Главная / Судопроизводство / Что включать в строку 030 6 ндфл

Что включать в строку 030 6 ндфл

Все виды вычетов, кроме социальных (за исключением связанных с расходами на обучение и лечение) и имущественных, применяемых к доходам от продажи имущества, могут быть предоставлены по месту выплаты доходов. В отношении социальных вычетов на обучение и лечение, а также имущественных, связанных с расходами на покупку (создание) недвижимости, предварительно придется получить в налоговом органе уведомление на право их применения.

Заполнение строки 030 в 6-НДФЛ и что в нее входит — эти пункты закреплены в приказе ФНС России «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов» от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. В расчетных данных 6-НДФЛ не нужно указывать доходы, которые не облагаются НДФЛ согласно ст. 217 НК РФ:

Отчетность по форме 6-НДФЛ налоговые агенты должны предоставлять в ИФНС ежеквартально. В Расчете 6-НДФЛ учитываются обобщенные данные о доходах и начисленном налоге с доходов, выплаченных физлицам в соответствии с гл.23 НК РФ. Его форма утверждена Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (ред. от 17.01.2022). Рассмотрим, как заполняется строка 030 раздела 1 6-НДФЛ в 2022 году.

Строка 030 6-НДФЛ предназначена для отражения налоговых вычетов. Они уменьшают налоговую базу, и, соответственно, снижают сумму налога к уплате. Предоставляются вычеты налоговым агентом в соответствии со ст. 218-221 НК РФ, на основании подтверждающих документов. Работодатель предоставляет вычеты по заявлению сотрудника. Виды вычетов, учитываемых при выплате доходов физическим лицам:

Кроме указанных сумм, строка 030 6-НДФЛ может содержать необлагаемые суммы доходов в соответствии со ст. 217 НК РФ. Они указываются, если в стр. 020 отчета включены такие доходы. Например, если материальная помощь или стоимость подарков, врученных работодателем физлицу, превысила в течение года необлагаемый размер в 4000 рублей, в стр. 020 будет включена вся сумма такого дохода, а по стр. 030 будет отражена необлагаемая часть – 4000 руб. Если же вся сумма дохода не подлежит налогообложению, а также отсутствует в перечне приказа ФНС№ ММВ-7-11/387@ (например, больничный по беременности и родам), то ни в стр.020, ни в стр. 030 включать ее не нужно.

Строка 020 в 6-НДФЛ

Пример 1 Организация 05.09.2022 вручила своему сотруднику памятный подарок к юбилею стоимостью 5000 рублей. Нужно ли его отразить в 6-НДФЛ? Да, потому что не облагаются НДФЛ только подарки стоимостью до 4000 рублей, а с суммы, превышающей этот лимит, налог исчислять нужно (п.28 ст. 217 НК РФ). В нашем случае в Разделе 1 Расчета по строке 020 нужно отразить всю стоимость подарка – 5000 Рублей, а необлагаемую налогом часть, указать в строке 030 – 4000 рублей. В результате, сумма исчисленного налога в строке 040 составит: (5000 руб. – 4000 руб.) х 13% = 130 рублей.

В строку 020 вносятся только фактически полученные доходы физлиц. Это суммы, по которым дата фактического получения дохода приходится на отчетный период, согласно статье 223 НК РФ. Если эта дата в отчетном периоде не наступила, в строку 020 он не включается. Такие разъяснения содержатся и в письме ФНС РФ от 01.08.2022 № БС-4-11/13984.

Все доходы физлиц, облагаемые подоходным налогом, указываются в Расчете 6-НДФЛ по строке 020. Расчет применяется с начала 2022 года, но до сих пор у налоговых агентов остается много вопросов по его заполнению. Инструкция, утвержденная приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450, дает лишь обобщенный алгоритм внесения показателей в 6-НДФЛ. Отвечая на вопросы плательщиков, ФНС выпустила уже достаточное количество писем с разъяснениями, в частности и о том, как заполняется в Расчете 6-НДФЛ строка 020, какие доходы включаются в нее, а какие нет. Об этом мы и расскажем в нашей статье, а также приведем примеры отражения тех или иных доходов в Расчете.

