Главная / Судопроизводство / До Выплаты Налогов Что Это Значит

До Выплаты Налогов Что Это Значит

Если констатируется не прибыль, а убыток до налогообложения, отсюда несомненно следует, что предприятие оказалось в плохом финансовом положении, что средства распределяются неправильно или деятельность малоэффективна. В любом случае, это повод для немедленного принятия соответствующих мер.

определить, сколько составляет чистая прибыль;
иметь возможность распределить прибыль между учредителями организации;
правильно определить налог на прибыль и другие платежи, которых нельзя избежать (штрафы, займы, обязательства и пр.);
по возможности компенсировать расходы или убытки;
добавить сумму в накопительную часть доходов (при положительном балансе);
отследить дополнительные доходы, не касающиеся производства;
оптимизировать расходы на будущее.

Прибыль, рассчитываемая до налогообложения – это показатель, показывающий разность между валовой прибылью, называемой еще маржинальной, и суммой непроизводственных расходов. Другое название для этого финансового итога предпринимательской активности – операционная прибыль, в англоязычной документации аббревиатура EBITDA или EBT (Earnings Before Tax).

стоимость тары, упаковки, фасовки;
затраты на хранение на складе;
расходы по транспортировке товаров;
уплата за погрузку-разгрузку;
комиссионные, выплачиваемые организациям, занимающимся сбытом;
рекламные инвестиции;
административные траты и др.

где:
ОП – операционная прибыль (искомая прибыль до налогообложения);
В – выручка, то есть доходы, полученные вследствие реализации продукции фирмы (товаров, услуг);
ОД – обычные доходы, то есть поступления от производственных видов деятельности организации;
ОР – обычные расходы, то есть траты на себестоимость;
ИД – иные доходы организации, помимо производства;
ИР – иные расходы.

Что вычитают из заработной платы бюджетника в 2022 году

компенсационные (надбавки за вредные условия и тяжелый труд, за рабочие и климатические условия, отличные от нормальных, за государственную тайну и проч.);
стимулирующие (за выслугу лет, премиальные, поощрительные выплаты, иные доплаты и надбавки).

Каждый работник, выполняющий определенный функционал в учреждении, ежемесячно получает вознаграждение за выполнение своих трудовых обязанностей — заработную плату. Под заработной платой понимается уплата сотруднику суммарных начислений, подлежащих ему за выполненную работу (ч. 1 ст. 129 ТК РФ).

Очень часто сотрудники обращаются в бухгалтерию с вопросом: зарплата до вычета НДФЛ — это как? Для того чтобы на него ответить, в первую очередь необходимо разобраться с существующей системой удержаний из заработка. Каждый работник должен помнить, что работодатель имеет право удерживать денежные средства из заработной платы только в законодательно установленных случаях (ст. 137 ТК РФ).

В соответствии со ст. 218–220 НК РФ, каждый сотрудник бюджетного учреждения вправе претендовать на определенный налоговый вычет из зарплаты. Это означает, что суммарный доход за отчетный период, облагаемый по ставке 13 %, подлежит уменьшению на определенную сумму льгот. Рассмотрим действующие для сотрудников бюджетных учреждений льготы в таблице:

Зачастую в бюджетных учреждениях зарплата представляет собой совокупность начислений. Основой произведения является должностной оклад, устанавливаемый в соответствии с положением об оплате труда и штатным расписанием. Также каждый сотрудник вправе претендовать на дополнительные выплаты, устанавливаемые в процентном отношении к окладу:

Приближается день уплаты имущественных налогов физлиц

Если у вас имеется объект обложения, а «бумажного» уведомления вы так и не получили, зайдите в Личный кабинет на портале «Госуслуги» или Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ — с наибольшей долей вероятности уведомление ожидает вас там. ФНС РФ в течение последних нескольких лет планомерно оптимизирует свою работу, избавляясь по возможности от рассылки бумажных уведомлений и переходя на электронный формат.

Но даже если вы не обнаружили уведомления и в Личном кабинете, это не повод не платить налог при наличии объекта обложения. Следует обратиться в любую ИФНС и запросить расчет суммы налога. Также это можно сделать через МФЦ. Это позволит избежать пени, которые непременно будут начислены, если не уплатить налог в срок.

Если у вас есть объект обложения имущественным налогом, следует своевременно уплатить его за 2022 год — до 01.12.2022 включительно. Узнать сумму начисленных налогов можно в Личном кабинете на портале «Госуслуги» или на портале ФНС в Личном кабинете налогоплательщика. Уплатить налоги можно любым удобным способом, как онлайн, так и лично. Игнорировать обязанность по уплате налогов не следует, чтобы не столкнуться с неприятными последствиями в виде пени, запрета на выезд и т. д.

