Возвраты Поставщикам Увеличивают Базу Ндс А Прибыли Нет
Не идут ндс и налог на прибыль из-за возврата
Применение ЕСХН, УСН и других налоговых режимов недопустимы. В этом случае суммы такой реализации попадут только в показатели декларации по налогу на прибыль, а в декларации по НДС отражены не будут1. Яркий тому пример — безвозмезная реализация, с которой платят НДС, а в налоговом учете не принимают во внимание. А значит, корректировки можно делать в периоде, когда выставлена претензия. Недоудержанный декабрьский налог вы можете удержать из январской зарплаты, уменьшив выплату работнику на 2 рубля.
Декларация на возврат налога и иные документы для возврата налога: какие документы необходимо представить в ФНС РФ? Главная — СтатьиВзаимосвязь НДС и налога на прибыль Фискальная логикаКак известно, налоговое законодательство разрешает принимать Если ошибки в сданных сведениях нет, то почему же возникают расхождения? Большинство компаний как по налогу на прибыль, так и по НДС обязаны использовать метод начислений. Обычно из-за разных правил учета по разным налогам. Провела как возврат от покупателя, возникли вопросы. Причем закон будет иметь обратную силу, и такой налог будет взиматься также за добавлена вчера в 21:52. Налоговую базу по НДС и по налогу на прибыль компании определяют по разным правилам.
Возврат товара поставщику разница в декларациях по ндс и прибыли
«…Согласно вышеуказанному пункту 5 статьи 171 Кодекса счет-фактура, зарегистрированный продавцом в книге продаж при отгрузке товаров, регистрируется в книге покупок продавца в части стоимости возвращенных товаров по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 Кодекса…»
Для представления полной картины бухгалтерского учета НДС у покупателя при взаимоотношениях с поставщиком рассмотрим пример. Исходные данные: стоимость приобретенного товара составляет 118000 руб. в том числе НДС 18%. Д41 К60 — 100000 руб. (оприходован товар); Д19 К60 — 18000 руб. (отражен «входной» НДС по приобретенному товару); Д68 К19 — 18000 руб. (принят НДС к вычету). Аспекты НДС при возврате поставщику товара надлежащего качества Товар надлежащего качества, полученный по договору поставки, возвращается поставщику, как правило, только по согласованию обеих сторон или если данный возврат предусмотрен рамками действующего договора (п.
НДС при возврате товара от покупателя
Если же товар был отпущен без предоставления счета-фактуры, то есть путем использования ККТ, то продавец обязан вернуть деньги покупателю путем занесения данных в книгу покупок, а именно реквизиты РКО. Кроме того, продавец обязан оформить приход возвращенного товара.
Если товар не был принят покупателем, то есть право собственности на товар так и не перешло, то выручка по отгруженному товару отображается в декларации по НДС (заполняется строка 010 – 020 раздела 3 декларации по НДС). При возврате товара идет вычет НДС на сумму возвращенного товара – основанием является корректировочный счет-фактура поставщика.
Письмо о разнице выручки по ндс и прибыли
Все это приводит к тому, что разобраться в расхождениях НДС и прибыли — становится очень не простой задачей, требующей глубокого погружения в учет, составления дополнительных таблиц и дополнительных проверок.
Но вот облагаемого дохода для целей расчета налога на прибыль в данном случае нет, поэтому между налоговыми базами по НДС и налогу на прибыль возникает объяснимая разница, по которой необходимо предоставить пояснения в ФНС.Конечно, бывает еще множество более редких ситуаций, которые приводят к несоответствию доходов от реализации по налогу на прибыль и выручки по налогу на добавленную стоимость. Например, целевые поступления, использованные не по назначению, признаются доходом в налоговом учете, а вот НДС не облагаются.
Тема: требование по разнице в базах НДС и прибыли
Дело в том, что в прибыль они не попали.
Я написала : «Расхождения между показателями заявленных доходов в налоговых декларациях по налогу на прибыль за 2022 г. и по НДС за I, II, III, IV кварталы 2022 г. объясняются наличием в этот период возвратов в адрес поставщиков. Для целей формирования налоговой базы по налогу на прибыль и НДС используется различный порядок учета возвратов. При формировании базы по налогу на прибыль сумма возврата поставщику неоплаченного товара не учитывается в составе доходов от реализации, а при формировании налоговой базы по НДС сумма возврата поставщику учитывается и отражается в составе строки 010 раздела 3. «
Добрый день! Подскажите, пож, как правильно поступить.