Сумма дохода в строке 020 не может быть меньше, чем сумма вычетов по строке 030. Если строка 030 больше, чем строка 020, значит сумма вычетов завышена, либо доход в строке 020 указан за минусом вычетов.
Должно соблюдаться следующее равенство: (стр. 020 – стр. 030) /100 х стр. 010 = стр. 040, то есть, для исчисления НДФЛ нужно доход за минусом вычетов умножить на соответствующую ставку налога. Поскольку сумма НДФЛ округляется до целых рублей, в этом равенстве возможна погрешность до 1 рубля по каждому физлицу.

Доходы, полностью не облагаемые подоходным налогом, в строку 020 вносить не нужно (письмо ФНС РФ от 01.08.2022 № БС-4-11/13984). Если же доход облагается частично, то в строке 020 отражается полная его сумма, а необлагаемая часть указывается по строке 030, как вычет.

Что нужно вносить в 020 строку 6-НДФЛ

В первом разделе содержатся 010–050 строки. В них должна отражаться информация о каждой присутствующей в расчетах налоговой ставке. Таким образом, получается, что все строки, в том числе и 020, подлежат заполнению сведениями в отдельном положении по каждой ставке.
Во втором подразделе имеются 060-090 строки. В них заносятся сведения сводного информативного характера, взятые из налоговых регистров. Формирование этих сведений осуществляется 1 раз. И не имеет значение, какое количество налоговых ставок было применено.

В случае если получаемый физ. лицом доход не подлежит налогообложению лишь частично (к примеру, выделенная определенная сумма на презент, подаренный сотруднику от компании), то тогда оставшаяся сумма, которая не входит в льготную, должна быть обложена налогом. Это означает, что остаточная сумма, не входящая в льготную, вносится в сумму дохода, заносимую в 020 строку. В то же время следует не забывать и о необлагаемой части суммы, которая также заносится в 030 строку. Информация о занесении частично подлежащей НДФЛ суммы имеется в письме ФНС 2022 года.

Независимо от деятельности компании, в которой работает и получает доход физическое лицо, из его дохода в обязательном порядке должен удерживаться определенный процент налога. Все данные касательно этой операции отражаются в 6-НДФЛ. Но как правильно их отразить, знают лишь единицы. Несмотря на то, что отчет используется уже почти год, многим непонятно, для чего создана строка 020 в 6-НДФЛ.

В ней отражаются показатели платежей, проведенных в пользу физ. лиц, работающих в компаниях, которые обязаны по ним предоставлять отчетности НДФЛ. Находится эта стока в 1 форме отчета, который был утвержден приказом ФНС еще в 2015 году. Он подразделяется на 1 и 2 раздел.

Внесенная в эту строку информация должна отвечать определенным требованиям, которые относятся сразу к нескольким строкам. В первую очередь, заносимая в эту строку сумма обязана быть не меньше, чем сумма, прописанная в 030 строке, в которой отражается информация о налоговых вычетах. В идеале в строке 020 должна быть сумма больше, чем в 030, так как именно при вычете суммы 030 строки из 020 строки получается сумма, которая должна отображаться в 040 строке. Допустимая погрешность в исчислениях равна 1 рублю на физ. лицо, которое было внесено в отчет.

Некоторым руководителям предприятий, сдающим 6-НДФЛ, штрафные санкции (за ошибки по несоответствиям) кажутся незначительными. Тщательно проверяйте уточненный Отчет на соответствие 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (уточненка). Штрафные санкции по таким несоответствиям повторно – только начало неприятностей налогоплательщика, за ним последуют дополнительные уточнения и даже проверки.

