Главная / Судопроизводство / Налоги с зарплаты в 2022 году для микропредприятий

Налоги с зарплаты в 2022 году для микропредприятий

Предпринимателям – о важных налоговых нововведениях в 2022 году

в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота или «Личный кабинет налогоплательщика»;
заказным письмом по почте – если невозможно использовать электронный формат (сообщение считается полученным по истечении шести рабочих дней с момента направления письма);
в любой инспекции на основании заявления о выдаче сообщения об исчисленной сумме налога. Сообщение передается руководителю организации или ее представителю не позднее пяти дней со дня получения инспекцией заявления. Форму заявления, порядок заполнения и формат его представления в электронном виде утвердит ФНС.

Системные изменения предусмотрены в налогообложении ресурсной ренты в отраслях горно-металлургического комплекса. С 2022 г. планируется модернизация принципов налогообложения в этих секторах с привязкой ставок НДПИ к уровню мировых цен на соответствующие сырьевые товары.

На основании п. 2 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не должны учитываться расходы в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), процентов, подлежащих уплате в бюджет в соответствии со ст. 176.1 НК РФ, а также в виде штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями. Причем в норме не уточняется, что понимается под «другими санкциями, взимаемыми государственными организациями». Это порождало множество споров. С 2022 г. в п. 2 ст. 270 НК РФ появится формулировка, уточняющая платежи в целях возмещения ущерба, перечисляемые в бюджет. Тем самым неопределенность будет устранена.

Расширен список расходов на путевки, стоимость которых можно учесть для налога на прибыль (Федеральный закон от 17 февраля 2022 г. № 8-ФЗ). Ранее в расходы можно было включить только стоимость путевки, приобретенной у туроператора или турагента по договору о реализации туристского продукта. С 2022 г. работодатель сможет учитывать стоимость санаторно-курортного лечения на территории РФ, если он компенсирует затраты родителям, супругам или детям работников либо если договор заключен им напрямую с санаторием.

С 1 июля 2022 г. организации и ИП смогут перечислять налоги путем уплаты единого налогового платежа. Это значит, что плательщик перечисляет в бюджет какую-либо сумму одним платежом, а налоговая инспекция засчитывает ее в счет текущих платежей по налогам (Федеральный закон от 29 ноября 2022 г. № 379-ФЗ). Чтобы воспользоваться этой возможностью, нужно провести с инспекцией сверку расчетов и подать заявление о применении особого порядка. Затем не позднее чем за пять дней до срока уплаты налога, аванса по нему или взносов следует направить в инспекцию уведомление о начисленных суммах.

1 июля 2022 года в России введут новый налоговый режим для микропредприятий — АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения). Компании со штатом менее 5 человек и доходом не выше 60 млн рублей освободят от заполнения деклараций и уплаты страховых взносов. Главное условие: все расчеты должны проводить через кассу, а зарплату выдавать исключительно на карту. Банк сам вычтет налог на доходы.

В целях поддержки компаний малого и среднего бизнеса государство регулярно вводит специальные льготы и налоговые послабления для организаций из этой категории. Разберемся, как микропредприятия платят налоги, какие изменения законодательстве ждут подобные учреждения в 2022 году и правда ли можно сэкономить на обязательных взносах.

доход за предыдущий период составил не более 120 млн рублей (без учета НДС);
минимум 51% капитала принадлежит физлицам или другим СМП (субъектам малого предпринимательства);
компании, не относящиеся к СМП, владеют не более 49% акций;
доля, принадлежащая государству, НКО или субъектам РФ, не может превышать 25% в суммарной сложности.

сдавать упрощенную отчетность, состоящую всего из двух обязательных форм: бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах;
не создавать резерв на оплату отпускных;
исправлять ошибки в отчетах даже после сдачи документа в ФНС;
не составлять правила внутреннего трудового распорядка;
не утверждать график сменности.