Зарплата до вычета НДФЛ в 2022 — 2022 годах — это как

При заключении трудового договора с работодателем сотруднику должна быть предоставлена информация о том, каким образом ему будет начисляться заработок и в каком размере: оклад, премия, надбавки и пр. Сумма этих выплат составляет начисленную заработную плату работника. Но зарплата к выплате будет отличаться.

В случае пропуска уплаты суммы, подлежащей перечислению в бюджет, на работодателя накладываются штрафные санкции. Их размер равен 20% от неуплаченной суммы с начислением пени, которое рассчитывается как 1/300 действующей ставки рефинансирования Центробанка РФ.

Стандартные — сумма такой льготы зависит от того, принадлежит ли работник к определенной категории граждан. Например, на получение стандартных налоговых вычетов на детей имеют право родители, супруги родителей, опекуны, супруги опекунов, приемные родители.
Социальные — такими вычетами являются суммы, которые потрачены сотрудником на обучение, лечение, благотворительные цели.
Имущественные — предоставляются, когда работник осуществляет покупку или продажу жилья.
Профессиональные.

НДФЛ подлежит уплате всеми работодателями без исключения. Положения, которые касаются расчета, порядка выплаты и других процедур по этому налогу, утверждены Налоговым, Трудовым и Бюджетным кодексами РФ. В этих документах также можно найти ответ на вопрос, как это — зарплата до вычета НДФЛ.

Зарплата до вычета НДФЛ — как это? Из общего начисленного заработка работодатель обязан удерживать налог на доходы физлиц в соответствии с главой 23 НК РФ. Организации, имеющие штат сотрудников и осуществляющие выплату им заработной платы, относятся к налоговым агентам. Подробнее о налоговых агентах читайте в другой нашей статье. Именно на работодателя возложена обязанность по удержанию НДФЛ и перечислению его в бюджет. Поэтому сотрудники на руки получают сумму меньше начисленной, так как с нее удержан налог.

Несложно узнать величину начисленной зарплаты, располагая данными о размере суммы оплаты труда, полученной на руки. Самый простой расчет — по формуле для налоговых резидентов РФ, получающих зарплату в рублях, без учета налоговых вычетов (если применяется ставка налога 13%):

Одна из проблем, которые могут возникнуть у работника при попытках взыскать задержанную зарплату через суд – неуплаченный НДФЛ с ранее полученных сумм вознаграждения за труд. Поскольку работодатель – мошенник не перечислял налог в бюджет, то работнику придется либо уплачивать его самостоятельно, либо пытаться доказать фактическое удержание сумм налога работодателем – что крайне сложно при отсутствии документов о трудовых правоотношениях.

Фактически своими действиями по удержанию подоходного налога из зарплаты работодатель вводит сотрудника в заблуждение и просто обкрадывает, так как удержанные из заработной платы сотрудника суммы налога на доходы физических лиц не перечисляются в бюджет.

Как правило, такие вычеты могут быть предоставлены при наличии расходов гражданина на покупку или возведение жилья, включая уплату процентов по кредиту, полученному для этой цели.

НДФЛ по таким расходам можно вернуть двумя способами: первый – по окончании года сдать декларацию, получить пересчет суммы налога и вернуть уплаченные суммы на свой счет; второй – подать документы о понесенных расходах в бухгалтерию своего предприятия и сразу получать зарплату без вычитания НДФЛ до тех пор, пока не будет исчерпана сумма вычета.

В целом можно сказать, что налоговая система освобождает наемных сотрудников от необходимости самостоятельно рассчитывать этот налог и вносить его на счет бюджета.Таким образом, если в описании вакансии указывается максимальная заработная плата — до вычета НДФЛ, работник получит сумму зарплаты после удержания налога.

Как рассчитать зарплату, если она указана как гросс

В последнее время везде вижу вакансии, где указаны зарплаты «гросс», то есть до вычета налогов. Как правильно рассчитать зарплату, если она указана как гросс? И зачем работодателю вообще указывать гросс, если мы живем в России — налоги все платят одинаково? И есть же еще отчисления в пенсионный фонд и другие фонды. Нужно ли их учитывать?

Зарплата гросс — это от английского gross, сумма до всех вычетов. Это сумма заработной платы работника до вычета из нее НДФЛ 13%. В России НДФЛ считает и удерживает работодатель, поэтому работник сразу получает на свой счет меньшую сумму. Гросс зарплату еще называют «грязной».