1.3) зарплата за декабрь, выплаченная в январе отражается по строке 070 раздела I «сумма налога, которая будет удержана только в следующем отчетном периоде» Поскольку удержание суммы НДФЛ с дохода в виде заработной платы, начисленной за декабрь, но выплаченной в январе, организация произведет при выплате заработной платы в январе, строка 070 раздела I в IV квартале 2022 г. не заполняется (Письмо ФНС России от 01.08.2022 N БС-4-11/13984@);

2.3) по строке 120 раздела II неверно отражены сроки перечисления НДФЛ (например, указана дата фактического перечисления налога). Сроки перечисления указываются строго в соответствии с п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ. При этом необходимо учитывать правила переноса сроков, определенных п. 7 ст. 6.1 НК РФ;

В строке 030 отражаются налоговые вычеты, которыми воспользовались сотрудники предприятия за налоговый период. Они снижают сумму дохода, облагаемого НДФЛ. В данном пункте указывается общая сумма всех видов предоставленных вычетов без детализации по работникам. Вычеты могут переноситься на последующие месяцы в пределах календарного года. Сумма вычетов не может быть больше начисленного дохода работников компании.

Если деньги не выплачивались, то обязанности сдавать документ в инспекцию нет. Но вы можете предоставить «нулевку» и инспекция обязана ее принять. Расчет сдают ежеквартально по месту учета налогового агента. ИП представляют документ в налоговую инспекцию по месту жительства или по месту ведения своей деятельности (зависит от применяемой системы налогообложения).

Строка 030 6 ндфл какие суммы включать

Строка заполняется согласно всей прибыли, которая была начислена сотрудникам по указанной ставке. Здесь же необходимо указывать данные о частичном обложении. Законодательством предусмотрено внесение числа с точностью до двух цифр после запятой. Если значение меньше количества клеток в документе, необходимо в пустых ячейках оставить прочерки.

Все правила заполнения строк 10-30 определены НК России. Внесенная в документ информация не должна противоречить установленным нормам. При выявлении ошибок, необходимо самостоятельно предоставить в налоговый орган уточненные расчеты до момента проверки формы налоговыми инспекторами.

Порядок заполнения строки 110 (ранее стр

Сумма по строке 110 (ранее стр. 020) не должна быть меньше, чем в строке 130 (ранее стр. 030) «Налоговые вычеты».
Должно соблюдаться равенство: (строка 110 (ранее стр. 020) – строка 130 (ранее стр. 030)) / 100 × строка 100 (ранее стр. 010) (ставка) = строка 140 (ранее стр. 040). Допускается погрешность для округлений. Размер погрешности рассчитывается как 1 руб. на каждое физлицо, включенное в отчет, умноженное на количество строк 021-022 раздела 1 отчета.

Доход в виде арендной платы считается полученным в момент выплаты, а фактическая выплата в периоде, за который готовится отчет, не состоялась. Следовательно, суммы дохода и НДФЛ не попали в налоговые регистры в периоде и не должны быть перенесены в строки 110 (ранее стр. 020) и 140 (ранее стр. 040) раздела 2 отчета 6-НДФЛ.

Сотрудник, имеющий патент, уплачивает по нему сам за себя фиксированные платежи, которые принимаются в зачет при расчете такому сотруднику НДФЛ (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). При этом нередкой оказывается ситуация, когда патентный платеж превышает сумму НДФЛ, исчисленную с зарплаты. Как это отражается на строке 110 (ранее стр. 020), посмотрим на примере.

Суммы выплат физлицам, полностью не облагаемые НДФЛ, в исчислении налога не участвуют. Учитывая приведенные выше разъяснения о порядке отражения в 6-НДФЛ облагаемых доходов, а также требования по контрольным соотношениям, можно сделать вывод, что не облагаемые НДФЛ суммы в отчет 6-НДФЛ не попадают — ни в строку 140 (ранее стр. 040), ни в строку 110 (ранее стр. 020).

