Можно Ли Компенсровать Агенту Расходы На Заработную Плату
Можно Ли Компенсровать Агенту Расходы На Заработную Плату
Это позволит руководителям подразделений наглядно понимать, какие командировки эффективны для бизнеса, а какие нет, каких сотрудников стоит отправлять в командировки, а каким лучше работать только в родном городе.
Но, как я уже говорила, все надо делать с умом, и помнить, что помимо сокращения затрат на аренду, любой компании важно сохранять конфиденциальность, и если у вас в компании есть много закрытой информации, таких сотрудников объединять с другими подразделениями не стоит. ____________________________________________________________________________
Анализ фонда оплаты труда
Горизонтальный анализ позволяет проследить расходы на заработную плату в динамике, сравнив данные о расходах на оплату труда за текущий отчетный период и аналогичный прошлый интервал или даже ряд периодов. Это позволит выявить причины роста или снижения расходов на заработную плату.
Под фондом заработной платы понимается общая сумма денежных средств, израсходованных или планируемых к расходованию в течение определенного периода времени на заработную плату, премии, различного рода надбавки и доплаты, компенсационные выплаты и иные аналогичные затраты.
Расходы по заработной плате
ЗАО (нефтяная компания) в рамках изменений, связанных с введением норм ГТО, желает принять работника , который будет заниматься организацией спортивных мероприятий в компании. Можно ли принять работника с такой формулировкой обязанностей, чтобы затраты по заработной плате отнести на себестоимость?
Такой порядок следует из положений пункта 2 статьи 226 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 4 июня 2022 г. № 03-04-07-01/190 (доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 18 июня 2022 г. № ШС-17-3/121) и УФНС России по г. Москве от 29 августа 2022 г. № 21-11/082022.
Фиксированный размер возмещения расходов принципалом агенту
Вы будете использовать этот Веб-сайт только для того, чтобы сделать законные оговорки для себя или другого лица, в отношении которого у вас есть законные права представлять. Вся информация, которую вы предоставляете на этом веб-сайте, является достоверной, точной, актуальной и полной.
При этом информируем, что согласно Регламенту Минфина России, утвержденному приказом Минфина России от 23.03.2022 №45н, в министерстве, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов министерства, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных операций.
Можно Ли Компенсровать Агенту Расходы На Заработную Плату
Вся экономика СССР, как и экономика России держится на нефти. В последние годы СССР цены на нефть сильно упали (благодаря США, тратили миллиарды долларов чтобы это сделать) , производство сильно упало, никто не хотел работать и еще война в Афганистане. Пришлось подписывать мирный договор с США и принесли они с собой демократию. И многие бывшие страны СССР захотели быть свободными.
По агентскому договору установлен перечень и лимит возмещаемых расходов агента. . Таким образом, расходы агента по выплате заработной платы и уплате налогов от заработной платы, по оплате аренды офисных помещений и.
РАСХОДЫ НА ВЫПЛАТУ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ СОТРУДНИКУ
Основным документом, подтверждающим расходы на оплату труда, является трудовой договор. Он должен быть заключен в письменной форме (ст. 67 ТК РФ). В договоре стороны определяют величину и иные условия выплаты заработной платы, в том числе размер оклада (тарифной ставки) (ст. 57 ТК РФ).
Отметим, что согласно редакции ч. 4 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, действовавшей с 1 января по 31 декабря 2022 г., формы первичных документов, используемые экономическим субъектом, должны были утверждаться его руководителем.
Включение заработной платы в расходы по УСН (15%)
2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика — приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:
Цитата: Вопрос: Индивидуальный предприниматель является налогоплательщиком, работающим по упрощенной системе налогообложения, объект налогообложения — доходы минус расходы. Основным видом деятельности является изготовление вентиляционных заготовок. Индивидуальный предприниматель нанимает работников, несет расходы на оплату труда, исполняет обязанности налогового агента по удержанию НДФЛ с начисленных доходов.
На основании изложенного прошу разъяснить:
1. Можно ли сумму НДФЛ, удержанного из начисленной заработной платы работникам, включить в состав расходов, в соответствии со ст. 255 НК РФ, при определении налоговой базы при расчете единого налога при условии, что заработная плата, с которой удержан налог, фактически выдана работнику, сумма удержанного НДФЛ перечислена в бюджет?
2. Как правильно (какую сумму, на основании каких документов, на какую дату) отразить в книге учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя расходы по заработной плате?