В 2022г. в 1-м и в 2-м квартале было 2 возврата поставщику.
Оформили от себя им УПД. Актов на возврат не оформляли, допники к договору тоже.
Получается, что это обратная реализация. Но в 1С провели как возврат поставщику. Соответственно, в базу по НДС эти суммы попали, а базу по прибыли не увеличили. Получилось расхождение на суммы этих возвратов.
Налоговая прислала требование пояснить.
Вот думаю, ведь мы должны сдать уточненку за 2022 г. по прибыли и указать в составе дохода от реализации этот возврат? Рисковать не хочу, писать, что был возврат и поэтому разница, т.к. актов нет на возврат, ведь запросят.
НДС при возврате товара поставщику
В статье рассмотрим НДС при возврате товара поставщику, которые неизбежны в ходе работы организации или предпринимателя. Материальные ценности возвращаются первоначальному владельцу по ряду причин. Данные операции оформляются документально. Если поставщик при отгрузке товара выделил сумму НДС, то документы на возврат подготавливаются, учитывая сумму налога.
Даже после оприходования ценностей на склад допускается возвратить их поставщику по причине неудовлетворительного качества. Претензии подкрепляются составлением соответствующих актов разногласий, разбраковки и прочими справками, отражающими реальное состояние ценностей.
Несоответствие суммы выручки по НДС и налогу на прибыль
А по какой причине вы возвращали товар ранее принятый на учет? Ведь при возврате товара по основаниям, предусмотренным договором, в бухучете отражается выручка от реализации на дату перехода права собственности на товар бывшему поставщику (п. 5, 6.1, 12 ПБУ 9/99).
Многие бухгалтеры не совсем четко понимают различие между понятиями «возврат товаров» и «обратная реализация». Отсюда и многочисленные проблемы на практике. Они связаны и с оформлением документов, и с отражением совершаемых операций в бухгалтерском и налоговом учете.Постараюсь объяснить разницу (а заодно и причину этой путаницы) «на пальцах», не вдаваясь в юридические тонкости, поскольку этот текст написан специально для бухгалтеров, которым вовсе не обязательно знать все тонкости гражданского законодательства.
Итак…
Продавец отгрузил покупателю партию товаров. По истечении какого-то времени покупатель возвращает эти товары (полностью всю партию или только часть) поставщику.
Важно – на каком основании (по какой причине) идет этот возврат.
Если причиной возврата является несоответствие поставленного товара условиям договора (спецификации) по качеству, комплектации, цвету, размеру и т.п., то данный возврат является именно возвратом, смысл которого в гражданско-правовом плане означает, что поставщик не выполнил должным образом своих обязательств по поставке товара.
Если же у покупателя никаких претензий к товару нет, и он возвращает товар по договоренности с поставщиком просто потому что не смог его реализовать, то такой возврат, по сути, является обратной реализацией. В этом случае по факту имеют место две сделки по реализации товаров: сначала поставщик продал товары покупателю, а потом покупатель продал эти же товары поставщику. И ничего сложного и «особенного» в этих сделках нет. Обеими сторонами они оформляются и отражаются в бухгалтерском и налоговом учете как обычная купля-продажа товаров.
Покупатель-плательщик НДС при обратной реализации выписывает своему бывшему поставщику счет-фактуру на стоимость возвращаемых товаров, отражает этот счет-фактуру в своей книге продаж в составе выручки. В бухгалтерском учете стоимость возвращаемых товаров отражается в составе выручки на счете 90. В налоговом учете по налогу на прибыль эта сделка также отражается в составе доходов и расходов как реализация товаров.
С возвратом же ситуация иная.
Для покупателя возврат товара по причине того, что он не соответствует условиям договора, реализацией не является. В этой части договор поставки признается не исполненным (ведь поставщик по факту так и не поставил необходимый товар). Поэтому в бухгалтерском учете покупателя стоимость возвращенного товара отражается на счете 76. Счет 90 в этом случае не затрагивается.
В налоговом учете по налогу на прибыль у покупателя никаких доходов и расходов, подлежащих включению в расчет налоговой базы, не возникает.