Для малого предпринимательства предусмотрены льготы и разные меры господдержки. Поэтому некоторые бизнесмены намеренно стараются присвоить своей организации подобный статус. Так, в области налогообложения и бухучета микропредприятиям разрешено следующее:

Налоги с фонда оплаты труда в 2022 году, налогообложение ФОТ

Вопрос об уменьшении налогового бремени на фонд оплаты труда стоит перед бухгалтерами остро. Связано это с отменой единого социального налога для индивидуальных предпринимателей и организаций с упрощенной системой обложения и заменой его на страховые взносы во внебюджетные фонды, которые составляют 30% от ФОТ в 2022 году. При этом на доходы физических лиц налог продолжает существовать. Все это приводит к постоянному поиску схем оптимизации оплаты труда, а как следствие к снижению налогового бремени.

Заплатив подоходный налог (6500 руб.) и страховой взнос (17240 руб.) предприятие израсходовало 23740 руб. на эти выплаты. При этом сэкономило 13450 руб. на возврате. Чистая налоговая нагрузка составила 23740 – 13450 =10 290 руб. Относительная составит: 10290/50000 = 0,206 или 20.6%. При УСНО она варьирует от 27 до 49.5%.

Для того чтобы понять зачем уменьшать ФОТ, приведем пример расчета страховых взносов. Предположим работник получает з/п в 50000 руб. Из данной суммы вычитается подоходный налог (НДФЛ) 13%, таким образом, что бы сохранить чистую зарплату на уровне 50 тыс., необходимо начислить 57470 руб. С этой суммы необходимо выплатить страховой взнос в размере 30 % — 57470 * 30% = 17240 руб. Из налога на прибыль предприятия можно будет вычесть только 20% затраченной суммы: (50000+17240) * 20% = 13450 руб.

Таким образом, при исчислении относительной нагрузки необходимо учитывать: налог на прибыль (20%), НДФЛ (13%), налог при УСН 6% с доходов или 15% с базы «доходы минус расходы», страховые взносы (30%). Итак, чтобы выплатить работнику заявленную з/п предприятие должно увеличить фонд оплаты труда от 20 до 50%. Естественно, что при таких показателях необходимы меры по уменьшению затрат на ФОТ.

Работать с самозанятыми станет проще – все платежи нужно проводить через банк, а самозанятые принимают переводы от юрлиц или ИП совершенно официально. Если нет страховых взносов, то почти нет разницы – работать по трудовому договору с наемным работником или самозанятым.

микрокредитные организации;
страховые компании;
инвестиционные фонды;
ломбарды;
производители товаров, которые должны платить за использование акциза;
НКО;
фермы;
компании с работниками-иностранцами;
нотариусы, адвокаты;
некоммерческие пенсионные фонды;
и другие типы бизнеса, не имеющие права применять УСН.

Переход на АУСН происходит через уполномоченный банк из специального перечня (находится на рассмотрении): предприниматель должен поручить ему передавать информацию об операциях налоговым органам. Уведомить об этом налоговую предприниматель должен самостоятельно, в личном кабинете.

Как понятно из названия, если все операции автоматизированы (банковские проводки, выплата зарплаты, кассовые операции), то государственная инспекция сама рассчитает сумму сборов на основании данных безналичных расчетов. Нельзя сказать, что предлагаемый режим полностью заменит традиционную бухгалтерию. Но он позволит бизнесу вести ее в удобном для себя формате, отслеживая основные показатели.

Предприниматель сможет выбирать из двух вариантов сборов: только от доходов либо от доходов минус расходы. На практике это будет выглядеть так: банк будет отмечать расходные операции для ФНС. Фактически под параметр «расходы» попадает только заработная плата, которую все налогоплательщики, выбравшие автоматический учет, проводят через зарплатные проекты.

База по страховым взносам определяется по каждому застрахованному лицу нарастающим итогом с начала года. В неё необходимо включить все облагаемые выплаты. Пока база не достигла предельного значения, взносы начисляются по стандартным тарифам. Далее применяются пониженные, если они установлены. Все ставки показаны в следующей таблице.

