Отразить В Догооворе Компенсацию Коммунальных Платежей При Безвозмездной Сдаче Квартиры
КонсультантПлюс: Форумы
До сих пор учет велся (предыдущим бухгалтером) так: в доход включаются все поступления и за электроэнергию и за субаренду, а расходы распределяются между 20 (субарендаторы) и 26 счетами пропорционально площади. Согласно Книги доходов и расходов в доход включается весь доход (с э/э) и весь расход (20и 26 сч.). Это правомерно?
Организация арендует здание у собственника и сдает в субаренду нежилые помещения. Договоры с «коммунальными» организациями заключался арендатором здания, т.е. нами. По условиям договора с субарендаторами предусмотрена компенсация ими электроэнергии. Другие расходы: водо-, теплоснабжение, вывоз мусора с территории, охрана здания — мы обязались предоставлять безвозмездно. Каким образом распределить эти расходы между субарендаторами и нами, при том, что мы сами занимаем офис в здании, а также несдаваемые в аренду площади: места общего пользования, лестницы, коридоры? Организация применяет УСН (доходы-расходы). На каких счетах отразить бух. проводки, и какие расходы принимаются к налоговому учету какие нет?
Что такое и как составить договор безвозмездного найма жилого помещения (образец)
Несомненно, любые устные договорённости лучше переносить на бумагу. При необходимости это помогает доказать сам факт существования сделки, снижает риски неприятных сюрпризов, письменно закрепляет все обязанности и права сторон. А при заключении сделок с недвижимостью это особенно актуально.
Необходимо отметить, что такого определения, как «безвозмездный наем жилого помещения», в законодательстве нет. Наём – это априори возмездная сделка. И поэтому, передать недвижимое имущество можно, только заключив договор безвозмездного найма жилого помещения.
С какой суммы нужно плаить налог за сдачу в аренду квартиры
Расходов по коммунальным платежам у вас не будет, т. е. уменьшить сумму дохода на сумму расходов вы не сможете. Объясню почему.
Собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества, в том числе и жилого помещения ( статья 210 Гражданского кодекса РФ) .
Уплата коммунальных платежей, так же как и поддержание жилого помещения в надлежащем состоянии, является обязанностью его собственника (ваша обязанность) вне зависимости от того, используется это помещение самим собственником (или владельцем) или сдается им в аренду или в наём. Размер арендной платы, платы за наем жилого помещения устанавливается в договоре по соглашению сторон ( как договоритесь) .
Следовательно, вы имеете возможность учесть все свои затраты, связанные с содержанием принадлежащего вам жилого помещения, в составе назначаемой вами арендной платы (или платы за наем) . Как эти затраты будут оплачиваться, в составе арендной платы или напрямую по счета — не важно.
Таким образом, указанные расходы не могут учитываться при определении налоговой базы по НДФЛ. Это значит, что значения не имеет, как в договоре определена сумма платежа – главное, что всё, что ваши квартиранты вам заплатили и всё, что заплатили за вас, как за собственника (оплаченные коммунальные платежи) – ваш доход. Вам надо его декларировать и налогооблагать.
Сумма дохода заявляется фактически полученная. По факту! Договор не является документом, подтверждающим факт получения денег.
Если расчёты велись безналичные, то сколько по банку денег на ваш счёт поступило – это всё ваш доход. Плюс отдельно оплаченная коммуналка, даже если её размер в договоре не прописан, а только сделана ссылка на счета.
Собственно говоря, по наличке те же условия.
Договор безвозмездного найма жилого помещения: понятие и образец документа
Кто имеет право оформлять контракт аренды квартиры безвозмездного проживания? Подобные отношения могут возникать между двумя взрослыми дееспособными лицами. Причем, как физическими, так и юридическими — запретов касательно возможности такого пользования тут нет.
- В соответствии с настоящим Кодексом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» настоящего Кодекса.
