Главная / Судопроизводство / Должны Ли Алименты Попадать В Книгу Доходов И Расходов

Должны Ли Алименты Попадать В Книгу Доходов И Расходов

Удержание алиментов при УСН «доходы минус расходы»

УСН — удержание алиментов в расходы — возможно ли оно и при каких условиях? Таким вопросом задается любой бухгалтер, в штате у которого появился алиментщик. В данной статье рассмотрим порядок удержания алиментов с сотрудников, а также разберем, разрешает ли НК РФ снизить на сумму этих алиментов базу при расчете налога на УСН.

Удерживаемые алименты входят в состав этих сумм. П. 2 ст. 346.17 НК РФ гласит, что расходы для расчета УСН могут быть признаны только после их фактической оплаты. Следовательно, удержанные алименты, исчисленные из заработной платы и иных начислений в пользу сотрудника, признаются в составе расходов в налоговом учете при УСН в момент их выплаты (перечисления). Это подтверждено письмом Минфина РФ от 25.06.2009 № 03-11-09/225. При этом все расходы организации должны сопровождаться подтверждающими документами.

За невыполнение организацией обязанности по удержанию и перечислению алиментов, согласно ст. 315 УК РФ, может последовать наказание: штраф до 200 тыс. руб., лишение права занимать соответствующую должность ответственному лицу (заниматься соответствующей деятельностью), в некоторых случаях — даже заключение такого лица под стражу на срок до 2 лет.

Алименты начисляются с заработной платы и иных заработков следом за удержанием НДФЛ. В общем случае по исполнительным документам нельзя удерживать более 50% от зарплаты иных учитываемых для удержаний платежей, а в случае удержания на обеспечение несовершеннолетних детей — более 70% (пп. 3, 4, 5 ст. 138 ТК РФ).

Обязанность исчисления, удержания и перечисления алиментов с выплат в пользу сотрудников возложена на организацию ст. 109 Семейного кодекса РФ от 29.12.1995 № 223-ФЗ. Согласно ей организация, в которой работает алиментщик, обязана высчитывать из его зарплаты и прочих заработков сумму алиментов, указанную в документе-основании, и перечислять названному в документе лицу в течение 3 дней.

Как получить алименты, если бывший муж; ИП

А недавно я перебирала вещи в квартире, наткнулась на его справку из банка, и знаете, что оказалось? Его получка в месяц — это 150-180 тысяч рублей! Я таких денег даже представить не могу! Теперь я понимаю, что он должен больше платить, но он пропал, ребенка не навещает, трубку не берет. У меня нет денег на адвокатов, а без алиментов мы с доченькой не справимся. Как нам с этим быть? Можно ли его заставить платить без помощи юристов?

заявление на алименты;
копию свидетельства о расторжении брака, если был брак и развод;
копию свидетельства о регистрации брака, если развода не было;
копию свидетельства о рождении ребенка;
справку о том, что ребенок живет с вами;
справку о вашей зарплате;
справку об удержаниях из зарплаты, если они у вас есть;
уведомление о вручении иска бывшему мужу. Например, это может быть квитанция об отправке заказного письма почтой с описью вложений. Раньше суды сами уведомляли, а теперь это обязанность тех, кто подает иски — уведомить ответчика и выслать ему копии документов из иска.

Допустим, по декларации доход бывшего мужа ИП — 10 000 рублей в квартал, но на деле он берет с клиентов оплату наличными и нигде этот доход не отражает. Чтобы доказать, что доход в декларации не совпадает с реальным, нужно подать в суд письменное заявление:

Еще можно подать заявление «Об обеспечении исковых требований». Им пользуются, когда у бывшего мужа есть долги по алиментам и какое-то имущество. Например, он не платит алименты три года, долг — 720 000 рублей, денег у него нет, но есть машина, которая примерно столько и стоит. Чтобы он ее не продал, нужно в заявлении просить суд запретить регистрационные действия или арестовать имущество. Тогда бывший муж не сможет переписать машину на маму или любовницу.

Размер алиментов ИП в виде части дохода называется дробным. Этот размер суды используют по умолчанию, но иногда могут изменить дробь, например на одну пятую дохода. Суд увеличивает или уменьшает размер алиментов не просто так, а после изучения материального положения, здоровья, долгов и других обстоятельств в жизни каждого родителя.

ОСНО — общая система. Для расчета алиментов используют данные налогооблагаемой базы.
УСН — упрощенная система налогообложения. В случае схемы «доход минус расход» определение размера алиментов производят на основании прибыли. Если предприниматель платит только 6% от дохода, для подтверждения расходов потребуется книга учета хозяйственных операций.
ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Для определения размера выплат используется не прогнозируемая величина выручки, а фактическая прибыль. Иногда судебные органы устанавливают твердую денежную сумму.

Обратимся к п.2 Постановления Правительства РФ от 18.07.1996 №841. Документ устанавливает обязанность физического лица, занимающегося предпринимательской деятельностью без оформления юридического лица, уплачивать алименты с доходов за вычетом расходов. При этом не имеет значения форма налогообложения. Вычет расходов производится только при их документальном подтверждении. Для определения суммы используют декларацию, книгу учета, первичные документы, которые помогут установить размер выручки и расходов.

