Продажа Объекта Недвижимости В Разных Налоговых Периодах По Разным Договорам
Особенности предоставления имущественного вычета при продаже нескольких объектов
Е сли у гражданина на руках есть документы, подтверждающие расходы по покупке объектов недвижимого имущества, то он вправе воспользоваться налоговым вычетом в сумме произведенных расходов по их приобретению.
Если гражданин продает строение, которое не относится к жилому, тогда он вправе получить налоговый вычет в размере 250 тыс. руб. В случае, когда в одном налоговом периоде произошла продажа нескольких таких объектов (к примеру, автомобиля, гаража и нежилого строения), то сумму налогового вычета необходимо считать как 250 тыс. руб. в целом от продажи всех объектов.
Можно ли при продаже недвижимости заявить имущественный вычет по НДФЛ по частям в разных налоговых периодах
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик при продаже недвижимости в рассрочку заявить имущественный вычет по НДФЛ по расходам на приобретение (пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ) по частям в разных налоговых периодах?
Ответ: При получении дохода в разных налоговых периодах от продажи недвижимости в рассрочку налогоплательщик сам вправе определять, как учитывать расходы, например путем их распределения на несколько налоговых периодов, но в сумме, за все налоговые периоды не превышающей общую сумму документально подтвержденных расходов.
Об НДФЛ при продаже нескольких объектов недвижимости в одном налоговом периоде
Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
Вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Вопросы и ответы
Итак, насчет налога, который нужно будет заплатить по итогам 2022 года, вы правы. Если продажа и покупка дома произойдут в 2022 году то сумма налога составит 78 000 руб. В данном случае вы воспользуетесь двумы вычетами: для продавцов (1 000 000 руб.) и для покупателей (2 000 000 руб.) недвижимости.
Вы что то не правильно понимаете. Прежде всего определимся с примером. Во-первых, предполагаем, что жена владела проданным домом меньше трех лет. Во-вторых, у нее не было никаких расходов по его приобретению (в противном случае доход от его продажи может быть уменьшен не на вычет в 1 000 000 руб., а на расходы по его покупке, что выгоднее, если они превышают 1 000 000 руб.). Кроме того, стоимость жилового дома, который вы покупаете, составляем минимум 2 000 000 руб.
Как датировать доход, если продажа недвижимости и регистрация перехода права собственности приходятся на разные налоговые периоды
Речь идет о следующей ситуации. Физическое лицо продало недвижимость в одном налоговом периоде (к примеру, в декабре 2022 года), а переход права собственности к покупателю будет зарегистрирован в следующем году (в январе 2022 года). За какой налоговый период (2022 год или 2022 год) нужно представить декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи имущества?
Ранее специалисты ФНС заявляли, что налоговая база по НДФЛ определяется за налоговый период, в котором произведена государственная регистрация перехода права собственности на отчуждаемый объект (см. письмо от 22.04.11 № КЕ-3-3/1425; «Датой получения дохода для целей расчета НДФЛ признается дата перехода права собственности»). Чиновники объясняли это тем, что согласно нормам гражданского законодательства договор купли-продажи недвижимого имущества считается исполненным, когда соблюдены все его основные условия и совершена государственная регистрация перехода права собственности на отчуждаемый объект. Значит, до регистрации перехода права собственности передачу денег продавцу следует рассматривать как получение аванса.
Коллеги был у кого опыт расчета налога на доход с продажи квартиры полученного частями в разных налоговых периодах
Александр, я не знаю ответа на Ваш вопрос, но уверена, что второго вычета в любом случае не будет, а то ведь так можно и за 100 лимонов квартиру продать, типа, в рассрочку — по миллиону в год, и потом сто лет каждый год сдавать нулевые декларации: миллион доход — миллион вычет.))
Вопрос: Об учете дохода, полученного физлицом в 2022 г. от продажи недвижимого имущества, для целей НДФЛ.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 20 ноября 2022 г. N БС-4-11/20830@
Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос о порядке определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в отношении дохода физического лица от продажи принадлежащего ему недвижимого имущества и с учетом Письма Минфина России от 13.08.2022 N 03-04-07/32771 сообщает следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.
Продажа квартиры и покупка квартиры в одном налоговом периоде
Возместить подоходный налог можно в районном отделении фискального органа либо по месту работы плательщика. Если вычет оформляется в инспекции, выплата производится сразу за весь предшествующий налоговый период.
К таковым относятся граждане, приобретшие объекты в собственность на следующих основаниях:
- в результате правопреемства по наследству и по сделке дарения (при условии, что наследодатель/даритель были членами семьи получившего имущество лица);
- по итогам приватизационного процесса;
- на основании договора, подразумевающего пожизненное содержание.
Продажа и покупка квартиры в одном налоговом периоде
Это не значит, что каждый заявитель может получить указанные суммы возвратов. Размер вычетов зачастую гораздо меньше, ведь ориентироваться при расчете следует на то, сколько фактически подоходного налога было уплачено за последние три года.
