Возврат Некачественного Товара При Экспорте
Возврат Некачественного Товара При Экспорте
При осуществлении сделок по экспорту-импорту товаров между налогоплательщиками государств – членов таможенного союза внутри таможенного союза им необходимо руководствоваться следующими документами: – Соглашением о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе (далее — Соглашение) (Москва, 25 января 2022 г.); – Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе (далее – Протокол) (Санкт-Петербург, 11 декабря 2022 г., протокол ратифицирован Федеральным законом от 19.05.2022 г. № 98-ФЗ); – Протоколом об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств – членов таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов (далее – Протокол об обмене информацией) (Санкт-Петербург, 11 декабря 2022 г.).
- Импортер обязан исчислить и уплатить НДС, в связи с импортом товаров, до 20-го числа месяца, следующего за месяцем в котором импортированный товар принят к учету.
- Подать соответствующую налоговую декларацию по НДС, в которой отразить сумму НДС со всего импортированного товара, в том числе и не соответствующего по качеству или комплектации, но не вывезенного.
Возврат некачественного товара при торговле с республикой Беларусь
Согласно ст. 35 Конвенции продавец обязан передать покупателю товар того качества и в том количестве, которые указаны в договоре купли-продажи. Кроме того, товар должен быть соответствующим образом упакован. Продавец несет ответственность за несоответствие товара заявленным требованиям. Причем неважно, когда оно было выявлено — в момент приемки товара или несколько позднее (ст. 36 Конвенции).
Налогоплательщики, которые не ведут бухгалтерский учет (индивидуальные предприниматели и организации, применяющие упрощенную систему налогообложения), могут подать уточненную декларацию лишь после того, как товар будет отгружен поставщику (с подтверждением первичными документами) и покупатель направит поставщику заявление о замене товаров или об отказе от исполнения договора купли-продажи без возврата товаров.
Брак без возврата товара при экспорте
А если это не удастся сделать, можно после получения товара потребовать возврата излишне уплаченного НДС — его сумма будет равна разнице между НДС, исчисленным таможней, и суммой возмещенного при экспорте налога. Известны случаи, когда арбитражные суды поддерживают экспортеров, признавая незаконным отказ таможни в возврате такого излишне уплаченного налогаПостановление ФАС СЗО от 20.09.2022 № А13-1597/2022. Тем самым суды признают неправомерным исчисление НДС при реимпорте со стоимости ввозимых товаров (то есть первым способом). Но для того, чтобы таможня могла применить второй способ, ей нужны данные о суммах возмещенного НДС. Известны случаи, когда таможенный орган сам направлял запрос налоговикамПостановление ФАС СКО от 15.09.2022 № А32-18259/2022-33/652. Однако чаще, для того чтобы подтвердить возмещенную сумму НДС, экспортеру нужно самому получать справку из инспекции.
Можно утверждать, что для возможности реэкспорта некондиции достаточно просто подать декларацию в течение шести месяцев с момента выпуска товара. Реально же товар может быть помещен под режим реэкспорта и позже, не говоря уже о фактическом вывозе его за рубеж. Забудьте о НДС! Согласно ст. 518 ГК РФ возврат некачественного товара не является отдельной сделкой, он происходит в рамках первоначального договора поставки. Поэтому данную операцию нельзя рассматривать как обратную реализацию товара. К тому же ст. 38 НК РФ признает товаром имущество, предназначенное для реализации. А некачественный товар согласно ст. 469 ГК РФ не может быть предназначен для реализации без особых о том оговорок в договоре.
Название документа: Письмо ФНС России от 11.08.2022 N ГД-4-3/15780 Комментарий: ФНС России рассмотрела ситуацию корректировки экспортером налоговых обязательств по НДС в связи с возвратом по причине брака товаров, вывозившихся за рубеж. При этом возвращенный товар планируется реализовать в России. Соответствующее разъяснение содержится в п. 2 Письма ФНС России от 11.08.2022 N ГД-4-3/15780. Ведомство указывает, что в данной ситуации налогоплательщику следует изменить величину налоговой базы по операциям реализации товаров, применительно к которым ранее была подтверждена обоснованность применения нулевой ставки НДС. Одновременно экспортер должен откорректировать (восстановить) размер налоговых вычетов в отношении возвращенного товара.
