Оформить Возврат На Товар От Ип
Оформление возврата товара поставщику от ип на енвд
Организация (общий режим налогообложения) занимается оптовой торговлей косметическими товарами. Товар отгружается по договорам поставки с переходом права собственности в момент отгрузки. Покупатель возвратил организации качественный товар по договору обратного выкупа (обратная реализация), но не выставил счет-фактуру, так как применяет УСН.
Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». Несмотря на то, что с 01.01.2022 виды экономической деятельности определяются по новому классификатору ОКВЭД2, для определения тарифа взносов «на травматизм» на 2022 год в заявлении о подтверждении основного вида деятельности и справке-подтверждении нужно указывать старые коды ОКВЭД.
Как оформить возврат товара от ип поставщику на енвд
А ведь именно это имеет решающее значение. И как поступить, если товар все-таки возвращается по основаниям иным, чем указаны в ГК РФ? По нашему мнению, в ситуации, когда товар передается поставщику обратно не по причине наличия в нем дефектов, или нарушения ассортимента, или расхождения в количествах, а по иным (не был реализован, продавец закупил излишки и т. п.), – речь следует вести не о «возврате» как таковом (ведь условия договора поставки не нарушаются), а о реализации товаров сторонней организации, пусть и их первоначальному поставщику. И в этом случае «вмененщик» осуществляет уже иной вид деятельности, не подпадающий под ЕНВД, а значит, у него возникает обязанность исчислить и уплатить НДС.
Возврат товара поставщику и отражение в учете Я не выставляю вообще счетов фактур мне важно знать могу ли я выделить НДС в накладной на возврат? И если я выделю НДС — мне надо будет эту сумму ндс уплатить в бюджет? — я не плательщик НДС понятно же, что поставщик которому я верну товар сам будет делать корректировочный счет фактуру но поставщик, которому я возвращаю товар — говорит, что он не сможет сделать корректировочный счет фактуру, так как в накладной на возврат я не выделил НДС? так может ли поставщик сделать корректировочную счет фактуру на основании моей накладной на возврат в которой не выделен отдельной строкой НДС? или нет? Все товаросопроводительные документы оформляются без НДС. ИП на ЕНВД розничная торговля, купил товар у поставщика с выделенным НДС и сч.
фактурой. Товар не продался. ИП на ЕНВД возвращает товар по накладной по закупочной цене не выделяя НДС и не выписывая сч.
Оформление возврата товара поставщику от ип на енвд
464 ГК РФ). В перечисленных случаях покупатель вправе отказаться от приема товара и не обязан оплачивать его стоимость, при этом полученная предварительная оплата должна быть возвращена продавцом по первому требованию покупателя. Во всех ситуациях, когда речь идет о возврате товара, ФНС и Минфин России используют два понятия: возврат товара и обратная реализация.
При этом покупку партии такого товара магазин может не потянуть, а вот на комиссию возьмет с удовольствием. Комиссионная схема торговли выгодна еще и потому, что при ней проще оформить возврат товара, чем в рамках договора купли-продажи. Если товар был приобретен по схеме «купля-продажа», то, чтобы вернуть его из магазина обратно поставщику, необходимо проводить обратную реализацию. Это создает проблемы в плане налогообложения — когда один из участников сделки не платит НДС, второй теряет деньги, так как не может принять НДС к вычету.
Возврат товара от ип к ип
Налог на прибыль. Выручку от реализации возвращаемых надо отразить на дату их непосредственного возврата продавцу . Не так давно Минфин высказал именно такую позицию . Покупную стоимость самих возвращенных можно учесть в расходах . Попутно можно учесть и иные расходы, связанные с такой обратной реализацией товара, к примеру расходы на транспортировку .
Там сказано, что вычет производится в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента возврата или отказа. Поскольку иных условий приведенные положения Налогового кодекса не содержат, то право на вычет НДС со стоимости возвращаемых товаров продавец имеет независимо от:
Оформление возврата товара поставщику от ип на енвд
Кроме того, возврат товара продавцу (поставщику) не соответствует условиям признания доходов (выручки) от реализации, так как при этом отсутствует экономическая выгода организации-покупателя. Таким образом, возврат товара – новый факт хозяйственной жизни, который отражается в бухучете на основании акта о выявленных недостатках товара, выставленной и признанной продавцом претензии и подтверждающих возврат первичных документов.
Если возвращается по договоренности товар, соответствующий условиям договора, то порядок учета у покупателя будет различным для следующих ситуаций: – возврат происходит после перехода права собственности на товар к покупателю (документальное оформление, бухучет, НДС, налог на прибыль, единый налог при УСН, ЕНВД); – возвращается товар, право собственности на который, к покупателю еще не перешло. Отразить возврат товара продавцу по основаниям, предусмотренным законодательством, если товар принят организацией-покупателем, нужно как предъявление претензии продавцу и выбытие товара.