Компания работает недобросовестно. Дело в том, что работодатель должен проводить отчисления за своих работников. Помимо НДФЛ уплачиваются взносы в Пенсионный фонд, в Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и оформляется страховка от несчастных случаев. Также некоторые категории работников получают дополнительные надбавки за тяжелые условия труда.

Не нужно думать, что договор гражданско-правового характера – это один сплошной минус для работника. Существуют объективные случаи, когда договор ГПХ действительно необходим. Но, если вы ищете постоянное место работы со стабильным заработком и социальной защитой, то стоит поискать компании, которые строго соблюдают трудовое законодательство.

стандартные (вычеты на детей и для определенных групп граждан);
социальные (расходы на обучение и лечение);
имущественные (покупка, приобретение, строительство жилья);
инвестиционные и по ценным бумагам;
профессиональные (для определенных категорий профессий).

Вы перестаете быть полноценным работником. Человек, работающий в рамках договора ГПХ, является не сотрудником компании, а исполнителем по договору.
Соглашение ГПХ не предусматривает выплату зарплаты. Вместо нее исполнитель получает вознаграждение за оказанные услуги.
Вы лишаетесь социальных гарантий. Оплачиваемый отпуск, государственные льготы, компенсация за больничный, как и сам больничный, вам будут недоступны.
Не предусматривается никаких отчислений в счет вашей будущей пенсии. Будет сложнее взять кредит, т.к. ваш доход будет считаться неофициальным.

Уклонение от налогов.

Андрей находится в активном поиске работы. Основная причина – желание больше зарабатывать. Но он столкнулся с тем, что в вакансиях обещают одну зарплату, а на собеседовании озвучивают совсем другую. Однажды в телефонном диалоге с HR-специалистом он услышал понятие «зарплата гросс». Что это такое?

Некоторые категории граждан получают льготу в беззаявительном порядке. Например, пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны боевых действий, многодетные семьи и владельцы хозпостроек площадью до 50 кв. м могут не обращаться в налоговые органы по этому вопросу: их льготы учитываются автоматически на основе тех данных, которые налоговики получают из Пенсионного фонда России, Росреестра, органов соцзащиты и других ведомств.

Налоговики напоминают, что не отправляют уведомления, если сумма налога не превышает 100 рублей или по объектам, за которые не нужно платить налог, например, из-за применения налоговой льготы, вычета и т.д. В этом случае нужно подождать, когда сумма налогов накопится за несколько лет и превысит 100 рублей — тогда придёт налоговое уведомление.

Налоги начисляет ФНС на основании данных, имеющихся в Росреестре, ГИБДД и других информационных системах, которые передают информацию налоговикам. За месяц до окончания срока уплаты налогов ФНС информирует всех, рассылая налоговые уведомления, в которых указана сумма налога к уплате. Налоговое уведомление может быть выслано в электронном или печатном виде.

через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте налоговой или в мобильном приложении «Налоги ФЛ»;
на сайте «Госуслуги» по реквизитам, указанным в налоговом уведомлении;
через банковский терминал самообслуживания;
на почте;
в МФЦ;
через онлайн-банк — в личном кабинете на сайте банка или в мобильном приложении;
лично в банке — для этого нужно прийти в банк с налоговым уведомлением.

Налоговый кодекс закрепляет список граждан, имеющих право на федеральную льготу по налогу на имущество и земельному налогу. Кроме того, региональные и местные власти могут устанавливать дополнительные льготы. В одном и том же регионе могут быть разные группы льготников.

Как; платить НДФЛ за; сотрудников

если получатель дохода может подтвердить свои затраты документами, то вычет предоставляют в размере затрат;
если получатель дохода не может подтвердить затраты или они меньше фиксированной суммы, то вычет предоставляют в фиксированной сумме.

НДФЛ не нужно платить с государственных пособий, кроме больничного, материальной помощи в связи со смертью близких родственников, суточных в пределах лимитов, выходных пособий в пределах трех среднемесячных заработков. Это не весь список, полный перечень — в налоговом кодексе.

Если с начала года не начислялись и не выплачивались доходы физлицам, то формально налоговым агентом компания или ИП не является и подавать нулевой расчет 6-НДФЛ не нужно. Но если в предыдущие годы подавали расчет, налоговая будет ожидать его и в текущем, а за непредставление может заблокировать счет. Поэтому нулевой 6-НДФЛ лучше сдать.

