Льготы Налоговым Инспектором
Налоговый инспектор — о применении налоговых льгот
— Освобождение от уплаты транспортного налога за указанные транспортные средства прекращается с 01.01.2022. В этом году, при расчете налогов за 2022 год, в отношении физических лиц данная льгота будет применяться.
Согласно Федеральному закону № 378-ФЗ от 30.10.2022, указанные лица с 2022 г. будут иметь право на льготы по земельному налогу в виде налогового вычета на величину кадастровой стоимости 6 соток и по налогу на имущество физических лиц в виде освобождения от уплаты по одному объекту определённого вида.
Что такое налоговые льготы
От налогообложения человек может освобождаться в случае принадлежности к социально уязвимой категории или при изъятии объекта из налоговой системы. В общей сложности 407 ст. НК установила порядка 15 льготных категорий граждан по имущественному налогообложению. Рассмотрим основных претендентов.
Сегодня сложно найти человека, который не обладает какой-либо недвижимостью: квартирой, частным домом или дачей, комнатой. Для государства любой собственник такого имущества – это «источник» бюджетных поступлений, ведь платить в казну нужно и за жилые, и за нежилые помещения, принадлежащие гражданину на праве частной собственности.
Налоговые льготы: отсутствие объекта налогообложения
При этом ни одна из указанных преференций прямо налоговой льготой не поименована. Вместе с тем все вышеперечисленные операции подлежат отражению в разд. 7 декларации по НДС. В связи с этим при камеральных проверках инспекторы истребуют документы, подтверждающие право плательщиков НДС на освобождение от налогообложения по всем без исключения операциям, отраженным в этом разделе, квалифицируя их в качестве налоговой льготы.
Между тем не все плательщики НДС беспрекословно выполняют данное требование контролеров, поскольку не считают операции, поименованные в п. 2 ст. 146 НК РФ, налоговой льготой. Заметим, арбитражная практика свидетельствует о том, что это невыполнение требований контролеров зачастую вполне оправданно. Единый подход при разрешении подобных споров, возникающих вокруг операций, поименованных в упомянутом пункте, судами не выработан — в судебных актах по данному вопросу можно встретить различные варианты толкования одних и тех же положений налогового законодательства.
Плательщик НДС, не согласившийся с решением ФАС ПО, принятым в Постановлении N А65-9081/2022, обжалуя его, дошел до высшей судебной инстанции. Коллегия судей ВАС в Определении от 06.06.2022 N ВАС-4517/12, направляя это Постановление в Президиум ВАС на пересмотр в порядке надзора, указала следующие доводы:
— отсутствие у налогоплательщика обязанности исчислять и уплачивать в бюджет НДС с операций по реализации земельных участков (долей в них) прямо предусмотрено нормами налогового законодательства и в силу ст. 56 НК РФ не является льготой;
— такая реализация, не признаваемая объектом обложения НДС, не учитывается при формировании налоговой базы по указанному налогу, в то время как налоговые льготы согласно ст. 56 НК РФ применяются только в отношении объектов налогообложения.
Выводы, сделанные Президиумом ВАС при рассмотрении данного спора (которое назначено на 18 сентября 2022 г.), по-видимому, кардинально изменят арбитражную практику в этой части (по меньшей мере можно надеяться, что споры о квалификации положений п. 2 ст. 146 НК РФ впоследствии прекратятся). Тот факт, что предметом пристального изучения высших арбитров станет только один из подпунктов п. 2 ст. 146 НК РФ, принципиального значения в данном случае не имеет. Другие виды операций, которые поименованы в названном пункте (и тоже нередко являются предметом разногласий с контролерами), также подлежат исключению из числа объектов обложения НДС.
Если Президиумом ВАС будет принято решение в пользу налогоплательщика (со своей стороны считаем такой исход дела наиболее вероятным), то исключение той или иной операции из числа объектов налогообложения не будет рассматриваться судами в качестве налоговой льготы. Для признания этого очевидного, на наш взгляд, факта нижестоящим судам явно не хватает правовой позиции высшей инстанции. То есть впоследствии в судебных актах мы, очевидно, более не сможем увидеть утверждения о том, что гл. 21 НК РФ предусмотрено предоставление налоговых льгот в виде исключения некоторых операций из объекта обложения НДС (что иногда можно встретить сейчас — например, в Постановлении ФАС ПО N А65-9081/2022).
