Главная / Судопроизводство / Как внести гтд в книгу покупок

Как внести гтд в книгу покупок

В колонке «Таможенная стоимость» укажите таможенную стоимость для всех товаров выбранного в таблице раздела ГТД. Таможенная стоимость по всем разделам ГТД (по всем строкам верхней табличной части) должна соответствовать общей таможенной стоимости товаров, указанной в таможенной декларации в гр. 12 (таможенная стоимость может быть больше, чем стоимость товаров по договору с поставщиком);
В колонке «% пошлины» укажите процент пошлины по выбранному в таблице разделу ГТД. Сумма пошлины будет распределена по товарам в нижней таблице «Товары по разделу» пропорционально их стоимости по договору с поставщиком. Если пошлина на товары определена в твердой сумме, то можно указать сумму пошлины по каждому товару в нижней таблице в колонке «Пошлина»;
В колонке «% НДС» укажите ставку НДС для товаров выбранного в таблице раздела ГТД;
Сумма НДС в одноименной колонке рассчитывается автоматически в рублях ((таможенная стоимость + таможенная пошлина) * ставка НДС).

в верхней табличной части указывается таможенная стоимость товара, ставка и сумма таможенной пошлины, ставка и сумма взимаемого НДС;
в нижней табличной части отображается список товаров с данными по каждому товару. В документе может быть несколько разделов ГТД, в каждом из которых группируются товары с одинаковым порядком расчета таможенных платежей и ставкой НДС. Добавить раздел можно по кнопке «Добавить» в верхней табличной части (каждая строка соответствует отдельному разделу), удалить – клавишей «Delete» на клавиатуре. При выборе строки в верхней табличной части список товаров, относящийся к выбранному разделу ГТД, отображается в нижней табличной части.

выберите в соответствующих полях таможенный орган и номер ГТД (элемент справочника «Номера таможенных деклараций»);
в поле «Депозит» выберите элемент справочника «Договоры» (в списке для выбора отображаются только договоры с видом «Прочее»), который был указан в документе «Списание с расчетного счета» при перечислении денежных средств таможенному органу;
по ссылке с указанием валюты и курса откройте форму «Цены в документе», чтобы изменить валюту документа на рубли (тогда на закладке «Разделы ГТД» таможенную стоимость можно будет указать в рублях; по умолчанию устанавливается валюта, указанная в договоре с поставщиком товаров);
укажите сумму таможенного сбора в одноименном поле;
в поле «Расчеты» по ссылке откройте форму «Расчеты», укажите счет расчетов с таможенным органом 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (тот же счет, что и в документе «Списание с расчетного счета» при перечислении денежных средств таможенному органу) и способ зачета аванса «Автоматически»;
флажок «Отразить вычет НДС в книге покупок» установлен по умолчанию. Если НДС должен быть учтен в стоимости товаров, то снимите этот флажок.

в колонке «% НДС» выберите «Без НДС», т.к. НДС, уплаченный на таможне, будет указан в документе ГТД по импорту;
в колонках «Номер ГТД» и «Страна происхождения» укажите страну происхождения товара и номер грузовой таможенной декларации (элементы справочников «Номера таможенных деклараций» и «Страны мира» (элемент можно добавить автоматически по кнопке «Добавить из классификатора»)).

В «1С:Бухгалтерии 8» для учета таможенных платежей, уплаченных при импорте и указанных в декларации на товары, предназначен документ ГТД по импорту. Таможенные сборы и пошлины учитываются в стоимости товаров. НДС, уплаченный при ввозе товаров, можно принять к вычету (в книге покупок указывается код вида операции 20 и номер таможенной декларации) либо учесть в стоимости товаров в соответствии со ст. 170 НК РФ. Документ ГТД по импорту можно создать на основании документа «Поступление (акт, накладная)» или непосредственно в разделе «Покупки».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если ТРУ приобретены для операций, облагаемых по ставкам 20, 10 и 0%, счет-фактуру нужно регистрировать в книге покупок по частям — на даты, когда возникает право на вычет (п. 6 Правил ведения книги покупок, письма Минфина России от 17.03.2015 № 03-07-11/14238 и 02.03.2015 № 03-07-09/10695).

в шапке — данные о налогоплательщике-покупателе (его полное или сокращенное наименование в соответствии с учредительными документами (или ФИО индивидуального предпринимателя), ИНН и КПП), а также информация о налоговом периоде (даты его начала и окончания);
в табличной части — сведения о документах, служащих основанием для вычета НДС и его сумме.