Налоговые агенты ежеквартально сдают в налоговую расчет 6-НДФЛ. В нем показывают все доходы, с которых налоговый агент исчислил НДФЛ. Например, зарплату сотрудников и доходы по гражданско-правовым договорам. 6-НДФЛ за 2022 год нужно сдавать по новой форме, документ вступит в силу с 1 января 2022 года.

Срок уплаты НДФЛ. Срок уплаты зависит от вида дохода. С зарплаты и премий НДФЛ нужно перечислить не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода налогоплательщику. А вот с отпускных и больничных крайний срок уплаты налога — последнее число месяца, в котором выплатили доход.

В отношении граждан других государств нужно дополнительно выяснить, какой документ дает им право находиться в РФ. Так, если у работника есть вид на жительство или паспорт со штампом «Разрешено временное проживание», то взносы на его зарплату начисляются по тем же правилам, что и на зарплату россиян (письмо Минтруда от 09.02.16 № 17-3/В-48). Точно также нужно поступить и в том случае, если у сотрудника есть удостоверение беженца (письмо Минтруда от 19.12.14 № 17-3/В-620 ). Что касается лиц, получивших в РФ временное убежище, то с их зарплаты нужно перечислять взносы на «больничные» по льготному тарифу 1,8% (письма Минтруда от 21.04.15 № 17-3/10/В-2795 и от 25.02.15 № 17-3/В-79).

Тариф взносов «на травматизм» зависит от кода ОКВЭД по основному виду деятельности организации или ИП. Подразделения ФСС ежегодно устанавливают размер взносов для каждого страхователя. Минимальный тариф составляет 0,2%, а максимальный — 8,5% от суммы выплат в пользу работников. При этом к тарифу может быть применена скидка или надбавка. Размер скидки или надбавки не может превышать 40% от установленного тарифа (п. 1 ст. 22 З акона № 125-ФЗ ).

Работодатель должен начислять и своевременно выплачивать заработную плату работникам, с которыми он заключил трудовые договоры. Одновременно у него появляются дополнительные обязанности, связанные с расчетом и уплатой НДФЛ, а также страховых взносов. В настоящей статье мы расскажем, какие платежи и в каком размере придется перечислять с зарплаты сотрудников в 2022 году.

Что же касается тех высококвалифицированных специалистов, которые имеют вид на жительство или паспорт со штампом «Разрешено временное проживание», то их зарплата не облагается только медицинскими взносами. Остальные взносы в этом случае нужно начислять на общих основаниях (письмо Минфина от 15.05.19 № 03-03-06/1/34736). Исключение сделано для проживающих в России граждан Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии. Зарплата таких специалистов облагается страховыми взносами по тем же правилам, что и зарплата «обычных» российских работников (п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС).

Если работник является гражданином Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии, то, независимо от того, на каком основании он находится на территории РФ, налог на доходы с его зарплаты удерживается по ставке 13%. Но при этом нужно учесть, что если на дату исчисления налога такой сотрудник еще не пробыл на территории РФ 183 дня (за предыдущие 12 следующих подряд месяцев), то НДФЛ берется с полной суммы выплат. Ни на какие вычеты он претендовать не может. Если же работник из государства, входящего в ЕАЭС, провел в России более 183 дней за предыдущие 12 месяцев, то НДФЛ с его зарплаты нужно удерживать по тем же правилам, которые применяются к выплатам работникам — россиянам.

Для целей исчисления «упрощенного» налога доходы считаются полученными на дату, когда вы фактически получили деньги (например, на банковский счет). Такой метод признания доходов называется кассовым. Это означает, что суммы полученной предоплаты ИП включает в сумму облагаемых доходов. Если договор расторгается и нужно возвратить полученный аванс, то сумма возврата отражается в Книге учета доходов и расходов со знаком «-» в том периоде, когда произведен возврат.

Вместе с гордым званием «предприниматель», у вас появились новые обязанности в части уплаты налогов, сдачи отчетности и соблюдения прочих требований законодательства. Как не запутаться в законодательстве и не ошибиться? Эта инструкция, я надеюсь, поможет не растеряться и самоорганизоваться «юному» предпринимателю на начальном этапе. Рассмотрим ситуацию, когда:

ИП, выбравший УСН (налоговая база — доходы), уплачивает УСН по ставке 6% (субъект РФ может ее снизить для некоторых видов деятельности). При этом ИП освобождается от уплаты НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности, НДС и налога на имущество (за исключением объектов недвижимости, которые облагаются налогом на имущество в особом порядке, исходя из их кадастровой стоимости). ИП не ведет бухгалтерский учет.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Для того, чтобы рассчитать облагаемую сумму доходов, ИП обязаны вести учет доходов в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (ст. 346.24 НК РФ). Форма такой Книги утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н. Книга представляет собой реестр документов, на основании которых определяется сумма доходов. Также в книге фиксируется оплата страховых взносов, уменьшающая сумму налога. Основной источник данных для заполнения Книги нашего юного предпринимателя — это выписка по расчетному счету за соответствующий период.