Возврат товара при экспорте в беларусь
Белоруссию, но и к ввоз товаров из Белоруссии в Россию. Так, пунктом 1 статьи 72 Договора О ЕАЭС порядок исчисления и уплаты НДС при экспорте и импорте товаров, работ и услуг в страны ЕАЭС установлен в «Протоколе о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг», Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС. Содержание:
ЕАЭС. Учитывая изложенное, при возврате белорусским покупателем товаров, ранее экспортированных в Республику Беларусь с территории Российской Федерации, по причине ненадлежащего качества обязанности по уплате налога на добавленную стоимость у российской организации при ввозе таких товаров не возникает и, соответственно, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Таможенного союза, форма которой утверждена приказом Минфина России от 7 июля 2022 г. N 69н, в налоговый орган не представляются. Одновременно сообщается, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом.
Возврат товара проданного на экспорт
Скорректирована цена по экспорту, не подтвержденному в срок Для подтверждения экспортной ставки НДС Налоговый кодекс дает 180 дней с даты помещения товаров под таможенный режим экспортап.
9 ст. 165 НК РФ. Если в этот срок вы не успели собрать полный комплект необходимых документов, на 181-й день нужно уплатить в бюджет НДС с экспортной отгрузки и заполнить уточненную НДС-декларацию за квартал отгрузки товара на экспорт.
Приказом Минфина от 13.11.2022 № 108н. Отметим, что коды операций, которые надо проставлять при корректировке цены экспортированных товаров или их возврате, зависят не только от вида самой операции, но и от категории покупателей.
Возврат от покупателя экспортного товара 2022
Их вывоз облагается по ставке в 20%. 5% — ограничение Сегодня существует особый порядок действий, применяемых в налоговом периоде, в котором общая сумма расходов, связанных с операциями, облагаемыми по ставке 0%, составила менее 5% от расходов, которые компания понесла на манипуляции по реализации продукции. В подобной ситуации НДС по косвенным расходам в части суммы налога, объединяется с суммой отчислений в пользу государства, взимаемых по косвенным расходам.
Письмо ФНС России от 11.08.2022 г. № ГД-4-3/15780 17.09.2022«КонсультантПлюс» Автор: Кузнецов П.А. Комментарий: ФНС России рассмотрела ситуацию корректировки экспортером налоговых обязательств по НДС в связи с возвратом по причине брака товаров, вывозившихся за рубеж.
При этом возвращенный товар планируется реализовать в России. Соответствующее разъяснение содержится в п. 2 Письма ФНС России от 11.08.2022 N ГД-4-3/15780.
Возврат от покупателя экспортного товара 2022
Эти изменения, по мнению ФНС России, следует отразить в декларации по НДС, представляемой за налоговый период, в котором налогоплательщик признал возврат товаров. 1.1. Налоговый период корректировки ФНС России считает, что корректировку нужно произвести за период, в котором экспортер признал возврат товаров.
Если его стоимость была установлена в валюте, то в рубли она пересчитывается по курсу ЦБ на дату первоначальной отгрузки — именно так определялась налоговая база при экспорте товара Корректировка сумм налога, ранее исчисленных по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 3 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации 090 Указываем сумму исчисленного ранее НДС Сумма налога, ранее принятая к вычету и подлежащая восстановлению 100 Вычет восстанавливаем в сумме, относящейся к стоимости возвращенного товара Как и в предыдущей ситуации, восстановленный НДС можно принять к вычету, если товар будет использоваться в облагаемых НДС операциях. Когда по итогам раздела 6 исчислен НДС к уплате в бюджет, заполняется строка 160 этого раздела.
Бухгалтерская пресса и публикации 2022
Основными условиями договора купли-продажи являются положения о количестве, ассортименте, комплектности и качестве передаваемого товара, а также о его затаривании или упаковке. В хозяйственной деятельности торговых организаций возникают ситуации, когда товар, поступивший от поставщика, не соответствует указанным условиям. Если поставщиком товаров является российская организация, то покупатель может отказаться от полученного товара и вернуть его поставщику. Такой порядок предусмотрен гл. 30 «Купля-продажа» ГК РФ.
При обнаружении отклонений по количеству, качеству, ассортименту, комплектности и целостности упаковки необходимо составить акт о выявленных недостатках в двух экземплярах. Акт можно составить в произвольной форме с указанием всех необходимых реквизитов или использовать для оформления акта унифицированную форму ТОРГ-3, утвержденную Постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. N 132.