- В целях настоящего Кодекса не признается доходом (экономической выгодой) получение имущества его фактическим владельцем от номинального владельца, если такое имущество и его номинальный владелец указаны в специальной декларации, представленной в соответствии с Федеральным законом «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Как отразить расчеты по коммунальным платежам за арендованное имущество
Фирма, находящаяся на упрощенке, уплачивает электричество в снабжающую организацию и получает за это компенсацию от другой фирмы на УСН, является ли это доходом первой? Арендодатель на УСН 6% и на УСН доходы-расходы получает от арендатора коммунальные платежи, являются ли они доходом в первом случае и доходом (расходом) во втором для налогового учета. И еще в ситуации, если заключен агентский договор между арендодателем и арендатором на коммунальные платежи и делается отчет агента и за это предусмотрено агентское вознаграждение для арендодателя, что попадает в налогооблагаемую базу, только вознаграждение?
2. Да, в налоговую базу арендодателя будет включаться лишь посредническое вознаграждение. Однако, обратите внимание, посреднический договор должен быть заключен ранее договора на поставку коммунального ресурса. Подробнее об этом в рекомендации Как организовать и оформить расчеты по коммунальным платежам за арендованное имущество.
Стоит ли сдавать квартиру без договора аренды? Договор сдача квартиры в аренду
- правоустанавливающий документ, которым может быть свидетельство о праве собственности, если квартира была приватизирована, или соответствующие договоры: купли-продажи, дарения, мены;
- список лиц, которые зарегистрированы в данном жилье, в виде выписки из лицевого счета жилищно-эксплуатационной конторы;
- письменное согласие сособственников квартиры на сдачу ее в аренду, оформленное нотариально.Без согласия других собственников квартиры, договор аренды невозможно будет зарегистрировать. Кроме того, это чревато в дальнейшем вмешательством с их стороны в жизнь арендаторов.
Обычная ставка налогообложения составляет 13% от дохода, то есть от ставки арендной платы, которая указана в договоре, заключенном в официальном порядке между собственником квартиры и арендатором. Повышенная ставка в размере 17% предусмотрена для тех арендодателей, доход которых за отчетный месяц превышает размер минимальной заработной платы в десять раз.
Образец договора безвозмездного пользования квартирой в 2022 году
Помимо договора, стороны должны составить акт приема-передачи жилого помещения. В нем должно быть указано состояние квартиры, наименование мебели и техники, их примерная рыночная стоимость, количество комплектов ключей и особые замечания сторон, если таковые имеются. Обычно акт приема-передачи подписывается одновременно с договором, но это можно сделать и позднее, если даты оформления документов и фактического въезда в помещение жильца не совпадают.
- Дата и место (город, село, деревня) подписания.
- Наименования сторон. Участниками договора выступают ссудодатель (собственник недвижимости) и ссудополучатель (жилец). Именно эти термины должны фигурировать по всему тексту документа, а не арендодатель и арендатор, как в договоре аренды.
- Предмет договора – обязательство собственника предоставить жильцу право пользования квартирой на бесплатной (безвозмездной) основе, в отличие от аренды.
- Срок пользования. По состоянию на 2022 год законодатель позволяет предусмотреть в договоре определенный срок пользования жилым помещением либо не указывать его вообще. В последнем случае это будет означать, что договор заключен на неопределенный период (бессрочно). Это условие заимствовано из норм, регулирующих договор аренды. Однако бессрочность не подразумевает под собой пожизненное проживание – если один из участников намерен расторгнуть договор, ему нужно письменно уведомить об этом другую сторону не менее, чем за месяц, и договор потеряет силу автоматически. Но что делать в ситуации, когда договор заключался между физическими лицами и жилец прописался в квартире, из которой теперь не хочет выезжать?
