Главная / Судопроизводство / Организация На Усно Как Сдклать Возврат За Услуги

Организация На Усно Как Сдклать Возврат За Услуги

Оформляем возврат аванса на УСН

В состав выручки от реализации «упрощенцы» включают суммы предоплаты (авансы), полученные в счет предстоящей поставки товаров. Ведь при учете доходов они должны руководствоваться в том числе и статьей 251 Налогового кодекса 2 . Полученную предоплату в налоговую базу могут не включать только фирмы, которые применяют метод начисления 3 . Поэтому суммы полученных авансов «упрощенцы» включают в доходы на дату их получения 4 .

При возврате ранее полученного аванса «упрощенец» уменьшает на его сумму доходы того налогового (отчетного) периода, в котором такой возврат произведен 5 .
Данное правило действует с 1 января 2022 года 6 .
Напомним, что до 2022 года Минфин России требовал от «упрощенцев» уточнения базы того налогового периода, в котором предоплата была получена продавцом 7 .
Таким образом, фирма также вправе при определении базы по «упрощенному» налогу произвести корректировку полученных доходов в книге учета доходов и расходов8 на день списания денежных средств со счета в банке или уменьшения своих доходов иным способом. При этом возврат денег должен быть подтвержден первичными документами, которые позволяют определить факт, основание и размер суммы 9 .
Необходимо иметь следующие документы:

УСН: Учет в расходах стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации

Пример 2. В условиях примера 1 предположим, что организация перечислила деньги поставщику в оплату приобретенных книг в январе 2022 г. В этом случае она имеет право учесть в расходах сумму 5250 руб. в январе 2022 г.

Мнение 2. И.М. Кирюшина, налоговый консультант
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», вправе учитывать при определении налоговой базы по единому налогу расходы, поименованные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Данный перечень является исчерпывающим. Расходы, не включенные в него, налоговую базу по единому налогу не уменьшают. К расходам, принимаемым в целях налогообложения, отнесены, в частности, затраты на оплату стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на сумму НДС), а также связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в т.ч. на хранение, обслуживание и транспортировку товаров (пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Стоимость приобретенных товаров включается в расходы по мере их реализации (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Согласно п. 1 ст. 39 Кодекса реализацией товаров признается передача права собственности на них одним лицом другому, осуществляемая на возмездной основе (а в предусмотренных НК РФ случаях и на безвозмездной). Следовательно, стоимость приобретенных товаров списывается в расходы по более поздней из двух дат: оплаты товаров поставщику или реализации их покупателю. Под датой реализации понимается момент перехода права собственности на товары от продавца к покупателю, предусмотренный договором. Чаще всего в договоре стороны указывают, что товары считаются реализованными на дату их отгрузки. В этом случае ждать поступления оплаты от покупателя за реализованный товар для целей признания расходов не нужно.

Возврат товара при усно

Здравствуйте. Организация применяет УСНО (доходы минус расходы). В 2022 году фирма реализовала товар (данная сумма учтена в доходах 2022 г.), но оплата за него была произведена в 2022 году, счет-фактура 29.01.2022

Посетители юридической консультации задали 380 вопросов по теме «Ндс при усно». В среднем ответ на вопрос появляется через 15 минут, а на -вопрос мы даём гарантию минимум двух ответов, которые начнут поступать уже в течение 5 минут!

Возврат аванса при УСН

Таким образом, если «Столы и стулья» увидели на своих счетах предоплату в марте, но в апреле уже его вернули, то доходы за апрель должны быть уменьшены на размер суммы данного возвращенного задатка. Кстати говоря, пересчитывать налоговую базу за первый квартал в этом случае не надо.

оригинал банковской выписки, однозначно подтверждающей факт перечисления финансовых средств;
документ, о том, что договор о доставке товаров или оказании услуг, в рамках которого был получен аванс, расторгнут;
информацию из книги доходов и расходов о платежном поручении, где в строчке «назначение платежа» должно быть написано, что задаток возвращен контрагенту с обязательным указанием номера договора, послужившим обоснованием для получения аванса.

Если упрощенцу возвращаются ранее уплаченные им суммы

“ У налогоплательщиков на УСНО датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках в кассу, получения иного имущества, работ, услуг, имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способо Поэтому суммы возвращенной госпошлины учитываются в составе внереализационных доходов при исчислении налога при УСНО на день поступления денег на счет в банке.

излишне уплаченные (или взысканные) налог
задаток, внесенный в качестве обеспечения заявки на участие в конкурс
неосновательное обогащение, образовавшееся у поставщика услуг необоснованного завышения тарифов на услуг

Возврат товара

Ответ: В случае реализации товаров (работ, услуг) не исключена ситуация, когда покупатель не является плательщиком НДС (применяет упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей) или освобожден от уплаты налога (ст. 145 Налогового кодекса РФ). В этом случае при возврате товара (обратной реализации) такой покупатель не может выставить счет-фактуру с выделенной суммой налога.
Но у продавца в случае возврата товара остается право на налоговый вычет, поскольку положения ст. ст. 171, 172 НК РФ не содержат исключений по вычету сумм НДС при возврате товара лицами, не являющимися плательщиками НДС. В этом случае учет НДС осуществляется в порядке, аналогичном предусмотренному для возврата товаров, не принятых на учет покупателем — налогоплательщиком НДС. Именно такой подход содержится в Письме Минфина России от 07.03.2022 N 03-07-15/29.