Важно! Согласно последним разъяснениям ФНС, зарплату (как и любые доходы) не следует включать в 6-НДФЛ, если на дату сдачи расчета она еще не выплачена. Поэтому отчитываться лучше после установленного у работодателя срока выплаты зарплаты за последний месяц отчетного периода. Иначе потребуется уточненка.

Не входит в строку 020 отчета 6-НДФЛ:

Туда входят только те доходы, который являются объектом налогообложения НДФЛ. Список таких сумм приведен в п.1 ст.207 НК РФ. Важно, что перечень открытый, то есть любой доход, начисленный в пользу физических лиц, который не включен в число необлагаемых сумм, можно облагать НДФЛ.

Чтобы заполнить строку 020 в форме 6-НДФЛ, нужно посчитать общую величину начисленного дохода всем физическим лицам, по отношению к которым организация или ИП является налоговым агентом. Сюда входят лица, с которыми заключены трудовые и гражданско-правовые договора.

Указывается именно начисленный доход, а не выплаченный.
Сумма включает в себя НДФЛ, то есть показывается доход до момента налогообложения подоходным налогом.
Значение должно быть посчитано нарастающим итогом по всем физическим лицам, которым начислен доход, облагаемый ставкой из строки 010, за период с начала года;
Включаются только выплаты, которые подлежат обложению НДФЛ.

заработная плата;
отпускные;
больничные;
компенсация отпуска;
выходное пособие свыше трех средних заработков (шести для РКС);
материальная помощь свыше 4000 руб., кроме видов помощи, перечисленных выше;
дивиденды и другие выплаты, не включенные в перечень ст.217 НК РФ.

в виде оплаты труда
в виде оплаты труда при прекращении трудовых отношений до истечения календарного месяца
в денежной форме:

оплата отпусков
пособие по временной нетрудоспособности
оплата по договорам гпх
материальная помощь (свыше 4000 руб.)
дивиденды

в натуральной форме
полученный при зачете встречных однородных требований
от списания безнадежного долга
возникающие в связи с возмещением работнику командировочных расходов
в виде материальной выгоды от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств (35% для налоговых резидентов и 30% для налоговых нерезидентов)

В ней отражаются в общем по предприятию все вознаграждения работникам, облагаемым НДФЛ по различным ставкам. Расчет отражает сведения о доходах, размере удержанного НДФЛ и сроках удержания. Заполнение расчета определяется нормативными актами, но немаловажную роль играет строка 020. Рассмотрим порядок заполнения этой строки.

Строка 020 заполняется нарастающим итогом, т.е. в каждом следующем расчете сумма по стр. 020 будет включать данные стр. 020 из предшествующего отчета и облагаемые доходы за последующие 3 месяца. Доходы могут или увеличиваться, или оставаться без изменений, если за отчетный квартал в организации выплат не производилось.

Доходы показываются по дате начисления, а получения работниками. Т.е., при выплате зарплаты в январе за декабрь по стр. 020 расчета она будет отражена в годовом отчете, потому что начислена была в декабре и в отчетности 2022 года в стр. 020 ее не должно быть отражено.

Если работодатель не производил никаких выплат работникам, то нулевой расчет сдавать не нужно на основании того, что расчет представляется налоговыми агентами, которые осуществляли выплаты налогооблагаемых доходов налогоплательщику. Но при этом нужно довести информацию до ФНС в письменной форме о том, что выплат не было или сдать нулевой расчет, который ФНС не имеет право не принять.

Строка 030 в 6-НДФЛ – что входит

К примеру, специалисту установлена зарплата размером в 50000 руб. Ему полагается детский налоговый вычет в 1400 руб. Сумма начисленного НДФЛ = (50000 – 1400) х 13 % = 6318 руб. «На руки» работнику выплачивается 50000 – 6318 = 43682 руб. В стр. 030 нужно указать 1400.

Вычеты персоналу предоставляются работодателем на основании заявлений работников. Дополнительно прикладываются подтверждающие документы. Нормативно вычеты регулируются в стат. 218-221 НК. Полный перечень льгот с кодами приведен в Приказе ФНС № ММВ-7-11/387@ от 10.09.15 г. (Приложение 2).

