Главная / Тестовая рубрика / С какой даты исчисляется срок владения недвижимостью

С какой даты исчисляется срок владения недвижимостью

Например: Муж и жена владели квартирой по ½ в доле каждого с 2005 года. После смерти жены в 2012 году муж на основании свидетельства о праве на наследство получил свидетельство о государственной регистрации права на квартиру как единый объект. В случае продажи мужем квартиры в 2014 году, срок владения будет исчисляться, начиная с 2005 года.

Таким образом, переход имущества к одному из участников совместной собственности не означает для указанного лица прекращения права собственности на него. Изменение состава собственников предусматривает государственную регистрацию. Моментом возникновения права собственности на квартиру у участника совместной собственности является не дата получения свидетельства о праве собственности на нее в связи с изменением состава собственников, а момент передачи в его собственность указанного имущества в порядке приватизации.

В этом случае датой возникновения права собственности является дата внесения записи в ЕГРП (дата регистрации свидетельства о праве собственности). В ЕГРП сделки купли-продажи регистрируются, начиная с 31.01.1998. Реестр ЕГРП содержит и информацию о залоге (ипотеке), ренте, аресте, нахождении имущества в судебном споре. Регистрации сделок купли-продажи, осуществленных до 31.01.1998, происходила в БТИ.

В этом случае датой возникновения права собственности является дата внесения записи в ЕГРП (дата регистрации свидетельства о праве собственности). Акт-приема передачи и договор долевого участия не являются правоустанавливающими документами, но для целей получения имущественного налогового вычета при покупке жилья этих документов достаточно. При продаже такого жилья срок владения недвижимостью определяется с момента регистрации права собственности.

Если квартира приобреталась по Договору купли-продажи, то годом возникновения права на вычет при покупке или продаже является дата регистрации права собственности
Если квартира приобреталась по инвестиционному договору, то годом возникновения права на вычет при покпке яввляется дата Передаточного акта, при продаже — дата регистрации права собственности

С 1 января 2022 года, увеличен срок владения недвижимостью после которого освободят от уплаты налога при продаже квартиры, если раньше нужно было ждать 3 года, то сейчас срок увеличился до 5 лет, так же важно понимать, что закон обратной силы не имеет, то есть, ко всем сделкам совершенным до 1 января 2022 года применяются старые правила. Важно. Это относится лишь к квартирам, собственники которых приобрели ее по договору купли-продажи либо путем участи в долевом строительстве. Во всех остальных случаях, действуют старые правила, то есть если недвижимость досталась вам по наследству, в результате приватизации, по договору дарения или ренты, для вас действуют старые правила, то есть что бы продать квартиру и не платить налог с продажи, вам нужно ждать 3 года. Во всех остальных случаях придется ждать 5 лет.

Исключение — случаи принятия имущества по наследству. При отсутствии данных о квартире в Росреестре, наследник считается законным владельцем жилья при наличии нотариального свидетельства о наследстве. Однако продать, обменять, заложить или иным способом передать квартиру в собственность иному лицу он может только после получения свидетельства (выписки) Росреестра.

Таким образом . переход имущества к одному из участников совместной собственности не означает для указанного лица прекращения права собственности на него. Изменение состава собственников предусматривает государственную регистрацию. Моментом возникновения права собственности на квартиру у участника совместной собственности является не дата получения свидетельства о праве собственности на нее в связи с изменением состава собственников, а момент передачи в его собственность указанного имущества в порядке приватизации.

Вопрос: Физическое лицо после смерти наследодателя в 2008 г. получило в собственность квартиру. Свидетельство о праве на наследство выдано в 2001 г. свидетельство о регистрации права собственности на квартиру оформлено в 2008 г. Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в случае продажи квартиры в 2008 г.

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами — при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме)

С какого момента считать срок владения квартирой при продаже

Если Вы приобрели жилье по договору купли-продажи, срок владения им исчисляется с даты регистрации права собственности на объект жилья (ст. 131, 223 ГК РФ, п. 1 ст. 14 Закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»).

При этом важно отметить, что в данном случае (в отличие от момента возникновения права на имущественный вычет при покупке жилья) дата подписания акта приема-передачи квартиры с застройщиком значения не имеет (Письма Минфина России от 14.02.2013 N 03-04-05/9-103, от 15.11.2012 N 03-04-05/9-1315).

Если квартира была получена в дар, срок владения квартирой исчисляется с даты регистрации права собственности на квартиру ст. 131, ст. 223 ГК РФ, п. 1 ст. 14 Закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»).

Пример: В 2010 году Соколов А.П. после смерти дедушки получил в наследство квартиру, право собственности на нее он оформил только в 2022 году. В 2022 году Соколов А.П. продал данную квартиру. На момент продажи квартиры срок владения составил более трех лет (так как он считается с даты смерти дедушки).