заполняйте книгу покупок удобным для вас способом — на бумаге или электронно;
стоимостные показатели указывайте в рублях и копейках (исключение — графа 14, заполняемая при приобретении ТРУ или имущественных прав за инвалюту);
для исправления неверных записей в книге покупок регистрируйте или аннулируйте исправленный счет-фактуру в доплисте книги покупок в том же квартале, когда был получен первый счет-фактура;
бумажный вариант книги покупок по окончании каждого квартала (не позднее 25-го числа следующего за окончанием квартала месяца) подпишите у руководителя (или уполномоченного лица), прошнуруйте и пронумеруйте страницы, скрепите их печатью (при ее наличии);
храните книги продаж не менее 4 лет с даты последней записи.

Регистрационный № таможенной декларации, оформленной при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области

На основании сведений из книги покупок сумма вычета по НДС отражается в налоговой декларации. А показатели книги построчно включаются прямо в НДС-декларацию. Для этого в ее форме предусмотрен раздел 8. Таких разделов нужно составить столько, сколько записей зарегистрировано в книге покупок за соответствующий квартал.

Как внести гтд в книгу покупок

3. Не подлежат регистрации в книге покупок счета-фактуры (в том числе корректировочные), не соответствующие требованиям, установленным статьей 169 Налогового кодекса Российской Федерации и приложениями N 1 и 2 постановления Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137.

При отражении продавцом в книге покупок сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащих вычету при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в счет полученной оплаты, частичной оплаты, в графе 9 указываются данные из строки 2 «Продавец» счета-фактуры.

При отражении в книге покупок суммы налога на добавленную стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 14 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 15 отражается сумма налога на добавленную стоимость, уплаченная в случае, указанном в абзаце третьем подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации.

В случае если продавец повторно направил в электронном виде ранее составленный при уменьшении стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав корректировочный счет-фактуру (в который на дату повторного направления внес изменения) с исправленными реквизитами, такой корректировочный счет-фактура (составленный при уменьшении стоимости) регистрируется продавцом в книге покупок с указанием номера и даты исправления. При этом первоначально составленный корректировочный счет-фактура в связи с уменьшением стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав (до внесения в него исправлений), направленный продавцом покупателю и не полученный покупателем, не подлежит регистрации в книге покупок продавца.

18. При приобретении услуг по найму жилых помещений в период служебной командировки работников и услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно, включая услуги по предоставлению в пользование в поездах постельных принадлежностей, в книге покупок регистрируются счета-фактуры либо заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности или их копии с выделенной отдельной строкой суммой налога на добавленную стоимость, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке.

1С: Бухгалтерия 8» (ред

Ввоз товаров на территорию РФ признается объектом налогообложения по НДС, при этом налоговая база по НДС определяется как сумма таможенной стоимости этих товаров и подлежащей уплате таможенной пошлины. Обязанность по уплате НДС возникает у организации с момента регистрации таможенным органом таможенной декларации. НДС подлежит уплате в рублях в срок до выпуска товаров в полном объеме.

наименование и количество ввозимых товаров;
фактурная стоимость товаров (если фактическая таможенная стоимость товаров отличается от указанной в таблице, то скорректированную таможенную стоимость необходимо ввести в документ вручную);
в поле НДС — суммы рассчитанного в верхней части таблицы НДС, распределенные между товарными позициями пропорционально фактурной стоимости товаров;
в поле Счет учета — счета учета таможенной пошлины для целей БУ и НУ, которые в зависимости от принятой плательщиком учетной политики могут быть скорректированы;
счет учета таможенного НДС;
способ учета НДС (для тех, кто применяет раздельный учет НДС), который зависит от дальнейшего применения приобретаемых товаров.

в поле Номенклатура — наименование приобретаемых импортных товаров;
количество и цена товаров в валюте договора;
счет учета приобретенных товаров;
в поле Номер ГТД — номер таможенной декларации, на основании которой товары были выпущены для внутреннего потребления;
в поле Страна происхождения — страна происхождения ввезенных товаров;
в поле % НДС указывается значение Без НДС, поскольку сумма налога на добавленную стоимость иностранным поставщиком не предъявляется, а уплачивается таможенному органу в составе таможенного платежа;
поле Способ учета НДС (для пользователей, которые ведут раздельный учет НДС) не заполняется, поскольку сведения о суммах и способе учета НДС, уплаченного таможенному органу, будут вноситься далее с помощью документа ГТД по импорту.

В графе % пошлины необходимо указать ставку ввозной таможенной пошлины, после чего сумма таможенной пошлины будет рассчитана автоматически. Если таможенная пошлина установлена в виде фиксированной величины, необходимо указать в графе Пошлина конкретную сумму.