Список из 7 документов для получения имущественного вычета
Информация по вычету, особенности оформления уточняют в муниципальных отделениях налоговых инспекций. В организацию следует приходить с собранными документами, а для этого посещают другие инстанции, такие как: место работы для выписки о зарплате, БТИ, отделение банка. Каждое дело рассматривают в индивидуальном порядке, поэтом за консультацией обращаются к инспектору, чтобы избежать ненужной волокиты.
Оформить вычет можно, ориентируясь на такие условия:
- Льгота начисляется единожды.
- В случае исчерпания лимита.
- 13% от стоимости квартиры или ипотечного кредита.
- Лимит не был исчерпан при покупке квартиры, его можно использовать при покупке другого объекта.
Консультация налогового инспектора: о льготе по налогу на недвижимость
Вопрос: Жилой дом, расположенный в сельской местности, принадлежит на праве собственности гражданину трудоспособного возраста, постоянно проживающему в этой сельской местности. В этом доме зарегистрированы и постоянно проживают его трудоспособная супруга и несовершеннолетний ребенок. Собственник этого дома является работником сельскохозяйственной организации. Имеет ли гражданин право на какие-либо льготы по уплате налога на недвижимость и земельного налога?
Ответ: В данном случае собственнику жилого дома предоставляется льгота по налогу на недвижимость, так как он является работником организации, осуществляющей сельскохозяйственное производство и расположенной в сельской местности. Льгота по земельному налогу не предоставляется.
Консультация налогового инспектора: о льготе по налогу на недвижимость
Вопрос: Жилой дом, расположенный в сельской местности, принадлежит на праве собственности гражданину трудоспособного возраста, постоянно проживающему в этой сельской местности. В этом доме зарегистрированы и постоянно проживают его трудоспособная супруга и несовершеннолетний ребенок. Собственник этого дома является работником сельскохозяйственной организации. Имеет ли гражданин право на какие-либо льготы по уплате налога на недвижимость и земельного налога?
Ответ: В данном случае собственнику жилого дома предоставляется льгота по налогу на недвижимость, так как он является работником организации, осуществляющей сельскохозяйственное производство и расположенной в сельской местности. Льгота по земельному налогу не предоставляется.
Налоговый инспектор на пенсии
Условия назначения пенсий федеральным государственным гражданским служащим установлены ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» (далее — Закон № 166-ФЗ). Выплаты определяются индивидуально.
1. Федеральные государственные гражданские служащие при наличии стажа государственной гражданской службы не менее 15 лет и замещении должности федеральной государственной гражданской службы не менее 12 полных месяцев имеют право на пенсию за выслугу лет при увольнении с федеральной государственной гражданской службы по основаниям, предусмотренным пунктами 1 — 3, 7 — 9 части 1 статьи 33, пунктами 1, 8.2 и 8.3 части 1 статьи 37, пунктами 2 — 4 части 1 и пунктами 2 — 4 части 2 статьи 39 Федерального закона от 27 июля 2004 года N 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» (далее — Федеральный закон «О государственной гражданской службе Российской Федерации») (с учетом положений, предусмотренных абзацами вторым и третьим настоящего пункта).
Льготу по имущественным налогам надо подтверждать
Я пенсионер платила налог на имущество и землю, узнала что пенсионерам льгота, написала заявление о возврате, сказали что вернут за 3 года. Приходит письмо с налоговой «Решение о возврате не предоставляется возможным, заявление подано по истечение 3-х лет со дня уплаты». Не понимаю я же не прошу оплатить за 4 года. Обьясните пожалуйста, что мне делать?
Суды пришли к обоснованным выводам о том, что принадлежащие обществу водные транспортные средства подлежат классификации в целях налогообложения как несамоходные транспортные средства, в отношении которых определена валовая вместимость, и что налоговая база в отношении данных транспортных средств определяется на основании подп. 2 п. 1 ст. 259 НК РФ, как валовая вместимость в регистровых тоннах. Оснований для определения нало
Льготы по транспортному налогу в 2022 году
В первом случае выдача «транзитов» происходит после снятия с учета. А в остальных – до. Такие требования установлены в приказе МВД 2022 г. № 1001. В итоге, транспортный налог за транзитные номера платят только при регистрации в ГИБДД
Налоговое законодательство обязывает всех владельцев транспортных средств (далее также – ТС) регулярно делать взносы. Но для отдельных людей по определенным причинам налоговое бремя оказывается неоправданно завышенным. Поэтому им положены льготы по транспортному налогу. В 2022 году механизм и сроки внесения денежных средств не изменились.
