Подъемные С Переездом Страховые Взносы Ндфл
НДФЛ со стоимости переезда и подъемных
Порядок и размеры возмещения расходов при переезде на работу в другую местность работникам коммерческих организаций определяются коллективным договором или локальным нормативным актом либо по соглашению сторон трудового договора.
При этом, принимая во внимание, что для организаций, не финансируемых за счет средств федерального бюджета, нормы подъемных законодательством РФ не установлены, указанные затраты могут быть учтены в пределах размеров, определенных сторонами трудового договора.
Как отразить в учете компенсацию расходов сотруднику при переезде на работу в другую местность
Компенсация, связанная с переводом на работу в другую местность, может быть выплачена сотруднику, одновременно занятому в деятельности организации, облагаемой ЕНВД, и деятельности на общей системе налогообложения. В этом случае для определения суммы компенсации, которую можно учесть при расчете налога на прибыль, всю выплаченную сумму нужно распределять (п. 9 ст. 274 НК РФ, п. 7 ст. 346.26 НК РФ). Компенсацию, которая выплачена сотрудникам, занятым в одном виде деятельности, распределять не нужно.
Выплата суточных при переезде сотрудника на работу в другую местность предусмотрена подпунктом «в» пункта 1 постановления Совмина СССР от 15 июля 1981 г. № 677. Оно применяется в части, не противоречащей Трудовому кодексу РФ. Поэтому организация вправе предусмотреть внутренними документами выплату суточных за каждый день нахождения сотрудника в пути и установить их размер. И, соответственно, такая выплата (компенсация) будет рассматриваться как законодательно установленная.
Подъемные С Переездом Страховые Взносы Ндфл
Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов).
Открытое акционерное общество «Общество» принимает на работу сотрудников из других регионов страны, при этом включает в Трудовые договоры таких сотрудников формулировку: Общество единоразово компенсирует Работнику расходы на переезд к постоянному месту работы в размере (фиксированной суммы соизмеримой с окладом по Трудовому договору).
Суммы подъемных, выплаченных работнику при переезде на работу в другую местность, не облагаются НДФЛ и уменьшают налогооблагаемую прибыль
Минфин России в письме от 03.11.16 № 03-04-06/64782 рассмотрел вопросы о налогообложении НДФЛ и налогом на прибыль сумм подъемных, которые выплачиваются работнику организации при переезде на работу в другую местность. Чиновники пришли к выводу, что эти выплаты не признаются объектом налогообложения по НДФЛ и могут быть учтены в расходах при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.
В статье 169 ТК РФ установлено, что при переезде работника на работу в другую местность работодатель обязан возместить расходы по переезду самого работника, членов его семьи и провозу имущества, а также расходы по обустройству на новом месте жительства. При этом порядок и размеры компенсации таких расходов определяются коллективным договором, локальным нормативным актом организации либо соглашением сторон трудового договора.
Стоимость переезда и подъемные, выплачиваемые работнику, не облагаются НДФЛ
Статьей 169 Трудового кодекса определено, что при переезде работника по предварительной договоренности с работодателем на работу в другую местность работодатель обязан возместить работнику расходы по переезду работника, членов его семьи и провозу имущества, а также расходы по обустройству на новом месте жительства. Порядок и размеры возмещения работодателями, не относящимися к бюджетной сфере, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом либо по соглашению сторон трудового договора.
В письме от 18.11.2022 № 03-04-06/58173 Минфин рассмотрел вопрос обложения НДФЛ и учета в расходах в целях налога на прибыль сумм возмещения организацией расходов сотрудника, переехавшего на работу в другую местность, по переезду и обустройству.
Обложение НДФЛ и страховыми взносами подъемного пособия
Все права защищены. Полное или частичное копирование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.
Подъемное пособие является компенсацией расходов сотруднику, возникших при его переводе на работу в другую местность. Данная выплата не облагается НДФЛ и страховыми взносами в пределах норм, установленных законодательством.
Не платим НДФЛ и Страховые взносы с расходов по оплате проживания работников
Да, вижу, что изначально так хотели сделать. Зря, по моему.
