Возврат Товара От Покупателя В 2022 Годуна Усн
Возврат товара на УСН
В день возврата товара поставщику 25 апреля 2022 года стороны подписали соглашение о взаимозачете. В результате покупатель, возвративший товар поставщику, в этот же день отображает 35400 рублей в качестве дохода (от обратной реализации). Одновременно нужно отразить и в расходах, разделив отдельно на сумму товара 30000 р. и сумму НДС – 5400 р. Тогда налогооблагаемая база для этой организации (доходы минус расходы) будет нулевая (35400 р. — 30000 р. — 5400 р.)
- датировка/№ накладной и договора;
- название изделий, переданных на возврат в соответствии с претензией;
- перечень качественных несоответствий;
- реквизиты составленного акта;
- вывод комиссии или независимого эксперта.
Возврат товара покупателем на усн
Покупатель, применяющий общую систему налогообложения, получил по договору поставки и принял на учет от поставщика, применяющего УСН, товар. Позднее покупатель вернул товар поставщику в связи с нарушением условия договора поставки об ассортименте.
Согласно пункту 2 статьи 468 ГК РФ, если продавец передал покупателю наряду с товарами, ассортимент которых соответствует договору купли-продажи, товары с нарушением условия об ассортименте, покупатель вправе по своему выбору:
Возврат товара поставщику на осно от покупателя усн
УФНС России по г. Москве от 19.04.2022 № 19-11/036207 ). При возврате товара покупатель имеет право требовать с продавца возврата стоимости товара с учетом НДС. При этом такое право покупателя не зависит от условий договора.
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену) (п. 1 ст. 454 ГК РФ). Покупатель вправе отказаться от товара, приобретенного по договору купли-продажи, и потребовать возврата уплаченной за товар суммы, если: — фактическое количество товара, переданное покупателю, не соответствует договору (ст.
Возврат товара
Random всё правильно пишет. Проблема с налоговой будет в любом случае, если возвращается товар надлежащего качества и вы уменьшаете свой НДС без счет-фактуры возвращающего лица. Да, Минфин другого мнения, но проверять вас будет налоговая. ВОт Вам кусочек на эту тему:
Ситуация: можно ли принять к вычету НДС при возврате покупателем товара. Покупателем товара является организация, применяющая спецрежим (упрощенку, ЕНВД), или гражданин
Да, можно.
В пункте 5 статьи 171 Налогового кодекса РФ сказано, что если покупатель возвращает товар, продавец может принять к вычету НДС, ранее предъявленный при продаже этого товара и уплаченный в бюджет. При этом ничего не сказано, что НДС должен быть предъявлен покупателем при возврате. Значит, даже если покупатель не является плательщиком НДС, организация-продавец может принять налог к вычету.
НДС принимайте к вычету, когда возвращаемый товар будет оприходован (п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ). Полученный назад товар учтите на счете 10 или 41 (в зависимости от целей дальнейшего использования) на основании:
– товарной накладной по форме № ТОРГ-12 (стоимость товаров в накладной может быть отражена с учетом сумм «входного» НДС);
– бухгалтерской справки, составленной организацией самостоятельно (для обоснования расчета стоимости товаров без НДС и определения суммы вычета).
Это следует из статьи 9 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.
На момент оприходования товара в счет-фактуру, который ранее был выставлен покупателю при реализации товара, внесите исправления (зачеркните неверную сумму отгруженных товаров и внесите правильную, дополнительно указав количество и стоимость возвращенного товара) (п. 29 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914). И затем зарегистрируйте его в книге покупок в части стоимости возвращенных товаров (п. 7 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914). На основании этого документа (при выполнении других необходимых условий) «входной» НДС примите к вычету (п. 5 ст. 171, п. 1 и 4 ст. 172, п. 1 ст. 169 НК РФ). Такой порядок действий разъяснен Минфином России в письме от 7 марта 2022 г. № 03-07-15/29.
Если при продаже возвращаемого товара счет-фактура выписан не был (например, если покупателем является гражданин), то для получения вычета в книге покупок зарегистрируйте расходный кассовый ордер по форме № КО-2, на основании которого покупателю возвращаются деньги (письмо Минфина России от 7 марта 2022 г. № 03-07-15/29).
Пример отражения в бухучете и при налогообложении возврата товара покупателем, применяющим упрощенку
ООО «Торговая фирма «Гермес»» занимается продажей тентовых материалов. Организация применяет метод начисления, налог на прибыль платит помесячно.