Интересует возврат товара от ип без НДС
Учет НДС при возврате товара зависит не столько о самого факта возврата, сколько от причин такого возврата. Так, товар покупатель вернул, потому что он не соответствует заявленным качествам, либо это другие причины. При возврате товара значение имеет и тот факт, был ли оприходован товар покупателем, либо он возвращает неоприходованный товар.
Так, объектом налогообложения НДС, согласно первому пункту 146 статьи Налогового кодекса, признается реализация, в том числе передача товаров на территории РФ.
Передача права собственности на любые активы на возмездной основе признается реализацией, а в отдельных случаях, реализацией является и безвозмездная передача.
Исходя из этого, объект обложения налогом на добавленную стоимость возникает в момент перехода права собственности на облагаемый налогом актив.
В Гражданском кодексе указаны случаи, в которых покупатель может отказаться от товара:
если количество товара не соответствует указанному в документах, либо в договоре;
ассортимент товара не соответствует, указанному в договоре;
товар ненадлежащего качества;
нарушена упаковка товара или тара;
несоответствующая комплектация.
Рассмотрим учет НДС и порядок составления счетв-фактур при возврате товара по разным основаниям.
НДС при возврате товара надлежащего качества
Если покупатель принял товар надлежащего качества, согласно нормам Гражданского кодекса, факт реализации состоялся, продавец исполнил все свои обязательства перед покупателем.
Оснований для возврата, которые указаны в Гражданском кодексе, нет, следовательно, вернуть товар продавцу, покупатель сможет только на основании договора поставки, в котором он уже будет являться поставщиком данного товара.
Здесь следует отметить, что и специалисты Минфина, и специалисты ФНС, единодушны в своем мнении – возврат товара, право собственности на который перешло к покупателю, фактически является обратной реализацией. Об этом в письмах Министерства финансов №03-03-04/1/475 от 24 мая 2022 года, Управление ФНС №19-11/36207 от 19 апреля 2022 года, № N 16-15/113543 от 28 октября 2022 года.
Таким образом, если покупатель возвращает поставщику товар после перехода права собственности, следует составить договор поставки, в котором меняются роли Сторон. На партию товара покупатель, выступающий при возврате в роли продавца составляет документы, как при обычной реализации: товарная накладная, счет-фактура и другие товаросопроводительные документы, в зависимости от условий доставки.
Покупатель, ранее принявший товар и НДС по нему к учету, исчисляет НДС со всей стоимости возвращаемого товара в обычном порядке, как при реализации, и отражает его в книге продаж. НДС со стоимости оприходованного товара, соответственно отражается в книге покупок. Таким образом, сумма НДС отраженная при возврате товара в книге продаж, перекрывает такую же сумму налога, отраженную в книге покупок и итоговая сумма, исчисленная к уплате в бюджет не меняется.
Что касается продавца, который теперь принимает от покупателя товар и в данной ситуации выступает уже в роли покупателя, то он, в свою очередь, при возврате товара включает сумму НДС в книгу покупок, и данная сумму «перекроет» сумму НДС, отраженную в книге продаж при первичной реализации товара.
Поскольку был осуществлен возврат качественного товара, то в дальнейшем, продавец может реализовать его в обычном порядке. Исчисление НДС также будет производится в обычном, для операций по реализации товара, порядке.
Рассматривая ситуацию, мы подразумевали, что стороны договора, как поставщик, так и покупатель, являются плательщиками НДС. Как быть в случае, если товар возвращает покупатель, применяющий УСН, который плательщиком НДС не является и счета-фактуры не должен выписывать.
НДС? при возврате товара ИП
Я к сожалению не имею возможности посмотреть комментарии к этому письму (да и вообще посмотреть нормальную подборку по теме). Но я точно помню, что например для случаев, когда возврат не имеет достаточного обоснования (типа брак, несоответствие количества и качества, отсроченный переход права собственности и т.п.), то Минфин это вообще возвратом не считает.
Точно так же может поступить и налоговая, заявив, что это не возврат, а обратная реализация, и Письмо к данному случаю применять не следует.
Таким образом, здесь есть риски и перспективы разбирательства в суде.
Ответ: Учитывая норму п. 5 ст. 171 Налогового кодекса РФ и позицию финансовых органов, выраженную в Письме Минфина России от 16.05.2022 N 03-07-09/56, после вступления в силу Постановления Правительства РФ от 26.12.2022 N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее — Постановление N 1137) поставщик, по нашему мнению, вправе выставить корректировочный счет-фактуру на стоимость возвращенного товара, принятого на учет покупателем, применяющим упрощенную систему налогообложения.