Субъекты малого и среднего предпринимательства на выплаты работникам сверх МРОТ начисляют взносы по пониженным тарифам (ст. 427 НК РФ). Данные тарифы можно применять и в 2022 г., и в последующих периодах. Они применяются в отношении выплат в пользу физического лица по итогам каждого календарного месяца, которые превышают МРОТ на начало расчётного периода.

для субъектов предпринимательской деятельности в сфере ИТ-технологий;
для предприятий, выплачивающих заработную плату и иные вознаграждения членам экипажей судов, числящихся в международном реестре судов РФ;
организации non-profit (кроме государственных/муниципальных учреждений), на УСНО, чья деятельность входит в список п. 1 ст. 427 НК РФ;
благотворительные организации на УСНО;
иные организации и субъекты предпринимательской деятельности, поименованные в ст. 427 НК РФ.

физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации;
работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;
работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установления опеки, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка;

Из таблицы видно, что при достижении предела тариф взносов в ПФР (так до сих пор многие называют пенсионные взносы) уменьшается с 22 до 10%. Взносы же по болезни и материнству сверх лимита базы платить не нужно. Медицинские отчисления следует считать по ставке 5,1%, при любом доходе работника. Тариф взносов на травматизм индивидуален для каждого работодателя и зависит от того, к какому классу риска относится его основная деятельность.

Зарплатные налоги в 2022 году ставки таблица для малых

Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

Для разных категорий плательщиков (страхователей) применяются разные тарифы страховых взносов. Взносы с выплат своим работникам уплачивают ИП и юрлица, а предприниматели также обязаны платить страхвзносы «за себя». О том, какими в следующем году будут фиксированные страхвзносы ИП, мы рассказывали в предыдущей публикации, а здесь рассмотрим, какие ставки по страховым взносам на 2022 год предусмотрены законодательством для страхователей, производящих выплаты физлицам.

служил в армии по призыву;
был в декретном отпуске до 1,5 лет;
ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

Если в вашем бизнесе большая ротация персонала, например, у вас постоянно меняются менеджеры, программисты, продавцы и т. д., то вам имеет смысл рассмотреть оформление с новыми сотрудниками ученических договоров. Этот вариант оптимизации позволит три месяца пока сотрудник проходит обучение и стажировку не начислять на его доход страховые взносы. При этом сам работник по сути ничего не теряет.

Если работник является гражданином Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии, то, независимо от того, на каком основании он находится на территории РФ, налог на доходы с его зарплаты удерживается по ставке 13%. Но при этом нужно учесть, что если на дату исчисления налога такой сотрудник еще не пробыл на территории РФ 183 дня (за предыдущие 12 следующих подряд месяцев), то НДФЛ берется с полной суммы выплат. Ни на какие вычеты он претендовать не может. Если же работник из государства, входящего в ЕАЭС, провел в России более 183 дней за предыдущие 12 месяцев, то НДФЛ с его зарплаты нужно удерживать по тем же правилам, которые применяются к выплатам работникам — россиянам.

Краткий перечень налоговых и бухгалтерских изменений в 2022 году

Также планируется, что с июля 2022 года будет действовать новый налоговый режим — УСН.онлайн. Он будет предназначен для микропредприятий с численностью работников до 5 чел. и годовыми доходами до 60 млн. руб. ИФНС будет администрировать его в упрощенной форме аналогично НПД — без отчетной декларации и через удобный сервис.

заявления на льготу по налогу на имущество;
заявления об уничтожении имущества — чтобы освободиться от налога по нему;
заявление о льготе по налогам на транспорт и землю;
сообщение о наличии у компании транспорта или земли, которые признаются объектами налогообложения.

Список товаров, которые облагаются НДС с межценовой разницы, будет расширен. На основании Постановления Правительства от 13.09.2022 г. № 1544 такой порядок к купленным у физлиц автомобилям будет действовать и в отношении операций по перепродаже электронной и бытовой техники.

