Возмещение Расходов Агента В 2022 Году По Агентскому Договору От 2022 Года
Компенсация расходов Агента в международных Агентских контрактах
При отсутствии письменного соглашения об ином комиссионные покрывают все расходы, понесенные Агентом при выполнении своих обязательств по настоящему Контракту (телефон, телекс, офис, путевые издержки и т.п.). Следует различать два вопроса, связанных с проблемой повторных заказов [4]. Первый вопрос: имеет ли агент право на комиссионное вознаграждение за повторные заказы в течение срока действия агентского соглашения? Второй вопрос: имеет ли агент право на комиссионное вознаграждение после прекращения агентского соглашения? В отношении первого вопроса можно сказать, что стороны часто оговаривают в агентском соглашении возможность выплаты комиссионного вознаграждения за повторные заказы, например, отмечая, что агент имеет право на комиссионные за повтор любых заказов, которые он обеспечил, или иногда констатируя в общей форме, что комиссионные должны выплачиваться за все заказы покупателей, которые он обеспечил.
Он не может претендовать на перерасчет в будущем [4]. 6. КОГДА АГЕНТ ВПРАВЕ ЗАКЛЮЧАТЬ ДОГОВОРЫ С ТРЕТЬИМИ ЛИЦАМИ ОТ ИМЕНИ ПРИНЦИПАЛА В законодательстве различных стран, и в том числе украинском, «агент» имеет смысл, отличающийся от того, который иногда придается ему в коммерческом слэнге: он шире в той степени, в какой охватывает служащих, заключающих договоры с третьими лицами от имени их нанимателей (страховой агент, транспортный агент и т.п.). Но он уже в том смысле, что не подразумевает коммерческих агентов, которые покупают и продают от своего собственного имени (т.е. дистрибьюторов см. разграничение агентских и дистрибьюторских договоров). Дистрибьютор, в отличие от агента, не является представителем принципала в правовом смысле, поскольку он не действует от имени поставщика и не подотчетен ему. Дистрибьютор покупает продукцию у поставщика и перепродает их ради своей прибыли и на свой страх и риск [7]. Агент, раскрывающий сущность своего представительства покупателю, которому он продает товары, действует просто как рупор принципала, при условии, что он не превышает свои действительные или мнимые полномочия.
Требование агента о возмещении принципалом понесенных при исполнении агентского договора издержек и о выплате вознаграждения соразмерно выполненной агентом работе
Согласно ст. 1011 Гражданского кодекса РФ к отношениям, вытекающим из агентского договора, в соответствии с которым агент действует от имени принципала, применяются правила Гражданского кодекса РФ для договора поручения.
Согласно п. 1 ст. 978 Гражданского кодекса РФ, если договор поручения прекращен до того, как поручение исполнено поверенным полностью, доверитель обязан возместить поверенному понесенные при исполнении поручения издержки. Это правило не применяется к исполнению поверенным поручения после того, как он узнал или должен был узнать о прекращении поручения.
Оформление отчёта агента по агентскому договору
На сегодняшний день унифицированного образца отчета агента нет, так что предприятия и организации имеют право писать документ в произвольной форме или по внутреннему шаблону, утвержденному в учетной политике компании.
Заполненный и подписанный обеими сторонами отчет должен находиться в отдельной папке вместе с договором, к которому он прилагается. Срок хранения определяется законодательством РФ (не менее трех лет) или внутренними нормативными документами организации, после чего его можно уничтожить.
Отражение поступлений и расходов по агентскому договору
Какие проводки применять для отражения в хозяйственных операциях бюджетного учреждения поступления и расходы по агентскому договору. По условиям агентского договора доходом является вознаграждение агенту. Агент по поручению Принципала за вознаграждение обязуется совершать от своего имени, но за счет Принципала, юридические и иные действия по подготовке и проведению культурного мероприятия.
Расходы по агентскому договору отражайте в общем порядке. Если условиями агентского договора предусмотрено, что принципал возмещает агенту расходы, связанные с исполнением агентского договора, то сумму возмещения отражайте как доходы от компенсации затрат учреждения по статье КОСГУ 130 «Доходы от оказания платных услуг (работ)» (раздел V указаний, утвержденных приказом Минфина России от 01.07.2022 г. № 65н). В учете данные поступления отразите на счете 2.205.31.000. Порядок отражения в бухучете расчетов по агентскому договору инструкциями по бухучету не установлен. Официальных разъяснений контролирующих ведомств по данному вопросу также нет. Поэтому учреждение должно установить его по согласованию с учредителем и закрепить в учетной политике (п. 4 Инструкции № 174н). На практике возможен такой вариант.
