Возвраты От Покупателей Из Белоруссии В Россию
Возврат товара из белоруссии в россию
Начисляя НДС при импорте в Россию из стран – участниц Таможенного союза . нужно руководствоваться Договором о Евразийском экономическом союзе и приложением 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе.
Рассмотрим, как влияют различные причины возврата товаров на порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость (далее — НДС) у белорусских покупателей (при импорте) или продавцов (при экспорте), а также как отражаются данные операции в бухгалтерском учете.
Возврат товара из белоруссии в россию документы
(900 000 руб. х 18%). От белорусской компании «Зубр» 5 июня 2022 г. пришли претензия и акт о выявленных недостатках товаров, полученных от ЗАО «Стрела», на сумму 50 000 руб. В связи с этим в налоговую инспекцию была представлена уточненная декларация по НДС по нулевой ставке. Налоговая база была уменьшена до 950 000 руб., а сумма вычетов по НДС — до 153 900 руб. [(900 000 руб. — 50 000 руб. : 1 000 000 руб. х 900 000 руб.) х 18%)]. Сумму, которую покупатель перечислил за товары, не соответствующие условиям договора, российский экспортер может либо вернуть белорусскому партнеру, либо рассматривать как аванс в счет будущих поставок.
При определении стоимости товаров договор о ЕАЭС использует сходный со статьей 40 Налогового кодекса РФ подход по определению цены – для налогообложения используется цена указанная сторонами в договоре, пока не доказано иное, считается, что цена является рыночной.
Возврат товара из россии в белоруссию
Соглашения). Чтобы подтвердить обоснованность применения нулевой ставки, российский налогоплательщик должен представить в налоговые органы следующие документы: — налоговую декларацию по НДС; — копии договора, на основании которого реализуются товары; — копии транспортных и товарно-сопроводительных документов о перевозке экспортируемых товаров, заверенные подписью руководителя и главного бухгалтера; — третий экземпляр заявления о ввозе товара на территорию Республики Беларусь, полученного от белорусского покупателя, с отметкой белорусских налоговых органов; — копии документов, подтверждающих фактическое поступление выручки от покупателя указанного товара на счет российского экспортера.
Если российский экспортер будет поставлять товары белорусскому партнеру взамен тех, которые не соответствуют условиям договора (с возвратом или без возврата некачественных товаров), то такая замена будет считаться новой поставкой.
А это значит, что для применения нулевой ставки по этим товарам необходимо заново собирать весь пакет документов.
Центр правовой помощи
При дальнейшей поставке белорусским продавцом товаров взамен некачественных налоговая база будет устанавливаться покупателем на момент принятия этих товаров на учет. В отношении экспорта российских товаров было указано, что при обнаружении белорусским покупателем брака в поставленном товаре российской стороне следует откорректировать налоговую базу и представить корректирующую налоговую декларацию по ставке 0 процентов.
Сумма налоговых вычетов также подлежит корректировке. Таким образом, подход чиновников к вопросам налогообложения операций при возврате некачественных товаров изменился.
1) Приложение N 1 к Приказу Минфина РФ от 28.12.2022 N 163н 2) п. 6 разд. 1 Приложения к Соглашению между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь от 15.09.2004 «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг» 3) Вопр.
ЗАО «Стрела» 22 мая 2022 г. отгрузило в адрес белорусского партнера партию товаров на сумму 1 000 000 руб. Покупная стоимость товара составляет 900 000 руб. (без НДС). На расчетный счет организации 29 мая поступила экспортная выручка. В бухгалтерском учете организации были сделаны следующие записи.
22 мая 2022 г.: Д 62 — К 90-1 — 1 000 000 руб. — отражена выручка от реализации товаров на экспорт в Белоруссию; Д 90-2 — К 41 — 900 000 руб. — списана покупная стоимость товара. 29 мая 2022 г.: Д 51 — К 62 — 1 000 000 руб. — поступила экспортная выручка от белорусского покупателя на расчетный счет организации. До 14 августа 2022 г. ЗАО «Стрела» обязано представить в налоговую инспекцию документы, необходимые для подтверждения факта экспорта.
Возврат товара покупателем из республики Беларусь
При возврате нашего товара покупателем (юр. лицо) из республики Беларусь, какие первичные документы следует оформить? Мы на УСН, товар не бракованный. Поставка была в феврале, возврат в апреле. Как отразить в БУ и НУ
В данном случае возврат товаров нужно отразить как их поступление, самостоятельную хозяйственную операцию. Оформить документы на возврат товара иностранный контрагент должен по законодательству (обычаям делового оборота) своей страны.