с 2022 года компании будут оформлять УКЭП только в ИФНС;
с июля 2022 года будут назначать штрафы для участников оборота прослеживаемых товаров при выявлении нарушений в счетах-фактурах и отчетных формах;
в 2022 году увеличится МРОТ — до 13 617 руб.;
больничные листы будут только электронные;
с 2022 года некоторые работодатели должны будут сдавать в центр занятости новую отчетность;
по оплате дополнительных выходных, которые предоставляются для ухода за ребенком-инвалидом, продолжит действовать зачетная система;
до конца 2022 года будет действовать мораторий на проверки субъектов МСП;
до конца 2023 года будут действовать налоговые каникулы для ИП;
с марта 2022 года будут использоваться новые формы по ККТ, а проверять работу по онлайн-кассам будут не планово, а внезапно без предупреждения;
с 2022 года компании и ИП смогут использовать единый налоговый платеж.

Однажды Верховный суд обложил страховыми взносами денежные подарки сотрудникам от организации. Однако в этом случае подарки выдавались сотрудникам периодично, а их размер зависел от должностного оклада. Суд счел эту выплату связанной с трудовыми отношениями.

Расчеты за 2022 год страхователи будут сдавать по действующим формам 2022 года в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Однако ФНС уже разработала новую форму единого отчета по страховым взносам. В настоящее время проекты ведомственных приказов по этому поводу проходят общественное обсуждение.

Стоит обратить внимание на постановление Конституционного Суда от 12 апреля 2022 года №11-П. Конституционный Суд указал на то, что для разрешения вопроса нужно или не нужно облагать страховыми взносами те или иные выплаты, нужно ршить самый главный вопрос – определить характер выплаты. Если выплата связана с оплатой труда – она облагается, если же нет, то ни при каких обстоятельствах необходимость отчислений страховых взносов не возникает.

Есть информация, что с нового года необходимо будет начислять страховые взносы, перечислять и декларироваться по месту нахождения всех обособленных подразделений . В действующей редакции закона сказано, что обособленное подразделение выполняет эти операции, если оно:

Нормы главы 34 НК РФ коснулись тех организаций, у которых имеется много командированных сотрудников. С 2022 года все сверхнормативные суточные облагаются страховыми взносами. Здесь речь идет именно о суточных, а не о дополнительных накладных расходах по командировке. Поскольку людям с разъездным характером работы платятся иные компенсации. Действующий тариф сохраняется до конца 2022 года. В дальнейшем он поднимется на 4%. Пониженные тарифы сохранились в отношении к почти всем категориям, кроме:

Зарплаты налоговиков в России в 2022 году

Можно сделать вывод, что кадровый кризис для налоговиков в России связан с отсутствием льгот и минимизацией заработных плат. Такое положение вещей вынуждает сотрудников налоговых служб искать более высокооплачиваемую работу. Что же касается молодежи, то они приходят в налоговую службу в основном для того, чтобы набраться опыта, после чего увольняются в силу вышеописанных причин. Помимо опыта, стимула для молодых специалистов в данной структуре нет.

Действие закона приостановили в 2014 году: основанием для этого послужил кризис в стране, обусловленный падением цены на нефть. На сегодняшний день налоговики не имеют больших доходов. Есть ли надежда в этом плане на 2022 год, целесообразно рассмотреть более подробно.

Дело в том, что им предлагают заработную плату, имеющую фиксированный размер. Максимум – это 15-19 тысяч рублей. Казалось бы, достаточно неплохо для молодых специалистов, осваивающих профессию. Однако вся беда в том, что перспектива увеличения оплаты для них отсутствует.

Все эти средства поступают впоследствии в государственную казну, а затем распределяются соответствующими службами на общих основаниях. Миссия налоговой службы является достаточно ответственной. Справиться с данной задачей могут только профессионалы: бухгалтеры и аудиторы.

Стоит отметить, что теперешнее положение для налоговой службы является далеко не завидным. Во-первых, отмечается дефицит и текучесть кадров, что не только не самым лучшим образом сказывается на качестве выполняемой работы, но и подрывает репутацию отдельных организаций.