В постановлениях арбитражных, насколько я помню, такого не было, чтобы организации оплачивали арендную плату арендаторам, а суд посчитал бы это компенсационными выплатами «по сути». Посмотрите внимательно.
По учёту у Вас эти суммы могут проходить либо как компенсационные работникам за найм жилья либо как плата за аренду жилья арендодателям. Чего-либо «среднего» быть не может. Либо так, либо так. Разный учёт. Разные правовые последствия.
Вы смотрели документ?
КонсультантПлюс, 05.07.2022
ПУТЕВОДИТЕЛЬ ПО СДЕЛКАМ
АРЕНДА НЕДВИЖИМОСТИ.
АРЕНДАТОР (СУБАРЕНДАТОР)
При аренде ещё и НДФЛ с арендодателей-ФЛ нужно будет удерживать.
Антон, тема мне не наскучила.
Ваш замысел в настоящее время противоречив.
Мы с Вами говорили в основном о компенсационных выплатах работникам за найм жилья, и практику находили именно такую — с положительным исходом — когда на суммы компенсационных выплат не начислялись социальные платежи (бывший ЕСН), из них не удерживался НДФЛ, а, кроме того, эти расходы уменьшали налог на прибыль как прочие расходы, связанные с реализацией. Помните?
А сейчас Вы по-другому предлагаете сделать (См.: п. 3 Вашего поста). Если сделать именно так, то — социалки не будет, но НДФЛ под большим вопросом (т.к. это уже будет не компенсационная выплата, а доход в натуральной форме, чтобы Вы там не написали в локальных актах), и с вычетом арендных расходов по налогу на прибыль большой вопрос. Такой практики по налогу на прибыль мы не находили. Зачем Вам нужно арендные платежи на счета арендодателей перечислять? Это ведь совсем другой путь.
Если эта компенсация за найм жилья, то она выплачивается непосредственно работникам — конечно в соответствии с условиями ТД, локальным Положением, приказами и при наличии у работника договора коммерческого найма жилья.
Подъемные С Переездом Страховые Взносы Ндфл
В документе черным по белому прописано, что если переезд в другую местность был вызван «производственной необходимостью», то есть инициатором смены места жительства работника выступила сама компания, то ей и карты в руки.
п.). Компенсацию в пределах норм, выплаченную работнику при переезде на работу в другую местность, взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, налогом на доходы физических лиц, а также взносами во внебюджетные фонды не облагают (ст. 217 НК РФ, п. 2 ч. 1 ст. 422 НК РФ, пп.
Компенсация работнику при переезде на работу в другую местность
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность (за исключением отдельных видов выплат).
Порядок и размеры возмещения расходов при переезде на работу в другую местность работникам, заключившим трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работникам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений определяются Постановлением Правительства РФ от 02.04.2003 N 187 «О размерах возмещения расходов при переезде на работу в другую местность работникам, заключившим трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работникам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации и федеральных государственных учреждений».
Подъемные С Переездом Страховые Взносы Ндфл
При этом, принимая во внимание, что для организаций, не финансируемых за счет средств федерального бюджета, нормы подъемных законодательством РФ не установлены, указанные затраты могут быть учтены в пределах размеров, определенных колдоговором или локальным нормативным актом либо по соглашению сторон трудового договора.
Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 264 НК к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся суммы выплаченных подъемных в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ.
Сумма компенсации проезда нового сотрудника не облагается НДФЛ
По мнению Минфина России (смотрите, например, письма от 20.07.2022 N 03-04-06-01/255, от 22.05.2022 N 03-04-06-01/152, от 17.01.2022 N 03-03-04/1/30), в целях налогообложения под подъемными следует понимать виды возмещений, установленные ст. 169 ТК РФ.
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность.
Как учитывать подъемные на переезд сотрудника
- расходы по переезду работника, членов его семьи и провозу имущества (за исключением случаев, когда работодатель предоставляет работнику соответствующие средства передвижения);
- расходы по обустройству на новом месте жительства».