Глава 13 Семейного кодекса РФ содержит основные положения о порядке взыскания, уплаты и расчета величины алиментов. Они распространяются также на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность. Родители могут самостоятельно договориться, как ИП будет выплачивать алименты. Если это невозможно, условия содержания несовершеннолетних детей назначают судебные органы.

Добровольное соглашение обычно выгодно для обоих родителей. В нем можно прописать как сумму выплат, так и периодичность, отличающуюся от требований законодательства. Как получить алименты, если ИП отказывается их выплачивать и не выполняет условия исполнительного листа? Принудительным взысканием занимаются судебные приставы. К ним необходимо обратиться с соглашением, заверенным у нотариуса.

Правила расчета и взыскания алиментов с индивидуальных предпринимателей (ИП) отличаются от аналогичного процесса для наемных работников. Вопросы возникают при определении суммы выплат на различных системах налогообложения, подтверждения доходов и расходов.

Алименты при усн доходы минус расходы

При выплате зарплаты за первую половину месяца ни НДФЛ, ни алименты вы не удерживаете. НДФЛ вы исчислите и удержите по итогам месяца (п. п. 3, 6 ст. 226 НК РФ). После чего из оставшихся сумм удержите у работника алименты (ст. 109 СК РФ, п. 4 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей (утв. Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 N 841)).

До 2013 года КУДИР в обязательном порядке представлялась в инспекцию по месту учета для заверения. С прошлого года данное требование было отменено, но на необходимости ведения и наличия указанного документа у организации и ИП на УСН это никак не отразилось. Все налогоплательщики, применяющие упрощенный спецрежим,обязаны вести книгу, вне зависимости от объекта налогообложения и организационно-правовой формы.

При такой системе налогообложения список затрат, который индивидуальный предприниматель может отражать в отчетной документации для снижения налогооблагаемой базы при УСН, ограничен. Список того, что предприниматель может включать в отчеты, чтобы уменьшить НДФЛ, указаны в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации.

Размер штрафа за подобные правонарушения может составлять 200 000 рублей, при этом руководителя компании могут лишить права заниматься подобной деятельностью. Поэтому руководителю компании и его сотрудникам следует ответственно подойти к данному вопросу.

Обоснованность расходов, учитываемых при расчете налоговой базы, должна оцениваться с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях налогоплательщика получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности. При этом речь идет именно о намерениях и целях (направленности) этой деятельности, а не о ее результате.

В то же время Налоговый кодекс содержит и однозначные формулировки при определении расходов: например, расходы на оплату труда, канцелярские товары, рекламу, оплату товарного знака, аренду. И вроде бы все четко определено, но формального попадания в список недостаточно. Например, вы можете учесть расходы на аренду офиса, в котором работаете, но не можете учесть расходы на аренду квартиры, в которой живете. То же самое с расходами на ремонт этих помещений.

Границы между предпринимательскими нуждами и личными зачастую очень размытые. Но эти границы все же полезно правильно определять. Для начала следует разобраться с формальными правилами учета расходов, потому что они, в отличие от доходов, учитываются намного сложнее.

Под материальные расходы попадают материалы для производства, материалы для выполнения услуг, стоимость доставки до покупателя, стоимость спецодежды, бахилы, одноразовые стаканчики, ремонт и многое другое. И это усложняет задачу: ты не всегда уверен, что это именно те расходы, которые можно учесть.

Если вы что-то купили и по какой-то причине у вас нет подтверждающих документов, то учитывать расход по УСН опасно. Налоговая может запросить подтверждение расхода, и если вы не сможете его обосновать, то придется подавать корректировку декларации, доплачивать налог и, скорее всего, уже с пеней, потому что срок оплаты к тому времени будет пропущен.

Также в твердой сумме предпринимателю устанавливают платежи при отсутствии прибыли, то есть при отсутствии ведения деятельности. Если образуется задолженность и гражданин не имеет возможности подтвердить свою прибыль, долг рассчитывается приставами, исходя из средней заработной платы по РФ на основании ст. 113 СК РФ .

Алименты уплачиваются гражданами нетрудоспособным членам семьи или родственникам (супругам, детям, родителям, братьям и сестрам и т. д.) и иным лицам, если это указано в законе (например, бывшим супругам). Размер такого содержания устанавливается в соответствии с нормами права и исходя из конкретной ситуации: материальной обеспеченности сторон, иных факторов. Наиболее распространенный вид обязательств в РФ — алиментные обязательства в пользу несовершеннолетних детей. Их размер определен в ст. 81 СК РФ и установлен в следующем долевом соотношении от заработка, исходя из количества детей:

Список доходов, с которых производится взыскание, указан в Постановлении Правительства РФ № 841 от 18.07.1996. До 2013 года, то есть до появления Разъяснений, доходы принято было считать исходя из реально полученной выручки, для чего индивидуальному предпринимателю приходилось вести дополнительную отчетность. В настоящее время, в соответствии с Разъяснениями, основой для расчета являются доходы, уменьшенные на размер расходов, но только таких, которые произведены в связи с осуществлением предпринимательской деятельности. Алименты с предпринимателя при низких доходах снижают или устанавливают в твердой сумме на основании решения суда. Платежи рассчитываются каждый месяц, вне зависимости от полученной выгоды и потраченных средств (если средства поступают ИП неравномерно в течение года), без перерасчета с учетом расходов в следующие месяцы.