Правовые нормы главы 23 НК РФ в равной мере применяются ко всем физлицам независимо от их возраста. Отметим, что в соответствии с п. 1 ст. 28 Гражданского кодекса за несовершеннолетних, не достигших 14 лет, сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны, которые согласно п. 2 ст. 27 ГК РФ являются законными представителями несовершеннолетнего физлица – налогоплательщика.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из видов прямых налогов в России. Исчисляется он в процентах от совокупного дохода физлиц без включения в налоговую базу налоговых вычетов и сумм, освобожденных от налогообложения. НДФЛ уплачивается со всех видов доходов, полученных в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме. Это, например, заработная плата и премиальные выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши, выплаты по больничным листам ряду налогоплательщиков (в том числе при выплате пособия по временной нетрудоспособности нотариусам налоговым агентом признается нотариальная палата, а адвокатам – адвокатское бюро, коллегия адвокатов либо юридическая консультация. Они обязаны исчислить, удержать и внести в бюджет НДФЛ (п. 1 ст. 226 Налогового кодекса).

По договору мены каждая из сторон обязуется передать в собственность другой стороны один товар в обмен на другой (ст. 567 ГК РФ). В соответствии с п. 2 ст. 567 ГК РФ к договору мены применяются правила о купле-продаже, если это не противоречит правилам главы 31 ГК РФ и существу мены. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен. В соответствии с п. 1 ст. 568 ГК РФ, если из договора мены не вытекает иное, товары, подлежащие обмену, предполагаются равноценными.

Перечень доходов, не подлежащих обложению (освобождаемых от налогообложения) НДФЛ, установлен ст. 217 НК РФ. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ (освобождены от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физлиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

При прямом прочтении данной нормы можно сделать вывод, что она подлежит применению только в случаях, когда в роли дарителя выступает организация или физлицо в статусе ИП. При этом специальных правил определения налоговой базы по НДФЛ для доходов в натуральной форме, получаемых в порядке дарения от физлиц (не являющихся индивидуальными предпринимателями), главой 23 НК РФ не установлено. Кроме того, налоговое законодательство не разъясняет, какими именно документами должна подтверждаться стоимость дара. В то же время контролирующие органы разъясняют, что налоговая база применительно к рассматриваемому случаю рассчитывается налогоплательщиком исходя из существующих на дату дарения цен на такое же или аналогичное имущество и имущественные права. Если цена автомобиля по договору дарения соответствует вышеуказанным ценам, для расчета налоговой базы по НДФЛ может быть принята стоимость дара, указанная в договоре дарения (письма Минфина России от 16 апреля 2007 г. № 03-04-05-01/115, от 21 марта 2022 г. № 03-04-05/15554, от 17 марта 2022 г. № 03-04-05/14827; письма УФНС России по г. Москве от 2 июня 2010 г. № 20-14/4/058030, от 9 октября 2008 г. № 28-10/095448; письмо УФНС по Московской области от 21 июня 2012 г. № 17-16/29681@). Отметим, что, по мнению налоговых органов, пересмотр результатов декларирования налогоплательщиком дохода в виде полученного в дар имущества недопустим (письмо ФНС России от 10 марта 2022 г. № БС-3-11/1631@).

Как; считать НДФЛ по; ставке 15; % и; кого это касается

Директору ООО ежемесячно выплачивается зарплата 700 000 рублей. Вычеты не предоставляются.
Для расчёта НДФЛ за каждый месяц надо определить налоговую базу нарастающим итогом с начала налогового периода. В зависимости от размера базы, к ней применяется прогрессивная ставка налога и зачитывается налог, удержанный в предыдущие месяцы.

Январь. Налоговая база — 700 000 рублей, НДФЛ — 91 000 рублей (700 000 × 13 %).
Февраль. Налоговая база за 2 месяца — 1 400 000 рублей, НДФЛ — 91 000 рублей ((700 000 + 700 000) × 13 % – 91 000 (НДФЛ за январь)).
Март. Налоговая база — 2 100 000 рублей, НДФЛ — 91 000 рублей, (700 000 × 3 × 13% – 182 000 (НДФЛ за январь и февраль).