Возврат Некачественного Товара При Экспорте
- Можно ли добровольно облагать экспорт 18%-м НДС, № 22
- Учитываем импортированный товар, № 22
- Экспорт + аванс: как посчитать выручку и НДС, № 17
- Как учесть НДС, уплаченный на таможне при импорте товаров, № 17
- Импорт товаров: считаем НДС, подлежащий уплате на таможне, № 16
- Россия — Беларусь — Казахстан: НДС по работам и услугам, № 2
В этой истории непонятно, почему товар все же был помещен под режим реэкспорта, условием для которого и является соблюдение шестимесячного срока. А условием возврата или зачета таможенных платежей является уже сам факт вывоза товара в режиме реэкспорта.
Возврат Некачественного Товара При Экспорте
Возврат товара отразите в бухучете в зависимости от того, в каком периоде получена претензия покупателя. В момент реализации (до выявления брака): Дебет 62 Кредит 90-1 – отражена выручка от реализации; Дебет 90-2 Кредит 41 – списана себестоимость проданного товара. Одновременно, если платите НДС и товары им облагаются, сделайте такую запись: Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – начислен НДС.
Из-за чего подписано соглашение:
- об уменьшении стоимости первой партии (10 тонн) на 80 долл. США;
- об увеличении стоимости второй партии (10 тонн) на 60 долл. США.
Раздел 4. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена Интересно то, что форма декларации не предполагает никаких дальнейших изменений показателей в случае заполнения строк 100 и 110: их данные дальше в декларации нигде не учитываются.
Возврат Некачественного Товара При Экспорте
И еще одно исключение: от налогообложения освобождено ввезенное из Белоруссии подакцизное давальческое сырье, продукты переработки которого будут вывезены с территории Российской Федерации. Это прописано в п. 7 разд. I Положения.
НДС и акцизы, начисленные по импортированным из Белоруссии товарам, нужно отражать в декларации, которая утверждена Приказом Минфина России от 28 декабря 2022 г. N 163н (Приложение N 3). Для акцизов в декларации предназначены разд. 1.2 и 4, а также Приложение «Расчет налоговой базы по виду подакцизного товара».
Возврат некачественного товара в Республику Беларусь при импорте: подтверждающие документы
Протоколом о товарах этот вопрос не урегулирован.
Ранее, в период действия российско-белорусского Соглашения об уплате косвенных налогов , ФНС разъясняла, как нужно поступать в такой ситуации. Поскольку вы уже подтвердили нулевую ставку в отношении бракованных товаров, вам нужно подать уточненную декларацию по НДС за тот период, в котором вы отразили экспортную реализацию. В ней вы уменьшите налоговую базу на стоимость бракованных товаров, а сумму налоговых вычетов — на НДС, относящийся к этим товарам . А потом вы должны будете подтвердить нулевую ставку НДС в отношении поставки новых товаров взамен бракованных. Специалисты Минфина считают, что поступать таким образом нужно и сейчас.
Белорусский покупатель обнаружил брак в товарах, которые мы ему отгрузили. Нулевую ставку в отношении этой поставки мы уже подтвердили. Договорились с покупателем, что деньги он возвращать не будет, а взамен бракованных товаров мы отгрузим ему качественные. Как это скажется на применении нами нулевой ставки НДС?
Как подтвердить экспорт при реимпорте и вернуть экспортный товар
Приказом ФТС РФ от 18.12.2022 N 1327
(ред. от 25.12.2022) утвержден Порядок действий должностных лиц таможенных органов при подтверждении фактического вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации (ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации)».
Добрый вечер! Помогите разобраться в вопросе возврата экспортного товара! Организация занимается производством медицинских товаров. В Июне 2022 (2 квартал) эта организация отправила свои товары на экспорт в Италию. НДС не возмещала. В Июле 2022 Итальянская компания частично вернула наш товар по процедуре реимпорта (ИМ\60\ЭД). Характер сделки в реимпорте 018 (Я так понимаю это бесплатно, тк суммы в декларации на товары не было, только курс). В декларации при реимпорте отражается номер декларации по экспорту. НДС при ввозе оплачен. В августе 2022 мы сделали бесплатный экспорт (Характер сделки 018) в Италию, отгрузили недостающий товар. Заплатили НДС. Вопрос: Как нам в 3 квартале 2022 подтверждать экспорт 2 квартала, т.е июньскую реализацию? Полностью или за минусом возврата? Но возврат прошел 3 кварталом, а мы подтверждаем 2? И как вернуть НДС, который мы оплатили при реимпорте?