Действующий бланк утвержден в Приказе ФНС № ММВ-7-11/450@ от 14.10.15 г. Отчет включает в себя титульник и два раздела. Все листы являются обязательными к заполнению. В первом приводятся сводные данные за весь период, во втором – с разбивкой по датам и суммам за последний квартал.

Кроме того, в стр. 030 отражаются суммы, которые не являются вычетами, но не облагаются НДФЛ в размере, определенном в стат. 217 НК. Они относятся к льготам при условии указания соответствующих доходов по стр. 020. К примеру, это выплата сотруднику матпомощи или выдача ему ценного подарка. Если же доход не облагается НДФЛ в полном размере, а льгота в Приказе ФНС № ММВ-7-11/387@ не поименована, такие данные не нужно указывать в стр. 020, 030 (Письмо ФНС № БС-4-11/14329 от 21.07.17 г.).

Строка заполняется с начала года, то есть, нарастающим способом, по всем работникам совокупно.
Указать нужно все используемые персоналом вычеты – чтобы не запутаться, сверяйте данные со справками 2-НДФЛ. При определении льгот учитывайте положения Приказа ФНС № ММВ-7-11/387@.
Делать разбивку по специалистам не требуется.
Общий итог предоставленных работнику вычетов не может превышать совокупную величину начисленных ему доходов. Если у специалиста сумма вычетов больше, чем его доходы, облагаемая база признается нулевой (п. 3 стат. 226, п. 3 стат. 210 НК). Льготы положенные, но не использованные, можно переносить на следующие периоды, но только в пределах одного календарного года.

гос.пособия (выплаты по листам нетрудоспособности являются исключением);
возмещение ущерба здоровью;
компенсационные выплаты за жилье, коммунальные услуги, проезд, питание;
выходное пособие;
компенсации на повышение квалификации и обучение;
компенсация оздоровительных путевок;
компенсации родственникам государственным или военным служащим при их гибели при исполнении обязанностей;
суточные в пределах 700 руб. (2500 руб. для зарубежных командировок);
оплата командировочных целевых расходов;
мат.помощью в пределах 4000 руб. (некоторые виды материальной поддержки полностью не облагаются НДФЛ);
прочие доход, перечень которых приведен в ст.217 НК РФ.

должен быть начисленным до вычета налога;
должен облагаться НДФЛ по ставке из поля 010;
должен быть посчитан суммарно по всем лицам, которым назначались к выплате денежные или материальные средства;
должен быть посчитан нарастающим итогом;
должен содержать начисления, подлежащие налоговому обложению.

заработную плату и аванс за первую половину месяца (как отразить аванс в 6-НДФЛ);
премиальные начисления;
надбавки в виде стимулирующих выплат;
оплата листков нетрудоспособности;
оплата отпуска и компенсации за него;
мат.помощь свыше 4000 руб.;
дивиденды;
прочие выплаты работникам, не перечисленные в ст.217 НК РФ.

Расчет не большой, включает два небольших раздела, однако сложностей с их заполнением достаточно много. Один из вопросов, который регулярно задают работодателя при подготовке формы 6-НДФЛ — какие суммы дохода нужно включать в строку 020 Раздела 1, а что туда не входит.

Отчет 6-НДФЛ заполняется один по результатом каждого периода на всех сотрудников. Разделять показатели по каждому трудящемуся не нужно. Персональные данные подаются только раз в год в виде справок 2-НДФЛ — за 2022 год справки сдаются по новым срокам — до 1 марта 2022 года включительно.

сумма строк под заголовком «Общая сумма дохода» во всех без исключения справках 2-НДФЛ, обычно с так называемым «признаком 1»;
строка 020, но уже во втором приложении к Декларации по налогу на прибыль. Учитывается только лишь в том случае, когда налоговый агент обязан платить налог на прибыль.