Заработная плата и затраты на персонал
Под гибкой моделью оплаты труда понимается такая система, которая заработок работника ставит в зависимость от его личных заслуг и от общей эффективности работы коллектива. Здесь при определении размера оплаты труда учитываются не только стаж, квалификация, профессиональное мастерство, но и значимость работника для предприятия, его мотивация на улучшение деятельности всей организации, способность достичь определенных целей, внося свой вклад в процветание фирмы. Гибкие модели оплаты труда учитывают такие особенности работников как, например, самостоятельность в работе, дисциплинированность, ответственность, своевременность выполнения заданий, инициативность, настойчивость, качество выполнения работ, целеустремленность, честность и другие.
Бестарифная система оплаты труда представляет собой вариант коллективной системы организации заработной платы, альтернативной тарифной системе. Индивидуальная заработная плата каждого работника представляет собой его долю в заработанном всем коллективом фонде заработной платы на основе учета его деловых, профессиональных и личных качеств. В настоящее время можно выделить следующие бестарифные системы оплаты труда: рейтинговая, система плавающих окладов, шкала социальной справедливости, оплата труда по коэффициенту трудовой стоимости, система оплаты труда на комиссионной основе, оплата по ставкам трудового вознаграждения.
Учитываем расходы на оплату труда
Пример 5. ООО «Крона» применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». В июне 2022 г. общество заключило договор добровольного личного страхования работников, предусматривающий оплату страховщиками медицинских расходов в течение 12 месяцев. Перечисленные взносы равны 178 000 руб.
Для работников, являющихся донорами, законодательством предусмотрены определенные льготы. Работодателю необходимо оплачивать им дни, пропущенные на работе по причине обследований и сдачи крови, а также дни отдыха после сдачи крови (ст. 186 ТК РФ). Расчет производится по среднему заработку, а расходы списываются согласно п. 20 ст. 255 ТК РФ.
Компенсация расходов на питание сотрудникам
Повышение размера заработной платы на сумму стоимости питания дает возможность учитывать ее в интересах налогообложения по прибыли. Объект НДС при этом не образуется, но компания будет обязана начислять НДФЛ и страховые взносы.
Если осуществлять выплату компенсаций на условиях, прописанных в коллективных договорах, то это станет вариантом с большим количеством рисков. Хотя в этих случаях отсутствует необходимость начислять страховые взносы, однако социальный характер компенсаций сам по себе противоречит идее взимания таких взносов. Избежать споров с налоговиками можно будет только тогда, когда на выплаты будет начислен НДФЛ.
Как отразить НДФЛ с зарплаты в книге учета доходов и расходов
Как мы уже выяснили, НДФЛ с заработной платы учитывается в составе расходов на оплату труда. Поэтому если налог перечислен в день выплаты работнику заработка, в можно сделать одну запись на общую сумму начисления с учетом налога. Если НДФЛ перечислен позднее, следует одной строкой показать сумму выданной заработной платы (без НДФЛ), другой – сумму уплаченного налога.
При кассовом методе расходы уменьшают налоговую базу по мере оплаты. НДФЛ является составной частью зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ). Поэтому в книге учета доходов и расходов сумму удержанного НДФЛ можно отразить в составе расходов на оплату труда в момент перечисления налога в бюджет (подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 25 июня 2022 г. № 03-11-09/225.
Оплата труда, расчет и виды заработной платы
При найме работника с ним заключается трудовой договор, который в обязательном порядке содержит все выплаты, полагающиеся сотруднику, а также способ выплаты денег — наличными через кассу или перечислением средств на зарплатную карту. Как правило, трудовой договор содержит ссылки на положение о заработной плате, которое принято на предприятии и утверждено генеральным директором, либо на коллективный договор. В положении об оплате труда могут быть оговорены сроки выплаты зарплаты, в том числе аванса (аванс — это денежная выплата за первыую половину месяца). Сюда же входят условия индексации и повышения заработной платы. Также в положении о заработной плате включаются прочие выплаты производственного характера (например, компенсация за использование личного транспорта или доплата за внеурочную работу). В небольших организациях положение об оплате труда может быть заменено другим локальным актом, в том числе приказом генерального директора по предприятию.
Как осуществляется налогообложение заработной платы? Предприятие, выступая в качестве налогового агента, обязано начислить и уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с зарплаты. Ставка подоходного налога для основной массы работников составляет 13 процентов, при этом надо иметь в виду, что у работника может быть право на вычет по подоходному налогу. Момент уплаты НДФЛ в бюджет — это день перечисления зарплаты сотрудникам либо день получения предприятием денежных средств на оплату труда в обслуживающем банке. Налоговая декларация по НДФЛ сдается по завершению налогового периода (он составляет календарный год) в местную налоговую инспекцию. Справки по форме НДФЛ-2 выдаются сотруднику по его требованию, подготовка этих документов входит в обязанности бухгалтерии. В налоговом учете расходы на зарплату уменьшают облагаемую базу по налогу на прибыль.