Общая сумма НДФЛ за год равна 1 160 000 рублей, из которых 510 000 рублей составляет налог, исчисленный по ставке 15% с суммы дохода, превышающей 5 млн рублей. Для сравнения: если бы прогрессивной ставки не было, за год заплатили бы НДФЛ на сумму 1 092 000 рублей.

1) налоговая база по доходам от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов); (в ред. Федерального закона от 23.11.2022 N 372-ФЗ)

Каждая из перечисленных баз определяется в отношении доходов физического лица — налогового резидента РФ отдельно. Это общее правило, которое закреплено налоговым кодексом (п.2.статьи 210). К каждому доходу применяются разные вычеты и получается своя база. Совокупность всех баз будут сравнивать с 5 млн рублей с 2023 года. А в 2022 и 2022 гг. с 5 млн будут сравнивать каждую базу самостоятельно.

Расчёт НДФЛ: формула расчета

По общему правилу НДФЛ уплачивается не за счет работодателя, как, например, страховые взносы с зарплаты работников, а за счет сотрудника, методом вычитания налога из его дохода. Стандартная ставка для резидентов РФ при официальном трудоустройстве составляет 13%, а для нерезидентов РФ — 30% (исключение — высококвалифицированные специалисты, для которых ставка НДФЛ равна 13%).

работодатель возлагает на себя бремя по НДФЛ, то есть перечисляет собственные деньги, а не удержанные из дохода физлица (в случае, если перечисляет налог раньше выплаты дохода);
работодатель перекладывает обязанность расчета и перечисления налога на самого сотрудника. Компания является налоговым агентом по НДФЛ, а потому непосредственно она должна рассчитать, удержать и перечислить налог в бюджет государства. Сотрудник получает зарплату или иной доход за вычетом суммы рассчитанного и удержанного налога.

Предоставление практически всех налоговых вычетов основано на том, что существует конкретный лимит, при превышении которого налогоплательщик утрачивает право их использовать. К примеру, по стандартным вычетам на детей лимит составляет 350 000 руб. совокупного дохода за период, начиная с календарного года. По имущественному вычету при покупке недвижимости вычет составляет 2 млн. руб.

Налог изначально удерживается из доходов работника, а затем перечисляется в бюджет государства. При этом перечисление НДФЛ возможно только после того, как доход будет выплачен работнику — выдан наличными деньгами через кассу или перечислен на банковский счет.

Одним из налогов, по которому физлица являются налогоплательщиками, является НДФЛ. Информация по нему регламентирована гл. 23 НК РФ, в которой закреплены основные положения по налогу, в том числе объекты налогообложения, налоговая база, ставки, налоговые вычеты и др.

Важно учитывать, что речь идет о региональном сборе, поэтому субъектные власти вправе самостоятельно принимать решения об отказе от установления временных рамок. Для уточнения информации по конкретному региону достаточно ознакомиться с местным законодательством.

В рамках бухгалтерского учета, порядок ведения которого определяется сводом правил ПБУ и федеральными законами, установлено, что основным временным отрезком, отведенным на подачу отчетов, является календарный год. К числу исключений относятся уже упомянутые ранее ситуации, связанные с учреждением, реорганизацией (но не преобразованием!), а также ликвидацией юридического лица. Порядок оформления не предусматривает использование кодировки — в документах, будь то титульный лист, или таблица с показателями, проставляется обычная дата. Таким же образом оформляется и документация, содержащая сведения о финансовых результатах деятельности.

В данном случае стандартным показателем, определенным положениями п. 1 ст. 285 Кодекса, считается календарный год. При этом способ, выбранный для уплаты авансовых платежей, в соответствии с содержанием второго пункта статьи НК РФ, определяет длительность отчетного периода по налогу, которая может составлять от одного до двенадцати месяцев.

Для субъектов, работающих по патенту, общими правилами устанавливается налоговый интервал в один календарный год, однако в 2022 году, на основании п. 1.1 статьи 346.49, в качестве временного отрезка определяется один месяц. В тех случаях, когда разрешение на ведение деятельности выдается на меньший срок, дата его истечения является определяющим критерием.