Выплата дивидендов отражается в том числе в строке 025. В Письме от № БС-4-11/13984@ ФНС уточнила, что строка 020 не должна содержать информацию о доходах, не подлежащих обложению НДФЛ и указанных в ст. Таким образом, полностью необлагаемая матпомощь в форме не указывается.

заработная плата;
отпускные;
больничные;
компенсация отпуска;
выходное пособие свыше трех средних заработков (шести для РКС);
материальная помощь свыше 4000 руб., кроме видов помощи, перечисленных выше;
дивиденды и другие выплаты, не включенные в перечень ст.217 НК РФ.

Сумма начисленного дохода, которая отражается в 6-НДФЛ включает в себя доходы, облагающиеся НДФЛ. Доходы показываются по дате их начисления. Если доход считается начисленным, то эта сумма должны быть включена в строку 020 соответствующего отчетного периода. При этом не важно, выплачены ли физически деньги сотрудникам или нет.

Строки 010

Это обстоятельство потребует разделения данных, предназначенных для строки 025, поскольку сведения, относящиеся к разным ставкам, в 6-НДФЛ необходимо показывать по отдельности (п. 3.2 Приложения № 2 к Приказу ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]). Причем сведения, относящиеся к ставке 15%, будут касаться только дивидендов, предназначенных для нерезидентов, поскольку иных ситуаций для применения такой ставки действующее законодательство не устанавливает.

Однако сведения в ней возникают не всегда, поскольку отразить она должна объем дохода в виде начисленных коммерческой организацией дивидендов, вошедший составной частью в общую величину суммы, показанной по строке 020. Соответственно, работодатели-ИП эту строку в 6-НДФЛ не заполняют.

Если налоговая инспекция всё-таки сможет выявить нарушения в этих соотношениях, то агент получит специальное уведомление, в котором будет перечень всех допущенных ошибок и противоречий. Агенту потребуется объяснить, с чем конкретно связаны подобные нарушения, и почему они были допущены. На все перечисленные требования необходимо ответить в течение пяти дней, ведь с 1 января 2022 года за несвоевременный ответ (или его отсутствие) нарушителю грозит штраф в 5000 рублей.

Рассмотрим наглядный пример. Представим себе компанию, которая однажды (к примеру, 05.06.2022) потратила 5000 рублей на юбилейный сувенир своему лучшему сотруднику. И его, конечно же, тоже нужно отражать в декларации 6-НДФЛ, поскольку не облагаются налогом лишь те подарки, которые стоят меньше 4000 рублей.

Строка 020 6-НДФЛ: какие суммы включать

значение в обозначенном пункте не должно быть меньше, чем показатель в графе 030, где фиксируются налоговые вычеты;
должна получаться следующая формула: (графа 020 – графа 030) / 100 * графа 010 = графа 040. При фактических расчетах допускается вероятная небольшая погрешность для округлений суммы.

выплаты сотрудницам по факту отпуска по БиР;

компенсации ввиду причинения урона здоровью сотрудника;

материальная поддержка гражданам, чей родственник, трудоустроенный у конкретного нанимателя, погиб, либо чья семья пострадала в результате природного катаклизма;

возмещение средств за путевки в места оздоровления, например, в санатории;

оплата курсов повышения квалификации или переподготовки;

подарки персоналу, приуроченные к определенному значимому событию в жизни конкретного работника или компании, финансируемые нанимателем. Однако стоимость указанного дарения не должна быть более 4000 руб.;

иные позиции ст. 217 НК РФ.

Разобравшись с тем, что входит в строку 020 в 6-НДФЛ, необходимо также рассмотреть, как отразить в данном поле позиции, не облагаемые НДФЛ. Как отмечалось ранее, суммы, не облагаемые НДФЛ, не учитываются в показатель по графе 020. Однако существует, например, доход, облагаемый частично. Например, подарки, стоимостью более 4000 руб.