База по ндс не идет с выручкой
НДС (налог на добавленную стоимость) — это самый сложный для понимания, расчета и уплаты налог, хотя если не вникать глубоко в его суть, он покажется не очень обременительным для бизнесмена, т.к. является косвенным налогом. Поэтому налоговые органы доначислили ИП-супругу налоги по УСН. Это и является основным принципом его работы.
Налогом на добавленную стоимость (НДС) облагается доход, который идет на конечное по Собственно говоря, возросшая нагрузка на бизнес — первая причина потенциального роста цен. Например, база налога на добавочную стоимость увеличивается за счет возвратов поставщикам, а выручка — нет. И здесь значение действительно будет равно 2 процентам. Моя накладная на приход не идет с накладной на расход с моим поставщиком. Сумма выручки, База НДС и НДС рассчитанный по данному документу есть, а вот НДС начисленный — отсутствует. В общем, налоговая база по НДС — это выручка от реализации товара, выполнения работ или от оказания услуг. В книге продаж указано на 40 млн. больше.
Выручка не совпадает с базой ндс
Налог на добавленную стоимость в конечном счете ложится на плечи потребителя. Сумма выручки по декларациям НДС и прибыль 3 квартала сходились. Ряд товаров облагаются по льготной ставке НДС в 10%: это основные продукты питания (мясо, молочные продукты, крупы, хлебобулочные изделия).
Для расчета этих взносов данные о доходах предпринимателей передавались налоговиками в ПФ. В связи с этим в конце 2022 года потребуется уточнить условия договоров на 2022 год и обновить настройки программ. Безграмотность рассуждений на эту тему просто поражает. И каждый год пишу одно и тоже объяснение в налоговую. Как повышали НДС. налог на прибыль (в отношении прибыли, которая облагается единым налогом на вмененный доход); налог на добавленную стоимость (исключение составляет ввозной НДС, который уплачивается на таможне, а также НДС, уплачиваемый налоговыми агентами по НДС) Разбираемся. НДС, попадает из регистра накопления «НДС Продажи» со ставками 10% и 18% и событием «Реализация». Должны ли эти показатели совпадать и как подготовить ответ налоговикам? С 1 января 2022 года ставка налога на добавленную стоимость (НДС) в России повысится с 18 до 20%.
Нюансы возврата товара поставщику при различных системах налогообложения
В случае, когда оба предприятия не являются плательщиками НДС. Поэтому счета-фактуры не выписываются, сумма налога не выделяется. Происходит лишь процесс обратной реализации.
В данном случае продавец (т.е. принимающая сторона) должен выписать корректировочные счета-фактуры так, как установлено в Постановлении Правительства РФ № 1137 от 26.12.2022 г. после этого документ регистрируется в книге покупок, следовательно, возникает право принять эту сумму к вычету.
Как вернуть товар без НДС
Как видно из этого определения, НДС платят только юридические лица. Однако на практике оказывается так, что НДС платят еще и все последующие покупатели (как магазины, так и продавцы). Связано это с целенаправленным завышением цен, призванным погасить убытки от НДС.
Возврат товара – процедура весьма распространенная. Она весьма проста, не требует практически никаких навыков от рядового покупателя и при отсутствии конфликтов с продавцом может пройти достаточно быстро.
Возврат товара от покупателя и НДС
Это может быть как некачественный продукт/работы, так и истечение срока годности при нахождении его у клиента. В договоре обязательно должно быть прописано, что клиент вправе осуществить возврат товара без НДС.
Если клиент, которому была произведена отгрузка, не является плательщиком НДС, то у поставщика законных оснований для корректировки в документах нет. Это прописывается в договорах между контрагентами. И прежде чем составлять такие обязательства, поставщик обязан учитывать все риски при невозможности корректировки НДС при возврате.
Сумма возмещения экспортного НДС налоговую базу при «упрощенке» не увеличивает
Это значит, что такой налогоплательщик вполне законно может руководствоваться общими нормами. Стоимость экспортированных товаров облагается НДС по ставке 0 процентов при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ. При этом суммы налога, предъявленные организации поставщиками при приобретении товаров (работ, услуг), использованных для экспортных операций, подлежат вычету по правилам, предусмотренным статьями 171 и 172 НК РФ.
Переход с общего режима на упрощенную систему налогообложения режим всегда вызывает много вопросов, особенно если переходит экспортер. А самый главный вопрос: имеет ли он право на возмещение НДС, если экспортная операция совершена до перехода, а сумма налога поступит на расчетный счет уже в периоде применения УСН? Главное финансовое ведомство разъяснило данные вопросы в пользу налогоплательщиков.