Рассмотрев стандартные регламенты, стоит уделить внимание ситуациям, когда продолжительность хозяйственной деятельности правового субъекта фактически отличается от установленного периода по датам. Подобные расхождения обуславливаются тем, что учреждение или ликвидация крайне редко привязаны к началу или числу месяца — в законодательстве нет подобных требований. Чтобы лучше разобраться в возможных вариантах, и понять, когда следует предоставлять отчетность, представим их в виде сводных таблиц.

На собеседовании при обсуждении заработной платы можно услышать слова «гросс» и «нет». Но не стоит бояться незнакомых понятий – они лишь аналоги, пришедшие из английского языка, которые помогают понять, сколько денег соискатель получит на новом месте работы по итогам месяца.

стандартные (вычеты на детей и для определенных групп граждан);
социальные (расходы на обучение и лечение);
имущественные (покупка, приобретение, строительство жилья);
инвестиционные и по ценным бумагам;
профессиональные (для определенных категорий профессий).

НДФЛ, который работодатель каждый месяц удерживает, составляет 13% от зарплаты. Многие ошибочно полагают, что налогоплательщиком является организация, в которой работаешь. Но на деле вы являетесь им, а бухгалтерия лишь обеспечивает своевременные выплаты в бюджет.

Никаких налоговых деклараций по депозитному сбору заполнять и сдавать не требуется. Как и в случае с имущественными налогами, Федеральная налоговая служба (ФНС) сама рассчитает сумму, которую вы обязаны заплатить, и пришлет вам квитанцию. До 1 февраля банки должны передать в ФНС сведения о доходах вкладчиков за 2022 год. Если вы подпадаете под налог, осенью ждите уведомление из налоговой. Оплатить налог требуется до 1 декабря.

Большинство вкладчиков до сих пребывают в счастливом неведении, что доход по депозитам уже как год подпадает под налогообложение. Но даже среди тех, кто слышал об этом налоге, многие уверены, что он касается только вкладчиков-миллионеров. В общем, мифов и заблуждений вокруг депозитного налога до сих пор хватает, и это несмотря на то, что поправки в Налоговый кодекс приняты еще в 2022 году, а действовать они начали в 2022-м. И если в прошлом году налогооблагаемая база еще формировалась, то в наступившем 2022 году налог на прибыль по вкладам уже придется заплатить.

Казалось бы, то, что закон не имеет обратной силы, — это аксиома. Очевидно же, что нельзя применять новые правовые нормы к действиям, совершенным до их введения. Но в случае с налогом на вклады наши законодатели либо случайно, либо сознательно проигнорировали один момент. Депозитные поправки вступили в силу в 2022 году, но под налогообложение могут попасть и вклады, открытые намного раньше.

Вот и считайте, на какую сумму оформлять депозиты, чтобы проценты по ним не перевалили за 85 тыс. рублей. Сейчас годовой вклад можно открыть под 9%: в этом случае, чтобы не попасть под налог, надо размещать не более 940 тыс. рублей. Правда, этот расчет будет актуальным, только если доход по депозиту вы получите в этом году, так как на 1 января 2023 года, скорее всего, будет действовать совсем другая ставка ЦБ, и какой она будет, сейчас никто не скажет. Поэтому нельзя спрогнозировать, каким в следующем году будет налоговый вычет — больше или меньше 85 тыс. рублей.

В 2022 году подоходный налог должны заплатить все, кто в 2022-м заработал на процентах по вкладам более 42 500 рублей. Платить обязаны абсолютно все: исключений нет даже для пенсионеров и инвалидов. Поэтому и стар и млад должны будут отдать государству 13% НДФЛ с суммы прибыли от депозитов, превышающей 42 500 рублей.

Срок исковой давности по налогам для физических и юридических лиц

На вопросы порядка решения споров по сборам и есть ли срок давности по налогам, могут ответить несколько статей Налогового Кодекса РФ – 113, 46, 47 и 70. Согласно этим статьям, период привлечения к ответственности равен 3 годам. Данный период времени дается на то, чтобы в принудительном порядке истребовать с нарушителя неуплаченную им сумму сборов. Не нужно путать этот срок с периодом, в течение которого ФНС имеет право на обращение в суд.

Срок исковой давности по налогам – допустимый период, в рамках которого возможно принудительное взимание задолженности. Процедура удержания с нарушителя денежных средств возможна на основании судебного документа и в том случае, если ФНС успела обратиться в суд до истечения срока давности.

НК РФ устанавливает обязательство всех граждан платить обязательные сборы в казну государства. При нарушении сроков оплаты налоговый орган имеет право принять меры по принудительному возврату средств. Законом определены временные рамки для предъявления неплательщику претензий. Какой срок исковой давности по налогам для физических и юридических лиц, и как происходит взыскание недоимки?