Вопрос о том, как взыскиваются алименты с индивидуального предпринимателя в принудительном порядке при использовании им режима ЕНВД, остается спорным. В некоторых случаях в судебной практике суд руководствуется изданной еще до 2013 года инструкцией для ФССП, в которой было установлено рассчитывать платежи исходя из реальной прибыли, подтвержденной документами, а не вмененной, установленной местным законодательством. В соответствии с Разъяснениями, такой доход, указанный в налоговой декларации, сейчас принимается для расчета с вычетом расходов, подтвержденных книгой учета доходов и расходов.

Указанный размер алиментов установлен только для судебного взыскания (с определенными исключениями: в твердой сумме, при отсутствии прибыли, исходя из материального и семейного положения) и разрешен для пересмотра сторонами. Семейный кодекс предполагает два варианта определения и назначения алиментов:

Р = (Ом + Он) х Д2,
где:
Р — стоимость реализованных и оплаченных товаров, которая списывается на расходы в текущем периоде.
5. Определяется сумма «входного» налога на добавленную стоимость, которую можно отнести на расходы. Это можно осуществить расчетным путем, умножив стоимость товаров на 20% или 10%:

Д1 = Ок / (Ср + Ок),
где:
Ср — стоимость товаров, реализованных в течение месяца без учета налога на добавленную стоимость (определяется по кассовым чекам);
Ок — стоимость товаров, которые остались не проданными на конец месяца (определяется по данным инвентаризации).
2. Затем полученную долю следует умножить на общую сумму оплаченных товаров:

Обоснование вывода:
Особенности исчисления налоговой базы при переходе на УСН с иных режимов налогообложения определены ст. 346.25 НК РФ. С 1 апреля 2022 года ст. 346.25 НК РФ дополнена новым пунктом 2.2, действие положений которого распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года.
В соответствии с п. 2.2 ст. 346.25 НК РФ лица, которые до перехода на УСН применяли ЕНВД или ПСН, вправе учесть расходы на приобретение не реализованных до перехода товарных остатков. Стоимость товаров включаются в базу по УСН в обычном порядке — по мере реализации (в соответствии с подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При этом расходы, непосредственно связанные с реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке, при применении УСН учитываются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором была произведена их фактическая оплата после перехода на УСН.
Также следует иметь в виду, что расходы на приобретение товаров можно учесть лишь при наличии первичных документов, подтверждающих произведенные расходы (п. 2 ст. 346.16 НК РФ, п. 1 ст. 252 НК РФ, письмо ФНС России от 20.11.2022 N СД-4-3/19053@).
Таким образом, организация, которая до перехода на УСН применяла ЕНВД, вправе учесть расходы на приобретение не реализованных до перехода товарных остатков.
Как отмечено выше, подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ установлено, что расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются при налогообложении по мере реализации указанных товаров.
Налогоплательщик вправе для целей налогообложения использовать один из следующих методов оценки покупных товаров: по стоимости первой поставки (ФИФО); по средней стоимости; по стоимости единицы товара.
В то же время для организаций, которые ведут только суммовой учет реализованных товаров, Минфин России в письмах от 28.04.2006 N 03-11-04/2/94 и от 15.05.2006 N 03-11-04/2/106 предложил свою методику определения стоимости оплаченных, но нереализованных товаров, которой вправе пользоваться организации, применяющие УСН при списании товаров.
Правомерность применения этой методики подтверждается правоприменительной практикой (постановления АС Восточно-Сибирского округа от 29.06.2022 N Ф02-2138/2022 по делу N А69-1526/2022, Третьего ААС от 03.04.2022 N 03АП-410/19, Третьего ААС от 19.02.2022 N 03АП-6836/17).
Полагаем целесообразным разработать метод распределения расходов для рассматриваемой ситуации на основании расчета, предлагаемого Минфином России, при условии, что товары полностью оплачены поставщикам.
Изначально финансовое ведомство рекомендует провести инвентаризацию остатков товаров на складе. А затем по первичным документам поставщиков определить, какие из этих товаров оплачены.
В следующие месяцы стоимость оплаченных, но нереализованных товаров можно определять по формулам:
1. Сначала нужно определить долю не проданных в течение месяца товаров в общей массе товаров (проданных и оставшихся на складе):

НДСр = Р х 20% (10%),
где:
НДСр — сумма «входного» НДС, который относится к реализованным и оплаченным товарам и которую можно отнести в расходы текущего периода.
Если товары оплачены по разным ставкам НДС, для корректного определения размера налога, учитываемого в расходах, следует организовать раздельный учет товаров по каждой налоговой ставке.
Примеры расчета суммы, которую организация может принять в расходы на приобретение покупных товаров, приведены в материалах:
— Вопрос: В 2022 году организация применяла ЕНВД. С 01.01.2022 она перешла на УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Как учитывать стоимость товаров, приобретенных в период применения системы налогообложения в виде ЕНВД? Каким образом можно организовать учет расходов на оплату стоимости товаров, приобретенных до и в период применения УСН? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, февраль 2022 г.)
— Комментарий к письму Министерства финансов РФ от 16.09.2009 N 03-11-06/2/188 (А.В. Климов, «Московский бухгалтер», N 23-24, декабрь 2009 г.);
— Крутякова Т.Л. Упрощёнка: доходы минус расходы. — «АйСи Групп», 2013 г. (Пример 4.14).
Расчет производится по окончании месяца, его результаты можно оформить в разработанных организацией налоговых регистрах или в бухгалтерской справке.
Отметим, что вариант, рекомендованный Минфином России, не является обязательным к применению. В указанных письмах отмечается, что методы учета указанных расходов налогоплательщики устанавливают самостоятельно.
При этом применяемая методика должна быть закреплена в учетной политике для целей налогообложения (п. 7.1 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»).