в полях от и Номер ГТД — дата и номер таможенной декларации;
в поле Таможня — наименование таможенного органа, производившего оформление;
в поле Депозит — реквизиты документа (договора с таможенным органом) на перечисление авансового таможенного платежа (вид договора должен принимать значение Прочее);
в поле Таможенный сбор — сумму таможенного сбора;
в поле Счет расчетов с таможней — счет 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

При импорте товаров не из стран ЕАЭС заполняйте декларационный отчет в общеустановленном порядке. К примеру, декларация по НДС при импорте товаров из Китая (равно как и из других стран, кроме ЕАЭС) заполняется по форме КНД 1151001. Учтите, что сама операция по ввозу в декларации не отражается.

Третий раздел подлежит заполнению, если в Россию импортируют этиловый спирт и его производные. Правила заполнения аналогичны разделу № 2. В первом блоке отражаем ОКТМО, КБК и сумму акциза. Если ОКТМО или КБК несколько, формируем отдельный раздел № 3 на каждый код. Во втором блоке раздела детализируем суммы акциза по каждому виду импортированного спирта.

У тех, кто заполняет отчетность впервые, вызывает вопросы отражение ГТД по импорту в декларации по НДС: ее показывают в разделе 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период», в строке 150. Это регистрационный номер таможенной декларации, присваиваемый отчетности в ходе проверки таможенными органами.

Второй раздел заполняют импортеры подакцизной продукции, кроме спирта этилового и его производных. В декларации оформляют сразу несколько разделов № 2, если КБК и ОКТМО, по которым зачисляются сборы, разнятся. В первой части раздела отражают ОКТМО, КБК и сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет. Во второй части раздела распределяют сумму налога по каждому виду подакцизного товара, ввезенного на территорию РФ.

Если поставщик-импортер относится к странам ЕАЭС, то получатель ввозного НДС — местное отделение налоговой инспекции. Исчисленный налог уплачивается в казну не позднее даты предоставления специальной декларации. В нормативах разъясняется, каким числом проводить в декларации ввозной НДС, — не позднее срока предоставления отчета. То есть если декларируете ввоз за декабрь 2022 года до 20.01.2022, ввозной налог тоже перечисляйте до 20.01.2022.

Непосредственно предъявление к вычету суммы НДС, уплаченной при ввозе товаров (операция 5.3 «Предъявление к вычету суммы НДС, уплаченной при ввозе товаров») производится документом «Формирование записей книги покупок», который вызывается из списка «Регламентные операции НДС» по кнопке Создать (раздел Операции — подраздел Закрытие месяца).

Поскольку в целях раздельного учета для количественного учета поступивших товаров в регистр «Раздельный учет НДС» уже была внесена приходная запись на основании документа «Поступление (акт, накладная)» (рис. 6), то на основании документа «Заявление о ввозе товаров» производится только отражение суммовых показателей по документам поступления, учтенным при формировании «Заявления о ввозе товаров» (рис. 14).

Вместе с заполненной налоговой декларацией по импорту из Республики Беларусь и Республики Казахстан в налоговую инспекцию также необходимо представить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее — заявление о ввозе товаров) на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде либо заявление о ввозе товаров в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика (пп. 1 п. 20 Протокола о косвенных налогах).

Налогоплательщику, осуществляющему ввоз на территорию РФ товаров с территории государств-членов Евразийского экономического союза (далее — ЕАЭС) в рамках Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее – Протокол о косвенных налогах), являющегося приложением № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (далее — Договор о ЕАЭС), следует обратить внимание на настройку программы и заполнение справочников.

Если платежные поручения создаются не в программе «1С:Бухгалтерия 8», а в другой программе (например, «Клиент-банк»), то создание платежного поручения в программе «1С:Бухгалтерия 8» может не понадобиться. В этом случае вводится только документ «Списание с расчетного счета», который формирует необходимые проводки. Документ «Списание с расчетного счета» (рис. 23) можно создать вручную или на основании выгрузки из других внешних программ (например, «Клиент-банк»).

Иностранный поставщик из страны, не входящей в ЕАЭС, поставил товар российской компании

В рассматриваемом случае таможенный брокер (посредник) действует от своего имени, за наш счет и декларация на товары будет также оформлена на него. При этом заявлять вычет на уплаченный таможенным брокером (посредником) НДС будет именно российская организация.

Графа 7 – номер и дата платежного поручения, перечисленного на таможню НДС таможенным брокером (посредником). Брокер предоставляет российской компании копию платежного поручения на НДС, уплаченного на таможне и на основании полученных данных российская организация заполняет графу 7 книги покупок.

При оформлении поступления товара необходимо указать таможенного брокера (посредника), т.к. декларация на товары оформлена именно на него. При оформлении ГТД по импорту необходимо указать также таможенного брокера (посредника), т.к. НДС был уплачен российской организацией в адрес таможенного брокера (посредника).

Обратите внимание, если мы работаем через таможенного брокера (посредника), то в документе ГТД по импорту нужно убрать галочку «Отразить вычет НДС в книге покупок». Зачет НДС делаем только при формировании книги покупок, при этом там же указываем номер и дату документа оплаты, для правильного включения их в книгу покупок.