Особенности и характеристика агентского договора
Это положение означает то, что вся выручка от реализации товара должна быть в обязательном порядке учтена при исчислении налога на НДС и прибыль. При этом налоговой базой для агента считается его вознаграждение и расходы, некомпенсируемые принципалом.
- Пункт «Предмет договора».
- Пункт «Срок договора».
- Порядок подачи агентом отчетности за все совершенные действия (необходимо указать сроки, вид и порядок отчетности, документы, подтверждающие расходы агента).
- Размер и порядок выплаты вознаграждения агенту.
- Пункт об ограничении прав сторон (принципал не может соглашением определять круг заказчиков для агента).
- Причины, по которым агентский договор может быть прекращен (перечисление всех возможных вариантов прекращения соглашения).
- Пункт о невозможности или возможности заключения субагентского договора.
Может ли Агент по агентскому договору выставить счет Принципалу на возмещение расходов
При этом, в соответствии с п. 3.1 договора, Агент берет на себя, помимо прочего, обязательство оформления офиса в соответствии с требованиями приложения № 7 к договору. Таким образом, выполнение данного условия является необходимым для заключения агентского договора. Слова «за счет Принципала» в п. 1.1 договора говорят не о том, что с момента заключения договора Принципал обязан возмещать Агенту абсолютно все понесенные в ходе хозяйственной деятельности расходы, а о том, что Принципал возмещает Агенту те расходы, которые Агент понес исключительно в ходе выполнения поручения Принципала. Такие расходы, как аренда офиса, обеспечение доступа в сеть Интернет и прочие расходы, относящиеся к общехозяйственным, вряд ли можно считать непосредственно связанными с исполнением поручения.
Агент обязуется по агентскому договору за вознаграждение совершать действия по поручению и от имени Принципала, и за счет Принципала. Может ли агент выставить счет Принципалу на возмещение расходов по аренде офиса, брендированию офиса по требованиям Принципала, рекламных вывесок с логотипом принципала, интернет и т.д.?
Агентский договор с физическим лицом: налогообложение в 2022 году
Заключение агентского договора с физическим лицом более удобно в некоторых случаях, так как работа может носить непостоянный характер, можно привлекать человека, который проживает в другой местности, а так же такой работник не привязан к режиму работы.
Если компания заключила агентский договор с физическим лицом, налогообложение в 2022 году происходит по таким правилам. Так как договор заключается с физическим лицом, то организация является налоговым агентом по НДФЛ.
Как происходит оплата по агентскому договору
Более того, гл. 52 ГК, посвященная агентированию, содержит самостоятельную норму (ст. 1006), регулирующую вопросы оплаты принципалом работы агента в соответствии с обязательствами по соответствующему договору. При этом никаких исключений из данного правила законодательством не допускается, т. е. работа агента должна быть оплачена надлежащим образом.
- в соответствии с точными сроками, указанными в договоре;
- исходя из существа договора (когда точные сроки не указаны);
- в соответствии с деловыми обычаями, когда иным образом определить срок не представляется возможным.
Ответственность агента по агентскому договору
Вариант 2 : таксопарк оформляет договор с водителем. Агентом является таксопарк, т. к. продает водительские услуги, оставляя себе вознаграждение в размере 5% от каждой заявки. В сделке водитель участвует, но в связи с тем, что он действует от имени таксопарка, нести ответственность перед клиентами будет последний.
Между банком и агентством брокеров было заключено агентское соглашение, согласно которому исполнитель обязуется привлекать клиентов для оформления займов, вести отчетность, проводить масштабные рекламные кампании, консультировать по коммерческим и правовым вопросам. Агентству были переданы копии внутренних документов финансового учреждения, требующиеся для осуществления обязанностей и представляющие коммерческую тайну.
Агентское вознаграждение: бухгалтерские проводки
Посредник не является собственником приобретаемых или покупаемых товаров и услуг в интересах принципала. То есть поступившие товары и услуги не могут быть признаны расходами, а переданные — доходами компании. В доходах будет отражена только сумма выставленного по договору агентского вознаграждения. С нее же необходимо будет исчислить и уплатить в бюджет НДС, если вы работаете на ОСНО. Поступление материальных ценностей в учете отражается на забалансовых счетах:
Одним из основных положений является то, что такое соглашение может быть только возмездным. То есть за услуги комиссионера уплачивается вознаграждение. Порядок его начисления и условия оплаты следует прописать в заключаемом соглашении.