Суммы входного НДС, уплаченные при приобретении ТМЦ (работ, услуг), учитываются как отдельный самостоятельный вид расходов на основании подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, поэтому в Книге учета доходов и расходов*(1) они должны отражаться обособленно от стоимости товаров — отдельными строками (письма Минфина России от 18.01.2010 N 03-11-11/03, от 02.12.2009 N 03-11-06/2/256, УФНС России по г. Москве от 30.11.2006 N 18-11/3/104921@).
Таким образом, определить остаток оплаченного нереализованного товара на 01.01.2022 следует по результатам проведенной на эту дату инвентаризации и документов об оплате.
Стоимость реализованного оплаченного товара, рассчитанная по приведенным выше формулам, отражается в Книге доходов и расходов на последнее число месяца (письмо Минфина России от 05.06.2007 N 03-11-04/2/159).

Алименты при усн доходы минус расходы

После судебного разбирательства, процессуальный акт направляется приставу для применения мер принудительного исполнения. В основном взыскание обращается на заработную плату плательщика. В этом случае ответственность за перечисления ложиться на руководителя организации. Поэтому компании не избежать данной обязанности. Операция обязательно должна быть отражена в налоговой отчетности.

Оригиналы данных документов передаются приставом или взыскателем работодателю плательщика. Согласно статье 109 СК РФ после того, как данные бумаги были переданы индивидуальному предпринимателю, на него возлагается ответственность за произведение удержаний.

Согласно статье 492 «Договор розничной купли-продажи» Гражданского кодекса, продавец передает покупателю товар для использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (личного, семейного и т. п.) . Причем конечная цель использования приобретаемого товара, как отметили финансисты, является основным критерием, отличающим розничную торговлю от оптовой.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Стоимость покупных товаров организация вправе определять по средней стоимости с применением методики, предложенной Минфином России в письмах от 28.04.2006 N 03-11-04/2/94, от 15.05.2006 N 03-11-04/2/106.
В этом случае расходы на приобретение товара можно отражать в Книге учета доходов и расходов в конце каждого месяца на основании бухгалтерской справки, содержащей расчет стоимости товаров.
Суммы входного НДС, уплаченные при приобретении товаров, в Книге учета доходов и расходов должны отражаться обособленно от стоимости товаров (отдельными строками).

Он = (Ом + Оп) х Д1,
где:
Ом — суммы, оплаченные поставщикам в течение месяца без учета НДС (определяются по платежным документам);
Оп — стоимость оплаченных, но нереализованных товаров на начало предыдущего месяца товаров.
3. Определяется доля реализованных товаров в общей массе товаров (проданных и оставшихся на складе):

плату за ведение счета в банке, банковские переводы;
комиссию за перечисление зарплаты работникам (Письмо Минфина России от 05.12.2022
№ 03-11-11/80622);
плату за инкассацию денежных средств;
плату за проведение операций через систему «Клиент-Банк» и др.

информация, раскрытие которой или доведение до сведения потребителя является обязательным в соответствии с федеральными законами;
информация о товаре (работе, услуге), его изготовителе, об импортере или экспортере, размещенная на товаре или его упаковке;
любые элементы оформления товара, помещенные на товаре или его упаковке и не относящиеся к другому товару.

В этом случае за весь период эксплуатации ОС до даты его выбытия необходимо пересчитать налоговую базу по УСН, включив в расходы лишь сумму начисленной по правилам главы 25 НК РФ амортизации, а не полную его стоимость, доплатить авансовые платежи по итогам отчетных периодов, налог и пени. В учетной политике в целях налогообложения необходимо предусмотреть метод амортизации, в соответствии с которым будет пересчитываться налоговая база.

исчислить сумму налога;
удержать налог из дохода работника;
перечислить налог в бюджет;
если налог удержать нельзя, об этом необходимо сообщить физлицу и в налоговую. Сообщение представляется в виде справки в составе расчета по форме 6-НДФЛ не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода, налог с которого не удержан. В этом случае считается, что обязанность налогового агента выполнена;
представлять отчетность по НДФЛ — расчет по форме 6-НДФЛ ежеквартально.

покупные товары приобретены, т.е. поставщик получил за них оплату от покупателя в полном объеме. Не имеет значения, каким образом произошла оплата. Если товары не оплачены, но уже реализованы, то учесть их стоимость в расходах нельзя (Письмо ФНС России от 06.12.2010 № ШС-17-3/1908@);
есть документальное подтверждение расходов на приобретение товаров, которые в последующем будут реализованы (как правило, расходы подтверждаются накладной ТОРГ-12);
приобретенные для перепродажи товары реализованы покупателям (важно — состоялся переход права собственности). Факт поступления оплаты от покупателей неважен (Письмо Минфина России от 28.07.2014 № 03-11-11/36937).