При полном или частичном взаимозачете двух налоговых вычетов заявитель обязан рассчитать отдельно каждый из них. Обратите внимание, что даже при нулевом остатке отчитаться в ИФНС необходимо. При неподаче декларации налогоплательщик получит штраф, даже если он и не обязан был вносить НДФЛ в бюджет.
Налоговый вычет, при продаже двух квартир в один налоговый период
3. Если налогоплательщик заявляет вычет в сумме расходов, связанных с получением доходов от продажи имущества, дополнительно подготавливаем копии документов, подтверждающих такие расходы(приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, платежные поручения, расписки продавца в получении денежных средств и т.п.).
Если налогоплательщиком за один год было продано несколько объектов имущества, указанные пределы применяются в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому объекту по отдельности. Это касается права на вычет 1000000 руб. Поэтому Вы можете применить право на вычет по подтвержденным расходам.
Типичные заблуждения о налоговом вычете при продаже и покупке квартиры
«Увеличить сумму вычета в такой ситуации можно, воспользовавшись правом ребенка на получение налогового вычета, — советует Ольга Ботова. — Дело в том, что с 2022 года расходы на приобретение квартиры совместно с детьми расцениваются как семейные, поэтому любой из родителей может расходы по детским долям приписать себе, максимальная сумма получения вычета по одному налогоплательщику остается прежней — 2 миллиона рублей. Ребенок при этом в дальнейшем не теряет право на получение налогового вычета после достижения совершеннолетия».
«Учитывая, что срок, после которого собственнику при продаже не нужно платить налог на доход физических лиц, с 1 января 2022 года увеличен с трех лет до пяти (для объектов, купленных после этой даты), возрастает вероятность, что квартира может быть продана еще до окончания этого срока, в таком случае при ее реализации новому собственнику придется платить налог на доход. При этом цена, указанная в договоре на продажу квартиры, будет сравниваться с кадастровой стоимостью. Покупателю уже сейчас, на момент приобретения объекта, нужно учитывать эти обстоятельства», — рассказывает Ольга Ботова.
Если продал квартиру и купил другую, какой будет налог
Иными словами, если ты сначала купил квартиру за 100 руб., а потом продал ЭТУ квартиру за те же 100 руб., то налог с продажи действительно платить не надо. Здесь действует Откроется в новой вкладке.»>налоговый вычет при продаже квартиры на сумму произведенных затрат (подробнее о нем см. по ссылке).
Если же срок владения квартирой был меньше 3-х лет (или меньше 5-ти лет для купленных после 01.01.2022), то налог с продажи платить надо. Правда, чтобы продавцы квартир не сильно нервничали, для них предусмотрены три вида налоговых вычетов (подробнее о них – см. ссылку ниже).
НДФЛ с дохода от продажи долей с разными сроками владения
При получении совладельцами с разными сроками владения долями дохода от продажи, пропорционального их доле, собственник, срок владения жильем которого менее трех лет, имеет право на получение вычета в размере, пропорциональном его доле от 1 000 000 руб.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК (в редакции, действовавшей до 01.01.2022) налогоплательщик при определении размера налоговой базы по НДФЛ имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.
Покупка и продажа недвижимости в разные налоговые периоды
Продажа старой и покупка новой квартиры 10. Каков порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов При продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, доставшихся в дар или по наследству.
1 ст. 220 Кодекса, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов (за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг) Квартира находилась в собственности менее трех лет и продана за 2 800 000 рублей.
Налог с продажи имущества
К декларации прилаживаются все документы, которые подтверждают факт освобождения от налога, а также вписывается сумма налогового вычета. Если недвижимость старше трех (или пяти) лет, то предоставлять декларацию по закону не нужно. Выплаты налогов в бюджет принимаются до 15 июля (только после подачи декларации).
- Для резидентов России налоговая ставка будет равна 13 процентов от полученных налогов;
- Для нерезидентов Российской Федерации налоговая ставка намного выше – целых тридцать процентов от полученной прибыли.
Продажа нескольких объектов недвижимости по одному договору
В таком договоре указываются данные, позволяющие точно идентифицировать все недвижимое имущество, подлежащее передаче покупателю по договору. К таким данным относится и расположение недвижимости на соответствующем земельном участке либо в составе другого недвижимого имущества. По жилой недвижимости в договоре указываются лица, сохраняющие право пользования этим жилым помещением после его приобретения покупателем.
В договоре, поданном на государственную регистрацию, указывается вид регистрируемого права. Кроме того, рекомендуется прописать сроки для обращения в органы регистрации для подачи документов на регистрацию.
Покупка и продажа недвижимости: все о налогах
Налоговые органы при проведении выездных проверок могут придерживаться иной точки зрения. Однако их претензии налогоплательщик с большой вероятностью сможет оспорить в суде. Арбитражная практика на сегодняшний день поддерживает налогоплательщика.
- объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
- объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
- организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;
- объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.
Таким образом, в 2022 году объекты недвижимости включаются в состав ОС на основании акта приемки-передачи ОС, за исключением случаев, когда недвижимость не пригодна к эксплуатации. С этого момента имущество попадает в налогооблагаемую базу по налогу на имущество.
17 Авг 2019 jurist7sib 178