НДС при возврате в Белоруссию ввезенных в Россию товаров (возврат импорта)
ФНС в определении от 29.11.2022 № 305-КГ16-10399 увидела путь, как отказать в вычетах и снять расходы, если реальность хозяйственных операций подтверждена, но в цепочке сделок или в одной сделке имеется фирма-однодневка — оспаривание должной осмотрительности в сделках с проблемными поставщиками. В определении ВС отметил:
Поскольку с июля 2022 года Росреестр свидетельства о собственности на недвижимость не выдает, только выписку, налоговой инспекции по электронным каналам связи доступны сведения о правах собственности на недвижимость (выписка) из единого государственного реестра прав на недвижимое имущество (ЕГРП).
Возврат товара из белоруссии в россию
Прежде всего, следует обратиться к первой части Налогового кодекса РФ. Если международным договором РФ, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров РФ. Порядок исчисления НДС при экспортно-импортных операциях при торговле с Белоруссией установлен Соглашением между Правительством РФ и Правительством РБ от 15.
Экспресс-доставка документов и писем «лично в руки» из России в Белоруссию и из Белоруссии в Россию. Доставка мелких грузов из России в Белоруссию и из Белоруссии в Россию. Недорогая доставка посылок интернет-магазинов России розничным покупателям из Белоруссии без возможности взимания наложенного платежа.
Возврат товара из россии в белоруссию
В случае, когда товар возвращен до отражения оборота по реализации товара в налоговой декларации, корректировку не производят. Пример 10 Резидент РБ отгрузил товары в Российскую Федерацию в августе 2022 г.
Соответственно, при импорте на территорию России товаров из Белоруссии администрирование НДС осуществляет ФНС России, и платит НДС при ввозе товаров в Россию российский покупатель. Вместе с тем, в зависимости от вида и условия договора (агентирование, поручения, комиссия) Порядок в пункте 13 допускает уплату НДС при импорте товаров агентом, поверенным или комиссионером, при условии, что это допускается законодательством государства взимающего НДС. Импорт товаров российским налогоплательщиком из Белоруссии в Россию должен облагаться НДС в следующем порядке: Взимать НДС вправе территориальный налоговый орган Российской Федерации по месту постановки на учет российского импортера. Плательщиком НДС при импорте товаров из Белоруссии в Россию признается российский импортер. При этом, не имеет значение место постановки на учет поставщика товаров и вид договора.
Возвраты От Покупателей Из Белоруссии В Россию
Отсчет срока ведется от того момента, когда несоответствие было или должно было быть обнаружено покупателем (ст. 39 Конвенции). Если несоответствие товара является существенным нарушением условий договора, то покупатель может потребовать замены товара и (или) устранения этого несоответствия (ст. 45 Конвенции). Кроме того, покупатель вправе потребовать снижения цены на товар, который не отвечает требованиям договора (ст.
50 Конвенции). Тот факт, что продавец исполнил свои обязанности по договору купли-продажи ненадлежащим образом, может быть установлен либо в ходе приемки товара, либо уже после того, как товар принят к бухгалтерскому учету.
Новое в бухгалтерском учете и отчетности», 2022, N 13 ВОЗВРАТ НЕКАЧЕСТВЕННОГО ТОВАРА ПРИ ТОРГОВЛЕ С РЕСПУБЛИКОЙ БЕЛАРУСЬ Основными условиями договора купли-продажи являются положения о количестве, ассортименте, комплектности и качестве передаваемого товара, а также о его затаривании или упаковке. В хозяйственной деятельности торговых организаций возникают ситуации, когда товар, поступивший от поставщика, не соответствует указанным условиям. Если поставщиком товаров является российская организация, то покупатель может отказаться от полученного товара и вернуть его поставщику.
Возврат товара из россии в белоруссию
- Импортер обязан исчислить и уплатить НДС, в связи с импортом товаров, до 20-го числа месяца, следующего за месяцем в котором импортированный товар принят к учету.
- Подать соответствующую налоговую декларацию по НДС, в которой отразить сумму НДС со всего импортированного товара, в том числе и не соответствующего по качеству или комплектации, но не вывезенного.