3) платежи по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний). Указанные платежи уменьшают налог (авансовые платежи), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает размер пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за первые три дня болезни.

Эта статья предназначена для тех, кто работает на упрощенной системе налогообложения с объектом обложения «Доходы». В соответствии с законодательством, такие организации и предприниматели при определенных условиях вправе уменьшить исчисленную сумму налога. Давайте разберемся, в каких ситуациях и на какую величину можно сократить свои налоговые затраты, а еще как отразить данную операцию в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8, чтобы данные автоматически попадали в КУДиР и декларацию по УСН.

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты физическим лицам (не имеющие сотрудников), уменьшают сумму налога на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФОМС в фиксированном размере. Ограничение в 50% на них не распространяется.

Раздел I. «Доходы и расходы» в табличной форме в хронологическом порядке выведены все хозоперации за период с указанием сумм.
Раздел II. «Расходы на ОС и НМА» отражаются сведения о расходах на ОС и НМА за период. Для организаций, выбравших УСН, – доходы за минусом расходов.
Раздел III. «Расчет убытка» наполняется в случае наличия убытков, уменьшающих налогооблагаемую базу компании за ряд лет.
Раздел IV. «Уменьшение налога» здесь показаны суммы, которые (пункт 3.1 статьи 346.21 НК) уменьшают сумму рассчитанного налога, например, на страховые взносы в ПФР или иные взносы.
Раздел V «Торговый сбор» отражаются суммы торгового сбора, уменьшающего сумму причитающегося к уплате налога.

Здесь необходимо обратить внимание, что имеется ряд настроек, которые невозможно редактировать в силу требований действующего законодательства. Вместе с тем имеется возможность внесения некоторых правок в установленную политику, в частности – в «Передачу материалов в производство» в разделе «Материальные расходы». Также можно проставить галочку в получении дохода (оплаты от покупателя) в разделе «Расходы на приобретение товара». В разделе «Входящий НДС» имеется возможность принятия расходов по приобретенным товарам, работам, услугам. По усмотрению налогоплательщика устанавливается включение в формирование КУДиР расходов на списания товаров (раздел «Таможенные платежи») или запасов (раздел «Дополнительные расходы, включаемые в себестоимость»).

Имеется возможность вывода расшифровок, включения граф «Доходы всего», «Расходы всего» и «Режима печати НДС». При установлении галочки в строке «Включать в бланк отчета и заполнить» и при последующем формировании КУДиР на экран выводятся колонки всех доходов и расходов, в том числе – учитываемые при расчете налоговой базы. Данная функция позволяет осуществить визуальный контроль показателей, не попавших в налоговый учет.

Статья 346.24 НК РФ обязывает фирмы и ИП, выбравших УСН, вести учет по налогам через Книгу учета доходов и расходов (далее – КУДиР, Книга). Нарушение указанного требования грозит компании штрафом в размере до 10 тысяч рублей за налоговый период. Если нарушение затрагивает более одного такого периода, штраф составит до 30 тысяч рублей (статья 120). Матрица КУДиР, а также правила ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 22.10.2012 года №135н. Если говорить о программе 1С:Бухгалтерия, то она позволяет реализовать функционал по формированию Книги в абсолютном соответствии с законом.

Осуществление учета в программе 1С исключает ошибки, трактуемые контролирующими органами как грубое нарушение требований бухучета и отчетности. Программа направлена на максимальный контроль работы бухгалтерской службы и отдельных ее звеньев, но если у вас остались вопросы, обратитесь к нашим специалистам по сопровождению 1С, мы с радостью вам поможем.

Перечень доходов для удержания алиментов: что изменилось в ноябре 2022 года

Пенсии с повышениями и надбавками, кроме пенсий по потере кормильца.
Стипендии.
Больничные и пособия по безработице.
Выплаты при ликвидации и по сокращению штата.
Доходы старателей.
Доходы физлиц от самозанятости.
Доходы ИП за вычетом подтвержденных расходов.
Доходы от продажи недвижимости в рамках бизнеса, а также от сдачи имущества в аренду или наем.
Дивиденды, купоны, дисконты по операциям с ценными бумагами в рамках экономической деятельности — за вычетом расходов.
Проценты по вкладам и счетам в банках.
Суммы матпомощи, кроме разовой за счет бюджета.
Возмещение вреда здоровью.
Возвращенный НДФЛ при использовании вычетов.
Компенсации из бюджета пострадавшим от катастроф.
Доходы по гражданско-правовым договорам и от авторских прав.
Стоимость оплачиваемого питания, кроме лечебного.
Ежемесячные выплаты докторантам.

Плательщик получил вычет. Это самый интересный из новых пунктов. Раньше он вообще не подразумевался в перечне. Судебная практика складывалась в пользу плательщиков: с НДФЛ, который возвращали благодаря вычетам, алименты не взыскивались. А теперь будут — и при возврате налога через работодателя, и при выплате по декларации из бюджета. Если отец купил квартиру, заявил вычет и вернул 260 000 Р налога, на двоих детей от первого брака нужно отдать 86 600 Р .

Зарплата.
Денежное содержание.
Гонорары.
Надбавки и доплаты.
Выплаты за особые условия труда.
Вознаграждение учителям за классное руководство.
Выплаты участковым врачам и медсестрам за амбулаторную помощь.
Премии и компенсации в рамках системы оплаты труда.
Сохраненный средний заработок.
Другие выплаты по системе оплаты труда.