Можно Ли Компенсровать Агенту Расходы На Заработную Плату
Счет 26 «Общехозяйственные расходы» предназначен для обобщения информации о расходах для нужд управления, не связанных непосредственно с производственным процессом. В частности, на этом счете могут быть отражены следующие расходы: административно-управленческие расходы; содержание общехозяйственного персонала, не связанного с производственным процессом; амортизационные отчисления и расходы на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения; арендная плата за помещения общехозяйственного назначения; расходы по оплате информационных, аудиторских, консультационных и т.п. услуг; другие аналогичные по назначению управленческие расходы.
Общехозяйственные расходы отражаются на счете 26 «Общехозяйственные расходы» с кредита счетов учета производственных запасов, расчетов с работниками по оплате труда, расчетов с другими организациями (лицами) и др.
Расходы, учтенные на счете 26 «Общехозяйственные расходы», списываются, в частности, в дебет счетов 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства» (если вспомогательные производства производили изделия и работы и оказывали услуги на сторону), 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» (если обслуживающие производства и хозяйства выполняли работы и услуги на сторону).
Указанные расходы в качестве условно-постоянных могут списываться в дебет счета 90 «Продажи».
Организации, деятельность которых не связана с производственным процессом (комиссионеры, агенты, брокеры, дилеры и т.п., кроме организаций, осуществляющих торговую деятельность), используют счет 26 «Общехозяйственные расходы» для обобщения информации о расходах на ведение этой деятельности. Данные организации списывают суммы, накопленные на счете 26 «Общехозяйственные расходы», в дебет счета 90 «Продажи».
Аналитический учет по счету 26 «Общехозяйственные расходы» ведется по каждой статье соответствующих смет, месту возникновения затрат и др.
Суммы начисленного ЕСН отражаются по кредиту счета 69 (на соответствующих субсчетах) в корреспонденции со счетами учета затрат, на которых отражается начисление заработной платы работникам (20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», 44 «Расходы на продажу»):
Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44) — Кредит 69 — начислен ЕСН на выплаты в пользу работников.
Почему в книгу учета доходов и расходов (КУДиР) не попадают расходы на зарплату
Еще часто встречается такая ситуация, когда в документах выплаты зарплаты неправильно выбирается вид операции. Там обязательно нужно указывать «Выплата заработной платы по ведомостям» или «Выплата заработной платы работнику».
Также расходы на выплату заработной платы могут не попадать в книгу доходов и расходов из-за неправильных настроек начисления. Рассмотрим на примере программы 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакция 3.0.
Откройте документ «Начисление зарплаты» и перейдите на вкладку «Начисления». В табличной части указаны виды расчета, которые получают сотрудники (оклад и пр.). Необходимо посмотреть настройки каждого из таких начислений, открыть их можно непосредственно из документа начисления зарплаты.
Выплата заработной платы из выручки
Организация не получает выручку наличными деньгами. В кассе остались наличные деньги, ранее снятые в банке на хознужды. Лимит не превышен. Можно ли из этих денег выплатить зарплату, или надо снять в банке именно на зарплату.
Участники наличных расчетов вправе расходовать поступившие в их кассу наличные денежные средства в валюте РФ за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также деньги, полученные в качестве страховых премий, только в случаях (п. 2 Указания N 3073-У):
Учет расходов на оплату труда и заработной платы
Особо отметим такие виды доходов (не связанных с оплатой труда), как полученные физическим лицом дивиденды. Они облагаются НДФЛ по ставке 9% (до 1 января 2022 г. — 6%). Организация—источник выплаты дивидендов должна удержать налог из доходов своих акционеров и перечислить его в бюджет. Особенности уплаты НДФЛ при получении доходов от долевого участия в организации установлены статьей 214 НК РФ.
Приказ (распоряжение) о приеме работника(ов) на работу (форма № Т-1 и -1a) применяются для оформления и учета принимаемых на работу по трудовому договору (контракту). Составляются лицом, ответственным за прием, на всех лиц, принимаемых на работу в организацию. В приказах указываются наименование структурного подразделения, профессия (должность), испытательный срок, а также условия приема на работу и характер предстоящей работы (по совместительству, в порядке перевода из другой организации, для замещения временно отсутствующего работника, для выполнения определенной работы и др.). Подписанный руководителем организации или уполномоченным на это лицом приказ объявляют работнику (работникам) под расписку. На основании приказа в трудовую книжку вносится запись о приеме на работу, заполняется личная карточка, а в бухгалтерии открывается лицевой счет работника.
27 Июл 2019 jurist7sib 142