Исчисление НДС при импорте в Белоруссию, Россию, Казахстан и другие страны ЕАЭС, в виду единого правового регулирования одинаково и все изложенное ниже может быть в равной мере применено к импорту не только в Белоруссию, но и к ввоз товаров из Белоруссии в Россию. Так, пунктом 1 статьи 72 Договора О ЕАЭС порядок исчисления и уплаты НДС при экспорте и импорте товаров, работ и услуг в страны ЕАЭС установлен в «Протоколе о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг», Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС.
Возврат некачественного товара из Республики Беларусь обратно в Россию
Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить «спасибо» и «пожалуйста». Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам — требование правил форума.
Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а остальные (я их выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, КАЖДЫЙ в НОВОЙ теме.
Возвраты От Покупателей Из Белоруссии В Россию
НК РФ). Однако порядок исчисления НДС в ситуации, когда российские покупатели возвращают белорусскую продукцию, Соглашением не определен. Ранее ФНС РФ и Минфин РФ давали по этому вопросу следующие разъяснения: Возврат товара в связи с невыполнением или ненадлежащим выполнением условий договора (претензия по качеству) не следует квалифицировать как обратную реализацию и экспортную операцию. Значит, в этом случае ставка 0 процентов применяться не должна3.
Возврат товара ненадлежащего качества и (или) комплектации: отражение в налоговой декларации Как указывалось выше, документальное подтверждение фактического вывоза товаров с территории Республики Беларусь на территорию государств – членов Таможенного союза должно быть произведено в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) этих товаров (п. 8 ст. 102 НК). При наступлении даты представления налоговой декларации (расчета) по НДС в течение этого срока обороты по реализации товаров не отражают в налоговой декларации (расчете) по НДС. При наличии документов, подтверждающих вывоз товаров, обороты по реализации товаров отражают в налоговой декларации (расчете) по НДС того отчетного периода, срок представления которой следует после получения соответствующего документального подтверждения, либо того отчетного периода, в котором получено соответствующее документальное подтверждение.
Возврат товара из беларуси в россию оформление
Все чаще у российских производителей, вывозящих продукцию за границу, стали требовать при пересечении границы международную накладную, хотя раньше было достаточно бланка ТОРГ Строго говоря, для нашего перевозчика правомерна форма Т Из сказанного следует вывод: По условиям контракта российская сторона должна доставить груз до склада покупателя.
На что обратить внимание при оформлении сделки Поскольку заявление о поставке приходится получать от белорусского контрагента, желательно обезопасить себя включением таких договорных условий: Заявление покупатель составляет на месте доставки.
Возврат товара в Белоруссию
Людмила
Я считаю, в программе последовательность действий должна быть следующей:
1. Документ Возврат от покупателя – возврат не качественного товара от Российского покупателя
2. Реализация (акты, накладные) НДС 0% – возврат товара в Беларусию
3. Так как предусмотрена возможность представить в налоговый орган уточненное Заявление о ввозе (п. 21 Приложения N 18 к Договору о ЕАЭС, подписанному в г. Астане 29.05.2022), Вам необходимо подать уточненное заявление:
– Операция, введенная вручную. с видом операции – Сторно документа.
Сторнировать ранее созданное Заявление о ввозе товара.
– Создать Заявление о ввозе товаров на количество товара с учетом возврата.
Я уже полностью запуталась.Мы купили товар в Белоруссии,на территории РФ реализовали товар,затем наш покупатель,написал претензию,и хочет вернуть товар.Я оприходовала поступление товара,сдала статистическую отчетность на таможню.сформировала заявление на ввоз товара,но НДС в бюджет не оплатила.Сегодня ко мне пришли документы возврата.Я сейчас проведу корректировку,только не пойму что я там должна корректировать.Мне же еще надо оформить возврат Белоруссам,А как это сделать в программе,что в декларации по косвенным налогам на отражался НДС
Возврат брака от Покупателя в Белоруссии
Во-первых, в силу того, что ввоз из РБ товара, даже если место его происхождения РФ, рассматривается таможенными органами как импорт со всеми таможенными сборами, правильно я понимаю? (это вроде как вытекает из совместного письма таможенников и налоговиков см. ПИСЬМО ФТС РФ N 01-06/45416, ФНС РФ N ШТ-6-03/1244@ от 22.12.2022″О ВЗИМАНИИ НДС ПРИ ВВОЗЕ ТОВАРОВ С ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ».
В-третьих, в условие контракта предлагается включить условие о гарантийном сертификате, выданном таможенным органом РФ, который должен предоставить Поставщик Покупателю для беспрепятственного перемещения товара с территории РБ. О чем это?
25 Июл 2019 jurist7sib 163