Обсуждая тему заработных плат для федеральных служащих необходимо уделить некое внимание тому, какое предложение недавно сделала партия «Единая Россия». Они предлагают увеличить долю оклада в зарплате всех бюджетников. Причём сделать это так, чтобы он стал равен 70 %.

Соответственно, можно сделать вывод о том, что ставка федерального госслужащего на 2022 год в РФостанется такой же, как и в прошлом году. Возможно решение об индексации будет пересмотрено по окончании финансового года и в зависимости состояния государственного бюджета, но пока власти по этому поводу ничего не говорят.

Средний уровень зарплаты налогового инспектора по стране в целом составляет примерно 25 тысяч рублей (по состоянию на июль 2022 года). На самом деле, конечно, этот показатель не является информативным, поскольку включает в себя зарплаты сотрудников, занимающих разные должности. Понятно, что заработок главы Федеральной налоговой службы в месяц может доходить до 2 млн. рублей, руководители республиканских отделений получают в месяц свыше 100 тысяч рублей, а вот зарплаты рядовых сотрудников будут в несколько раз ниже.

Стоит заметить, что сами налоговики с такими мерами не согласны. По их мнению, обесценивание валюты ожидается большее. Кроме того, заработная плата налоговиков не индексировалась примерно два года, несмотря на вышеописанные экономические изменения. Однако повышения процентной ставки не предвидится.

Пока зарплаты бюджетникам определяют местные власти, нередко это полномочие делегируют самим организациям. Поэтому за одну и ту же работу медики и учителя в разных регионах получают по-разному, отмечал ранее первый замруководителя фракции «Единая Россия» Андрей Исаев.

Расширен перечень организаций, которые могут применять пониженные тарифы страховых взносов. Теперь организации общепита смогут применять тариф для МСП при условии, что число застрахованных лиц не превышает 1500 человек (было 250), а сумма доходов организации не превышает 2 млрд. руб. При этом доля доходов по виду деятельности по предоставлению питания и напитков должна быть не менее 70%.

С 1 февраля 2022 года для того чтобы ограничить сумму взысканий с заработной платы, сохранив за сотрудником доход в размере прожиточного минимума, сотрудник сможет обратиться в ФССП с соответствующим заявлением. В заявлении обязательно необходимо указать зарплатный расчетный счет, на который будет действовать ограничение.

С 2022 года вступает в силу ряд законодательных изменений, которые коснутся как бухгалтерского учета и учетной политики организации в целом, например изменение требований к режимам налогообложения, учету НДС и налога на прибыль. Так и отдельных разделов кадрового учета, НДФЛ и взносов соц. страхования, а также оформления первичных документов.

Основание: п. 3 ст. 1 Закона от 17.02.2022 № 8-ФЗ.

Появляется новый вид социального налогового вычета – вычет на «фитнес» или культурно-оздоровительные услуги. Максимальная сумма затрат с которых можно будет получить вычет составляет 120 000 руб. Также социальный вычет можно будет получить с услуг, оплаченных за детей до 18 лет.

Основание: п. 5 ст. 1 Закона от 29.06.2022 № 234-ФЗ.

Теперь при расчете пособий по временной нетрудоспособности можно учесть трудовой стаж сотрудника, полученный за границей. Обязательным условием является наличие соглашения между РФ и страной, где работал сотрудник, о суммировании стажа, полученного на территории этих государств.

НДФЛ с заработной платы иностранца, который не относится к перечисленным выше категориям, нужно начислять по ставке 30% до тех пор, пока время нахождения его в РФ не превысит 183 дня за 12 месяцев. Как только это случится, иностранный работник получит в точности такие же права, какие есть у работников — россиян. А значит, с его зарплаты нужно будет удерживать НДФЛ по ставке 13%, и при этом учитывать вычеты, если на то имеются основания. Данные положения применяются ко всей зарплате, выплаченной иностранцу в течение того календарного года, в котором было выполнено условие о 183 днях, проведенных в РФ. Поэтому НДФЛ по зарплате надо будет пересчитать. Переплату можно зачесть при выплате текущей зарплаты. А значит, какое-то время такой иностранец может получать зарплату в полном размере, без удержания НДФЛ.