Оформление возврата товара поставщику от ип на енвд
Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис. воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту. Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно. Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов.
Не обязательно заполнять. ОКПО можно посмотреть в письме из Росстата (если получали при регистрации), либо на сайте ОКПО.ru. 1) Поступления в кассу — пишем дату прихода и номер Z-отчёта, который вы стандартно снимаете в конце рабочего дня. Пример: 10.01.2022 чек Z-отчёт № 4545. 2) Поступления на расчётный счёт — пишем дату прихода и номер платёжного поручения, либо выписки банка.
Возврат товара между ип
Ответ помогает дать судебная практика – она, в основном, имеет дело с обменом и возвратом одежды, обуви, мебели и строительных материалов. Эти категории товаров, по счастью, правительство не включило в свой перечень, иначе право на обмен и возврат товаров вообще могло бы превратиться в фикцию.
- В случае, когда покупатель отказывается от покупки, которая не устраивает его цветом, размером или какой-либо другой физической характеристикой. Он вправе в течение 14 дней со дня покупки вернуть приобретенный непродовольственный товар в магазин. Магазин обязан принять возвращаемую вещь, только если у нее не нарушена упаковка, все пломбы и ярлыки на месте. Причем продавец имеет первоочередное право предложить другую аналогичную вещь на замену.
Как оформить возврат товара от покупателя, если ИП уже закрыто
ИП — это лишь указание на то, что данный конкретный человек зарегистрирован, как индивидуальный предприниматель, и имеет право заниматься предпринимательской деятельностью на законных основаниях.Это налагает на человека определенные обязательства (административного характера) и дает ему определенные права.Но сделки совершает человек.
Далее человек просто прекращает свою предпринимательскую деятельность. И всё. Он перестает заключать договоры и отчитываться перед налоговиками.Но он продолжает отвечать по своим обязательствам, возникшим в период осуществления предпринимательской деятельности.Это относится и к гарантийным обязательствам.Раз он взял на себя обязательства вернуть деньги, если товар сломается раньше окончания гарантийного срока, значит должен вернуть эти деньги.Что касается оформления возврата денег, то тут еще проще.Сейчас и в статусе ИП можно не оформлять кассовые документы. А уж в статусе простого физического лица и подавно.Другое дело, что нужно взять с покупателя расписку — в свободной форме, что покупатель получил столько то денег за такой-то товар, который он вернул до истечения гарантийного срока. И этого достаточно.
В каких случаях необходимо оформить возврат товара от покупателя
- Товар не должен иметь повреждений, и не потерять товарного вида;
- Если были удалены бирки и ярлыки, то это будет основанием отказа продавца произвести возврат товара или замены.
- Если у покупателя иное мнение, то он имеет право провести экспертизу. Если документы доказывают сторону покупателя, то это будет основанием для проведения процедуры возврата или замены;
- Законом определяются сроки, в которые есть возможность обменять товар и получить за него деньги.
- Принимающая сторона или покупатель сообщает поставщику, о том, что им нарушены условия договора, и вызывает представителя, который принимает участие в комиссии. Акт подписывается двумя сторонами. Если поставщик отсутствует, то покупатель подписывает документ в одностороннем порядке. Этот документ может послужить основанием для передачи дела в суд.
- Кроме того оформляется претензия поставщику. Здесь конкретной формы нет, и допускается произвольная форма.
- В претензии необходимо перечислить, какой брак обнаружен в товаре, например, нет необходимых деталей в комплекте. В документе указываются: дата, сведения о договоре, информация о товаре, который подлежит возврату.
- Проводится учет.
- Обязательным является регистрация номера акта, а также дату, когда он был составлен, а также сведения партии, цене и наименовании товара.
- Если причиной возврата товара является брак, то проводка оформляется по дебету забалансового счета 002 2022 года. После возврата поставщику товара этот счет аннулируют. В том случае, если в партии была только часть бракованного товара, то принимают к учету часть качественной продукции, а на остальное оформляют возврат.
- Принимают товар на учет от поставщика по тем же правилам, о которых мы уже говорили, они также прописаны в действующем законодательстве.
Возврат товара от покупателя: проводки и другие тонкости
При осуществлении торговой деятельности довольно часто встречаются ситуации, когда покупатель отказывается от сделки купли-продажи и возвращает товар. Рассмотрим как отразить возврат от покупателя в учете, какие бухгалтерские проводки при возврате товара от покупателя формируются.