Далее перейдем к табличной части документа и уделим внимание номенклатуре. Ранее мы уже подробно рассматривали заполнение карточки номенклатуры, поэтому сейчас останавливаться на этом вопросе не будем, лишь напомним о необходимости верного заполнения выделенных фиолетовым цветом строк.

Для начала напомним основную цель системы прослеживаемости товаров — это обеспечение государственного контроля за движением импортных товаров от производителя до конечного потребителя. Такой контроль должен снизить процент нелегального оборота импорта на территории РФ. Ознакомиться с основными положениями можно в Постановлении Правительства от 01.07.2022 № 1108.

Надеемся, все в курсе, что национальная система прослеживаемости товаров заработала с 8 июля 2022 года?! Ранее мы уже разбирали вопрос получения РНПТ на остатки товаров и основные нюансы настройки программы 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0. Продолжим разбор этой темы, для многих она вынужденно стала очень актуальной! В данной статье расскажем об отражении в учете поступления прослеживаемых товаров от различных компаний-поставщиков: резидентов РФ, (не)/членов ЕАЭС. Забегая вперед скажем, что в следующих публикациях вас будет ждать аналогичный разбор реализации прослеживаемых товаров!

Далее на основании документа «Поступление товаров» была создана таможенная декларация по импорту. Заметим, что в этом документе в графе «Номер ГТД» указывается номер таможенной декларации. В отличие от документа «Поступление товаров», где в графе «Таможенная декларация или РНПТ» указан номер РНПТ.

Не нужно указывать номер таможенной декларации и страну происхождения товара, только в следующих ситуациях:
— при регистрации корректировочных счетов-фактур (пп. «р» п. 6 Правил ведения книги покупок)
— при покупке товаров, импортированных из ЕАЭС, так как в этом случае таможенная декларация не оформляется (Письмо МФ РФ от 23.08.2022 N 03-07-13/1/53878)
— поставщиком не указаны в счетах-фактурах (УПД) номера таможенных деклараций и страна происхождения товара

В соответствии с официальным мнением, изложенным в Письме МФ РФ от 26.01.2022 N 03-07-08/4259:
В соответствии с подпунктами 13 и 14 пункта 5 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров, должны быть указаны страна происхождения товара и номер таможенной декларации. Пунк-том 5 статьи 169 Кодекса также установлено, что сведения, предусмотренные под-пунктами 13 и 14 данной нормы Кодекса, указываются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация. При этом налогоплательщик, реализующий указанные товары, несет ответственность только за соответствие указанных сведений в предъявляемых им счетах-фактурах сведениям, содержащимся в полученных им счетах-фактурах и товаросопроводительных документах.

Добрый день,
Согласно пп. 13 и пп. 14 п. 5 ст. 169 НК РФ в счете-фактуре указываются, соответственно, страна происхождения товара и номер таможенной декларации. Аналогичное правило заполнения счета-фактуры предусмотрено пп. «к» и пп. «л» п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.

Поэтому, если ваша организация покупает импортные товары у российского поставщика и в документах российского поставщика указаны номера таможенных деклараций, то их необходимо отражать в ваших документах на реализацию этих товаров. Если в документах поставщика не указаны номера таможенных деклараций, то и ваша организация их не указывает.

договоры, контракты или соглашения, на основании которых производятся импортные поставки товаров, работ, услуг;
счета-фактуры, инвойсы, сопровождающие поставку;
транспортные декларации, если транспортировку груза осуществляет транспортная компания;
платежные документы (платежные поручения, чеки, квитанции, денежные переводы, банковские выписки, справки о конвертации валют и т. д.);
таможенные декларации и справки, подтверждающие ввоз и уплату таможенных пошлин;
декларации по акцизам при ввозе подакцизной продукции;
прочее.

При закупках услуг у иностранного поставщика исчисление производится в особом порядке. Например, иногда покупатель выполняет роль налогового агента. Обязанности возникают, если реализация иностранных услуг производится на территории России. Российский покупатель перечисляет оплату поставщику сразу за минусом НДС. А сам налог перечисляет в государственный бюджет.

И еще очень непонятно, в отчет за 3 квартал я включила вычет за июнь (поставка была в июне, выходило к возмещению, и я перенесла на 3 квартал), так вот там стоит в графе продавец — таможня, а в других покупках -импортный поставщик, который к уплате НДС не имеет никакого отношения.

И какая сумма должна стоять в графе 17, ведь сумма покупки не совпадает с суммой, указанной в ТД, таможенники считают, что товар должен стоить столько-то и берут НДС с этой суммы в день «растаможки», а если была предварительная оплата, то там и курс был другой и рублевые суммы за товар как правило не совпадают.