Тариф взносов «на травматизм» зависит от кода ОКВЭД по основному виду деятельности организации или ИП. Подразделения ФСС ежегодно устанавливают размер взносов для каждого страхователя. Минимальный тариф составляет 0,2%, а максимальный — 8,5% от суммы выплат в пользу работников. При этом к тарифу может быть применена скидка или надбавка. Размер скидки или надбавки не может превышать 40% от установленного тарифа (п. 1 ст. 22 З акона № 125-ФЗ ).

Отдельные правила действуют для высококвалифицированных иностранных специалистов. Если такой работник является гражданином Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии и представил миграционную карту, либо документ с отметкой о пересечении границы, то с его зарплаты не нужно платить пенсионные взносы (письма Минфина от 12.07.17 № 03-15-06/44430 и ФНС от 22.11.17 № ГД-4-11/26208@). А выплаты специалистам из других стран, которые находятся в РФ на основании открытой визы или миграционной карты, освобождены от всех взносов, кроме взносов «на травматизм» ( подп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ, ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ, письмо Минфина от 29.01.19 № 03-15-06/5081).

В отношении НДФЛ применяются другие правила. Пени на сумму налога начисляются лишь в том случае, если работодатель оставил у себя деньги, которые были удержаны у работников при выплате им зарплаты (письмо ФНС от 04.08.15 № ЕД-4-2/13600 ). А вот штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы НДФЛ налоговому агенту выпишут в любом случае. Даже если он вообще не удержал налог при выплате зарплаты (п. 1 ст. 123 НК РФ).

Действующее законодательство не предусматривает какой-либо отдельный учет либо регистрацию субъектов малого бизнеса. Какими-либо документами статус «малыша» также не подтверждается. Достаточно того, что фирма или коммерсант подпадает под установленные критерии.

Важно: территориальные администрации могут дополнять или расширять перечисленный льготный список для многодетных семей, проживающих и зарегистрированных под их юрисдикцией. Например, в части регионов России семьи с тремя и более малышами могут получить субсидию на материалы при строительстве жилья, либо оформить на такую цель кредит под льготный процент. Некоторые власти (например, в Северной части страны) назначают малоимущим многодетным семьям разовые или ежемесячные выплаты. Кроме того, у властей есть право пролонгировать время действия льгот, так что некоторые семьи пользуются ими до достижения старшим из трех детей возраста в 23 года.

В статье 123.2. ГК РФ «Основные положения о потребительском кооперативе» говорится, что потребительским кооперативом признается основанное на членстве добровольное объединение граждан или граждан и юридических лиц в целях удовлетворения их материальных и иных потребностей, осуществляемое путем объединения его членами имущественных паевых взносов.

Однако при отнесении семьи к категории многодетных планируется не учитывать детей, находящихся на полном гособеспечении в государственных или муниципальных организациях, переданных под опеку (попечительство), проживающих с другим родителем, усыновителем (в случае раздельного их проживания). Также исключение сделано для детей, в отношении которых родители лишены родительских прав либо ограничены в родительских правах, и детей, которые приобрели дееспособность в полном объеме раньше установленного возраста.

Если, к примеру, по численности ООО, соответствующее юридическому критерию, может считаться микропредприятием, но выручка у него за прошлый год находится в диапазоне свыше 800 млн. рублей до 2 млрд. рублей включительно, такое ООО будет считаться средним предприятием.

Заработная плата в коммерческой организации в 2022 году»

2. НДФЛ. Прогрессивная шкала налогообложения. Новые понятия: основная налоговая база, совокупность налоговых баз. Особенности исчисления и уплаты налога с дивидендов. Правила уплаты налога при превышении 5 млн руб. в случае получения доходов от двух и более налоговых агентов. Изменения в части необлагаемых налогом выплат. Уточнения в части налогообложения расходов на туризм, санаторно-курортное лечение и отдых работников. Новые правила обложения налогом проезда «северян». Упрощенный порядок предоставления имущественных и инвестиционных налоговых вычетов. Изменения с 2022 года: новый социальный налоговый вычет, единый налоговый платеж. НДФЛ с процентов по вкладам. Текущие вопросы НДФЛ.