Плательщик работает как самозанятый. Раньше доходы от самозанятости не упоминались в перечне, хотя их можно было подвести под другой пункт. Но все же при расчете возникали спорные ситуации. Теперь все прозрачно: если зарегистрирована самозанятость, с такого дохода нужно платить алименты на детей. Автоматически это сделать не получится, так как тут нет работодателя и налогового агента. Но справки о доходах самозанятого подойдут для расчета задолженности. При этом, в отличие от других систем налогообложения для ИП, самозанятые не смогут уменьшить доходы на расходы.

Плательщик сдает квартиру. Если он при этом получает зарплату, алименты будут удерживаться на работе. Но дополнительно нужно отдавать на содержание ребенка еще и часть дохода наймодателя. Как это доказать, если доход не декларируется и не оформлена самозанятость, — непонятно. Но стоит взять на заметку. Плательщик может быть условно безработным, но при этом сдавать пять апартаментов за 100 тысяч рублей.

Если сумма, проходящая по расчетному счету, не применяется в качестве дохода для УСН, то сумму дохода нужно скорректировать в движениях документа «Поступление на расчетный счет», сформированных по умолчанию. А именно: доход исключается из КУДиР посредством внесения изменений через меню формы документа → кнопка КУДиР → Отражение платежа в книге учета доходов и расходов → снимается признак Сумма доходов и расходов определяется автоматически → очищаются поля области Доходы.

После вышеозначенных операций обязательно проведение документа. Вслед за этим исключается запись в регистре накопления «Книга учета доходов и расходов (раздел I)» и можно формировать КУДиР. Тот же механизм используется и при вводе, например, субсидий. Однако следует помнить, что в случае с членскими взносами, если они используются не по назначению, то их следует включать в налогооблагаемую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

УСН доходы — как убрать из книги доходов и расходов суммы, которые не должны туда попадать

Казалось бы, для организаций, применяющих УСН и выбравших в качестве объекта обложения «доходы», не должно быть трудностей в расчете суммы налога к уплате. Ведь всё очень просто — берем общую сумму денежных средств, поступивших от покупателей и заказчиков, признаем её нашим доходом, считаем от него 6%, уменьшаем на суммы уплаченных страховых взносов и дело сделано. Но на практике иногда встречаются поступления денежных средств, которые не являются доходом, они не должны попадать в КУДиР и участвовать в расчете. Как же можно «объяснить» это программе?

Записи в Книгу учета доходов и расходов и в декларацию попадают при проведении документов «Поступление на расчетный счет» (в конфигурации 1С: Комплексная автоматизация — «Платежное поручение входящее») или «Приходный кассовый ордер». По умолчанию программа вносит в Книгу всю сумму, указанную в документе. Если нам нужно эту сумму изменить или удалить, то нажимаем на кнопку «КУДиР» в верхней части документа.

После проведения документа мы сразу можем посмотреть, корректно ли данные отразятся в КУДиР, причем для этого совсем не обязательно формировать саму книгу, достаточно просто открыть проводки документа кнопкой и перейти на закладку «Книга учета доходов и расходов (раздел I)»

Как взыскать алименты с неофициальных доходов

С момента получения исполнительного листа приставами формируется задолженность ответчика по выплатам алиментов. Принцип расчёта прост. За основу берётся российская среднемесячная зарплата, которая на текущий момент составляет около 44 тысяч рублей. Эта сумма умножается на процент, указанный в исполнительном листе. Таким образом, если алиментщик должен выплачивать 33% процента от дохода, то сумма выплат составит около 14520 рублей.

Вариант 1. Необходимо письменно обратиться в службу судебных исполнителей в районе постоянного проживания алиментщика с ходатайством-заявлением о перепроверке его доходов. В ходатайстве следует подробно описать проблему, ваши подозрения и подтверждающие их доказательства.

Вариант 2. Следует направить мировому судье в районе вашего жительства исковое заявление об изменении сумм алиментов – в конкретной сумме, а не в процентах от заработка. В иске можно указать оба способа при отсутствии дохода у алиментщика или нестабильного дохода.

Порой в рамках бесплатной юридической консультации специалистам нашего юридического бюро в Долгопрудном граждане задают вопрос: «Каким образом можно получить алименты с неофициальных доходов бывшего супруга?». Ведь бывает и так, что бывший супруг уволился с работы и занимается деятельностью, с которой получает доход либо вообще неофициально, либо по разным «серым» схемам. Но алименты на детей с этого дохода он платить не хочет, и мирно решить эту проблему не удаётся.

По идее, судье необходимо оценить размер выплачиваемых алиментов с точки зрения достаточности для нормального содержания детей в сравнении с доходами до развода. Однако судьи устанавливают твёрдую сумму алиментов, ориентируясь на региональный прожиточный минимум на ребёнка. В Москве такой минимум составляет в месяц примерно 14 000 рублей. И когда уже выплачиваемые алименты несущественно отличаются от этой суммы, тогда возможно и отклонение иска.

