Облагается ли налогом дарственная между родственниками
Привет, всем, как Ваши дела? С вами снова я — Евгения Сергеевна, рассказываю, показываю свой большой опыт в юридическом поле, мой опыт небольшой, всего 8 лет, и все равно смогу быстро Вам помочь, а если потребуется проконсультируюсь у своих коллег и сейчас рассмотрим и узнаем о — Облагается ли налогом дарственная между родственниками. Есть возможность, что по какой-то причине в Вашем городе может не быть профессиональных юристов/нотариусов/адвокатов, тогда сможете написать свой вопрос, и по мере возможности смогу ответить всем. А лучшее решение будет для Вас узнать в комментариях у постоянных посетителей/читателей, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделяться с Вами его решением.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Подмена дарственной договором купли-продажи, который не сопровождается фактической уплатой денежных средств, может быть признано ничтожной сделкой – не имеющей законной силы или квалифицировано как акт мошенничества.
Так как налог, возлагаемый на получателя дара, считается подоходным, он равен фиксированной ставке, утвержденной во всех регионах России Федеральным законодательством – 13%. Данная процентная ставка исчисляется от кадастровой стоимости недвижимости. А также от оценочной стоимости иного имущества, отданного в дар и подлежащего налогообложению.
Действующие ставки налогообложения при дарении недвижимости в 2022 году
Пункт 18.1 ст. 217 НК РФ предписывает отмену уплаты налога при дарении предметов, облагаемых налоговыми сборами, при наличии между участниками сделки близких родственных связей. Такие связи установлены положениями Семейного кодекса и признаются действительными на основании подтверждающих документов.
Если родственник подарит Вам денежные средства (крупную сумму или не очень), нужно ли платить налог? Нет, подаренные деньги не подлежат налогообложению независимо от того являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками (Письмо ФНС России от 10.07.2012 № ЕД-4-3/11325@).
Как указывается в разъяснениях Минфина возможность применения пункта 18.1 статьи 217 НК РФ не обусловливается наличием у одаряемого физического лица статуса налогового резидента РФ. Поэтому доход гражданина иностранного государства, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, в виде стоимости полученной от матери в порядке дарения квартиры не подлежит налогообложению в Российской Федерации (Письмо Минфина РФ N 03-04-05/6634 от 05.02.2022).
Налог на дарение между близкими родственниками. Облагается ли налогом дарственная родственнику
Одаряемому по дарственной между неблизкими родственниками, необходимо заплатить налог до 15 июля года, следующего за годом, в котором был получен подарок. Расчет налога производится в налоговой декларации 3-НДФЛ, которую необходимо подать до 30 апреля. Для определения налоговой базы для расчета налога могут быть использованы данные о кадастровой стоимости объекта недвижимости (Письмо ФНС от 1 июня 2022 г. N БС-4-11/9751@, Письмо ФНС России от 10.03.2022 N БС-3-11/1631@).
Если пропущен срок оплаты, то на адрес должника направляется надлежащим образом составленное уведомление, в котором отмечены граничные сроки для выплаты. При этом сумма долга увеличивается на 20 % от общей стоимости.
Также, налог при дарении квартиры не платиться, если сторонами соглашения выступают лица, которые Семейным кодексом приравниваются к семье. В том числе и дарение квартиры родственнику на основании ведения общего хозяйства без юридической регистрации отношений.
Освобождение от уплаты налога
Налог по договору дарения оплачивается прежде регистрации прав на собственность, но если в процессе регистрации будут выявлены ошибки или неточности, то соглашение возвращается на доработку. То есть предоставление квитанции – не гарантия завершения сделки.
Договор дарения представляет собой документ, дающий право на безвозмездной основе перерегистрировать имущество в Росреестре. При этом, даритель освобождается от необходимости несения расходов, как лицо, не получившее доход.
Дарение между родственниками
Одарить близкого человека недвижимостью – вполне понятное желание, когда встает вопрос о дальнейшем определении собственника. Акт передачи в дар является предпочтительным способом переоформления имущества, так как налог на дарение квартиры родственнику не уплачивается. Закон освобождает от налога только определенный круг семьи, поэтому перед тем, как решиться на сделку, необходимо узнать, облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками.
Облагается ли налогом дарение недвижимости
Высокие расходы на налог на дарение квартиры родственнику, не имеющему тесной родственной связи с дарителем, часто заставляют выбирать вариант купли-продажи, предполагая возмездность сделки. Если недвижимость передается родному человеку, возможно оформить завещание, однако вступить в право собственности он сможет только спустя полгода после смерти владельца. Дарственная дает право выполнить переоформление при жизни человека, не требуя особой подготовки к сделке и крупных сопутствующих расходов.
Пример: Внук подарил дедушке автомобиль. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внук являются близкими родственниками, поэтому дедушке не нужно ни подавать декларацию в налоговый орган, ни платить налог на доходы от подарка.
