Главная / Судопроизводство / Отчет форма по кнд 1151111 образец заполнения

Отчет форма по кнд 1151111 образец заполнения

Расчет страховых взносов за; 2022 год и; изменения с; 2022 года

Титульный лист;
Раздел 1 (без приложений). В строке 001 указывается код «2». В строках «в том числе за последние три месяца» проставляются нули. Все остальные строки заполняются в стандартном порядке;
Раздел 3. В подразделе 3.1 указываются данные каждого физлица. Поле 010 остается пустым. В строках подраздела 3.2 раздела 3 проставляются прочерки.

Если вы ведете кадровый учет и начисляете зарплату в бухгалтерской программе или веб-сервисе, то отчет сформируется автоматически. Контур.Бухгалтерия — пример облачного сервиса для ведения бухучета, начисления зарплаты и отправки отчетности. Здесь вы можете отправить РСВ в налоговую прямо из сервиса. Проверка расчета перед отправкой делается автоматически.

При опоздании со сдачей расчета налоговая будет штрафовать страхователя каждый полный или неполный месяц просрочки на сумму 5% от взносов к уплате. Общая сумма штрафа не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% от суммы взносов к уплате. За несдачу нулевого отчета штраф составит 1 000 рублей.

Далее по строкам укажите начисленные выплаты, суммы, исключенные из базы, и расходы, принимаемые к вычету. Базу для расчета взносов на ОПС впишите в строку 050. По строке 051 укажите базу в размерах, которые превышают предельную величину (п. 3–6 ст. 421 НК). По строке 060 укажите исчисленные пенсионные взносы.

Если допущены ошибки в расчете (неверные персональные данные или расхождение показателей) налоговая пришлет уведомление об ошибках с просьбой исправить расчет. Для отправки скорректированного расчета у страхователя есть 5 рабочих дней с даты отправки электронного уведомления или 10 рабочих дней с даты отправки бумажного уведомления. При нарушении этих сроков расчет будет считаться непредставленным, это грозит штрафом 5% от суммы взносов к уплате.

Если компания в отчётном периоде проводила выплаты своим сотрудникам, то по строке 001 «Тип плательщика (код)» указывается цифра 1, для тех кто не производил выплаты предусмотрен код 2. Соответственно, в первом случае в строках 031-033 должны быть указаны соответствующие начисления, во втором – проставлены нулевые значения.

С 2022 года правила, по которым определялась возможность сдачи декларации в электронном или бумажном виде, изменились. С 1 квартала 2022 года в соответствии с п. 4 ст.80, п. 10 ст. 431 НК РФ устанавливается новый предел численности сотрудников:

Страхователь заполняет Раздел 3 с ошибочными сведениями и указывает в нём признак аннулирования «1», в подразделе 3.2.1 ставятся прочерки.
Раздел 3 заполняется ещё раз, в него вносятся исправленные данные и заполняется подраздел 3.2.1. В этом случае признак аннулирования уже не указывается.

С IV квартала 2022 года все компании должны использовать новую форму Расчёт по страховым взносам (РСВ), КНД 1151111. В статье расскажем когда нужно сдать расчёт, покажем образец заполнения и дадим подробную инструкцию по корректному заполнению.

Приложение 9 заполняют страхователи, имеющие сотрудников, которые проходят обучение или работают в студенческих отрядах. Пенсионные взносы с данных выплат не начисляются. В предыдущей редакции для таких страхователей отводилось приложение 10.

На титульном листе, обязательном для всех страхователей, указывается код расчетного периода. В отчетности за Ⅳ кв. 2022 год в этом поле указывается код «34». На нем также указываются сведения о среднесписочной численности работников. В обязательном порядке всеми страхователями в отчет включаются:

Некоторым организациям необходимо по-новому заполнять расчет за 4 квартал 2022. Обусловлено это тем, что в связи с коронавирусом внесены изменения в порядок начисления страховых взносов – с апреля 2022 г. малые и средние предприятия, числящиеся в реестре МСП, при расчете взносов используют одновременно 2 тарифа:

сведений о доходах физических лиц;
начисленных взносах на обязательное пенсионное страхование ( ОПС ) по всем тарифам;
взносах на обязательное медицинское страхование ( ОМС );
начисленных взносах на обязательное социальное страхование ( ОСС );
выплаченных пособий по больничным листам, «детских» пособий, пособий некоторым лицам, пострадавшим в различных катастрофах, авариях;
сведения по возможности применять пониженные ставки к взносам;
данные о выплатах иностранных гражданам, лицам без гражданства, студентам за работу в студенческих отрядах;
главы крестьянских фермерских хозяйств (КФХ) могут использовать отчет для отражения сведения о взносах за себя на ОПС и ОМС;
персонифицированные данные о доходам каждого работника.