У меня вопрос по НДС, наша компания занимается импортными закупками и НДС мы платим таможне. Приходит импортный товар, заносим данные из Торговой декларации, поставщик — импортер, договор с ним в валюте, счет/фактуру он не предоставляет, (поставщик из Аргентины), далее на основании поступления делаем документ ГТД по импорту (программа 1С. Бух. 2.0 (2.0.64.41), куда заносим номер Торговой декларации и таможенные платежи, а также НДС, который заплатили ТАМОЖНЕ, в документе ГТД указывается таможня и договор (депозит) с ней в руб.

И все вроде бы правильно, но в отчете по НДС за 3 квартал в разделе 8 (книга покупок) в графе продавец стоит импортер, но ведь НДС мы платили не ему, а таможне. В отчетах за 1 и 2 квартал такого не было, в предыдущих отчетах в графе продавец стоит таможня, код 20.

Татьяна спасибо Вам за ответ, но я, наверное, не совсем точно описала ситуацию, я не формирую книгу покупок, не по постановлению 1137, ни просто, я заполняю Декларацию по НДС за 3 квартал и в разделе 8 у меня происходит вот такая чехарда: две импортные поставки, одна в июне (уплаченный на таможне НДС в июне к вычету не предъявляли, т.к. было возмещение), вторая в июле. Вычет предъявили в 3 квартале по двум поставкам, в одном случае в Декларации по НДС продавец гр. 9 раздела 8 — таможня (кому платили НДС), а по другой поставке — продавец — поставщик из Аргентины (НДС ему не платили). Документы поступления оформлены одинаково: поступление и на основании документ ГТД по импорту.

Для справки. Взимание косвенных налогов по товарам, импортируемым на территорию одного государства — члена ЕАЭС с территории другого государства — члена ЕАЭС, осуществляется налоговым органом государства-члена, на территорию которого импортированы товары, по месту постановки на учет налогоплательщиков — собственников товаров (п. 13 Приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе).

В последнем из названных документов предложено в случае импорта товаров из стран — членов ЕАЭС в графе 2 указывать код 19, которому соответствует операция «Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств Евразийского экономического союза».

Откуда же брать эти реквизиты? В п. 8.1.3 Методических рекомендаций по ведению информационного ресурса «ЕАЭС-обмен» (Утверждены Приказом ФНС России от 08.04.2015 N ММВ-7-15/140@.) сказано, что регистрационный номер присваивается заявлению автоматически и не подлежит редактированию. Структура регистрационного номера представляет собой 16-значный цифровой код, состоящий из последовательности цифр.

Таким образом, в графе 3 отражается регистрационный номер заявления, соответствующий данной структуре. Дату заполнения заявления указывать необязательно, поскольку 16-значный код уже содержит дату регистрации заявления (аналогичные разъяснения даны в Письме ФНС России от 21.03.2022 N ЕД-4-15/4611@).

Для справки. Налогоплательщик — импортер товаров из государств — членов ЕАЭС одновременно с налоговой декларацией представляет заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде либо в электронном виде, заверенное электронной цифровой подписью.
При направлении заявления в электронном виде, заверенного электронной цифровой подписью, налогоплательщику нет необходимости обращаться в налоговый орган за проставлением отметки об уплате налога, поскольку это делается автоматически (Письмо ФНС России от 01.07.2015 N ЗН-4-17/11507@).

Пункт 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ.
Абзац 2 пп. «е», абз. 2 пп. «к» п. 6 Правил ведения книги покупок.
Письмо Минфина России от 29.05.2015 N 03-07-15/31200 (Письмом ФНС России от 26.06.2015 N ГД-4-3/11190@ направлено для сведения и использования в работе инспекциями).
Пункты 1, 3 ст. 73 ТК ТС; п. п. 1, 3 ст. 121 Закона от 27.11.2010 N 311-ФЗ (далее — Закон N 311-ФЗ).
Подпункт 46 п. 15 Инструкции, утв. Решением комиссии ТС от 20.05.2010 N 257.
Приложение N 1 к Приказу ФТС России от 23.12.2010 N 2554; Письма Минфина России от 11.06.2015 N 03-07-08/33992, от 24.10.2013 N 03-07-08/44735, от 05.08.2011 N 03-07-08/252.
Письмо Минфина России от 22.05.2015 N 03-07-08/29571.
Пункт 4 ст. 117 Закона N 311-ФЗ.
Приложение N 2 к Приказу ФТС России от 23.12.2010 N 2554.
Пункт 5 ст. 121 Закона N 311-ФЗ.
Часть 5 ст. 60 Закона N 311-ФЗ; п. 3 ст. 12 ТК ТС.
Подпункт 34 п. 1 ст. 4, ст. 12 ТК ТС.
Письмо Минфина России от 29.12.2014 N 03-07-08/68143.
Письмо Минфина России от 26.10.2011 N 03-07-08/297.
Абзац 3 пп. «е», абз. 3 пп. «к» п. 6 Правил ведения книги покупок.
Приложение 1 к Протоколу об обмене информацией от 11.12.2009.
Письмо ФНС России от 01.07.2015 N ЗН-4-17/11507@.
Подпункт 2 п. 20 Приложения N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014).