Дарение между близкими родственниками не облагается налогом
Также бывает, что налоговый орган присылает письмо не получателю подарка, а дарителю, предположив при этом, что была совершена продажа. В этом случае мы рекомендуем дарителю написать в налоговой орган объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения.
Налогом облагается только дарение недвижимости, транспорта, долей, акций
1) Дарение через близкого родственника. Например, дарение квартиры тетей своей племяннице облагается налогом на доходы. Но если тетя подарит квартиру своей сестре, а та, в свою очередь, дочери, то налог платить не придется. В результате дарение произойдет, а налога на доходы не возникнет.
Внучка, получившая в подарок от родной бабушки квартиру в 2022 году, налог платить не должна, поскольку ее бабушка (родная) является близкой родственницей по восходящей линии, и данная категория сделок от уплаты налога на дарение освобождается.
Отвечает налоговый консультант, блогер Алеся Васинкина:
В последующем, однако, внучке придется платить налог на имущество, исходя из оценочной стоимости данной квартиры, а также нести расходы по ее содержанию, поскольку это общая обязанность собственником недвижимого имущества на территории РФ.
Отвечает к. ю. н., адвокат Юлия Вербицкая:
Получая квартиру в дар, одаряемый получает на нее полные права, а также может эту квартиру продать, завещать, передарить и совершить иные разрешенные законом сделки. Налогообложение при продаже недвижимости происходит по особым правилам. Если собственник, получивший квартиру по договору дарения от близкого родственника, осуществляет ее продажу, он будет освобожден от налогов после 36 месяцев пользования помещением. При условии, что внучка владеет квартирой с 2022 года, продать ее без уплаты налогов возможно с 2022 года. Если внучка решит продать недвижимость раньше указанного срока, она будет обязана заплатить государству налог в размере 13% с суммы, вырученной от продажи жилья.
- Удостоверение личности одаряемого;
- Оригинал договора дарения;
- Подтверждения права собственности (перерегистрированное на получателя);
- Дополнительная документация на недвижимость или другой объект дарения.
Закон Российской Федерации позволяет гражданам, имеющим в собственности какое-либо имущество, передавать третьим лицам право владения им на безвозмездной основе. В некоторых случаях, получая дар, гражданин обязан уплатить налог на дарение. Между близкими родственниками, оформляющими дарственную, действуют правила, отличающиеся от общих.
Законодательные основания
Урегулирование вопроса оплаты налога при дарении возложено на Налоговый кодекс Российской Федерации. Согласно положениям статьи 217 настоящего кодекса, налогом не облагаются доходы, полученные в финансовой или натуральной форме в качестве дара. Исключения из этого правила составляют объекты, представляющие собой недвижимое имущество, транспортные средства, ценные бумаги, паи, доли и другое, не входящее в перечень, приведённый в этом нормативно-правовом акте.
Согласно Гражданскому кодексу, дарственная представляет собой гражданско-правовой договор, в рамках которого происходит отчуждение прав собственности на земельный участок от дарителя к одаряемому на безвозмездной основе. Дарственная должна быть составлена в письменном виде, так как земля относится к дорогостоящему имуществу (дороже 3000 руб.).
Законодательство
- дарственная (требование о ее обязательном нотариальном заверении отсутствует);
- кадастровый паспорт, на основании которого налоговый инспектор проверит правильность расчета налогооблагаемой базы;
- свидетельство о собственности на имя одаряемого;
- паспорт;
- ИНН.
Налоговая декларация, правила ее заполнения и подачи
Одаряемый полностью освобожден от налогообложения, если имеет с дарителем кровные связи (отец/мама и ребенок, бабушка/дедушка и внуки), боковые (брат/сестра, в том числе, неродные) или законодательные (супруги, усыновители, опекуны).
После регистрации сделки дарения, одаряемый (он же новый собственник) должен до 30 апреля следующего года подать декларацию 3-НДФЛ и документы на квартиру. И до 15 июля заплатить налог. Иначе будут штрафы и пени.
Пример №2 : Олег подарил квартиру своему внуку Артему и его жене Светлане. Каждому по 1/2. Так как Светлана не считается Олегу близким родственником, она должна заплатить налог в 13% от стоимости 1/2 квартиры. Т.е. с подаренной доли.
Налог при дарении квартиры — это НДФЛ
Суд указал, что в Налоговом кодексе четко не написано с какой стоимости нужно платить налог при дарении недвижимости. Но есть Обзор судебной практики Президиума Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2015 года. В п. 6 Обзора указано, что может считаться или рыночная стоимость квартиры, которую определил оценщик с лицензией, или кадастровая. Инвентаризационную стоимость можно указывать, только если нет данных о кадастровой стоимости.
- Облагается ли налогом дарение недвижимости между близкими родственниками?
- Облагается ли налогом дарение недвижимости между близкими родственниками?
- Нужно ли платить налоги при дарении недвижимости близкому родственнику.
- Уплачивается ли налог при дарении недвижимости между близкими родственниками?