При заполнении формы КНД 1151111 таким компаниям и ИП для базы и начислений сверх МРОТ нужно будет использовать новые коды, перечисленные приложении к приказу:
— Базовый:
1) код тарифа плательщика «01» (при заполнении строки 001 Приложений 1 и 2 к Разделу 1);

Введена новая форма КНД 1151111 за 4 квартал 2022 года. Что изменилось в документе? Кто и когда должен сдавать РСВ по форме КНД 1151111? С отчетности за какой период необходимо использовать новую форму документа? Где можно скачать бесплатно новую форму КНД 1151111 в excel? Ответ на эти вопросы, образец заполнения формы с пониженными тарифами, а также ссылки для скачивания — в этом материале.

Как правильно заполнить нулевой расчет по страховым взносам

Плательщиками соцвзносов признаются не только организации, но и индивидуальные предприниматели. Предприниматель вправе нанимать работников, но иногда ведет предпринимательскую деятельность и без привлечения сотрудников. Индивидуальному предпринимателю нужно ли сдавать РСВ, если нет сотрудников, — нет, в этом случае сотрудники налоговой службы вправе потребовать объяснений. Поясните им в письменной форме, что вы работаете без привлечения наемных сотрудников.

Нулевой расчет по страховым взносам КНД 1151111 — это отчет, в котором организация отражает отсутствие начислений по соцстрахованию и выплат в бюджет. Его сдают организации, которые не платили зарплату сотрудникам в отчетном периоде. За 4 квартал 2022 г. сведения отправляют до 31.01.2022.

Необходимость сдавать расчет не отменяется, даже если обязанности генерального директора исполняет единственный собственник без заключения трудового договора, а иных сотрудников в организации пока нет. В расчете по страховым, если у 1 человека нет начислений, в разделе 3 приводят персонифицированные сведения о генеральном директоре.

Пример ООО «Компания» не ведет деятельность. В штате компании 26 работников. Все они находятся в отпуске без сохранения зарплаты с 01.01.2022. Руководитель обратился в ИФНС за уточнением, сдается ли расчет по страховым взносам, если нет начисления зарплаты, и инспектор подтвердил обязанность сдачи нулевой формы. ООО отправляет расчет в электронной форме через оператора ТКС, подписав электронной цифровой подписью уполномоченного лица. Сервис отправки отчетности проверяет, насколько корректно заполнен расчет. Если после заполнения не выгружается РСВ, необходимо проверить правильность.

минимальный штраф за несдачу отчета — 1000 руб. (статья 119 НК РФ);
административный штраф на должностное лицо организации — от 300 до 500 руб. (статья 15.5 КоАП РФ);
приостановление операций по банковским счетам (пункт 6 статьи 6.1, пункт 3.2 статьи 76 НК РФ);
штраф за несоблюдение электронной формы сдачи отчета — 200 руб. (статья 119.1 НК РФ).

для оформления титульника он воспользовался регистрационными документами ООО «Развитие»;
для ячеек разделов и приложений он использовал «0» и «–» (кроме ИНН и КПП в верхней части каждой заполненной страницы и ячеек с КБК).
для оформления раздела 3 он использовал личные данные единственного учредителя-гендиректора (признаваемого застрахованным лицом).

Если ваша компания не ведет фактической деятельности, не имеет в штате сотрудников и не организует работы по ГПД (гражданско-правовым договорам), у нее не возникает необходимости оплачивать физлицам выполненную работу. В такой ситуации заполнить расчет нечем — отсутствуют необходимые данные.

заполнить бланк расчета — скачайте его по здесь для отчетности с 1-го квартала 2022 года по отчетность за 9 месяцев или здесь (т.к. начиная с первой отчетной кампании 2022 года нужно применять новый бланк, утв. приказом от 15.10.2022 № ЕД-7-11/751@);
проверить правильность внесенных данных (какой программой это лучше сделать, см. здесь);
отправить расчет налоговикам не позднее 30-го числа месяца, следующего за окончанием квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Заполнение нулевого расчета по страховым взносам обязательно даже при отсутствии показателей. Для заполнения титульного листа расчета по страховым взносам в 2022 году при нулевой отчетности достаточно стандартных данных о фирме. Нули проставьте в ячейках разделов 1 и 3, предназначенных для суммовых и количественных показателей, оставшиеся пустые знакоместа прочеркните.

Титульный лист традиционно заполняют все страхователи. Обязательными также являются первый раздел, приложение 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и приложение 2 к разделу 1, третий раздел. Оставшиеся подразделы и приложения нужно заполнить, если страхователь относится к определенным категориям.

Расчет по страховым взносам нужно сдавать в ФНС всем страхователям, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Отчитываться нужно и по пенсионным взносам, и по взносам на социальное и медицинское страхование. Математический расчет страховых взносов в 2022 году не поменялся — они по-прежнему исчисляются по каждому физическому лицу по итогам каждого календарного месяца, исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно (в соответствии с п. 1 ст. 431 НК РФ).

