Вправе Ли Требовать Подтверждение Расходов Если В Договоре Стоит Компенсация Командировочных Расходов
Компенсация командировочных расходов заказчиком
Согласно ст. 702 Гражданского Кодекса РФ, подрядчик в соответствии с договором подрядадолжен выполнить все предусмотренные заказчиком задачи в конкретные сроки. Заказчик же должен оплатить проделанную работу, исходя из полного объема, описанного в документе. Если по договору не прописано иное положение вещей, то подрядчик должен выполнить самостоятельно, собственными силами работу, а также потратить собственные финансы и материалы.
Если договором предусмотрена обязанность заказчика возместить какие-либо расходы подрядчика, то, имея на руках копии его «расходных» документов, заказчик может признать суммы возмещения как прочие расходы . Такой же позиции придерживаются и суды .
Командировочные расходы
Отметим, НДФЛ и страховые взносы не нужно начислять даже в том случае, когда расходы на проезд, произведенные с разрешения работодателя, превышают размеры, определенные в локальном нормативном акте организации (письмо Минфина России от 31.12.2022 № 03-04-06/6-364).
Возместив работнику затраты на проезд, организация, применяющая УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы, вправе учесть в расходах выплаченную сумму (подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом к расходам на проезд относятся:
Расходы на командировки «чужих» работников
Недостаток данного варианта состоит в том, что запланированная сумма командировочных расходов, включенная в установленную цену договора, может оказаться значительно меньше фактической, и соответственно подрядчик получит меньший доход, чем ожидал.
Если в договоре содержится условие о том, что заказчик компенсирует подрядчику расходы по командированию работников сверх цены договора, то это связано с повышенными рисками для обеих сторон, ведь согласно ст. 41 НК РФ данная сумма не может рассматриваться доходом подрядчика, следовательно, в составе выручки у него будет учтена лишь сумма вознаграждения по договору.
Командировочные расходы
Например, стоимость участия в деловых мероприятиях (представительские расходы), добровольного личного страхования на время командировки, аренды автомобиля в месте командировки, услуг VIP-залов в аэропортах и на вокзалах, стоимость проезда на аэроэкспрессе и такси, расходов на оформление визы при загранкомандировках.
— оплатить суточные (из расчета за каждый командировочный день и время в пути. Исключение составляет случай, когда у работника однодневная командировка или у работника есть возможность возвращаться домой ежедневно);
Вправе Заказчик требовать от подрядчика обоснование и подтверждение командировочных расходов
Да, вправе, в силу того,что это часть договора. Что касается сметной документации, то возможно в ней учтено все укрупненно или внесите в ней изменения на соответствие проектной документации. И еще непонятно что за документа Сметная документация — это тоже приложение к договора или предварявший его документ ?
С уважением,
http://barristerdorosh.ru/
Командировочные расходы вошли в стоимость договора подряда. В акте выполненных работ КС-2 расходы включены. Вправе Заказчик требовать от подрядчика обоснование и подтверждение командировочных расходов? (прошу указать ссылку на нормативный документ). Спасибо.
Командировка воспитателя детского сада: компенсация командировочных расходов работника
В соответствии с Указаниями о порядке применения бюджетной классификации РФ, утв. приказом Минфина России от 01.07.2022 № 65н (далее – Указания о порядке применения бюджетной классификации), командировочные расходы работника оплачиваются по следующим подстатьям:
На 2022 г. рекомендаций по применению указанных подстатей автономными дошкольными образовательными организациями в законодательстве нет. Но, по сути, подстатьи, используемые автономными учреждениями, аналогичны кодам классификации операций сектора государственного управления (далее – КОСГУ), применяемым в бухгалтерском учете казенными и бюджетными учреждениями. В разделе 5 Указаний о порядке применения бюджетной классификации определен порядок применения подстатей КОСГУ, которым вполне могут воспользоваться и автономные учреждения при отнесении расходов к тому или иному виду.
Подтверждение командировочных расходов
Если работник потеряет проездные документы, работодателю потребуется дополнительно запросить у транспортной организации подтверждение поездки. Определять срок нахождения в командировке по командировочному удостоверению больше нельзя.
По мнению Департамента, подтверждением фактического срока пребывания работника в служебной командировке могут являться любые первичные документы, оформленные в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, которые свидетельствуют о факте нахождения работника в пути к месту командирования и обратно.
Оплата служебных командировок и командировочные расходы
Оплата труда за дни командировки начисляется работнику по итогам соответствующего месяца вместе с заработной платой за отработанные дни и выплачивается в ближайший день, предусмотренный для выплаты заработной платы.
- СЗ – средний заработок за рабочие дни командировки;
- ЗП рп – выплаты, учитываемые для расчета среднего заработка, начисленные работнику в расчетном периоде (перечень этих выплат установлен п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы);
- Дн рп – количество дней, отработанных в расчетном периоде;
- Дн ком – количество рабочих дней, приходящихся на дни командировки.
Компания Ребус
Налог на прибыль. Заказчик. Для целей налогообложения прибыли налогоплательщик-заказчик может признать осуществленные расходы при условии, что они обоснованы и документально подтверждены (ст. 252 НК РФ). Соответственно, для того чтобы учесть выплаченную подрядчику компенсацию и уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль заказчику требуется иметь основания возникновения обязанности возместить подрядчику конкретные расходы, а также документальное подтверждение фактического размера расходов.