Данные о том, каким платежным поручением была перечислена сумма, пошедшая на уплату НДС, есть в графе В «Подробности подсчета» декларации на товары . Реквизиты этой платежки (а возможно, и платежек, если у вас, скажем, были остатки неизрасходованных авансов) вам и нужно будет указать в графе 7 книги покупок.

При ввозе товаров из стран ЕАЭС в графе 15 книги покупок можно указать сумму граф 15 и 20 заявления о ввозе товаров. Сумма эта будет рублевой . А значит, графа 14 останется пустой. Если же вы хотите заполнить графу 15 книги покупок в валюте, то для пересчета можете использовать курс из графы 8 заявления о ввозе товаров.

ООО «Импортер» перечислило п/п N 140 от 02.07.2015 авансовые платежи на таможню в размере 115 000 руб. и п/п N 141 от 02.07.2015 ввозную таможенную пошлину в размере 65 000 руб. Кроме того, у организации есть незачтенные авансовые платежи в сумме 1702,60 руб., которые были перечислены таможне п/п N 90 от 13.05.2015. На уплату НДС пошли деньги, перечисленные на таможню платежными поручениями N 90 от 13.05.2015 (1702,60 руб.) и N 140 от 02.07.2015 (108 395,10 руб.), что отражено в строках с видом таможенного платежа 5010 разд. В «Подробности подсчета» декларации на товары.

В графе 9 нужно указывать наименование иностранного поставщика. Некоторые импортеры указывают тут, например, наименование таможни или таможенного брокера. Это неправильно. Но не критично. В разд. 8 декларации информация из графы 9 книги покупок о наименовании продавца не переносится. Поэтому даже если графу 9 вы заполнили не так, как нужно, на проверке декларации это никак не скажется.

Вычет НДС, уплаченного на таможне

Как составить книгу покупок для оформления вычета НДС, уплаченного на таможне, если сумма НДС была списана таможенным органом с единого лицевого счета в ФТС России и в таможенной декларации не указаны реквизиты платежных документов? Реквизиты какого документа следует отразить в графе 7 книги покупок?

Для документального оформления вычета НДС нужно учитывать, что таможенные органы направляют декларанту авторизованное сообщение с решением о выпуске или отказе в выпуске товаров с использованием Единой автоматизированной информационной системы, а также электронный таможенный документ (ЭТД) с таможенными отметками. При этом таможенные органы распечатывают копии ЭТД на бумажных носителях.

ФНС РФ разъяснила, что, если сумма НДС была списана таможенным органом с единого лицевого счета плательщика таможенных пошлин, налогов и иных платежей, открытого на уровне ФТС России, реквизиты платежных документов в декларации на товары не указываются. Но в этом случае основанием для вычета НДС, уплаченного на таможне, может являться декларация на товары, в которой содержатся сведения, свидетельствующие о выпуске товаров в соответствующей таможенной процедуре, а также сведения о сумме исчисленного и уплаченного налога по соответствующему коду вида платежа (Письмо от 22.02.2022 N СД-4-3/3108@ ФНС).

При ввозе в Россию товаров в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории, таможенный НДС можно принять к вычету при одновременном выполнении следующих условий (п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ):

Т.е. копия ЭТД на бумажном носителе, подтверждающая ввоз товаров в Россию, полученная от таможенных органов, может быть документом-основанием для отражения вычета сумм НДС, уплаченных таможенным органам, в книге покупок. Конечно же, при соблюдении всех вышеуказанных условий НК РФ (Письмо ФНС России от 26.06.2015 N ГД-4-3/11190@).