Январь, база = 99 999,99 исчислено взносов = 99 999,99*22% = 21 999,9978, после округления 22 000 Февраль, база = 99999,99 + 99 999,99 исчислено взносов 199 999,98*22% — 22 000 = 21 999,9956 после округления 22 000 Март, база = 99 999,99 + 99999,99 + 99 999,99 исчислено взносов 299 999,97 *22% — 22 000 — 22 000 = 21 999,9934 после округления 21 999.99

Страхователя накажут деньгами, если он сдаст расчет позже установленных дат. Штраф составит 5 % от не уплаченной в срок суммы взносов, которая указана в расчете к уплате. При этом штраф виновное лицо получит за каждый месяц, даже за неполный (п. 1 ст. 119 НК РФ). Минимальный штраф — 1 000 рублей. Предельный размер — 30 % от суммы взносов.

Например, ООО «Рябина» отправило расчет по взносам 13.06.2022. А нужно было направить его не позднее 30.04.2022. Сумма взносов к уплате по расчету за I квартал составляет 74 120 рублей и не уплачена в срок. Штраф будет равен 7 412 рублей (74 120 х 2 месяца х 5 %). Рассмотрим другой вариант. ООО «Рябина» заявило в расчете сумму взносов к уплате в сумме 380 000, а сдало расчет за I квартал лишь в ноябре (7 месяцев — период опоздания). Штраф по стандартному расчету должен быть равен 133 000 рублей (380 000 х 7 месяцев х 5 %). Однако данная сумма превышает 30 % от взносов (380 000 х 30 % = 114 000). Следовательно, ООО «Рябина» заплатит 114 000 рублей, а не 133 000 рублей. Еще один вариант. ООО «Рябина» заявило в расчете сумму взносов к уплате в сумме 380 000, а сдало расчет за I квартал лишь в ноябре (7 месяцев — период опоздания). Но взносы были уплачены в срок в полном объеме, поэтому штраф составит только 1 000 рублей.

государственные пособия федерального, регионального и местного уровней;
компенсации и возмещения, установленные государством, в пределах нормативов;
единовременные денежные выплаты в виде материальной помощи (при смерти близкого родственника, при стихийных бедствиях и ЧС);
материальную помощь при рождении ребенка в пределах до 50 000,00 рублей, суммы сверх указанного лимита облагаются налогами;
материальную помощь в размере 4000 рублей. Сумма, превышающая лимит, облагается в установленном порядке;
размеры страховых отчислений, в том числе на дополнительное страхование;
прочие выплаты.

Заполняем часть 3.2 третьего раздела единого страхового расчета: в поле «месяц» устанавливаем порядковый номер месяца начисления зарплаты. Прописываем код категории застрахованного лица. В соответствии с приложением № 8 приказа ФНС, «наемный работник» — значение НР. Затем приводим помесячную разбивку начисленных вознаграждений за труд.

060 — исчисленных страховых взносов;
070 — произведенных расходов на выплату страхового обеспечения (больничные, пособия);
080 — расходов, возмещенных Фондом социального страхования;
090 — подлежащих к уплате, они равны разнице исчисленных страховых взносов и фактически произведенных расходов (060 — (070 — 080)).

В полях 010 (численность физлиц) и 020 (численность физлиц, кому осуществлялись выплаты, с которых начислены страховые взносы) устанавливаем значение 2 (человека). Поле 021 не заполняем, в нем указывается численность физлиц, у кого произошло превышение лимита базы для начисления.

Расчет по страховым взносам — это отчет, в котором указываются информация о начисленных и уплаченных суммах на обязательное пенсионное и медицинское страхование и сведения персонифицированного учета в организации. РСВ сдают в ФНС ежеквартально. Отчитаться за 4 квартал 2022 года нужно до 31.01.2022.

Если применяется общий тариф и выплачивались доходы иностранцам, временно пребывающим в РФ, то их выплаты следует указать в строке 055, для выделения из общей базы и начисления взносов по ставке 1.8%. Умножив базу (стр. 050 — стр. 055) на 2,9 % и добавив стр. 055 × 1.8% вы получите значение для строки 060.

Организации, обособленные подразделения и филиалы отчитываются в налоговую по месту ведения деятельности или учета. При этом обособленные подразделения представляют расчет по месту своего нахождения, если у них открыты счета в банках и они самостоятельно начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. В ином случае отчетность по обособленному подразделению подается по месту нахождения самой организации.

Приложение 2. В нем расписывается расчет взносов на социальное страхование. На этом листе есть строка 001 «Код тарифа плательщика», где надо указать код применяемого тарифа аналогично заполнению Приложения 1. Страниц со строками 001 — 060 заполнить столько, сколько тарифов применено в отчетном периоде. В строке 002 «Признак выплат» укажите признак. С 2022 года Фонд социального страхования напрямую выплачивает пособия вашим сотрудникам, поэтому впишите код «1». Код «2» применяется только для старых расчетов.