Применение налоговых вычетов позволяет либо выплачивать налоги в меньшем размере, либо возвращать ранее удержанные. Налоговым кодексом предусмотрены пять групп налоговых вычетов: стандартные, социальные, инвестиционные, профессиональные и имущественные (узнать об этом больше поможет статья «Налоговые вычеты в упрощенном порядке можно получить уже сегодня»).

Алименты удерживаются за отработанное время (по тарифным ставкам и окладам) и за работу по сдельным расценкам (подп. «а» п. 1 Постановления). Также их удержат с надбавок и доплат за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет и стаж работы; с доходов в связи с исполнением обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы, определенной трудовым договором (подп. «г» п. 1 Постановления).

Доходы самозанятых – доходы от реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав, полученные физическими лицами, которые применяют специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (подп. «е» п. 2 Постановления). Вопрос об удержании алиментов с таких доходов регулярно поднимался с момента введения этого налогового режима в 2022 г., что и повлекло внесение указанного изменения в перечень (см., например, Письмо Минтруда России от 11 февраля 2022 г. № 27-3/ООГ-4275).
Проценты, полученные по вкладам и остаткам на счетах в банках (подп. «к» п. 2 Постановления). До принятия нового Постановления удержание алиментов из таких доходов прямо предусмотрено не было. Вместе с тем по смыслу налогового законодательства проценты, полученные по вкладам и остаткам на счетах в банках, являются таким же доходом, как и денежные средства, полученные по заключенным в соответствии с гражданским законодательством договорам. Это подразумевает удержание с них алиментов.

При применении этого пункта Постановления учитываться могут не только формальные признаки, например зарегистрирован ли гражданин как индивидуальный предприниматель. О предпринимательском характере его деятельности по реализации недвижимого имущества и сдаче квартиры в аренду могут свидетельствовать множественность и систематичность совершаемых операций, использование жилого помещения не в личных целях. При этом обязанность доказать, что деятельность носит предпринимательский характер, возлагается на налоговый орган (разобраться в этом вам помогут статьи «ФНС – о признании деятельности физлица предпринимательской и принудительном взыскании налогов» и «Нелегальная сдача жилья в аренду становится невыгодной»).

Также в Постановлении перечислены выплаты, которые не будут учитываться при взыскании алиментов: полевое довольствие, выплаты за разъездной характер работы взамен суточных, компенсационные выплаты в связи со служебной командировкой и переводом на работу в другую местность, компенсация расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно работнику и членам его семьи и пр. (подп. «р» п. 2 Постановления).

С уклониста от алиментов можно взыскать выплаты за прошедший период в пределах трехлетнего срока с момента обращения в суд (ст. 107 СК). Это подтверждает и практика. Так, в деле № 44г-23/2022 суд встал на сторону матери и обязал отца перечислить ей деньги на содержание несовершеннолетней за прошедший период.

Сложнее всего, считает Стирманова, взыскать алименты с отца, который живет за пределами страны. Подсудность таких споров определяют международные соглашения. Когда в Ленинский районный суд Смоленска обратилась бывшая жена гражданина Белоруссии с иском о взыскании алиментов, суд при принятии решения учитывал положения Конвенции о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам. Этот документ подписан странами СНГ. В соответствии со ст. 32 правоотношения определяются по законодательству страны, где постоянно проживают дети, то есть суд применил российские нормы и удовлетворил иск экс-супруги (дело № 2-1644/2022). Если же между странами подобных соглашений нет, то обращаться нужно будет в иностранные суды. А это более сложный путь для истца. Даже при рассмотрении российскими инстанциями у родителя, желающего получить алименты, могут возникнуть трудности.

Случается, что дети после развода остаются с двумя родителями. В таком случае размер выплат регулирует ч. 3 ст. 83 СК. То есть, говорит Ольга Ваганова, советник DS Law DS Law Федеральный рейтинг. группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market) группа Семейное и наследственное право группа Цифровая экономика группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) × , взыскать алименты в твердой денежной сумме (то есть в фиксированной, а не долевой) можно в пользу менее обеспеченного из экс-супругов. При этом, согласно позиции ВС, родитель-истец обязан доказать, что у бывшего супруга доход больше (дело № 2-47/2015). При разрешении таких споров, уточняет Татьяна Баклашова из ЮФ ЮСТ ЮСТ Федеральный рейтинг. группа Банкротство (включая споры) (mid market) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство группа Интеллектуальная собственность (Консалтинг) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Цифровая экономика группа Антимонопольное право (включая споры) группа Арбитражное судопроизводство (крупные споры — high market) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Финансовое/Банковское право группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Трудовое и миграционное право (включая споры) 10 место По выручке на юриста (более 30 юристов) 16 место По выручке 19-20 место По количеству юристов × , суды обращают внимание на уровень дохода каждого из родителей, кто из них проживает в собственной квартире, сколько детей с каждым из них остается и т. д. Зачастую, по словам юриста, это правило суды нарушают. Например, когда с каждым из родителей остается по одному ребенку, можно встретить решения судов, где с каждого из родителей в пользу друг друга взыскивают алименты в размере четверти заработка. Такие решения отменяются судами вышестоящих инстанций.

У БА «Де-юре» было два успешных кейса: в первом адвокатам удалось доказать в суде, что ответчик получает крупный доход от деятельности многочисленных обществ, в которых является генеральным директором и владельцем долей в уставных капиталах. Выяснить это удалось через цепочку из семи обществ. В итоге с отца удалось взыскать алименты на двоих детей в размере 260 000 руб.