15 марта в соответствии с договором купли-продажи ЗАО «Альфа», которое применяет упрощенку, приобрело у «Гермеса» товар на сумму 118 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 000 руб.).
К концу мая часть товара, приобретенного у «Гермеса», не продалась, так как товар перестал пользоваться спросом у покупателей. Поэтому «Альфа» в соответствии с условиями договора возвратила его «Гермесу» 20 апреля. Стоимость возвращенного товара составила 23 600 руб. (с учетом НДС). Так как на момент возврата товар был уже в собственности «Альфы», то она оформила возврат как реализацию. При этом выписала накладную по форме № ТОРГ-12 (без выделения в ней суммы НДС), которую передала вместе с возвращаемым товаром «Гермесу».
«Гермес» учел возвращенный товар как материалы (в дальнейшем будет использован в производстве тентовых конструкций для летних кафе) на основании накладной по форме № ТОРГ-12 и бухгалтерской справки.
В учете бухгалтер «Гермеса» отразил данные операции так.
15 марта:
Дебет 62 Кредит 90-1
– 118 000 руб. – отражена выручка от продажи товаров;
Дебет 90-2 Кредит 41
– 100 000 руб. – списана себестоимость реализованных товаров;
Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 18 000 руб. – начислен НДС с реализации товаров;
Дебет 51 Кредит 62
– 118 000 руб. – поступила оплата от «Альфы» за товары.
20 апреля:
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 51
– 18 000 руб. – перечислен НДС с реализации товаров;
Дебет 10 Кредит 60
– 20 000 руб. – учтены возвращенные товары;
Дебет 19 Кредит 60
– 3600 руб. – учтен НДС по возвращенным товарам;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 3600 руб. – принят к вычету НДС по возвращенным товарам.
При расчете налога на прибыль за апрель бухгалтер «Гермеса» не учел стоимость возвращенных товаров.
О том, как учитывать при расчете налога на прибыль возврат бракованного товара, см. Как отразить в бухучете и при налогообложении потери от бракованных товаров, возвращенных покупателем.
Признание доходов по УСН при возврате товаров покупателем
— У нас объект «доходы». В декабре 2022 года мы получили оплату за ранее отгруженные материалы. В марте 2022 года покупатель при передаче материалов в производство выявил брак. Договор мы расторгли, а деньги сразу вернули покупателю. Вправе ли мы сейчас уточнить декларацию за 2022 год и уменьшить базу на сумму возврата?
Покупатель вернул товар в том же году, когда его получил? Тогда доходы текущего отчетного периода уменьшите на сумму, возвращаемую покупателю, а расходы – на покупную стоимость возвращаемого товара (п. 1 ст. 346.17 НК). Аналогичные выводы можно сделать из писем Минфина России от 7 мая 2022 г. № 03-11-11/15936, от 25 марта 2022 г. № 03-11-11/114.
Возврат товара покупателем на УСН — документы, варианты
Задокументировать возврат можно, например, товарной накладной по форме № ТОРГ-12 или расходной накладной, составленной в произвольной форме. Главное, чтобы документ содержал все необходимые реквизиты первичного документа, перечисленные в пункте 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2022 г. № 402-ФЗ.
Мы на УСНО дох.минус расходы.Покупаем запчасти для своих авто (занимаемся грузоперевозками).Часто приходится возвращать некоторые запчасти поставщику.Обычно оформляем УПД без НДС со статусом 2 или ТОРГ-12 независимо от времени и причин возврата.Всех поставщиков это устраивало. Но один из новых потребовал заполнить для них ТОРГ-2 на возврат бракованного товара.ТОвар куплен и возвращен в одном месяце.Мы заполнили ТОРГ-12 с видом операции «возврат», но поставщика это не устроило. Он оформил возврат при помощи ТОГ-2 и теперь просит подписать корректировочный счет-фактуру. На сколько правомерны требования поставщика,если мы не выделяли НДС в ТОРГ тк не являемся плательщиками НДС? чем чревато для нашего предприятия,если мы подпишем корректировочный счет-фактуру?и какие документы нам необходимо предоставить для проведения возврата в конкретном случае?спасибо
Документы при возврате товаров от покупателя на УСН
Кроме ТОРГ 12, вы должны написать соглашение о возврате товаров в двух экземплярах. Документ подписывают покупатель и продавец
Из Консультанта
Покупатель составляет и направляет поставщику следующие документы:
— акт о недостатках товара, выявленных при его приемке. Форма акта может быть установлена договором поставки или учетной политикой покупателя. В частности, можно использовать формы М-7 или ТОРГ-1 и ТОРГ-2. По соглашению сторон в составлении акта может участвовать представитель продавца;
— претензионное письмо с требованием принять товар обратно и вернуть уплаченные за него деньги;
— накладную на возврат товара.