в графе 1 укажите порядковый номер записи в книге покупок (пп. «г» п. 6 Правил ведения книги покупок);
в графе 2 — код «19» (пп. «д» п. 6 Правил ведения книги покупок, Приложение к Приказу ФНС России от 14.03.2022 N ММВ-7-3/136@);
в графе 3 — регистрационный номер заявления о ввозе, который присвоен налоговой инспекцией, и дату заявления (пп. «е» п. 6 Правил ведения книги покупок, Письма ФНС России от 21.03.2022 N ЕД-4-15/4611@, от 20.09.2022 N СД-4-3/17657@);
графы 4 — 6 не заполняйте;
в графе 7 — номер и дату платежного поручения на уплату «ввозного» НДС. Если платежек несколько, укажите их реквизиты через точку с запятой (пп. «к» п. 6 Правил ведения книги покупок);
в графе 8 — дату принятия на учет ввезенных товаров. Если товары, которые указаны в заявлении о ввозе, вы принимали к учету на разные даты, укажите эти даты через точку с запятой (пп. «л» п. 6 Правил ведения книги покупок);
в графе 9 — название продавца (пп. «м» п. 6 Правил ведения книги покупок);
графу 10 не заполняйте (пп. «н» п. 6 Правил ведения книги покупок);
графы 11 и 12 заполняйте, если товары купили через посредника (пп. «о» — «п» п. 6 Правил ведения книги покупок);
графу 13 не заполняйте. Ее заполняют, когда покупают импортные товары у российского поставщика (пп. «р» п. 6 Правил ведения книги покупок);
графу 14 не заполняйте. По общему правилу эту графу заполняют, если товары куплены за иностранную валюту (указывают в ней название и код валюты) (пп. «с» п. 6 Правил ведения книги покупок). В валюте, которая указана в графе 14, должна быть заполнена графа 15 книги покупок.

Заявление регистрируйте не раньше того квартала, в котором налоговая инспекция подтвердит уплату «ввозного» НДС при соблюдении других условий для вычета (п. 26 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 1 Правил ведения книги покупок, Письмо Минфина России от 02.07.2015 N 03-07-13/1/38180).

В справочно-поисковой системе КонсультантПлюс по данному вопросу содержатся подборки Готовые решения и Типовые ситуации, а также и действующая редакция Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 19.01.2022) «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость», которым утверждены правила ведения книги покупок.

Сумму НДС, которую организация на ОСНО заплатила в мае при импорте товаров из стран – участниц ЕАЭС, можно принять к вычету. Так предусмотрено пунктом 2 статьи 171 НК. В июле организация сдает декларацию по НДС за 2 квартал 2022 года. По строке 160 раздела 3 отражаем уплаченный НДС при импорте. Надо ли в книге покупок отображать НДС по косвенным налогам и если надо, то кто поставщик — мы?

Следовательно, отображать НДС по косвенным налогам в книге покупок надо. В книге покупок вы указываете код операции, номер и дату заявления о ввозе или регистрационный номер таможенной декларации, реквизиты платежного поручения на уплату «ввозного» НДС, стоимость товаров, сумму «ввозного» НДС и др.

Таможенная стоимость = контрактная стоимость + расходы по доставке до места ввоза на таможен.террит.РФ + упаковка + брокерское вознаграждение +пр.
В БУ вы учитываете товар по фактической с/ти = контрактная стоимость + таможенная пошлина + таможенный сбор + прочее

Правилами ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС (разд. II Приложения 4 к Постановлению N 1137), несколько изменен порядок отражения операций по ввозу товаров на территорию РФ. Теперь номер таможенной декларации надлежит указывать в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца». В случае же ввоза товаров из стран Таможенного союза в этой графе приводятся номер и дата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате НДС. Раньше эти данные отражались в графе 6 «Страна происхождения товара (цифровой код), номер таможенной декларации». Отметим, что в новой форме книги покупок графа «Номер таможенной декларации» (графа 13) осталась. Но она теперь заполняется только при реализации товаров, ввезенных на территорию РФ, в случае если их таможенное декларирование предусмотрено таможенным законодательством Таможенного союза.
Вместо графы 3 «Дата оплаты счета-фактуры продавца» в книге покупок теперь присутствует графа «Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога» (графа 7). При ввозе на территорию РФ:
— товаров в ней указываются реквизиты документов, подтверждающих фактическую уплату таможенному органу НДС;
— товаров из стран Таможенного союза — реквизиты документов, подтверждающих уплату НДС в соответствии с Соглашением от 25.01.2008 «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе» и Протоколом от 11.12.2009 «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе».

Статья: Новизна в регистрах учета НДС (Малышко В.) («Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии», 2014, N 12) <КонсультантПлюс>

Чтобы оформить таможенную декларацию по новым закупкам по импорту самостоятельно, не прибегая к услугам брокера, необходимо выбрать в вашей учетной программе 1С путь «Закупки – ГТД к оформлению — Таможенные декларации на импорт к оформлению». Здесь же можно сформировать отчет о поставках, непрошедших еще таможенное оформление.