На титульном листе теперь указывается среднесписочная численность сотрудников. Ее надо считать по тем же правилам, что раньше рассчитывали для отмененной формы «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год». Её определяют в порядке, установленном Приказом Росстата от 27.11.2022 № 711.
Для страхователей из IT-сферы и разработчиков электроники добавили приложение 5.1. Его будут заполнять, чтобы подтвердить соответствие условиям для пониженного тарифа. Напомним, что в 2022 году они платят взносы по ставке 7,6 %: (ОПС — 6 %, ВНиМ — 1,5 %, ОМС — 0,1 %).
Появились новые коды тарифа плательщика взносов. Для субъектов МСП, которые платят взносы с выплат сверх МРОТ по ставке 15 %, утвердили код тарифа плательщика «20», для разработчиков и проектировщиков электроники, программ и баз данных — код тарифа «22».
Добавили коды категорий застрахованных лиц. Субъекты МСП для выплат сверх МРОТ, облагаемых по льготным тарифам указывают коды «МС», «ВЖМС», «ВПМС». Электронщики указывают коды «ЭКБ», «ВЖЭК» и «ВПЭК».

В строку 030 впишите сумму доходов персонала. А необлагаемые доходы (например, больничные) впишите в строку 040. В строке 045 можно указать суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности. Строка 050 — это разница между строками 030, 040 и 045.

130 – код категории застрахованного лица из приложения № 7 к Порядку (не забываем про новые коды, о которых сказано в начале статьи);
140 – общая сумма выплаты работнику;
150 – база для взносов;
160 – в том числе выплачено по ГПХ;
170 – сумма взносов (база х тариф).

С 2022 года отменили подачу сведений о среднесписочной численности в виде самостоятельной формы. Вместе с тем графа для указания этой информации появилась на титульном листе РСВ.
В 2022 году были изменены тарифы страховых взносов для всех субъектов малого бизнеса ― их совокупная ставка уменьшена с 30 до 15% для обложения части выплаты, которая превышает МРОТ. Кроме того, компании и ИП из наиболее пострадавших отраслей экономики не платили взносы в первом полугодии. В связи с этим новая форма РСВ содержит несколько изменений:
- новые коды тарифов плательщика. Код 20 предназначен для МСП, код 21 ― для наиболее пострадавших из них;
- новые коды застрахованных лиц. Код «МС» применяется для кодировки выплаты свыше МРОТ сотруднику компании или ИП из сегмента малого/среднего бизнеса. Код «КВ» служит для обозначения выплат, освобожденных от отчислений на страхование.
В 2022 году с 14% до 7,6% снизили ставку страховых взносов для компаний сферы IT, поэтому появились новые коды:
- код тарифа 22 для разработчиков электроники и радиоэлектроники;
- код застрахованного лица «ЭКБ» для выплат работникам указанных сфер.

Хотя новшеств немало, новая РСВ все же изменилась не так сильно. ФНС даже не стала отменять старую форму ― в нее лишь внесли правки. Таким образом, Расчет по страховым взносам, актуальный в 2022 году, по-прежнему утвержден приказом службы № 7-11/470@ от 18 сентября 2022 года с изменениями.

Взносы для МСП следует рассчитывать по двум тарифам: к выплате в пределах МРОТ применяются базовые, к выплате свыше МРОТ – льготные тарифы. Соответственно, если оплата в компании превышает минимальную, по каждому застрахованному будет 2 подраздела 3.2.1. Первый заполняется в отношении выплаты до МРОТ. Прописывается сумма 12 130 рублей, сумма взносов 2 688,6 рублей (это 22% от МРОТ), а также ставится код «НР».

номер корректировки «000», ведь мы заполняем РСВ за 2022 год первый раз;
код расчетного периода «34», что соответствует году. Он содержится в приложении № 3 к Порядку заполнения формы РСВ за 2022 год из приказа № ММВ-7-11/470@ (далее Порядок);
2022 отчетный год;
номер своей ИФНС;
код места представления РСВ (приложение № 4 к Порядку). Код «214» подходит для большинства ЮЛ, а предприниматели, как правило, указывают «120»;
название компании как в учредительном документе либо фамилия, имя и отчество ИП;
среднесписочная численность работников (новое поле, заменяющее самостоятельный отчет);
основной код вида деятельности;
телефон;
количество страниц формы и копий документов.

номер корректировки «000», ведь мы заполняем РСВ за 2022 год первый раз;
код расчетного периода «34», что соответствует году. Он содержится в приложении № 3 к Порядку заполнения формы РСВ за 2022 год из приказа № ММВ-7-11/470@ (далее Порядок);
2022 отчетный год;
номер своей ИФНС;
код места представления РСВ (приложение № 4 к Порядку). Код «214» подходит для большинства ЮЛ, а предприниматели, как правило, указывают «120»;
название компании как в учредительном документе либо фамилия, имя и отчество ИП;
среднесписочная численность работников (новое поле, заменяющее самостоятельный отчет);
основной код вида деятельности;
телефон;
количество страниц формы и копий документов.

В РСВ много разделов и приложений. Однако обычно компания или ИП заполняют титульный лист, раздел 1, приложения к нему 1 и 2, а также раздел 3. Начинать надо с титульного листа, а затем перейти к разделу 3, далее ― приложения к разделу 1 и в последнюю очередь ― сам этот раздел.

Есть еще одно изменение в форме, о котором скажем отдельно. Это новый раздел 5.1, предназначенный для субъектов из сферы высоких технологий и электроники. Заполнять его нужно в РСВ с 2022 года, то есть начиная с расчета за первый квартал. Появление раздела связано со снижением тарифов страховых взносов для этой категории плательщиков.

