Нужно Ли Платить Налог На Прибыль При Возмещении Ущерба По Суду Иностранной Компании
Возмещение ущерба налог на прибыль
О том, как учитываются такие выплаты в налоговом учете у сторон судебного разбирательства, мы расскажем в этой статье. Должник обязан возместить кредитору убытки, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства (п.
Юридической службой организации вероятность вынесения судом решения о взыскании оценивается как высокая. При этом, как ожидается, с организации будет взыскано от 1 000 000 руб. до 2 000 000 руб. Суд вынес решение в пользу третьего лица и обязал организацию возместить сумму нанесенного реального ущерба в размере 1 500 000 руб.
Возмещение ущерба иностранному контрагенту: надо ли платить налог на прибыль и НДС
Из сказанного следует, что суммы возмещения ущерба, полученные иностранной компанией, являются объектом налогообложения по налогу на прибыль. Но удержать и заплатить налог в данном случае должна российская организация, оплатившая причиненный ущерб.
По общему правилу иностранные организации, получающие доход от источников в Российской Федерации, являются плательщиками налога на прибыль (п. 1 ст. 246 НК РФ). Это касается и тех иностранных фирм, которые не осуществляют деятельность в РФ через постоянное представительство. Но за такие компании налог на прибыль перечисляет налоговый агент — российская организация, выплатившая доход иностранному контрагенту (п. 4 ст. 286 НК РФ).
Нужно Ли Платить Налог На Прибыль При Возмещении Ущерба По Суду Иностранной Компании
Как поменять водительское удостоверение? Как оформить загранпаспорт и каков срок его действия? Какие товары нельзя вернуть или обменять? Могут ли отказать в скорой медицинской помощи гражданину без полиса ОМС? Как делится имущество при наследовании по закону? Как поехать учиться по обмену? Как рассчитать будущую пенсию? Как заключить брачный договор? Как поменять водительское удостоверение? Как оформить загранпаспорт и каков срок его действия? Какие товары нельзя вернуть или обменять? Могут ли отказать в скорой медицинской помощи гражданину без полиса ОМС? Моральный вред подлежит компенсации в случае причинения гражданину нравственных или физических страданий действиями (бездействием), которые нарушают личные неимущественные права либо посягают на принадлежащие ему нематериальные блага.
На днях один из представителей Центрального банка России фактически поддержал требования страховщиков заменить денежное возмещение по ОСАГО безальтернативным ремонтом. И, скорее всего, уже с начала будущего года пострадавшие в авариях машины мы будем вынуждены чинить исключительно в автосервисах страховщиков. Чем эта новация обернется для автовладельцев, объясняет президент «Общества потребителей автотехники», сопредседатель «Союза потребителей» России Антон НЕДЗВЕЦКИЙ. — Если соответствующие поправки в законодательство об ОСАГО все-таки будут приняты, они очень больно ударят по водителям.
Компания возместила иностранной фирме ущерб: как быть с налогом на прибыль и НДС
В письме от 15.03.2022 № 03-07-08/17235 отмечается, что в статье 309 НК РФ перечислены виды доходов, не связанные с предпринимательской деятельностью иностранной фирмы в России, которые получены от источников в РФ и облагаются налогом, удерживаемым у источника выплаты. В этой норме перечислены, в том числе «иные аналогичные доходы».
По мнению Минфина, ущерб, возмещаемый российскими нарушителями иностранной фирме — правообладателю, следует рассматривать как иные аналогичные доходы иностранной организации, подлежащие налогообложению в РФ.
Возмещение ущерба в налоге на прибыль
- сообщить о краже в полицию;
- отразить факт кражи имущества в бухгалтерском и налоговом учете;
- получить в отделе полиции документ, подтверждающий факт кражи, и о неустановлении виновных лиц;
- отразить финансовый результат от последствия кражи.
ГК РФ юридические лица, деятельность которых связана с повышенной опасностью для окружающих (в том числе осуществляющие строительную деятельность), обязаны возместить вред, причиненный источником повышенной опасности, если не докажут, что вред возник вследствие непреодолимой силы или умысла потерпевшего. Обязанность возмещения вреда возлагается на юридическое лицо, которое владеет источником повышенной опасности на праве собственности, праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления либо на ином законном основании (на праве аренды, по доверенности на право управления транспортным средством, в силу распоряжения соответствующего органа о передаче ему источника повышенной опасности и т.п.).
Нужно ли платить налог со страховой выплаты (ОСАГО и КАСКО)
Согласно статьи 208, части 1, действительно, страховые выплаты признаются налооблагаемым доходом гражданина. Однако, часть 4 статьи 213 говорит нам о том, что в этом случае налог необходимо оплачивать именно с разницы полученной выплаты и произведённого ремонта автомобиля. То есть, если, к примеру, Вы получили выплату в размере 100 тысяч рублей, а ремонт произвели за 90 тысяч, то Вы обязаны оплатить налог на доход физических лиц (НДФЛ), который сегодня составляет 13% — то есть 1300 рублей.