При возврате некачественного товара, ранее отгруженного на экспорт в Россию, следует ли с покупателя требовать форму, подтверждающую экспорт? (Т
Согласно пункту 1 статьи 276-21 Налогового кодекса РК, налогоплательщик обязан представить в налоговый орган документ, предусмотренный подпунктом 1 пункта 2 статьи 276-20 настоящего Кодекса, в течение ста восьмидесяти календарных дней с даты совершения оборота:
Предприятие — резидент РК (Продавец — ТОО) заключило договор купли-продажи с предприятием РФ (Покупатель — ООО) с условием поставки товара до склада грузополучателя. Отгрузка товара произведена 17.11.2022 г. Претензия о товаре ненадлежащего качества поступила от покупателя 24.01.2022 г. Возврат товара осуществлен 22.05.2022 г. Акт приема — передачи некачественного товара, подписанный покупателем и поставщиком от 22.05.2022 г. имеется. На основании возврата товара продавцом выписан доп. счет-фактура на корректировку с «минусом» ранее выписанной счет — фактуре, по которой ранее была произведена отгрузка этого товара. Счет-фактура на корректировку с «минусом» отражена в ф.300 (прил. 300.09) за 2 кв. 2022. В Декларации по ф.300 продавцом отражена реализация на экспорт 17.11.12 г., а покупатель, в связи с обнаружением брака, не сдал ф.328 «Заявление о ввозе товаров», т.е. у продавца не будет подтверждения экспорта товара по «0» ставке. Необходимо ли требовать от покупателя сдачи и предоставления ф.328 за 4кв2022 г. для обязательного предоставления в налоговую, или же такая необходимость предоставления ф.328 продавцом на бумажном носителе, в связи с браком, отменяется? Не возникнут ли у продавца товара налоговые обязательства за 2022 г?
Возврат Некачественного Товара При Экспорте
Москве от 21.09.2022№ 16-15/[email protected], от 11.03.2022 № 16-15/[email protected]) об учете операций по возврату покупателем некачественных товаров путем корректировки налоговой базы за тот налоговый (отчетный) период, в котором были реализованы некачественные товары, с представлением уточненной налоговой декларации (данное мнение основано на нормах абз. 2 п. 1 ст. 54 и ст. 81 НК РФ). В то же время в другом письме (письмо Минфина России от 30.01.2022 № 03-03-06/1/40) Минфином России высказана точка зрения, что не являются ошибками неточности или пропуски в отражении фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и (или) бухгалтерской отчетности организации, выявленные в результате получения новой информации, которая не была доступна организации на момент отражения (неотражения) таких фактов хозяйственной деятельности.
- закупочная специальная НДС счет-фактура с выделенной суммой входящего НДС, выписанная от продавца на предприятие-экспортера
- таможенная декларация на этот товар (примечание: наименование товара на закупочной счет-фактуре и на таможенной декларации должно быть идентичным)
- экспортная счет-фактура, выставленная на покупателя
- банковская квитанция о получении средств за товар от покупателя за экспортированный товар или конвертации валютной выручки по оплате за товар
- паспорт экспортной сделки
- др.
Возврат Некачественного Товара При Экспорте
В упомянутом судебном Постановлении акт экспертизы вместе с рекламацией был направлен в адрес иностранного поставщика. Товар обследовали прибывшие сотрудники компании-поставщика, после чего составили акт рекламации, подтверждающий, что вся товарная партия признается не соответствующей условиям контракта по качеству, поскольку продукция имеет производственный брак.
Итак, полноценная претензионная работа с иностранным продавцом является важным доказательством для таможни. В то же время одно лишь письмо иностранного контрагента с просьбой о возврате товара еще не свидетельствует о непринятии товара покупателем (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 14.06.2022 N Ф08-3371/2022-1369А).
Помимо этого, заказчик имеет право затребовать возмещения ущерба, понесенного вследствие такой ситуации. На основании этого поставщику должно быть выдвинуто специальное требование о произведении замены товара либо же об ликвидации брака товара по договору.
25 Июл 2019 jurist7sib 188