В этом приложении исчисляются пенсионные и медицинские взносы. Оно заполняется в разрезе тарифов, поэтому МСП формируют два приложения 1. Первый раз в графе 001 нужно указать код тарифа «01», что означает базовый тариф, применяемый к выплате в пределах МРОТ. Второй раз приложение 1 заполняется относительно части выплат более МРОТ с кодом «20».

В 2022 году появились и некоторые особенности по отчетности данного направления для компаний, у которых имеются обособленные подразделения. Эти правила сохраняют актуальность и в 2022 году. Так, работодатели обязаны сообщать в налоговые инспекции о наделении ОП новыми полномочиями. А именно, что они имеют право начислять выплаты своим штатным сотрудникам либо иным физлицам. Как и предписано пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ, а также Письмом ФНС России от № /17201. Уведомить налоговый орган следует не позднее сем через месяц со дня приобретения ОП соответствующих полномочий.

нумерации страниц начинается с титульного листа, номер первой страницы 001, двадцатой — 020, ;
поля следует заполнять слева направо, начиная с крайнего левого знакоместа;
текстовые графы заполняются заглавными печатными буквами. При компьютерном заполнении используется шрифт Courier New 16–18 размеров;
стоимостные данные вносятся в рублях и копейках;
при отсутствии количественного показателя в соответствующее поле вносится «0», в других случаях ставится прочерк;
при бумажном заполнении используются только чернила черного либо фиолетового, синего цвета.

Новое поле предназначено для конкретизации периода выплат в пользу физических лиц. Если выплаты физическим лицам (заработная плата и т.п.) в течение последних трех месяцев расчетного периода (отчетного квартала), осуществлялись, то проставляется «1». В противоположном случае – выплаты физическим лицам в последние три месяца не проводились, вписывается цифра «2».

Приказом ФНС от № /551@) был утвержден расчет по страховым взносам, форма которого актуальна для отчета за 4 квартал 2022 года. Необходимость введения данного документа была связана с тем, что с 2022 года администрирование страховых взносов, за исключением взносов «на травматизм», передано в ведение налоговиков. Поскольку расчет включает в себя данные по подавляющему большинству взносов, в среде бухгалтеров за ним закрепилось название единого расчета.

1. 1 раздел — «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Включает расчеты сумм по всем взносам (кроме взносов по травматизму): на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование;
2. 2 — «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
3. 3 — «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (на каждое из застрахованных лиц).

Новая форма расчета по взносам: бланк 2022 (скачать)

Приложение 3 «Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов взносов плательщиками, указанными в подп. 3 или 18 п. 1 ст. 427 НК РФ» (ранее это было Приложение 5.1);
Приложение 4 «Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов взносов плательщиками, указанными в подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ» (до 29.12.2022 – Приложение 6);
Приложение 5 «Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов взносов плательщиками, указанными в подп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ» (ранее – Приложение 7);
Приложение 6 «Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного абз. 2 подп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ» (ранее – Приложение 8);
Приложение 7 «Сведения, необходимые для применения положений подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг» (ранее – Приложение 9).

Так, из раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» убрали строки 120-123 для указания сумм превышения понесённых расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на обязательное соцстрахование по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ).

В новой форме РСВ 2022 также учтены последние изменения в части порядка исчисления страховых взносов. Так, организациям общепита с 01.01.2022 дано право на пониженные тарифы страховых взносов при соблюдении определенных условий. Чтобы они могли представить в 2022 году в налоговый орган корректный расчет по взносам, установлены код тарифа такого плательщика и коды категорий застрахованных лиц.

Приложение 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ»;
Приложение 4 «Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета»;
Приложение 5 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 НК РФ» (заполнялось в 2022 г.).

Межрайонная ИФНС России №8 по Республике Саха (Якутия) информирует об изменении форм отчетности по страховым взносам и по налогу на доходы физических лиц. Расчет по страховым взносам за 2022 год сдается не позднее 01.02.2022 г. по новой форме, установленной Приказом ФНС России от 15.10.2022 г. №ЕД-7-11/751@. Основное изменение – на титульном листе нужно указывать данные о среднесписочной численности. Сведения о среднесписочной численности за 2022 г. отдельно подавать не надо. Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) за 2022 г. сдается не позднее 01.03.2022 г. по старой форме. Расчет 6-НДФЛ начиная с 1 квартала 2022 г. сдается по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 15.10.2022 №ЕД-7-11/753@. Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) за 2022 г. сдается не позднее 01.03.2022 г. Справка 2-НДФЛ отменена с отчетности за 2022 г. — сведения из справки включены в годовой 6-НДФЛ.

Заполнение КНД 1151111: расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам (РСВ) – это ежеквартальный отчет о взносах на пенсионное, медицинское и соцстрахование персонала, который с 2022 года подается в ИФНС. Об основных нюансах заполнения отчета расскажем в настоящей статье, а также представим образец и бланк для скачивания.