Таким образом, страховая компания, будучи налоговым агентом физического лица (того, который получил выплату по страховке), обязана уведомить письменно это физ. лицо, а также налоговую инспекцию о том, что с него не удержана сумма налога. При этом, без разницы, о каком виде автострахования идёт речь: ОСАГО или КАСКО
Возмещение ущерба налог на прибыль
По общему правилу работник несет материальную ответственность в пределах своего среднего месячного заработка (ст. 241 ТК РФ), а совокупный размер удержаний не может превышать 20 % от выплачиваемой заработной платы, оставшейся после удержания налогов (ст. 138 ТК РФ, Письмо ФНС России от 14.08.2022 № АС-4-20/15707).
Начнем с трудовых норм, поскольку порядок их применения на практике оказывает непосредственное влияние на решение налоговых и учетных задач по выбытию (списанию) имущества работодателя (в части экономического обоснования операций и их документального подтверждения – ст. 252 НК РФ).
Налоги с возмещенного ущерба
В любом случае вопрос к страховщикам, на что за эти годы они потратили 0,58 ТРИЛЛИОНА рублей, ну или чтобы было проще понять масштаб:
583 723 000 000 рублей.
Если за этот же период всем автомобилистам России хватило практически этих же денег на ремонт машин?
Если же мы берем исключительно 2022 год, то собрано по ОСАГО страховыми компаниями 220 МИЛЛИАРДОВ, а выплачено 122 МИЛЛИАРДА, оставив де-факто на администрирование 98 МИЛЛИАРДОВ, то есть 44,6% вместо положенных по закону 20% на расходы компаний и 3% отчислений в страховой фонд.
Что такое 98 миллиардов на офисные расходы страховых компаний по ОСАГО?
Советы юристов
Авто 21
Авторское право 2
Административное право 8
Алименты 17
Банковское право 5
Брак 7
Военное право 3
Возмещение ущерба 9
Гражданство 1
Дача 9
Договор 11
Документы 1
Долги 52
Другие темы 11
Жалоба 9
Жилье 45
ЖКХ 30
Иск 12
Коллекторы 6
Кредиты 3
Льготы, гарантии, компенсации 9
Материнский капитал 6
Медицинское право 9
Мошенничество 8
Налоги 24
Наследство 19
Нотариат 3
Образование и обучение 9
Полиция 18
Права потребителя 28
Раздел имущества 8
Регистрация по месту жительства 6
Семейное право 4
Социальное обеспечение 2
Страхование 12
Судебные приставы 8
Трудовые права 45
Туризм 16
Уголовное право 11
Юридические услуги 2
Новое на сайтеСоздать тему.
Возмещенный ущерб облагается налогом
Страховая компания возместила мне ущерб за автомобиль 220 тыс. руб. Теперь налоговая меня обязывает отчитаться за доход. Правильно ли то, что: 1. возмещенный ущерб не является доходом,следовательно не облагается налогом; 2. Если «да», то какое содержание письма мне нужно предоставить в налоговую; 3. И вообще какие мои дальнейшие действия?
В пункте 3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации говорится о том, что не облагаются НДФЛ законодательно установленные компенсации, в том числе по возмещению вреда причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.
Возмещение ущерба, учет и налогообложение
Таким образом, в данной ситуации средства страхового возмещения не могут рассматриваться в качестве внереализационных доходов бюджетного учреждения и не учитываются при налогообложении прибыли. Отметим, что данную точку зрения разделяет и большинство специалистов.
Согласно п. 2.5.6 Порядка N 8н суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет подлежат перечислению в доход соответствующего бюджета. В то же время суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя бюджетных средств в текущем финансовом году, учитываются на соответствующем лицевом счете как восстановление кассовой выплаты с отражением по тем же кодам бюджетной классификации, по которым была произведена кассовая выплата (п. 2.5.4 Порядка N 8н).
Нужно ли платить НДФЛ с суммы ущерба полученной по ДТП
Обоснованность расходов, необходимых для проведения ремонта (восстановления) застрахованного имущества в случае, если ремонт (восстановление) не производился, подтверждается документом (калькуляцией, заключением, актом), составленным страховщиком или независимым экспертом (оценщиком).
в 2022 году мой авто попал в ДТП вина водителя другой машины. Страховая виновника возместила 50% фактически понесенных затрат, я обратилась в суд, по суду вынесли решение возместить весь объем ущерба, плюс моральный вред 5000 рублей. исполнительный лист я отправила ответчику,деньги были перечислены на мой счет, теперь из налоговой пришло письмо о необходимости заполнить декларацию по НДФЛ и заплатить налог с сумм возмещения ущерба полученных мною через суд. Страховая подала сведения на меня как на получателя дохода. Правомерно ли признавать эти суммы возмещения доходом облагаемым НДФЛ, нужно ли мне подавать декларацию в налоговую?