НДФЛ при оплате коммунальных услуг при аренде помещения у физического лица
ЭНЦИКЛОПЕДИЯ СПОРНЫХ СИТУАЦИЙ
ПО НДФЛ И ВЗНОСАМ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ
1.3. Облагается ли НДФЛ оплата (возмещение) арендатором (ссудополучателем) стоимости коммунальных услуг при аренде имущества (безвозмездном пользовании имуществом) физического лица (пп. 1 п. 2 ст. 211, ст. 226 НК РФ)?
На основании ст. 41 НК РФ доходом физического лица признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, определяемая в соответствии с гл. 23 НК РФ и учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.
Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы, которые получены налогоплательщиком как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
К доходам в натуральной форме относится, в частности, оплата (полностью или частично) товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика, произведенная за него организациями или предпринимателями (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).
На основании п. 2 ст. 226 НК РФ налоговый агент осуществляет исчисление и уплату НДФЛ в отношении всех доходов налогоплательщиков, источником которых он является (за исключением случаев, указанных в данном пункте).
В соответствии со ст. 210 ГК РФ собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества, если иное не предусмотрено законом или договором. В п. 2 ст. 616 ГК РФ указано, что арендатор должен поддерживать имущество в исправном состоянии, производить за свой счет текущий ремонт и нести расходы на содержание имущества, если иное не установлено законом или договором аренды. Аналогичная обязанность возлагается на ссудополучателя по договору безвозмездного пользования (ст. 695 ГК РФ).
Президиум ВАС РФ в п. 12 Информационного письма от 11.01.2002 N 66 указал, что возложение на арендатора расходов по оплате коммунальных услуг не может рассматриваться как форма арендной платы.
Возникает вопрос: облагается ли НДФЛ оплата (возмещение) арендатором (ссудополучателем) стоимости коммунальных услуг при аренде имущества (безвозмездном пользовании имуществом) физического лица?
По данному вопросу есть три точки зрения.
Официальная позиция, выраженная Минфином России, заключается в том, что налогооблагаемый доход возникает у физического лица (арендодателя) только в случае оплаты арендатором коммунальных услуг, стоимость которых не зависит от их фактического потребления. Оплата (возмещение) расходов на коммунальные услуги, стоимость которых зависит от их фактического потребления, осуществляется арендатором в своих интересах — экономической выгоды у арендодателя в данном случае не возникает. Аналогичного мнения придерживаются суд и авторы.
По мнению ФНС России и УФНС России по г. Москве, у физического лица (арендодателя, ссудодателя) при оплате арендатором (ссудополучателем) коммунальных услуг возникает облагаемый НДФЛ доход. К такому же выводу приходят некоторые авторы.
В то же время в одном из писем ФНС России даются следующие разъяснения. Если расходы на оплату коммунальных услуг не включаются в арендную плату, у арендодателя — физического лица объектом налогообложения являются только суммы полученной арендной платы. В случае включения таких расходов в арендную плату налоговая база по НДФЛ уменьшается на суммы фактически произведенных и документально подтвержденных коммунальных платежей. Кроме того, есть работа автора, согласно которой с сумм коммунальных платежей, возмещаемых арендодателю, налог не взимается, так как эти платежи носят компенсационный характер.
Отразить В Догооворе Компенсацию Коммунальных Платежей При Безвозмездной Сдаче Квартиры
По нашему мнению, указанная позиция Минфина является спорной хотя бы по той причине, что полученные суммы в полном объеме перечисляются коммунальным организациям, то есть учреждение от этой операции не имеет выгоды. В целях же налогообложения в соответствии со ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.
Вслед за заключением договора на сдачу в аренду государственного и муниципального имущества стороны заключают договор на возмещение стоимости коммунальных услуг арендатором в пользу арендодателя. Ответим на вопрос: включать или не включать в налогооблагаемую базу полученные суммы возмещения стоимости коммунальных услуг?