В РСВ не должно быть отрицательных значений (п. 2.12 порядка заполнения РСВ).
Если какой-то показатель отсутствует, в соответствующем поле должен быть проставлен (п. 2.18 порядка заполнения РСВ):
— ноль — для количественного или суммового показателя;
— прочерк — для текстового, кодового или другого показателя.

Предприятия, осуществляющие выплаты персоналу, обязательно заполняют титульный, раздел 1 расчета, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1, приложение 2 и раздел 3. Остальные листы заполняются некоторыми работодателями в отдельных случаях:
— подразделы 1.3.1, 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 — если начислялись страховые взносы на ОПС по дополнительным тарифам;
— приложение 8 к разделу 1 — если производились выплаты иностранным гражданам, лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ, и есть основания применить тариф 1,8 процента по взносам на случай ВНиМ;
— приложения 5.1, 6, 7 к разд. 1 — если применялись отдельные виды пониженных тарифов страховых взносов.

Некоторые поля и разделы отчета не заполняются в связи с переходом на прямые выплаты соцпособий из ФСС с 2022 года (письмо ФНС РФ от 29.01.2022 N БС-4-11/1020@), это:
— графа 070 в приложении 2 к разделу 1, где отражаются расходы на соцобеспечение;
— приложения 3 и 4 к разделу 1.
Графа 080 в приложении 2 к разделу 1, необходимая для указания возмещения из ФСС, заполняется только при возмещении фондом выплат за периоды до 2022 года. В строке 090 не указывается признак 2.
Приложения 3 и 4 к разделу 1 РСВ о выплатах пособий страхователем, которые должен был возмещать ФСС, налоговая служба планирует исключить с 2022 года (ID проекта 02/08/08-21/00119673).

В РСВ не отражаются выплаты, не образующие объект обложения взносами. Например:
— презенты работникам в рамках договора дарения — письмо Минфина РФ от 20.01.2022 № 03-15-06/2437;
— дивиденды — пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ;
— оплату учебы работника по основным профессиональным образовательным программам и дополнительным профессиональным программам — пп. 12 п. 1 ст. 422 НК РФ;
— оплату договоров добровольного медстрахования — письмо Минфина РФ от 18.05.2022 № 03-15-06/40293;
— оплату тестов на COVID-19 и антитела, если оплата медучреждению их стоимости не связана с выплатами в пользу работников и направлена на выполнение требований законодательства — письмо Минфина РФ от 28.01.2022 № 03-15-06/5231.

Новая форма по КНД 1151111 за 1 квартал 2022 года: образец заполнения и бланк скачать

Чтобы избежать подобной ситуации, необходимо включить уволенных сотрудников в расчет, но в Подразделе 3.1 указать код застрахованного лица — «2». Данное действие будет означать, что физическое лицо уже не работает в компании, и тогда у налоговиков не возникнет никаких вопросов.

Тем не менее задача ФНС заключается не в том, чтобы облегчить жизнь бухгалтерам, а добиться максимальной собираемости взносов. Данная функция фондами выполнялась неэффективно, зато налоговая показала высокие результаты. И теперь все сборы поступают ФНС, а она уже занимается их последующим распределением.

Льготой могут воспользоваться только те компании и бюджетные организации, которые осуществляют свою профессиональную деятельность, включенную в особый перечень, установленный, в свою очередь, правительством РФ. Например, под такие рамки могут попасть бюджетные организации, которые оказывают услуги медицинского или образовательного характера.

В форме по КНД 1151111 нужно показать суммы, полностью необлагаемые страховыми взносами, о чем указано в Письме Минфина РФ от 23.10.2022 г. № 03-15-06/69146. К ним могут относиться больничные листы, декретные выплаты, суточные в пределах лимита, пособия по уходу за детьми. Необходимо удостовериться, что эти суммы бухгалтерская программа включила в РСВ.

Основная задача ЕССС заключается в стимулировании роста отчислений на более высокие доходы, что представляет наибольшую актуальность при нестабильности современной экономики. При этом размер заработной платы граждан не влияет на ставку ЕССС. То есть ставка взноса остается единой, но фискальная нагрузка не увеличивается. До принятия этого закона распределение осуществлялось по следующему алгоритму:

Единый расчет по страховым взносам в 2022 году

общая сумма выплат работникам нарастающим итогом и за каждый месяц периода;
сумма, которая не облагается взносами;
сумма расходов, принимаемая к вычету;
размер базы для расчёта взносов;
сумма взносов, которая рассчитывается как база, умноженная на тариф (22% и 5,1% для пенсионных и медицинских взносов соответственно).