5. «Проактивный» механизм назначения и выплаты пособий по социальному страхованию с 2022 года. Порядок выплаты пособий с 2022 года. Изменения документооборота (отказ от реестров, передача в ФСС сведений по каждому из работников). Новые полномочия территориальных отделений ФСС России. Отказ от бумажных листков нетрудоспособности. Ответственность работодателей. Проверки ФСС России.

1. Актуальные вопросы заработной платы и трудовых отношений. Удержания из заработной платы – новые ограничения по исполнительным документам. Новый перечень по алиментам. МРОТ: новые правила установления и вопросы применения. Дистанционная (удаленная) занятость сотрудников как одна из основных форм занятости в ближайший период времени с учетом изменений в ТК РФ. Дополнительная оплата за работу в выходные и нерабочие праздничные дни: новые разъяснения уполномоченных органов власти и судебная практика. О возможности трактовки излишне выплаченных сумм как неосновательное обогащение. Практика расчета средней заработной платы. Изменения порядка оформления справки о среднем заработке в органы занятости. Вакцинация: отстранение от работы, вопросы оплаты труда. Новые правила проверок трудовой инспекции (Постановление Правительства РФ от 21.07.2022 №1230).

Лектор — ГЕЙЦ Игорь Викторович –
ведущий специалист в сфере расчетов заработной платы, главный редактор журнала «Заработная плата. Расчеты. Учет. Налоги», автор публикаций по вопросам заработной платы, учета, отчетности и налогообложения коммерческих и бюджетных организаций, к.э.н. , г. Москва

3. Новые формы отчетности по НДФЛ. Новая форма 6-НДФЛ, изменения 2022 года. Изменение правил заполнения – от крайних сроков уплаты до даты удержания налога. Рассмотрение особенностей заполнения отчетной формы в логике налоговых органов (отказ от отдельных строк прежней формы отчета, введение строк в части возвращенного НДФЛ, новые понятия – доход, начисленный по трудовым договорам, договорам гражданско-правового характера, излишне удержанный налог).

Пенсионеры имеют право не выплачивать налог в случае, если площадь земельного участка не превышает шести соток. Если площадь участка больше, граждане, относящиеся к этой льготной категории, оплачивают налог на ту часть земли, которая выходит за пределы установленных норм.

3. Налог с водных и воздушных транспортных средств, находящихся в общей собственности. Если собственность долевая, налог предписывается платить пропорционально долям. А если совместная (к примеру, супружеская), то сумма налога делится между собственниками в равных долях. Эти поправки начнут применяться с января 2022 года.

Должно ли СНТ в 2022 году сдать статистику в Росстат, зависит от того, подпадает ли товарищество под категорию малого бизнеса. Уточнить можно на сайте Росстата, введя ИНН организации. На запрос электронный портал ведомства предоставляет правильный список форм, которые должна заполнить и предъявить организация.

2. Налог с весельных лодок и маломощных моторок. Устранили неясность по налогу с весельных лодок и моторных лодок с двигателем мощностью не свыше пяти лошадиных сил, которые были зарегистрированы в ГИМС по старым правилам. Отныне в НК РФ прямо говорится: зарегистрированные весельные и моторные лодки объектом обложения не признаются. Причем поправка действует с налогового периода 2022 года, так что уплаченный налог по таким объектам можно будет вернуть или зачесть.

Еще одно предложение касается льготы по НДС при передаче товаров, услуг или работ в целях рекламы. Сейчас предприниматели не платят НДС, если расходы на создание или приобретение такого товара не превышают 100 р. В будущем планируется увеличить лимит до 300 р.

15 Мар 2022 jurist7sib 64