Налоговые льготы за прошлые периоды можно заявить без уточненки
В рассматриваемом случае факт наличия ошибки (неверного присвоения кодов ОКОФ) обнаружил и установил не налогоплательщик (о чем идет речь в п. 1 ст. 81 НК РФ), а непосредственно инспекторы в ходе выездной проверки. При этом факт неотражения налоговой льготы в декларации не означает отказа налогоплательщика от нее (пост. Пленума ВАС РФ от 11.06.1999 № 9).
Таким образом, в ходе проверки инспекция обязана не только доначислять неуплаченные налоги, но и принимать во внимание все выявленные показатели, влияющие на их исчисление. По мнению судей, при вынесении оспариваемого решения не было препятствий для определения действительного размера налоговой обязанности по итогам проверки с учетом всех фактов, влияющих как на увеличение, так и на уменьшение налогов.
Налоги, уплачиваемые гражданами России, и льготы по ним
Вы можете сделать это двумя путями. Первый – получение заработной платы без вычета подоходного налога. Суммы невыплаченных налогов будут копиться, пока не достигнут 13-ти процентов от общей стоимости лечения.
Льготные налоги пенсионерам начисляются с того момента, когда оформлена льгота. К примеру, авто куплено в январе, а заявление на льготу подано в июне. Расчет льготы будет начат в июле, а за первые полгода налог должен быть оплачен в полном объеме.
Порядок получения пенсионером льготы по налогу на имущество
- «Нулевой» налог действует для неработающих пенсионеров и тех, кто работать уже перестал.
- Документы принимаются налоговыми инспекторами по месту нахождения недвижимости.
- Подтверждается право на льготу пенсионным удостоверением.
- Пенсионер может сам выбрать объект, который освободить от налогообложения. Выгоднее выбрать более дорогостоящую квартиру.
- Можно вернуть часть средств, потраченных на покупку жилья. Воспользоваться льготой можно, если человек работает или уже вышел на пенсию, но недавно приобрел жилплощадь. Сумма вычета зависит от цены имущества. Чем выше цена, тем больше будет вычет.
Не имеет значения, по какому основанию гражданин вышел на пенсию: по старости, инвалидности или особым условиям трудовой деятельности. Важно только одно: имеется или нет пенсионное удостоверение.
Налоговый инспектор поясняет: О новой льготе по земельному налогу на 6 соток участка
Т.А. Нефедова пояснила, что для налогоплательщиков, которым льготы по имущественным налогам уже предоставляются на основании имеющихся у налоговиков документов, обращаться за вычетом не нужно. К примеру, при расчете налоговых обязательств пенсионерам, которые уже пользуются льготой по налогу на имущество физических лиц, вычет будет рассчитан и по земельному налогу. Заявить о своем праве на льготное налогообложение нужно будет только тем, кто получил это право в 2022 году или раньше, но не известил об этом налоговые органы.
Т.А. Нефедова рассказала, что с 2022 года федеральным законодательством установлена новая льгота в виде налогового вычета по 6 соткам земельного участка. Если площадь участка составляет не более 6 соток – земельный налог взиматься не будет, а если участок больше 6 соток – налог будет рассчитан за оставшуюся площадь. Право на льготу имеют лица, указанные в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации (Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д.), в том числе и пенсионеры. Уже в 2022 году налогоплательщики смогут воспользоваться новой льготой при расчете земельного налога за 2022 год.
Должностной регламент старшего государственного налогового инспектора
1. Должность федеральной государственной гражданской службы (далее — гражданская служба) старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок № 2 по Верх –Исетскому району г. Екатеринбурга (далее – старший государственный налоговый инспектор) относится к старшей группе должностей гражданской службы категории «специалисты».
— ежегодно представляет в установленном порядке в отдел кадров и безопасности инспекции сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей;
Зарплаты налоговиков в России
Таким образом, можно сделать вывод, что кадровый кризис для налоговиков в России связан с отсутствием льгот и минимизацией заработных плат. Такое положение вещей вынуждает сотрудников налоговых служб искать более высокооплачиваемую работу. Что же касается молодежи, то они приходят в налоговую службу в основном для того, чтобы набраться опыта, после чего увольняются в силу вышеописанных причин. Помимо опыта, стимула для молодых специалистов в данной структуре нет.
Усредненный размер оплаты труда (за отработанный месяц) составит 42 тысячи рублей. В 2022 году было запланировано увеличение окладов налоговикам на 10%. Данное повышение перекроет инфляционный процент, который держится на уровне 5,5%.
26 Июл 2019 jurist7sib 174