- Квартира в дарение налог близкий родственник
- Дарение недвижимости близким родственникам
- Дарение недвижимости близкому родственнику
- Дарение доли близкому родственнику налог
- Договор дарения между близкими родственниками налог
Выбор города
При наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением. К такому договору применяются правила, предусмотренные пунктом 2 статьи 170 настоящего Кодекса.
2. Облагается ли налогом дарение недвижимости между близкими родственниками?
5.1. 1. Договор дарения не облагается налогом между близкими родственниками.
2. Договор мены недвижимости приравнивается по законодательству к договору купли-продажи, стороны договора мены признаются, каждая, продавцом отчуждаемой недвижимой собственности и одновременно покупателем приобретаемой собственности, что, по определению Минфина РФ, накладывает налоговые требования и обязательства на стороны договора мены аналогичные налоговым обязательствам, возникающим при совершении сделки по договору купли-продажи.
3. Лучше заключайте договоры дарения.
Оптимальный способ – внести стоимость квартиры в договор. Если даритель не может четко определить стоимость имущества, он привлекает к процессу независимого оценщика. Последний ставит цену, и его акт прилагается к дарственной.
Как платить налог на имущество
- Оформление документов, которые необходимо отправить в ИФНС. На их основе контролирующий орган формирует для одаряемого квитанцию. Ее нужно заполнить и погасить по ней требуемую сумму.
- После погашения, составить декларацию о доходах, передать ее в налоговый орган.
Сроки уплаты в 2022 году
В частности, обратимся к ст. 54, п.3, в которой говорится, что граждане исчисляют обязательный сбор на основании получаемых от организаций и физических лиц письменных данных об объекте налогообложения. К ним могут быть отнесены не только отчеты оценщиков, но и информация, касающаяся инвентаризационного показателя из БТИ, а также ценовой показатель по кадастру.
Если получить в подарок недвижимость или машину не от близкого родственника, придется заплатить НДФЛ. Если потом продать это имущество раньше чем через пять лет, нужно еще раз начислить налог. Теперь его можно уменьшить или не платить.
- Если платите налог при дарении, сохраните декларацию и все документы.
- При продаже этого имущества раньше минимального срока владения уменьшите доходы на ту сумму, с которой заплатили налог при дарении.
- Начислите НДФЛ с продажи только на разницу.
- Если при дарении не платили налог, используйте при продаже минимальный вычет без документов: 1 млн рублей — для недвижимости, 250 тысяч — для другого имущества.
- Если подарок был от близкого родственника, при дарении налога нет. Чтобы уменьшить или не платить налог при продаже, используйте минимальный вычет или ждите три года.
Кого это касается?
В сентябре 2022 года в налоговый кодекс внесли революционные изменения, которые касаются обычных людей. Они помогут избежать лишних налогов и сэкономить десятки тысяч рублей. Мы уже рассказали, как родители смогут уменьшить НДФЛ при продаже детских долей. Теперь — о том, как продать подаренную квартиру или машину без налога, даже если не прошел минимальный срок. Еще месяц назад это было невозможно, а теперь поправки коснулись даже старых сделок.
Обратившись к нашим специалистам, вы можете быть уверены в том, что сделка будет оформлена в соответствии с требованиями гражданского законодательства и с соблюдением ваших интересов. Мы отвечаем за формирование всех необходимых документов и запросов, правильное оформление сделки на всех этапах.
Гл. 23 НК РФ напрямую не установлено, на основании каких именно документов определяется размер НДФЛ после получения недвижимости в подарок. В соответствии с п. 3 ст. 54 НК РФ подоходный налог с физического лица в этом случае может исчисляться на основании получаемой от организаций и граждан информации об объекте налогообложения. К таким документам относятся:
Нюансы дарения дальним родственникам
Если дарение происходит родственнику, который не входит в указанную категорию, то он должен будет уплатить налог согласно п. 1 ст. 210 НК РФ. Стоит учитывать тот факт, что если дарственная была оформлена на недвижимость, транспорт, акции или долю в организации, то одаряемое лицо должно подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости полученного объекта.
Пример: Тётя хочет подарить квартиру племяннице, но так, чтобы та не уплачивала 13% налог на доходы. Дарителю разрешается оформить дарственную на сестру. В свою очередь, та передарит жилье своей дочери.
Налог в 13% необходимо оплатить до 15 июля следующего года. Неисполнение влечет за собой штрафные санкции в размере 20% от набежавшей налоговой суммы. Злостное уклонение от налоговых обязательств предусматривает штраф в 40% от общего налога.
Кто из родственников освобожден от налога?
Законом установлен срок сбора и подачи документов в Налоговую службу РФ. Конечной датой является 30 апреля следующего года. При отсутствии своевременной подачи декларации в налоговые органы, одариваемый родственник получит предупреждение. Штраф за неисполнение составляет 100 рублей.
21 Июн 2021 jurist7sib 128