Представляется, что в отношении облагаемых доходов для расчета единого налога по упрощенной системе справедливым является тот же принцип. Если в договоре проведено четкое разделение вознаграждения и возмещаемых расходов, то облагаемым доходом исполнителя следует считать только это вознаграждение, а возмещаемые расходы не должны учитываться в целях налогообложения.
Законен ли отказ в выплате командировочных расходов
Останавливаясь в другом городе (стране), командированный сотрудник, как правило, проживает в гостинице. При оформлении документов в гостинице работник должен указывать не физическое лицо, а юридическое, то есть название предприятия его направившего. Фактические расходы по непосредственному найму жилого помещения подлежат возмещению, включая затраты на бронирование. К расходам на проживание относятся затраты на пользование в гостинице телевизором, холодильником, местным телефоном. Питание в гостинице отдельно не оплачивается, поскольку считается, что суточные, включают в себя затраты на питание во время командировки.
Отчитываться за суточные расходы работник не должен, то есть не требуется предъявлять документы и чеки для подтверждения данных затрат. Подтверждающим документом для возмещения суточных является командировочное удостоверение.
Командировочные и иные аналогичные расходы
Прежде всего, напомним, что обязанность работодателя возмещать работнику, направляемому в служебную командировку, понесенные им расходы, установлена статьей 167 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — ТК РФ). Состав возмещаемых командировочных расходов определен нормами статьи 168 ТК РФ, к ним относятся:
— расходы по проезду;
— расходы по найму жилого помещения;
— дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
— иные расходы, произведенные работником с разрешения или с ведома работодателя.
Обратите внимание, что состав возмещаемых командировочных расходов не является исчерпывающим, при желании работодатель может его дополнить. Тем более, что право на самостоятельное определение состава, размера и порядка выплаты возмещаемых расходов закреплено за работодателем в статье 168 ТК РФ. Единственное, что должен сделать работодатель — это зафиксировать установленные нормы и порядок возмещения в своем коллективном договоре или ином локальном нормативном документе, например, в Положении о командировках.
Компенсация расходов работнику за командировку
Организации имеют право самостоятельно в локальных нормативных актах (например, приказе) устанавливать конкретные размеры возмещения командировочных расходов. Перед направлением в командировку работник может согласовать с работодателем вопрос о дополнительных расходах, которые будут понесены в период командировки.
Мы отправили одного из наших сотрудников в командировку в другой город для проведения конференции. Оплатили ему суточные расходы. После командировки он принес в бухгалтерию документы, подтверждающие его расходы: билеты на проезд в одну сторону и другую, счет за проживание в гостинице. В счете за проживание в отеле включена оплата за питание и напитки. Мы попросили уточнить работника, какие напитки включены в счет. Оказалось, что это алкогольные напитки. Имеет ли право наша организация выплачивать работнику расходы на приобретение алкогольных напитков и включать выплаченные средства в состав расходов организации?
Возмещение командировочных расходов 2022
Факт поездки подтвердит распечатка электронного билета на бумажном носителе и посадочный талон. Их этих документов должно быть видно, что ездил именно ваш сотрудник. Также должна быть в наличии относительно подробная информация о поездке. В частности, должны быть указаны ФИО пассажира – командированного сотрудника, номер рейса, маршрут, стоимость билета, дата проезда (полета), номер посадочного места) (письмо Минфина России от 09.11.2022 № 03-03-07/50).
Важная деталь: до места командировки, бывает, можно добраться разными видами транспорта. Тогда руководство организации вправе на свое усмотрение оплатить сотруднику один из них. Допустим, при желании сэкономить – заложить в сумму аванса стоимость проезда на поезде, а не на самолете, который обычно выходит дороже. Обязанности оплатить проезд в командировку именно на определенном виде транспорта по закону у вас нет (ст. 168 ТК РФ, Положение, утвержденное постановлением Правительства РФ от 13.10.2022 № 749).
Возмещение командировочных расходов в договоре
В командировки можно направить только лиц, которые состоят в трудовых отношениях с работодателем (п. 2 Положения). А лицо, которое привлечено организацией для выполнения конкретных работ (или оказания услуг) на основании любого гражданско-правового договора, работником компании не является. Следовательно, не признается командировкой и поездка такого привлеченного специалиста по заданию компании, с которой у него отсутствуют трудовые отношения.
В комментируемом письме специалисты Минфина России затронули проблему удержания НДФЛ с сумм, которые выплачиваются эксперту для оплаты проезда и проживания в другом городе. Оплату за экспертов стоимости проезда к месту проведения экспертизы и обратно, а также проживания в месте ее проведения Минфин России признал их доходами, полученными в натуральной форме (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Следовательно, такой доход облагается НДФЛ.
Жилье в командировке: как подтвердить расходы по найму жилого помещения
Вряд ли работник сможет истребовать всю сумму, истраченную на жильё при командировке в такой ситуации.
Также желательно потребовать у владельца квартиры документ о праве собственности и выписку и управляющей компании, где будут указаны сведения о зарегистрированных лицах. Как правило, с этим проблем не возникает, ведь собственник жилья нередко сталкивается с такими просьбами.
25 Июл 2019 jurist7sib 205
