страховая выплата по договорам страхования производится в валюте Российской Федерации, за исключением случаев, предусмотренных п. 4 этой статьи и законодательством Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле. Согласно п. 4 ст. 10 Закона N 4015-1 условиями страхования имущества и (или) гражданской ответственности в пределах страховой суммы может предусматриваться замена страховой выплаты (страхового возмещения) предоставлением имущества, аналогичного утраченному имуществу. Речь идет о том, что страховщик прекращает свои обязательства по страховой выплате предоставлением взамен исполнения отступного — передачей имущества (ст. 409 ГК РФ). Причем на основании Закона N 4015-1 только передачей имущества, аналогичного утраченному имуществу.
Какой ущерб страховая компания обязана возместить по ОСАГО и в каких случаях она может отказать
Можно рассчитывать на выплату, если водитель причинил вред чужому здоровью, а равно жизни другого человека в процессе эксплуатации транспорта. Повреждение чужого имущества также является страховым событием.
Страховщики почти всегда обязаны платить, ведь они практически не имеют оснований для отказа. Однако в ряде случаев потерпевшему всё же могут обоснованно отказать в выплате. Страховая компания точно не возместит ущерб, причинённый при наличии следующих обстоятельств.
Страховое возмещение без ндс
Мало того, что страховщики всячески пытаются занизить размер страхового возмещения, они еще и вычитают из суммы выплаты какие-то непонятные налоги. И хотя, на первый взгляд, действия страховой компании и ее аргументы кажутся справедливыми, не стоит поддаваться на подобные провокации, так как страховщик может попросту пытаться набить свои карманы за счет доверчивого клиента.
Ключевыми моментами при определении страховой суммы являются происхождение ТМЦ (купил страхователь это имущество или изготовил его самостоятельно), а также система налогообложения самого страхователя (а именно: является ли он плательщиком НДС).
Включать ли в ндс-базу страховое возмещение за ремонт? все о налогах
Суммы страховых возмещений, полученные от страховых организаций в соответствии с договорами страхования, отражают по дебету счетов 51 или 52 «Валютные счета» и кредиту счета 76. Некомпенсируемые страховыми возмещениями потери от страховых случаев списывают с кредита счета 76 в дебет счета 92 «Внереализационные доходы и расходы».
Обязывающий характер имеют определенные нормы нормативно-правовых актов. А любой нормативно-правовой акт должен быть зарегистрирован министерством юстиции Украины. Письма, рекомендации, разъяснения такой регистрации иметь не могут.
Обязана ли страховая компания платить НДС за нерезидента, если не является плательщиком НДС? (Г
Исходя из вышеизложенного, в случае, если объем приобретаемых работ, услуг у нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство, местом реализации которых является Республика Казахстан, превысит за год минимум в 30 000- кратный МРП, то такой налогоплательщик обязан встать на регистрационный учет по НДС.
Согласно пункту 2 статьи 568 Налогового кодекса в случае, если размер оборота превышает в течение календарного года минимум оборота(30 000 МРП), лица, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны в явочном порядке подать в налоговый орган по месту нахождения налоговое заявление о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость не позднее десяти рабочих дней со дня окончания месяца, в котором возникло превышение минимума оборота.
Страховое возмещение ндс не облагается
Исключение составляет случай, когда эти товары облагаются НДС по нулевой ставке . Но, как мы помним, и при отгрузке товара продавец должен начислить НДС к уплате в бюджет. Посмотрим, что же у нас получается. Если покупатель оплачивает поставку, все хорошо: у продавца появляется реальная выручка, с которой он еще раньше исчислил НДС. Однако если покупатель деньги не заплатил, продавец обращается к страховой компании, требуя с нее возмещение.
Согласно п. 2 ст.149 НК РФ в 2022 году от налогообложения на территории России освобождается реализация (в том числе, передача и использование для собственных нужд): отечественных и зарубежных медицинских товаров и медицинских услуг (кроме санитарно-эпидемиологических, ветеринарных и косметических); продовольственных товаров, изготовленных столовыми медицинских или образовательных учреждений,операции по реализации которых производились в указанных организациях; услуг по уходу за инвалидами, а также пожилыми и больными людьми, если необходимость такого ухода подтверждается в предусмотренном законодательством порядке; услуг по содержанию детей в различных общеобразовательных учреждение, проведение в кружках, секциях, студиях занятий с несовершеннолетними детьми; услуг по перевозке пассажиров, если эти услуги осуществляются по единым тарифам; ритуальных товаров и услуг; почтовых товаров (марок, маркированных конвертов и открыток); паев в паевых фондах и долей в уставном капитале организаций, ценных бумаг; услуг по техобслуживанию и ремонту в период гарантийного срока, если отсутствуют взимания дополнительной оплаты; реставрационных и ремонтных работ, выполняемых при реставрации памяток культуры и искусства, культовых зданий, что охраняются государством; услуг, за которые взимается государственная либо патентная пошлина, а также все виды регистрационных и лицензионных сборов; услуг в сфере искусства и культурной деятельности, оказываемых некоммерческими учреждениями; работ по обслуживанию воздушных и морских судов; прав на изобретения, прав на использование интеллектуальной собственности. продажа или передача для собственных нужд товаров религиозного назначения; банковские операции (помимо инкассации), осуществляемые банками; услуги по негосударственному пенсионному обеспечению, страховые операции ; операции по реализации необработанных алмазов, драгоценных металлов и других промышленных товаров с содержанием драгоценных металлов; операции займа, как в денежной форме, так и ценными бумагами; операции с драгметаллами и драгоценными камнями; научно-исследовательские работы, выполненные за счет средств из бюджета; операции по кассовому обслуживанию; услуги оздоровительных и санаторно-курортных организаций; операции по продаже жилых помещений и домов; операции по уступке прав кредитора по обязательствам. Все вышеперечисленные операции получают освобождение от налогообложения, если у налогоплательщика есть в наличии лицензия на осуществление данной деятельности. В соответствии с действующим в российском государстве законодательством, организации и индивидуальные предприятия не обязаны уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость, если физическое или юридическое лицо применяет режим налогообложения для сельскохозяйственных производителей, работает по упрощенной системе налогообложения.
Возмещение по страховому случаю ндс
Например, в Законе «Об организации страхового дела в Российской Федерации» определено, что страхователь обязан вносить страховщику страховой взнос денежными средствами (наличными или безналичными). Следовательно, договор, оплаченный векселем, нельзя считать вступившим в силу, и соответственно страховые выплаты по такому договору не должны уменьшать налоговую базу.
Налог на добавленную стоимость (НДС) — один из основных российских налогов, значительно пополняющий федеральный бюджет. НДС платят все компании, за исключением небольших фирм, работающих по упрощенной системе налогообложения, и вопрос возмещения НДС для них крайне актуален.
Страховые выплаты: решен вопрос обложения НДС
С 1 июля 2022 года вступают в силу изменения в подпункте 4 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса (Федеральный закон от 05.04.2022 № 97-ФЗ). Теперь он распространяется только на тех налогоплательщиков, которые НДС с отгрузки не уплачивают (банки, страховщики, НПФ и пр. (т.е. лица, применяющие п. 5 ст. 170 НК РФ)).
Так, статья 311 АПК РФ предусматривает, что признание КС РФ не соответствующей Конституции РФ определенной законодательной нормы является вновь открывшимся обстоятельством и, соответственно, основанием для пересмотра дела, в связи с принятием решения по которому заявитель обращался в КС РФ.
27 Июл 2019 jurist7sib 322