Дт 90-2 Кт 41 – 2 655 руб. – списана продажная стоимость товара;
Дт 90-2 Кт 42 (сторно) – 900 руб. – сторнирована торговая наценка;
Дт 90-3 Кт 68 «Расчеты с бюджетом по НДС» – 405 руб. – начислен НДС с выручки от реализации товара;
Дт 41 Кт 76 – 2 655 руб. – принят к учету возвращенный товар;
Дт 76 Кт 41 – 1 770 руб. – в обмен на возвращенный товар покупателю передан другой товар;
Дт 76 Кт 50 – 885 руб. – разница в продажных ценах выплачена покупателю из головной кассы по РКО;
Дт 90-2 Кт 90-1 (сторно) – 885 руб. – из суммы выручки и суммы себестоимости продаж сторнирована сумма разницы в продажных ценах;
Дт 90-2 Кт 42 – 150 руб. (900 – 750) – восстановлена разница в торговых наценках возвращенного товара и товара, переданного в обмен;
Дт 90-3 Кт 68 «Расчеты с бюджетом по НДС» (сторно) – 135 руб. (885 : 118 * 18) – в связи с возвратом товара и заменой его на товар меньшей стоимости скорректирована сумма НДС.
Возврат товара от ип к ип
заключенному между Индивидуальным Предпринимателем______________ и мною, я приобрел ______ «_________», вставку _______2, ______________________ на общую сумму_______ (________________________) рублей, а также оплатил установку_____________в размере ________ (__________________) рублей и доставку в размере __________ (_______________) рублей, а всего ____________ (_____________________) рублей. В данном случае договор розничной купли-продажи соответствует требованиям ст.
Последний, в свою очередь, имеет право на вычет НДС, уплаченного в свое время при отгрузке товара. Какой документ при этом будет являться основанием для вычета? Данный вопрос рассмотрен в журнале «Актуальная бухгалтерия» № 8, 2022.
Возврат товара между ип
Полученный при возврате товара от покупателя счет-фактура регистрируется продавцом в ч. 2 журнала (пп. «а» п. 11 Правил).Вопрос о возврате товара от ИП чаще всего интересует покупателей, которые хотят вернуть покупку из-за ее ненадлежащего качества или любым другим обоснованным причинам, прописанным в законодательстве. Покупателю могут быть возвращены денежные средства либо произведена замена на равноценное изделие.В случае отказа со стороны покупателя, ИП должен выплатить денежные средства, потраченные на покупку потребителем.
Если при защите прав физического лица законодательство разрешает ему законом о защите прав потребителей отказаться от уже приобретённого объекта в течение установленного срока (кроме группы товаров, на которую это правило не действует из-за их свойств), то при заключении договора купли-продажи между юридическими лицами процедура несколько сложнее. Если по каким-то причинам договор покупки (или поставки) не подписывался, то такого рода правоотношения всё равно остаются под юрисдикцией гражданского кодекса.
Оформить Возврат На Товар От Ип
Учитывая, что исключений из общего порядка применения вычетов сумм налога на добавленную стоимость при возврате лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, положениями «главы 21» Кодекса не предусмотрено, счет-фактуру, выставленный продавцом при отгрузке товаров, после внесения в него соответствующих исправлений продавцу следует регистрировать в книге покупок в порядке, аналогичном порядку, указанному в «пункте 2» настоящего письма, вне зависимости от того, приняты или не приняты на учет товары лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.
Чтобы избежать двойного налогообложения при возврате качественного товара, можно сделать следующее: подпишите с покупателем письменное соглашение с условием о том, что он может вернуть товар в течение определенного срока даже, если все условия договора выполнены. В таком случае при возврате товара обратной реализации не возникает. Доходы и расходы корректируются как при возврате бракованного — отражением сумм в КУДиР со знаком минус в соответствующей графе»
Возврат товара от ип поставщику с ндс
Какой документ при этом будет являться основанием для вычета? В данной ситуации право на вычет НДС продавцу дает пункт 5 статьи 171 Налогового кодекса, а условия применения этого вычета содержатся в пункте 4 статьи 172 Кодекса. Там сказано, что вычет производится в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента возврата или отказа.
Последний раз редактировалось ольга307; 05.03.2022 в 16:53. Продавец регистрирует в книге покупок счет-фактуру, который при отгрузке товаров был зарегистрирован в книге продаж, на дату принятия к учету возвращенных товаров на основании накладной на возврат товаров, выписанной покупателем. Письмо старенькое но действует!! Вопрос: Мы работаем на ЕНВД по виду деятельности
27 Июл 2019 jurist7sib 162