Цитата:Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу заполнения расчета по страховым взносам и сообщает.Согласно статье 431 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики страховых взносов представляют в налоговый орган за отчетные (расчетные) периоды, начиная с 01.01.2022, расчет по страховым взносам. Форма расчета по страховым взносам (далее — расчет), порядок заполнения расчета (далее — порядок), а также формат представления расчета в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 10.10.2022 N ММВ-7-11/551@.Также положениями вышеуказанной статьи установлено, что в случае, если в представляемом расчете сведения о совокупной сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленных плательщиком за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода в целом по плательщику страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, не превышающих предельной величины, не соответствуют сведениям о сумме исчисленных страховых взносов на обязательное страхование по каждому застрахованному лицу за указанный период и (или) указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц, такой расчет считается непредставленным, о чем плательщику не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме (10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе), направляется соответствующее уведомление.Статьей 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» определено, что застрахованные лица — это лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование в соответствии с настоящим Федеральным законом, в том числе работающие по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг.Учитывая вышеизложенное, раздел 3 расчета заполняется плательщиком на всех застрахованных лиц в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения, в том числе и на уволенных в предыдущем отчетном периоде. При этом указывается признак застрахованного лица, в том числе и по уволенным лицам, «1» — является застрахованным лицом, и соответствующий код категории застрахованного лица, например, «HP».В соответствии с пунктом 22.1 порядка раздел 3 расчета заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения.Согласно пункту 22.2 порядка если в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 расчета не заполняется.Таким образом, в отношении застрахованных лиц, которым за последние три месяца отчетного (расчетного) периода не начислялись выплаты и иные вознаграждения, плательщиком заполняется раздел 3 расчета за исключением подраздела 3.2.При этом как следует из пункта 7.2 порядка количество сведений о застрахованных лицах за отчетный (расчетный) период раздела 3 расчета учитывается в соответствующих графах строки 010 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета.Одновременно сообщаем, что ответ на обращение о порядке заполнения поля 040 раздела 3 расчета направлен ФНС России письмом от 10.01.2022 N БС-4-11/100@.Действительныйгосударственный советникРоссийской Федерации2 классаС.Л. БОНДАРЧУК

Расходы со стороны страхователей на пособия по временной нетрудоспособности. Указания требуют несколько фактов: расходы, в том числе – из средств федерального бюджета; количество оплаченных дней, точное число самих случаев болезни.
Сколько человек состоит в системе обязательного страхования? Информацию указывают не только за весь период, но и за три последних месяца.
С выплат скольких лиц, получивших страховку начислены страховые взносы с использованием доптарифа.
Сколько именно граждан участвует в системе обязательного страхования?
Количество человек, находящихся в системе обязательного пенсионного страхования.

При обнаружении ошибки в ранее предоставленном расчёте или при недоплате взносов обязательно сдаётся уточнённый расчёт. Он должен состоять из тех же приложений, которые были поданы ранее. В уточняющем документе обязательно указывается номер корректировки.

новое поле «тип плательщика» (1 — производил выплаты в пользу физических лиц за последние 3 месяца, 2 — не производил выплаты в пользу физических лиц за последние 3 месяца);
отменяется принцип заполнения нарастающим итогом, вместо этого — отдельные отчёты за квартал;
новые поля для записи сумм налоговых вычетов;
удаляются строки в подразделе 2.2. о льготных видах деятельности.

Расчет по страховым взносам (форма по КНД 1151111)

Если среднесписочная численность работников за 2022 год превышает 25 человек, отчет сдайте в электронном виде. Иначе инспекторы потребуют штраф – 200 руб. за нарушение формата (ст. 119.1 НК РФ). Если среднесписочная численность компании за 2022 год – 25 человек или меньше, отчетность разрешено сдавать любым способом. Штрафа за расчет по взносам не будет.
Форма расчета по страховым взносам за 2022 год ФНС России утвердила приказом от 10 октября 2022 г. № ММВ-7-11/551. Номер формы по КНД – 1151111. Скачать бланк расчета по страховым взносам (форму по КНД 1151111) можно по ссылке ниже.
Скачать форму по КНД 1151111 за 2022 год в Excel

сотрудники, которые в компании давно;
новички, которых приняли на работу в декабре;
подрядчики-физлица;
работники, которые уволились в 2022 году;
подрядчики, которые сотрудничали с компанией в 2022 году;
работники в отпуске, в том числе за свой счет;
сотрудники на длительном больничном;
женщины в декретном отпуске;
сотрудники в отпуске по уходу за ребенком;
директор — единственный учредитель

[dt_quote type=»pullquote» layout=»left» font_size=»big» animation=»none» size=»1″]Расчетный период для страховых взносов – календарный год. Отчетные периоды — I квартал, полугодие и 9 месяцев (ст. 423 НК РФ). То же самое с расчетом. Для него расчетным периодом является календарный год. Отчетные периоды — 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.[/dt_quote]

Разъяснения чиновников противоречат контрольным соотношениям к расчету по взносам (письмо ФНС от 30 июня 2022 г. № БС-4-11/12678). По этим соотношениям число разделов 3 должно быть равно количеству застрахованных лиц из раздела 1 за последний квартал. Получается, если заполнить форму так, как требуют налоговики, соотношения не сойдутся. Инспекторы вправе запросить пояснения.

Директор московской компании «Мир» пять дней был в командировке в Краснодаре. Компания выдала ему суточные — 700 руб. в день, всего 3500 руб. Эта сумма не облагается взносами (п. 2 ст. 422 НК). Бухгалтер отразил суточные в приложении 1 к разделу 1, как на образце 2. Аналогично заполнил приложение 2 для взносов на соцстрах.