КОСГУ: возмещение арендодателю стоимости коммунальных услуг
Если арендатор оплачивает эксплуатационные и другие услуги отдельно от арендной платы, расходы отражают по соответствующим статьям (подстатьям) КОСГУ исходя из их экономического содержания. При этом основанием для отражения в учете компенсации коммунальных и эксплуатационных расходов как отдельного платежа могут являться:
Ваш вопрос от 21.12.2022 «Наше учреждение заключило договор на аренду помещения. В арендную плату включены согласно договора расходы на коммунальные услуги, обслуживание имущества и оплачивается Арендодателем самостоятельно. На каком КОСГУ мне учитывать арендную плату? Я учитываю на 224. Контрольно-ревизионное управление требует, чтобы мы сумму арендной платы разделили согласно представленной справка от Арендодателя на коммунальные платежи и другие расходы расходы (225,226), а остаток на 224. Правы ли проверяющие? И что делать, если Арендодатели отказались предоставлять данную справку?»
Обзор коммунальных платежей при аренде квартиры
Затем полученную оплату от арендатора он передает коммунальным службам. В подобной цепочке арендодатель выступает посредником между коммунальными службами и организацией, которой сдает в аренду помещение. Здесь не стоит забывать о том, что заключая агентский договор, стороны обязаны предусмотреть в нём сумму агентского вознаграждения, так как такие договора не могут быть безвозмездными.Что касается оформления документов, то арендодатель при таком варианте расчётов должен выставить от своего имени арендатору-принципалу счет на оплату коммунальных услуг. Он, в свою очередь, составляется на основании аналогичных счетов коммунальных служб или расчетов. Также к счёту на оплату вознаграждения арендодатель должен приложить отчет агента.
Кто оплачивает коммунальные платежи? При фиксированной плате собственник жилья лично вносит платежи за коммуналку, они вычисляются из общей арендной суммы. А это не очень выгодно арендодателям, так как квартирант не заинтересован в экономии ресурсов. С другой стороны, фиксированная плата может казаться дороже и самому нанимателю.
Оплата ЖКХ без комиссии — как заплатить через интернет, банкомат, на портале Госуслуг или банковской картой
Посредством компьютера или телефона можно произвести квартплату без дополнительных переплат. Так, воспользовавшись электронным кошельком (WebMoney, Яндекс.Деньги, PayPal или QIWI) комиссия будет в диапазоне от 0,8% до 2,5%. Посредством сотовой связи можно провести платеж, если к номеру привязана карта. Абоненты Билайна могут погасить коммуналку без комиссий со своего счета на телефоне, но только определенным поставщикам, например ЖКУ Санкт-Петербург или ЖКХ Москвы. Аналогичная услуга есть и у абонентов МТС, но с комиссией 1,5%.
- Общепринятый вариант погашения коммунальной задолженности – через кассы банка. В этом случае берется большой процент (2–3%) за перевод денежных средств. Есть ряд банков предлагающих нулевую комиссию за совершение операции: Промсвязьбанк, Ситибанк, Юниаструм банк, Тинькофф банк, Совкомбанк. К минусам относят большие очереди плательщиков.
- Обладатели пластиковых карт могут с легкостью оплатить услуги теплоэнергии или водоснабжения через круглосуточные банкоматы. В удобное для себя время вы можете провести оплату с минимальным процентом (0,5-2%).
- Внести наличные в счет коммунальных услуг можно с помощью терминалов, расположенных почти на каждом углу. Это быстро и доступно, единственный минус заключается в том, что сдача не выдается, а идет в счет аванса.
- Если у вас подключен мобильный банк, можно с помощью отправки СМС произвести любой платеж, включая коммунальные расходы. Для его осуществления важно, чтобы банковская карта была подключена к этой услуге, а на балансе имелись денежные средства.
- В почтовом отделении тоже можно совершить платеж, отстояв очередь в кассу и заплатив комиссионный сбор 3%.
- Погасить задолженность можно обратившись непосредственно в управляющую компанию, ТСЖ, ЖСК. В этом случае комиссия равна нулю. При возникновении спорных ситуаций, можно запросить акт сверки у бухгалтера. Среди недостатков – прием в определенные часы, что может быть не очень удобно работающему человеку. Хотя сейчас в управляющих компаниях уже есть свои официальные сайты, через которые можно самостоятельно провести финансовые операции.