Рассмотрим порядок исчисления этого периода на примере. Гражданин был привлечен к ответственности за неуплату налогов. Крайняя дата внесения платежа – до 30 марта 2015 года. Налогоплательщик до установленного числа не заплатил в срок необходимые сборы, таким образом датой правонарушения является 30 марта 2014 года. Однако в его случае период исковой давности начался только с нового налогового периода, то есть с 1 января 2015 года. Закончится он 31 декабря 2022 года.

Плата за имущественный и земельный налоги может быть взыскана только за три предыдущих года, следующих до даты получения неплательщиком письменного требования. Например, если ФНС требует оплатить в 2022 году задолженность за прошлые года, то имеет право взыскивать только те суммы, которые не были уплачены с 2015 по 2022 гг.
Аналогичные правила распространяются и на транспортный налог – ФНС может потребовать уплату сборов только за последние 3 года. Однако если ТС используется для сезонных работ, то его собственник имеет право на частичное освобождение от налогов, а значит требования ФНС об уплате задолженности за период вне сезона будут незаконными.

Налоговые вычеты — от возможности до получения

На получение вычета могут рассчитывать только резиденты Российской Федерации, которые имеют официальный доход, облагаемый налогом НДФЛ со ставкой 13%. Чтобы быстрее вернуть деньги, нужно подать заранее декларацию по итогам года. Налоговый вычет доступен к возврату в течение трёх лет с момента оплаты расходов.

Имущественный вычет может получить гражданин, совершавший операции с недвижимостью в течение последних трёх лет. Сюда входит продажа имущества, покупка земли, жилья или его строительство. Ст. 220 НК РФ описывает весь список операций с имущественным вычетом.

Вычеты из бюджета возвращают фактически уплаченный налог. Права на вычет имеет гражданин, который является резидентом РФ, работает официально, платит НДФЛ, имеет права на налоговые вычеты и подтверждающие это право документы. Полный список лиц, которые могут получить налоговый вычет, указан в статьях 218 – 221 НК РФ.

Налоговая инспекция сначала проверит все данные. Она может запросить информацию в Росреестре или другом органе. Благодаря поправкам, внесённым в НК в апреле 2022 года, некоторые налоговые вычеты с 2022 года можно получить без декларации и подачи документов.

Если кроме имущественного вычета у вас в декларации будет указан доход, полученный в прошлом году, то вы должны подать декларацию до 30 апреля. Если гражданин предоставляет налоговую декларацию, желая получить налоговые вычеты по НДФЛ (стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные при покупке жилья), то подать её он может после 30 апреля. Налоговые санкции в этом случае к нему применены не будут.

Вы можете одновременно заявить вычет по разным видам социальных расходов, однако общая сумма вычета для них (за исключением расходов на благотворительность, дорогостоящие медицинские услуги и оплату образования детей) не может превышать 120 000 рублей за год, то есть возвращаются (или не удерживаются) 13% от 120 000 рублей.

Также, если вы подаете заявление о применении вычета работодателю, он может временно перестать удерживать 13% от вашего дохода, пока не будет исчерпана сумма вычета, или ежемесячно уменьшать налогооблагаемую базу на сумму вычета (если речь, например, идет о стандартных налоговых вычетах).

если вы продали имущество, продали долю в уставном капитале организации, уступили права по договору участия в долевом строительстве, а также если у вас изъяли имущество для государственных или муниципальных нужд с компенсацией выкупной стоимости;
если вы построили или приобрели жилье, а также если вы купили земельный участок, в том числе с использованием ипотеки.

стандартные (вычет на налогоплательщика, право на который имеют определенные льготные категории граждан, и вычет на ребенка);
социальные (на образование, медицинские услуги и другие);
имущественные (при приобретении недвижимости или продаже другого имущества);
инвестиционные (если вы вносили деньги на индивидуальный инвестиционный счет, получали доход по операциям, учитываемым на нем, или совершали операции с ценными бумагами вне ИИС, в результате которых получили доход).

Как правило, стандартные налоговые вычеты предоставляются работодателем после того, как ему подается соответствующее заявление. В таком случае уменьшается налоговая база, с которой он ежемесячно удерживает НДФЛ. Однако, если у вас есть дети или если вы относитесь к льготной категории граждан, но не подавали работодателю заявление на предоставление вычета, вы сможете обратиться в налоговую инспекцию и оформить возврат излишне уплаченной суммы налога.

19 Мар 2022 jurist7sib 54