Размер вознаграждения агента по агентскому договору
Срок оплаты по агентскому договору привязан к отчету, при этом при буквальном толковании норм ГК РФ основанием для оплаты является выполнение обязательств агентом. В связи с этим вознаграждение агента взыскивается и в том случае, если в суд представляются доказательства деятельности агента по договору (документальное подтверждение выполнения поручения принципала) при отсутствии факта представления отчета.
- затраты агента на обеспечение его текущей деятельности (зарплату персонала, оргтехнику, аренду помещений и транспорта);
- расходы, направленные только на исполнение агентского договора (оплату изготовления рекламных материалов, рекламного времени в СМИ, услуг и работ третьих лиц и др.).
Агентский договор по возмещению коммунальных услуг
Дт 19 − Кт 68 − на сумму НДС 8. Оформление и учет расчетов по коммунальным услугам Основная особенность коммунальных услуг − наличие счетчиков, на основании которых определяется объем потребленных за месяц воды, тепла, электроэнергии, газа. Если нет счетчиков или они по каким-то причинам вышли из строя, то ресурсоснабжающие организации посчитают объем услуг по правилам, которые установлены законами.
Кроме того, заказчику нужно представить:*
– копии всех первичных документов, подтверждающих приобретение материальных ценностей (письмо МНС России от 17 сентября 2004 г. № 21-09/60455);
– отчет об исполнении поручения. Такое правило действует в отношении агентского и комиссионного договоров (ст. и ГК РФ). Отчет посредника по договору поручения представляется заказчику, если это прямо предусмотрено договором (). Форма отчета об исполнении поручения может быть произвольной или установлена в договоре. При этом она должна содержать обязательные реквизиты, перечисленные в пункте 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2022 г. № 402-ФЗ;
– копии первичных документов, подтверждающих расходы посредника, связанные с исполнением поручения (транспортные расходы, расходы на хранение и т. д.), если в соответствии с договором такие расходы подлежат возмещению заказчиком (ст. , ГК РФ).
С января 2022 года уплата ОПВ по договорам ГПХ может осуществляться налоговыми агентами
Кроме того, от уплаты ОПВ с доходов по договорам ГПХ освобождаются граждане, совмещающие трудовую деятельность в качестве наемного работника по заключенному трудовому договору и выполняющие работы или услуги по договорам ГПХ, заключенным с физическими лицами.
При этом размер взноса должен составлять 10% от получаемого дохода, но не менее 10% от минимального размера заработной платы (МРЗП) и не выше 10% от 50-кратного МРЗП, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
Агентский договор: налоговый и бухгалтерский учет
В бухгалтерском учете агента сумма выручки от оказания посреднических услуг отражается по счету 90 «Продажи», субсчет 90-1 «Выручка», в корреспонденции со счетом 76-5 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». При этом к счету 76-5 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» целесообразно открыть субсчет «Расчеты с принципалом».
В соответствии с пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ денежные средства, полученные агентом в виде возмещения дополнительных расходов, понесенных в рамках агентского договора, не учитываются в целях налогообложения прибыли, при условии что эти затраты, по которым произошло возмещение, не включались в состав расходов агента. Аналогичные выводы изложены в Письме Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве от 7 марта 2022 г. N 20-12/19605.
ВАС РФ: для возмещения расходов агента «первичка» принципалу не нужна
Компенсацию агенту его расходов по посредническому договору принципал может обосновать отчетами агента, актами сдачи-приемки и счетами-фактурами. Первичные документы, подтверждающие расходы агента, принципалу для этого вовсе не обязательны и налоговая инспекция не вправе их требовать. К такому решению пришел Президиум Высшего арбитражного суда 18 мая*.
Унитарное предприятие, работающее в сфере ЖКХ, в мае 2022 года скорректировало выручку от реализации прошлого года в сторону увеличения, покупателям выставлены корректировочные счета-фактуры. Нужно ли в такой ситуации сдать в налоговый орган уточненные декларации по налогу на прибыль за 2022 год? Как объяснить, почему данные деклараций по налогу на прибыль и НДС за I квартал 2022 года не совпадают?
25 Июл 2019 jurist7sib 760