Можно использовать форму ТОРГ-12 с пометкой «возврат». В этой накладной указывается та же цена товара, что и в накладной продавца.
Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), приобретает товары для перепродажи. Необходимо ли отражать в Книге учета доходов и расходов суммы «входного» НДС отдельной строкой?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 2 декабря 2022 г. N 03-11-06/2/256
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, и сообщает следующее. Согласно пп. 23 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении налоговой базы налогоплательщики учитывают расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам). В соответствии с пп. 8 п. 1 ст. 346.16 Кодекса налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уменьшают полученные доходы на расходы в виде налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с указанной статьей и ст. 346.17 Кодекса. Подпунктом 2 п. 2 ст. 346.17 Кодекса установлено, что расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются при определении налоговой базы по мере реализации указанных товаров. Поэтому суммы налога на добавленную стоимость по товарам, приобретенным для дальнейшей реализации, учитываются по мере реализации таких товаров. Согласно ст. 346.24 Кодекса налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и Порядок заполнения которой утверждены Приказом Минфина России от 31.12.2022 N 154н. Пунктом 2.5 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, предусмотрено, что в графе 5 налогоплательщик отражает расходы, указанные в ст. 346.16 Кодекса. Таким образом, налогоплательщик при заполнении Книги учета доходов и расходов должен указать в графе 5 отдельной строкой стоимость товаров, подлежащих включению в состав расходов, и, соответственно, отдельной строкой сумму налога на добавленную стоимость.
Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН 02.12.2022
Возврат товара от покупателя и НДС
Часто происходит так, что клиент осуществляет своему партнёру возврат товара. Любая бухгалтерская операция, возврат это или отгрузка, должна проводиться документально. Чаще всего мотивом возврата выступает невыполнение контрагентом своих обязательств.
Сам же товар может возвращаться без НДС поставщику, если клиент находится на упрощенке, или, как правильно назвать, УСН. Счёт-фактура в данном случае не выписывается. Поставщик не производит зачет налога из бюджета, а просто напросто его теряет.
Как Организации на УСН отразить в КУДиР возврат поставщику товаров? (актуально до )
- Количество — количество возвращаемых товаров. В нашем примере 2 шт.;
- % НДС – ставка НДС. В нашем примере надо изменить значение с 18% на Без НДС, т.к. компания на УСН не является плательщиком НДС и счет-фактуру не выставляет (п. 5 ст. 168 НК РФ). Автоматически в документ подставляется ставка налога, указанная в документе Поступление (акт, накладная) , который является основанием для создания данного документа Возврат товаров поставщику .
Возврат некачественных товаров поставщику оформляется документом Возврат товаров поставщику . Данный документ можно создать на основании документа Поступление (акт, накладная) по кнопке Создать на основании .
НДС в 2022 году при возврате товара
Действия продавца и покупателя аналогичные ситуации, которая была описана выше (при частичном возврате). Продавец составляет корректировочный счет-фактуру, а покупатель – восстанавливает ранее принятый на возмещение НДС по старой ставке 18%.
Компания «Б» (покупатель) приобрела этот товар и по счету-фактуре поставила «входящую» сумму НДС в размере 18 305 рублей на возмещение за IV квартал 2022 года.
Вот как будет выглядеть табличная часть счета-фактуры, который выписал продавец своему покупателю в декабре 2022 года…
Каковы особенности возврата товара с НДС при УСН
Во всех ситуациях, когда речь идет о возврате товара, ФНС и Минфин России используют два понятия: возврат товара и обратная реализация. При этом, по мнению и финансового, и фискального ведомств, именно возврат товара имеет место в случае, если ТМЦ не были оприходованы покупателем. Но если товар был принят на учет покупателем, а затем возвращен продавцу, то имеет место обратная реализация. И договоренность с продавцом о возврате товара, если он по какой-то причине не был продан, является не чем иным, как реализацией.