Несмотря на довольно крепкую законодательную базу, практически все, что касается размера и порядка выплат этих компенсаций, регулируется, прежде всего, коллективным договором или соответствующим внутренним локальным нормативным актом. Еще одним способом зафиксировать суммы является соглашение сторон трудового договора.
Подъемные С Переездом Страховые Взносы Ндфл
Таким образом, в связи с тем что статьей 169 Трудового кодекса не предусмотрены компенсационные выплаты в виде сумм возмещения затрат работника, переехавшего на работу в другую местность, по найму жилого помещения или оплата работодателем найма жилого помещения для работника в связи с его переездом на работу в другую местность, указанные суммы подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.
В противном случае признать расходы можно было бы на основании подпункта 5 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ – как суммы выплаченных подъемных. Однако контролирующие ведомства подразумевают под подъемными возмещение расходов на переезд сотрудника и на обустройство на новом месте жительства. А возмещение затрат по найму жилья или оплата найма жилья к подъемным не относятся (письмо Минфина России от 26.05.2022 № 03-04-06-01/140, п. 3 письма Минфина России от 22.05.2022 № 03-04-06-01/152, п. 3 письма Минфина России от 20.07.2022 № 03-04-06-01/255).
Расходы на переезд нового сотрудника ндфл
Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». Расширен перечень видов госконтроля, при которых применяется риск-ориентированный подход. Теперь в этот список включены и проверки за соблюдением требований трудового законодательства, проводимые трудинспекцией. Руководители организаций который год жалуются на дефицит квалифицированных сотрудников.
Вместе с тем в Минфине считают, что положения статьи 169 ТК РФ применяются только в том случае, когда работник по согласованию с работодателем переезжает с одного места работы, в котором он выполнял свои трудовые обязанности, на другое место у этого же работодателя.
Подъемные С Переездом Страховые Взносы Ндфл
Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки); доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети. 2510 — Оплата за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика.
Суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями с российскими негосударственными пенсионными фондами, а также суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с российскими негосударственными пенсионными фондами в пользу других лиц. 1300 — Доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав. 1301 — Доходы, полученные от отчуждения авторских или иных смежных прав. 1400 — Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования имущества (кроме аналогичных доходов от сдачи в аренду любых транспортных средств и средств связи, компьютерных сетей). 1530 — Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок. 2206 — Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию. 2207 — Авторские вознаграждения (вознаграждения) за исполнение произведений литературы и искусства. 2208 — Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание научных трудов и разработок. 2209 — Авторские вознаграждения за открытия, изобретения, промышленные образцы. 2210 — Вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов.
Расходы на переезд нового сотрудника ндфл
). Замечу, что без визы в РФ пребывают граждане большинства стран СНГ (Азербайджан, Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия, Молдавия, Таджикистан, Узбекистан, Украина) (Письмо МИД России от 27.09.2022 N 32253/19). Согласно п. 2 ст. 13 Закона N 115-ФЗ работодателем в соответствии с настоящим Федеральным законом является юридическое лицо, получившее в установленном порядке разрешение на привлечение и использование иностранных работников и использующее труд иностранных работников на основании заключенных с ними трудовых договоров. Согласно пункту 8 статьи 18 Закона N 115-ФЗ работодатель пригласивший иностранного гражданина в РФ в целях осуществления трудовой деятельности обязан иметь разрешение на привлечение и использование иностранных работников, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом.
от 13.02.2022 № 03-04-06/6-35 ). В то же время в арбитражной практике сложилась иная позиция. Суды приходят к выводу, что понятие «расходы по обустройству» из ст. 169 ТК РФ подразумевает также оплату жилья за работников. Соответственно, данные суммы являются компенсацией при переезде на работу в другую местность и не подлежат обложению НДФЛ (постановления ФАС Московского округа от 21.03.2022 № КА-А40/1449-11. АС Северо-Западного округа от 28.08.2022 № А56-50900/2022)
27 Июл 2019 jurist7sib 149