Но если скрытый доход удастся доказать, то алименты могут «доначислить». При этом можно не только вернуть сумму задолженности, но и через суд взыскать неустойку. Такой случай был в практике Татьяны Яшниковой, председателя Коллегия адвокатов «ИН ЛЕКС» Коллегия адвокатов «ИН ЛЕКС» Федеральный рейтинг. × : «В итоге сумма получилась внушительная, с шестью нулями. Вот так плательщик сам себя наказал».

Алименты со скрытого дохода

о марке и стоимости машины или о покупке нового транспортного средства;
о стоимости недвижимого имущества;
о местах отдыха, названиях отелей, перелетах и особенно бизнес-классом;
о названии текущей должности (вряд ли директору по рекламе в Москве действительно платят 20 000 рублей в месяц);
об имеющихся акциях и долях в уставном капитале;
о движении средств на брокерских счетах;
о ювелирных украшениях и дорогих часах и технике;
об иных дорогостоящих покупках;
и многое другое.

2) в твердой сумме (ст. 83 СК РФ). Этот способ подойдет при получении дохода в иностранной валюте, нестабильном доходе, предпринимательской деятельности должника. Размер алиментов суд определит, исходя из доказанных обязательных трат на ребенка. Как правило, он будет измеряться кратно прожиточным минимумам (чтобы затем у пристава не было проблем с индексацией размера платежа): 1,5 прожиточного минимума, два и т.д. Например, в Москве прожиточный минимум на ребенка с сентября 2022 года был установлен в размере 15 225 рублей, в Московской области — 12 688 рублей.

Пристав обязан обеспечить надлежащее исполнение судебного акта и пресечь сокрытие должником своих доходов. У приставов довольно широкие полномочия, однако в большинстве случаев работают они спустя рукава. Как заставить пристава-исполнителя провести “расследование”?

1) Чтобы пристав начал предпринимать активные действия, обратитесь в отдел судебных приставов по месту регистрации плательщика алиментов с письменным заявлением о необходимости проверки реального размера доходов должника. В нем изложите все свои подозрения со ссылкой на источники: справки из ЕГРН, ГАИ, распечатки постов в соцсетях и прочее.

заработная плата;
денежное содержание и выплаты гос- и муниципальным служащим, лицам, замещающим должности госслужбы, депутатам;
гонорары в СМИ, организациях искусства, авторское (постановочное) вознаграждение;
надбавки и доплаты к окладам, доплаты за условия труда;
вознаграждение классных руководителей;
выплаты медперсоналу;
премии и вознаграждения, другие выплаты к заработной плате;
все виды пенсий, стипендии, пособия по безработице и нетрудоспособности;
доходы предпринимателей, арендодателей, акционеров и участников компаний;
суммы материальной помощи;
содержание и пособия военнослужащих и сотрудников внутренних дел;
заработок осужденных;
и некоторые другие.

проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика;
расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи;
расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации;
расходы на обслуживание контрольно-кассовой техники;
расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности;
затраты на канцтовары;
расходы на рекламу и продвижение;
расходы на дезинфекцию помещений и приобретение приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты для выполнения санитарно-эпидемиологических и гигиенических требований органов государственной власти и органов местного самоуправления, их должностных лиц в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.

В стандартных ситуациях (подача деклараций, камеральные и иные проверки) показывать книгу учета доходов и расходов не требуется. Иными словами, никто не спросит документ вместе с налоговой декларацией чтобы убедиться, а правильно ли вы перенесли данные в отчетные документы. Но это не значит, что вести КУДиР — это право, а не обязанность предпринимателя. То, что ИП и ООО на упрощенке должны иметь этот документ, закреплено в статье 346.24 Налогового Кодекса РФ. Налоговики могут запросить Книгу при проведении выездных проверок и иных контрольных мероприятий. Если окажется, что документ не ведется или ведется неправильно, последуют штрафные санкции.

расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств;
расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных);
арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество;
расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации;
расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;

При упрощенке, которая наиболее популярна у большинства розничных продавцов, сведения в декларацию вносятся из другого документа — книги учета доходов и расходов (далее — Книга). Она ведется на протяжении всего года. Получается, что КУДиР — основной учетный документ, отражающий финансовую деятельность индивидуального предпринимателя или юридического лица.

индивидуальный предприниматель или юридическое лицо не предоставили КУДиР по требованию налоговых органов. За такое нарушение предусмотрено предупреждение или минимальный штраф — 200 рублей. Это в том случае, если документ, впоследствии, “нашелся” и был показан налоговикам;
Книги учета доходов и расходов не оказалось при проведении выездной проверки, о которой предприниматель был извещен заранее (в установленном порядке, с уведомлением). Здесь сумма куда серьезнее — придется заплатить в казну 10 тысяч рублей;
в случае, когда книга не велась более одного года, наказание составит до 30 тысяч рублей;
если контролирующим органам удалось доказать, что сведения, отраженные в Книге, помогли незаконно занизить налогооблагаемую базу, предприниматель должен будет оплатить штраф в размере 20 процентов от неоплаченной суммы налога, но не менее 40 тысяч рублей.

18 Фев 2022 jurist7sib 60