Для организации процесса закупок мы разработали и добавили документ Предварительный заказ клиента, позволяющий собирать информацию о потребностях клиентов TMD Friction Eurasia. На основании предзаказов клиентов в системе формируется также специально разработанный документ Инвойс, который отправляется иностранному поставщику для формирования и определения поставки товаров на территорию РФ.По факту отправки производителем товара в один клик оформляется его поступление, а при прохождении таможенного контроля снова из документа Инвойс формируется ГТД по всем товарам поставки. Затем с помощью загрузки данных с таможни уточняются суммы таможенных пошлин и сборов.Так как компания TMD Friction Eurasia использует транзитный склад, то дополнительно формируются документы перемещения по складам, указанным в перечне заказов клиентов текущей поставки.Помимо этого, в учетной системе компании реализован инструмент Помощник продаж, который позволяет сформировать требуемый пакет документов на отгрузку товаров по поставке конечному потребителю или на склад дистрибьютора.

Для оформления импорта товаров в 1С, для начала необходимо заполнить стандартный для бухгалтерии документ «Поступление товаров и услуг». Отличие от процедуры заполнения формы при поступлении товара от российских поставщиков заключается в том, что при создании номенклатуры дополнительно указывают номер грузовой таможенной декларации и страну происхождения продукции/услуги.

При импорте товаров в 1С необходимо правильно отразить все операции, связанные с поставками из-за границы: это не только расчеты с поставщиками, но и с таможней. Разберем, как в программе оформить поступление импортной продукции и грузовую таможенную декларацию.

Благодаря автоматизации формирования документов при поставке товаров от производителя до потребителей в России и странах ЕАЭС максимально минимизирован человеческий фактор. А ручной труд и время проведения учетных операций TMD Friction Eurasia снижены более чем на 40%.

Документ ГТД по импорту попадает в регистр Журнал учета счетов фактур

(11) Получили ответ от 1С:
1) согласно каким-то там вебинарам и разъяснениям (неизвестно кого) было сказано, что в книгу покупок как Поставщик должна попадать не таможня, а поставщик импорта
2) Пустая дата счета-фактуры не должна мешать выгрузке декларации — форматный контроль 1С проходит. Это да, но не проходит форматный контроль прогр сдачи отчетности (н-р, у нас Комита)
3) Для правильного заполнения сумм всего покупок в доке ГТД импорт должен быть заполнен реквизит Валютный депозит договором с Таможней с валютой поступления товаров и услуг (жесть ваще — зачем с таможней в валюте договора создавать. ) — вот тогда стоимость встанет нормальной.

Импортные декларации на товары в книге покупок

Members

6 сообщений

Защита от ботов: 3468-3897-54-913
Пол: Женщина
Город: Москва

Добрый день. Компания импортирует прослеживаемые товары на территорию РФ из третьих стран. Компания платит пошлины, сборы, НДС, который в дальнейшем отражает в книге покупок. Подскажите пож-ста, как будут отражаться данные в книге покупок по импортным ДТ, если товар прослеживаемый? Должны ли быть заполнены графы 16-19 книги покупок? Спасибо.

Импортер самостоятельно формирует РНПТ из номера декларации и порядкового номера товара в ней. Но впервые указывает импортер РНПТ и прочие реквизиты прослеживаемости при совершении операции с таким товаром, например, при реализации — в счете-фактуре покупателю.

Members

343 сообщений

Защита от ботов: 3468-3897-54-913

Поэтому неправильный код операции, перенесенный из книги покупок в декларацию, может привести к тому, что организация получит требование о представлении дополнительных документов и пояснений. Если вдруг такое с вами случилось, то при подготовке пояснений возьмите на заметку письмо ФНС от 07.04.2015 г. №ЕД-4-15/5752.

в графе 3 в общем случае отражается порядковый номер и дата счета-фактуры продавца; если вычет подтверждают иные документы, то приводятся их реквизиты (например, номер таможенной декларации при импорте, расходного кассового ордера при возврате товара физлицом, если оплата была наличными);

при ввозе товаров в РФ (см. письмо Минфина России от 26.11.2014 № 03-07-11/60221)
возврате аванса покупателю в случае расторжения/изменения договора (письма Минфина России от 24.03.2015 № 03-07-11/16044 и 23.03.2015 № 03-07-11/15889))
по командировочным и представительским расходам и т. п. (Письмо Минфина России от 23.03.2015 N 03-07-11/15889).
уплаченный налоговыми агентами, указанными в пунктах 2, 3, 6 статьи 161 НК РФ;
принимаемый к вычету покупателем с суммы перечисленного (переданного) им аванса;

При этом в графе 15 книги покупок будет указана полная стоимость товаров (работ, услуг) из графы 9 предъявленного счета-фактуры. А в графе 16 нужно записать только ту сумму НДС, на вычет которой организация имеет право в текущем квартале (письмо Минфина от 02.03.2015г. №03-07-09/10695)..

При покупке у российских поставщиков отражают сведения в рублях. А вот если компания импортирует товары, то надо заполнить таможенную стоимость в валюте, увеличенную на сумму налога. Стоимость товара в валюте можно взять из графы 12 таможенной декларации.

11 Фев 2022 jurist7sib 55