Именно последний пункт является крайне значимым при оформлении графы 020. Перечень облагаемых НДФЛ доходов фиксируется в ст. 207 НК РФ. Однако важно, что список не строго ограниченный – подразумевается, что любое начисление средств работнику, которое не относится к списку не облагаемых НДФЛ сумм, может включаться в графу 020 и, как следствие, с данного поступления будет удержан налог.

Соответственно, современное состояние ст. 226 НК РФ понимает термин «исчисленный налог» и «удержанный налог» как тождественные понятия. На этом основании можно отметить следующие важные особенности актуального порядка оформления строк 020 и 040 в форме 6-НДФЛ:

Строка 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» будет заполнена в том случае, если налоговый агент признал невозможным удержание налога (п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ, Письмо ФНС от 19.07.2022 № БС-4-11/12975@). К примеру, налоговый агент выдал лицу доход в натуральной форме, но удержать НДФЛ не смог, т.к. доходы в денежной форме у налогоплательщика отсутствовали.

за 1 квартал строка 070 сложится из сумм строк 140, отраженных в разделе 2 этого же отчета;
полугодие – из сумм строк 140, отраженных в разделе 2 отчета за полугодие, и суммы, показанной в строке 070 отчета за 1 квартал;
9 месяцев – из сумм строк 140, отраженных в разделе 2 отчета за 9 месяцев, и суммы, показанной в строке 070 отчета за полугодие;
год – из сумм строк 140, отраженных в разделе 2 отчета за год, и суммы, показанной в строке 070 отчета за 9 месяцев.

По строке 010 «Ставка налога, %» указывается ставка НДФЛ, по который налоговый агент облагал доходы физлиц в отчетном периоде. Соответственно, сколько налоговых ставок применялось за период составления Расчета, столько и будет Разделов 1 в форме 6-НДФЛ. При этом строки 020-050 заполняются нарастающим итогом применительно к конкретной ставке, отраженной по строке 010.

Предназначение этой строки состоит в указании в ней суммы и причины, по которой налоговому агенту не удалось взыскать с физического лица. Но не надо думать, что ее помощью можно избежать рутинной процедуры удержания НДФЛ. В действительности, каждый налоговый агент должен помнить свои обязательства, а это означает, что он обязан проводить без просрочек удержание налога.

Данные, отражаемые в строке 070 6-НДФЛ и строке 040 (НДФЛ рассчитанный), совпадают крайне редко, поскольку основную часть выплат составляет зарплата, а она начисляется последним днем месяца (в т. ч. месяца, завершающего отчетный период), а выплачивается обычно в следующем месяце (который для месяца начисления, завершившего отчетный период, попадет уже в следующий квартал).

Строка 020 в 6-ндфл: какие суммы включать, что туда не входит, как правильно заполнить поле 20 раздела 1 – образец заполнения

В независимости от способа ведения деятельности фирмы и ее организационно-правовой формы, со всех сотрудников, получающих вознаграждение в рублях, должны удерживаться налоги в размере 13% их заработка. Подобные бухгалтерские операции за квартальный отчетный период отражаются нарастающим итогом в соответствующем отчете по строке 020.

230 НК РФ налоговые агенты — индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением ЕНВД и (или) патентной системы налогообложения, представляют расчет в отношении своих наемных работников в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

Строки 010, 020, 025, 030, 040 и 050 формируются отдельно для каждой ставки подоходного налога, который был применен в компании за отчетный период;
данные блока строк 060, 070, 080 и 090 формируются единожды и содержат сводные показатели из аналитического учета.

Даже если компания осуществляет выплату вознаграждения в рублях иностранному сотруднику, выполняющему свои обязанности на условии патента, строка 020 заполняется стандартным способом. Налоги, которыми облагается его прибыль, такие ФЛ переводят в бюджет самостоятельно. Но расчет суммы обременения происходит на предприятии, а все предоставленные ими платежки принимаются к зачету.

18 Фев 2022 jurist7sib 56