Налог на доход от выплаты страховой компании по страховому случаю
В соответствии с пп.1п.1ст.213 НК РФ НДФЛ не удерживается с доходов, полученные в виде страховых выплат в связи с наступлением страховых случаев по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном законодательством. Таким образом, в соответствии с данным подпунктом не учитываются доходы в виде страховых выплат, полученных по договорам обязательного страхования, в том числе по ОСАГО.
Вместе с тем, НДФЛ необходимо заплатить с суммы возмещенных судебных расходов, полученных по решению суда. Судебные расходы состоят из госпошлины и издержек, связанных с рассмотрением дела (п.1 ст.88 ГПК РФ). К судебным издержкам относятся расходы на оплату услуги экспертов, почтовые расходы и т.п. (ст.94 ГПК РФ). Проигравшая сторона обязана возместить все судебные расходы другой стороне, о чем делается предписание в судебном решении (п.1ст.98 ГПК РФ),
Нужно ли при возмещении демереджа удерживать с этой суммы налог на прибыль для последующего перечисления в налоговую
Нашему контрагенту, а точнее покупателю/нерезиденту по экспортному, был выставлен счет агентом линии на оплату демереджа за сверхнормативное пользование контейнерами. Наш грузополучатель оплатил данный штраф и в последующем перевыставил его в наш адрес, Должны мы (продавец) при возмещении демереджа удерживать с этой суммы налог на прибыль для последующего перечисления в налоговую.
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики в связи с обращением по вопросу определения доходов иностранной организации от источников в Российской Федерации сообщает следующее.
Согласно пункту 1 статьи 246 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации являются плательщиками налога на прибыль организаций.
В соответствии с пунктом 3 статьи 247 объектом налогообложения для иностранных организаций, не имеющих постоянного представительства в Российской Федерации, признаются доходы, полученные отисточников в Российской Федерации, которые определяются в соответствии со статьей 309 Кодекса.
Сумма ущерба, возмещаемая иностранной организации — импортеру российской организацией, за поставку автомобиля ненадлежащего качества не поименована в подпунктах 1- 9 пункта 1 статьи 309 Кодекса.
При этом в подпункте 10 пункта 1 статьи 309 Кодекса указаны «иные аналогичные доходы».
Аналогичность доходов, заключается не в схожести их с каким-либо из видов доходов, указанных в подпунктах 1- 9 пункта 1 статьи 309 Кодекса, а в том, что они относятся к доходам от источников в Российской Федерации, не связанным с деятельностью иностранной организации, в том числе через постоянное представительство, за исключением доходов, прямо упомянутых в статье 309 Кодекса как не относящихся к доходам от источников в Российской Федерации.
В соответствии со статьей 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» Кодекса.
Таким образом, по мнению Департамента, сумма ущерба, возмещаемая российской организацией иностранной организации — импортеру за поставку автомобиля ненадлежащего качества, не является доходом иностранной организации от источников в Российской Федерации и не подлежит налогообложению налогом на прибыль организаций в соответствии с Кодексом.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.»
Налог на прибыль возмещение убытков
Отметим, что, по нашему мнению, такой вывод не будет являться правильным и будет основан исключительно на буквальном толковании нормы закона, что недопустимо, так как любое толкование нормы закона, а тем более устанавливающей права и обязанности субъекта хозяйствования, должно производиться на основании системного метода толкования.
В письме от 24 августа 2022 г. N СД-4-3/[email protected] ФНС России разъяснила, что для вступления в законную силу решения иностранного суда на территории России не требуется его признание российским судом. Поэтому присужденные решением иностранного суда в пользу российской организации суммы убытков (ущерба) нужно включать в базу по налогу на прибыль. Причем в том отчетном (налоговом) периоде, на который приходится дата вступления в силу судебного акта по закону государства, на территории которого он принят.
Возмещение от страховой компании облагается налогом на прибыль
Суммы страхового возмещения, выплачиваемые страховыми компаниями в рамках договора страхования при наступлении страхового случая, в статье 251 НК РФ не поименованы, в связи с этим подлежат учету для целей налога на прибыль организаций в составе внереализационных доходов на основании статьи 250 НК РФ.
Полученные налогоплательщиком средства целевого финансирования не учитываются в составе доходов для целей налогообложения прибыли у организации, а расходы, произведенные за счет этих средств, не уменьшают налоговую базу.
Защита прав потребителей Томской области
В соответствии со статьей 15 Закона Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей» (далее — Закон) моральный вред, причиненный потребителю вследствие нарушения изготовителем (исполнителем, продавцом, уполномоченной организацией или уполномоченным индивидуальным предпринимателем, импортером) прав потребителя, предусмотренных законами и правовыми актами Российской Федерации, регулирующими отношения в области защиты прав потребителей, подлежит компенсации причинителем вреда при наличии его вины. Размер компенсации морального вреда определяется судом.
Таким образом, сумма денежных средств, выплачиваемая на основании судебного решения в возмещение морального вреда, причиненного организацией физическому лицу, является компенсационной выплатой, предусмотренной пунктом 3 статьи 217 Кодекса, и на этом основании не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц.
27 Июл 2019 jurist7sib 180