Возвраты Поставщикам Увеличивают Базу Ндс А Прибыли Нет
- возвраты покупателей (уменьшают доход в прибыли, а в НДС — нет)
- необлагаемые НДС доходы
- разные периоды признания доходов при экспортных реализациях
- возвраты поставщикам (увеличивают базу НДС, а прибыли — нет)
; — выявление излишков при инвентаризации (Пункт 20 ст. Инфо В частности, согласно пункту 6 Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное представление о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении.В связи с этим, допустимый в рамках камеральной налоговой проверки сравнительный анализ данных налоговой декларации и данных бухгалтерской отчетности, должен основываться на сопоставимых и корреспондирующих друг другу данных этих форм. Так что если вы получали наличную выручку, вполне вероятно, что сумма доходов не будет совпадать с банковскими поступлениями.
Интересует возврат товара без НДС поставщику уплачивающему НДС
Возврат товара — распространенная в работе торговых фирм операция. Причем и для поставщика, и для покупателя важно, чтобы в счетах-фактурах были правильно зафиксированы все необходимые изменения. Ведь от этого зависит, насколько корректно будет произведен расчет с бюджетом по НДС. В опубликованном письме подмосковные инспекторы довели разъяснения финансистов о том, в каком порядке стороны сделки должны внести исправления в счета-фактуры либо «перевыставить» их. И, кроме того, как отразить «возвратные» перемены в Книге покупок и Книге продаж.
Процедура исправлений в счетах-фактурах и книгах покупок и продаж будет зависеть от того, успел ли покупатель оприходовать товар, который возвращает. Дело в том, что если товар принят к учету, то его возврат будет представлять собой «обратную реализацию». Иначе говоря, теперь уже покупатель реализует поставщику его же продукцию, которая «не пригодилась». Причем если обе стороны платят НДС, то новоиспеченный «продавец» обязан выставить «обратный» счет-фактуру с выделенной суммой налога. Кроме того, этот документ бывший покупатель должен зарегистрировать в Книге продаж. А бывший поставщик — в Книге покупок, но только после того как получит право на вычет «возвратного» НДС. То есть оприходует товар и произведет необходимые исправления в учете. Напомним, что Налоговый кодекс разрешает сделать это в течение одного года с момента возврата.
Если же покупатель не принял к учету товар до его возврата, ситуация будет несколько иная. Поскольку сделка фактически не была завершена, в «обратной реализации» необходимости нет. Как указали финансисты, вполне достаточно, чтобы продавец просто исправил счет-фактуру, который был выставлен изначально. Причем оба его экземпляра — и свой, и покупателя. Скорректировать необходимо количество отгруженного товара и его стоимость. Кроме того, стоимость и количество товара, который вернули, в исправленном счете-фактуре нужно отразить отдельно. К последней рекомендации Минфина имеет смысл прислушаться. Такая отдельная «раскладка» по возврату поможет продавцу правильно зарегистрировать эту часть счета-фактуры в Книге покупок.
Возврат товаров поставщику и налог на прибыль
При этом в доходах, учитываемых при налогообложении прибыли, налогоплательщик отражает стоимость возвращенного покупателем ненадлежащего качества, на которую был уменьшен доход от реализации данного товара, как доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде (п. Налог на прибыль Пункт 7 ст. 127 НК. Выручка и (или) затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемых при налогообложении, подлежат корректировке в случае увеличения или уменьшения цены за реализованные или приобретенные товары (работы, услуги), имущественные права.
Либо если вы договоритесь с контрагентом. Особенность этой ситуации в том, что право собственности на покупку уже перешло к покупателю. И только потом руководство приняло решение о том, что товар не нужен.
А значит, ничего не остается, как продать его обратно. То есть оформить обратную реализацию. Для этого составьте расходную накладную на возврат по установленному в компании бланку.
За базу можете взять форму № ТОРГ-12. НДС. Если компания применяет общий режим налогообложения, то еще выставьте продавцу счет-фактуру (п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 7 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2022 г. № 1137). На основании этого документа поставщик ставит к вычету входной НДС со стоимости принятой назад продукции.
С такой позицией согласны и чиновники (письмо Минфина России от 28 августа 2022 г. № 03-07-09/126).