Компания заявляет о выбранных видах деятельности в момент регистрации, выбирая значения из классификатора ОКВЭД2. Проверить присвоенные коды можно по выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. При желании компания имеет право изменить их. На титульном листе РСВ код ОКВЭД2 указывается по основному направлению ведения деятельности.

Если вы превышаете предельную базу по расчету страхвзносов, по строке 051 пропишите сумму превышения.
Строка 060 равна строке 050, умноженной на 22 %.
Строки 061 и 062 предназначены для разбивки рассчитанных взносов с доходов без превышения базы и с доходов, превышающих ее.
Строки с 030 по 062 заполняются в разрезах:

всего с начала периода;
всего за последние 3 месяца;
за каждый из 3-х месяцев.

Работодатели, у которых среднесписочная численность физических лиц, которым производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный (отчетный) период превышает 25 человек, а также и вновь созданные организации, с численностью свыше 25 человек должны представлять Расчет с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по ТКС.

После получения уведомления, страхователь должен в пятидневный срок (уведомление в электронном виде) или в десятидневный срок (уведомление на бумажном носителе) устранить все неточности и сдать Расчет. В данной ситуации срок представления Расчета — это срок сдачи первоначального Расчета.

Большинство кодов приведено в соответствующих приложениях к Порядку заполнения формы, утв. Приказом № ММВ-7-11/470@ (далее — Порядок). На титульном листе отчета зашифрованных полей больше всего. ИНН и КПП плательщика указываются на каждом листе бланка, листы нумеруются по порядку.

организацией — по месту учёта;
индивидуальным предпринимателем — по месту жительства;
обособленные подразделения — по месту учета, если наделены полномочиями по начислению заработной платы.
Информация, о наделении обособленного подразделения соответствующими полномочиями, должна быть передана в налоговый орган в срок — 1 месяц.

РСВ по форме КНД 1151111 можно передавать на бумажном носителе при численности персонала не больше 25 человек, в противном случае необходимо передавать электронный документ через ТКС. Если данное правило в плане электронного документооборота нарушить, то налоговики выпишут организации штраф согласно ст. 119.1 НК РФ в размере 200 руб.

Второй раздел не обязателен для всех – только для бизнесменов с фермерским или крестьянским хозяйством. В таком случае необходимо знать о еще одном нововведении: ст. 105.3 НК РФ говорит, что стоимость товаров натуральной формы нужно рассчитывать на основании рыночной цены. Однако НДС все так же распространяется на такие продукты.

Будет ли принят расчет по страховым взносам, если в нем допущена ошибка при исчислении страховых взносов, например на обязательное медицинское страхование (ОМС)? По общему правилу при обнаружении учреждением в поданном им в налоговый орган расчете по страховым взносам недостоверных сведений налогоплательщик вправе:

Выплаты по больничному листу заполняются за квартал (3 последних месяца). В этом отчетном периоде один из сотрудников ООО НАУКА находился на больничном листке 7 дней. Эту информацию и сумму больничных выплат берём из расчетной ведомости (форма Т-51) и вписываем в наш отчёт в «Приложение 3 к разделу 1» в таблицу.

Новая форма РСВ с 2022 года, бланк расчета по страховым взносам по КНД 1151111, скачать образец

Вы можете создать платежное поручение на тот или иной платеж в сервисе в удобном и привычном интерфейсе, а затем просто загрузить готовую платежку в личный кабинет банка в один клик. Останется только подтвердить платеж (как правило, кодом, полученным по смс) и готово.

Квартальные декларации по ЕНВД
Годовую декларацию по УСН
Годовую и промежуточную отчетность: баланс и отчет о финансовых результатах
Расчетную ведомость по форме 4-ФСС
Расчёт по страховым взносам
Ежемесячную отчетность для ПФР по форме СЗВ-М, СЗВ-Стаж
Квартальную и годовую отчетность по НДФЛ за сотрудников
Отчетность в Росстат
Декларация по НДС
Декларация по налогу на прибыль

Единый расчет по страховым взносам 2022-2022 – бланк такого документа вы можете скачать на нашем сайте. Как изменился бланк расчета по страхвзносам в 2022-2022 годах? Как правильно заполнить формуляр и на что обратить особое внимание? Нужно ли сдавать нулевую отчетность по страхвзносам? Мы

Отчетность для Пенсионного фонда проходит дополнительный контроль с помощью специальной программы CheckXML. В нашем сервисе есть функция отслеживания статуса отчетности. В любой момент вы можете проверить, принята ли ваша декларация, не были ли обнаружены ошибки.

Плательщиками соцвзносов признаются не только организации, но и индивидуальные предприниматели. Предприниматель вправе нанимать работников, но иногда ведет предпринимательскую деятельность и без привлечения сотрудников. Не придется сдавать расчет по страховым взносам ИП без работников: в этом случае сотрудники налоговой службы вправе потребовать объяснений. Поясните им в письменной форме, что вы работаете без привлечения наемных сотрудников.

12 Мар 2022 jurist7sib 58