Random всё правильно пишет. Проблема с налоговой будет в любом случае, если возвращается товар надлежащего качества и вы уменьшаете свой НДС без счет-фактуры возвращающего лица. Да, Минфин другого мнения, но проверять вас будет налоговая. ВОт Вам кусочек на эту тему:

Вопрос: Организация, применяющая УСНО, получает на расчетный счет денежные средства, которые являются возмещением контрагентами расходов на оплату коммунальных услуг

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Таким образом, сумма возмещения расходов на оплату коммунальных услуг учитывается налогоплательщиками в доходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО (письма ФНС России от 07.11.2022 N СД-4-3/21076@, Минфина России от 21.03.2022 N 03-11-11/16222).

Как учитывать на УСН возмещение за услуги ЖКХ

Доходы, указанные в статье 251 НК РФ, в составе доходов не учитываются (подпункт 1 пункта 1.1 статьи 346.15НК РФ). При этом возмещение стоимости коммунальных услуг, поступающее арендодателю от арендатора, в соответствии со статьей 251 НК РФ из доходов не исключается.

Финансисты напомнили, что согласно статье 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают доходы в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 НК РФ, то есть доходы от реализации и внереализационные доходы.

Организация На Усно Как Сдклать Возврат За Услуги

ст. 356.17 НК — порядок признания доходов и расходов, абз. 3
В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того «налогового (отчетного) периода», в котором произведен возврат.

2. Минфин от 07.11.2022 № 03-11-04/2/231 если ошибочная, то ни доходов, ни расходов не будет и в книге не отражать. Расхода то же не будет, в УСН закрытый перечень расходов, которые учитываются при расчете единого налога (п.1 ст. 346.16 НК РФ).

Организация На Усно Как Сдклать Возврат За Услуги

НДС принимайте к вычету, когда возвращаемый товар будет оприходован (т. е. учтен на счете 10 или 41) (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ). В этот же момент внесите исправления относительно количества и стоимости возвращенного товара в счет-фактуру, который ранее был выставлен покупателю при реализации товара, и зарегистрируйте его в книге покупок (п. 29 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914, письмо Минфина России от 7 марта 2022 г. № 03-07-15/29).

Мнение Минфина России и ФНС России: при возврате части ранее отгруженных товаров, независимо от перехода права собственности на них к организации-покупателю на спецрежиме, продавец вправе принять НДС к вычету на основании корректировочного счета-фактуры, выставленного самостоятельно на стоимость товаров, возвращаемых покупателем (при соблюдении прочих необходимых условий). Если возвращается вся партия таких товаров, то продавец вправе принять НДС к вычету на основании счета-фактуры, зарегистрированного ранее в книге продаж при отгрузке товаров (при соблюдении прочих необходимых условий).
Подтверждение: письма Минфина России № 03-07-15/8473 от 19 марта 2022 г., № 03-07-09/96 от 31 июля 2022 г., ФНС России № ЕД-4-3/8562 от 14 мая 2022 г.

Возмещение расходов на оплату коммунальных услуг включают в доходы при УСН

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

Ведомство отмечает, что по нормам статьи 346.15 НК РФ объект налогообложения при УСН не учитывает доходы, перечисленные в статье 251. В свою очередь, указанная статья не предусматривает исключение из доходов суммы возмещения расходов на оплату коммунальных услуг.

Организация На Усно Как Сдклать Возврат За Услуги

В апреле ЗАО «Альфа» (покупатель) заключило договор с ООО «Торговая фирма «Гермес»» (продавец) на поставку 100 единиц товара общей стоимостью 118 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 000 руб.). В этом же месяце «Гермес» выполнил свои обязательства, а «Альфа» оприходовала поставленные товары.

Ситуация: подпадает ли под ЕНВД возврат товаров в случаях, не предусмотренных законодательством (по взаимной договоренности сторон). Товары были приобретены для продажи в розницу. Организация-покупатель является плательщиком ЕНВД

Как учитывать на УСН возмещение за услуги ЖКХ

Минфин в письме от 25 декабря 2022 г. № 03-11-11/86266 рассмотрел вопрос об учете арендодателем, применяющим УСН, доходов, полученных от арендатора в счет возмещения коммунальных расходов (потребленных электроэнергии, отопления).

Упрощенка»: возвращаем товары поставщику

Поскольку оборудование было принято и оприходовано покупателем на склад, право собственности на него перешло от поставщика к покупателю. При возврате оборудования право собственности на него перейдет обратно к продавцу. Такая операция в целях налогообложения признается реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ).

Но как же продавец сможет принять к вычету НДС по возвращенному товару, если покупатель, применяющий УСН, счет-фактуру не выставляет? Согласованная позиция Минфина России и ФНС России на этот счет выражена в письме ФНС России от 14.05.2022 № ЕД-4-3/8562@. Чиновники дали следующие разъяснения.

27 Июл 2019 jurist7sib 175