В перечисленных случаях покупатель вправе отказаться от приема товара и не обязан оплачивать его стоимость, при этом полученная предварительная оплата должна быть возвращена продавцом по первому требованию покупателя.
Возврат Товара От Покупателя В 2022 Годуна Усн
Если да, то какую цену указать — закупочную, включая НДС, или НДС следует начислить сверх закупочной цены? В рассматриваемой ситуации, когда поставщик применяет упрощенную систему налогообложения, а покупатель применяет общую систему налогообложения (ОСНО), возврат следует оформлять новым договором поставки, по которому покупатель становится поставщиком, а поставщик покупателем.
Отвечая на вопрос в какой ситуации возможен возврат товарных позиций от покупателя УСН поставщику, следует выделить такие недостатки, как не ликвидность данного, а также не соответствие характеристик, заявленных производителем.
Продавец на осно покупатель усн как учесть возврат товаров
С 01.01.2022 введена новая редакция подп. 23 п. 2 ст. 346.5 НК РФ, согласно которой суммы налогов не включаются в состав доходов, как требовалось ранее (об этом указано в письме Минфина РФ от 21.08.2022 № 03-11-11/48495). Одновременно в подп. 22 п. 1 ст.
— возмещения своих расходов на устранение недостатков. — отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар денежной суммы; — потребовать замены ненадлежащего качества, соответствующим договору.
Тема: Возврат поставщику ОСНО от покупателя УСН
Кварталы разные
Возврат потому что покупали пленку для производства особую- часть подошла под наше оборудование а часть (другие позиции) выдает только брак
как не исправляли технологию-все равно брак-было принято решение часть вернуть
поставщик согласился
вопрос в документах
я же имею право прикрепить копию уведомления УСН к накладной БЕЗ НДС на сумму возврата
у меня же НЕТ обязанности при возврате выдать сч/ф с НДС?
Эта тема бесконечна Позиции расходятся в этом вопросе, кто прав.
По идее, если право собственности на товар перешло к вам, вы его оприходовали на УСН, возвращать вы можете без НДС (а можете и с НДС, если его заплатите в бюджет)
Ваш поставщик по своему прав, он то вам с НДС отгрузил, и ставить на приход без НДС не хочет, чтобы НДС с реализации 2 раза не начислять)
Посмотрите период квартала. Если в одном квартале, и есть возможность переделать самую первую накладную, лучше ее переделать.
Возврат товара поставщику на осно от покупателя усн
То есть для налогового учета совершенно неважно, по какой причине осуществляется возврат товара. При этом продавец делает запись в книге покупок при оформлении документов на возврат товара покупателем на основании:
1 ст. 346.17 Кодекса, в соответствии с которым в случае возврата налогоплательщиком полученных от покупателей авансов на возвращаемую сумму уменьшаются доходы того налогового периода, в котором произведен возврат.
Статьи на тему возврата товара на усн
Возврат Товара При Упрощенке Как оформить возврат на упрощенке? Статья специалиста ГК СофтБаланс на тему: Упорядочение информационных систем. Главная — Статьи На практике часто случается, что По всей видимости, логика тут в том, что на УСН с таким объектом налогообложения расходы Соответственно, «минусовой» результат попросту исключен. В журнале «Упрощенка» опубликованы статьи о том, как платить экологический сбор в 2022 году Пониженную ставку 20 процентов оставят некоммерческим и благотворительным организациям на УСН. Мое предприятие на УСН доходы, возвращает поставщику ранее приобретенный и оплаченный товар, товар Например, торговая организация может вернуть товары продавцу в связи с отсутствием на них Это следует из пункта 1 статьи 346.15, пункта 1 статьи 249 Налогового кодекса РФ.
Спор возник в т. ч. по поводу исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Оптовик, применяющий ОСНО, иногда сталкивается с «обратной реализацией», когда ранее купленный у него качественный товар возвращают «упрощенцы». Возврат стоимости некачественного товара или ее соразмерное снижение не является доходом покупателя и не отражается в книге учета Фирма-покупатель на УСН вправе включить в состав своих расходов только те, которые перечислены в Налоговом кодексе (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Возврат товаров: продавец или покупатель на упрощенке. С 1 января 2022 года вырастут акцизы на подакцизные товары на 10%. Тематики: Упрощенная система налогообложения. Общество применяет УСН с объектом «доходы минус расходы».
25 Июл 2019 jurist7sib 193