- Существенно сэкономить время можно подключив автоплатеж. Для этого нужно непосредственно обратиться в отделение банка для оформления услуги. Далее в фиксированную дату будет списываться определенная сумма денег. Важно поддерживать баланс положительным. Недостаток этого способа в том, что со счета будет сниматься всегда одинаковая сумма, в то время как начисления по коммунальным расходам каждый месяц могут быть разными.
- Воспользоваться услугами системы А3 можно владельцам международных пластиковых карт Visa, Maestro, MasterCard. Для этого необходимо зарегистрироваться на интернет-площадке платежного сервиса А3, указать код плательщика, номер карты и сумму платежа.
Организация возмещает сотруднику плату аренду квартиры за
Существует также и третий, по мнению многих специалистов, наиболее компромиссный вариант. Оградить себя от лишних проблем очень просто – компания может не вносить в заключаемый с работником трудовой договор сведений об оплате жилья. Организации достаточно будет установить такой размер жалованья, который позволит сотруднику самостоятельно решать квартирный вопрос.
При этом в соответствии с ТК РФ часть оплаты труда, выплаченная в натуральной форме, не может превышать 20% от суммы зарплаты сотрудник а ст. 131 ТК РФ. И по мнению Минфина, из всех трат на аренду квартиры в «прибыльных» расходах компания может признать в качестве расходов на оплату труда только сумму, не превышающую указанный лими т ст. 255 НК РФ; Письма Минфина от 19.03.2022 № 03-03-06/1/8392, от 02.05.2022 № 03-03-06/1/216, от 28.10.2022 № 03-03-06/1/671, от 17.01.2022 № 03-04-06/6-1 .
Коммунальные платежи при аренде нежилого помещения
Согласно ст.606 ГК РФ при заключении договора аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. В соответствии с п.1 ст.611 ГК РФ арендодатель обязан предоставить арендатору имущество в состоянии, соответствующем условиям договора аренды и назначению имущества.
А вот если такие помещения не зарегистрированы как нежилые помещения, то подвалы и цоколи будут относиться к помещениям, входящим в состав общего имущества многоквартирного дома, соответственно и плата за коммунальные услуги, потребляемые в этих помещениях будет распределяться на собственников и пользователей жилых и нежилых помещений этого дома.
Если не проживаешь в квартире
Наш двухквартирный дом признали аварийным подлежащим сносу. Наша квартира в собственности, во второй квартире за это время (более 20 лет) никто не живет. Другой жилплощади у нас нет. Проживаем 5 человек в том числе ребенок 4 лет. Площадь квартиры 109 кв.м., участок 1200м, гараж и постройки во дворе. Нас временно хотят переселить в маневренный фонд общей площадью 44 кв.м. А о дальнейшем вообще ничего не говорят. Правомочно ли такое решение? Можем ли мы получить квартиру?
Общий принцип оплаты, если в квартире никто не прописан, можно свести к тому, что все услуги, за счет которых обеспечивается её содержание и сохранность должны быть оплачены в полном объеме. От , которые представляют собой обеспечение удобств, и не потребляются, необходимо отказаться в правовом порядке. Тогда их можно будет не оплачивать вовсе.
Ндфл от сдачи квартиры в аренду
На первый взгляд, регистрация в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) выглядит более выгодным вариантом налогообложения, чем платить 13%. Но нужно учесть такой момент. Даже если вы ИП без наемных работников (т.е.
- Ежеквартальная оплата взносов.
- Подача итоговой декларации с отражением всех платежей, перечисленных в фонды внебюджетного типа.
- Расчет налога с использованием 6% ставки.
- Из суммы налогов вычитают переданные страховые взносы.
- Разницу необходимо уплатить по тому же сценарию, что и авансовый платеж.