Пример: В 2013 году Петров А.Л. заключил договор долевого участия на строительство квартиры, в 2014 году квартира была сдана и Петров подписал акт приема-передачи квартиры. Зарегистрировал собственность Петров лишь в 2022 году. В 2022 году Петров продал квартиру. Срок владения квартирой на момент продажи составил менее 3х лет (так как он исчисляется с даты регистрации права собственности на квартиру).

С какой даты исчисляется срок владения недвижимостью

В одной налоговой ответили — от даты открытия наследства и сослались на ГК, в другой — от даты Свидетельства о гос. регистрации и сослались на НК (про ГК они знают, но между ГК и НК есть несоответствие и считать они все равно будут по НК, а если не нравится — идите в суд).

Таким образом, срок владения имуществом в данном случае исчисляется с 2001 г., и при продаже квартиры в 2008 году физическое лицо вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, полученной при продаже указанного имущества. При этом размер налоговой базы, подлежащей обложению налогом на доходы, будет равен 0.

Как известно, 3-годичный срок владения квартирой освобождает от уплаты налога при ее продажи. Если квартира получена по наследству, то от какой даты исчислять этот срок:
— от даты открытия наследства?
— от даты Свидетельства о праве на наследство по закону?
— от даты Свидетельства о гос. регистрации?

Ответ: Согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в суммах, полученных им в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающей в целом 1 000 000 руб. При продаже квартир, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной им при продаже указанного имущества.

Принятие наследства осуществляется подачей по месту открытия наследства нотариусу или уполномоченному в соответствии с законом выдавать свидетельства о праве на наследство должностному лицу заявления наследника о принятии наследства либо заявления наследника о выдаче свидетельства о праве на наследство. Об этом сказано в п. 1 ст. 1153 ГК РФ.

Допустим, решение суда вступило в силу в 2015 году, а свидетельство получено только в 2022-м. Срок владения считаем с 2015 года. А значит, с 2015 года у вас возникает и право на имущественный вычет по расходам, связанным с приобретением жилья (письмо Минфина от 30.05.2022 № 03-04-05/30946).

Кстати, продать такую квартиру, не уплачивая НДФЛ, вы сможете уже в 2022 году. Для объектов, полученных в собственность до 2022 г., действует 3-летний срок владения для «безналоговой» продажи, тогда как для более поздних приобретений он составляет уже 5 лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ).

Момент возникновения права собственности на недвижимость

Вместе с тем, целесообразно учитывать выводы, содержащиеся в «определении» Верховного Суда Российской Федерации от 07.04.2022 по делу № 310-ЭС15-16638. Суд отметил, что вещь является недвижимой либо в силу своих природных свойств (абзац первый пункта 1 статьи 130 ГК), либо в силу прямого указания федерального закона, что такой объект подчинен режиму недвижимых вещей (абзац второй пункта 1 статьи 130 ГК). По смыслу статьи 131 ГК закон в целях обеспечения стабильности гражданского оборота устанавливает необходимость государственной регистрации вещных прав на недвижимость. При этом, по общему правилу, государственная регистрация права на вещь не является обязательным условием для признания ее объектом недвижимости. Данный вывод содержится также в Определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 30.09.2015 № 303-ЭС15-5520.

Примечание: в соответствии с Общероссийскими классификаторами основных фондов оборудование не относится к зданиям и сооружениям, формируя самостоятельную группу основных средств, за исключением прямо предусмотренных в классификаторах случаев, когда отдельные объекты признаются неотъемлемой частью зданий и включаются в их состав (например, коммуникации внутри зданий, необходимые для их эксплуатации; оборудование встроенных котельных установок, водо-, газо- и теплопроводные устройства, а также устройства канализации).
Из содержания классификаторов также вытекает, что оборудование для осуществления процесса производства путем выполнения тех или иных технических функций, связанных с изменением предмета труда, в том числе, установленное на фундаменте, по общему правилу не классифицируется в качестве сооружений (не отвечают определению понятия «сооружение»), а подлежит классификации в соответствующих группировках машин и оборудования.
Анализируя положения бухгалтерского учета Судебная коллегия пришла к выводу, что если иное не вытекает из содержания Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н и классификаторов основных фондов (основных средств), машины и оборудование, приобретенные как объекты движимого имущества, учитываются в бухгалтерском учете отдельно от зданий и сооружений в качестве самостоятельных инвентарных объектов, и согласно пункту 1 статьи 374 НК РФ подлежат налогообложению в таком качестве. Соответственно, по общему правилу к машинам и оборудованию, выступавших движимым имуществом при их приобретении и правомерно принятым на учет в качестве отдельных инвентарных объектов, применимы исключения из объекта налогообложения, предусмотренные подпунктом 8 пункта 4 статьи 374 и пунктом 25 статьи 381 НК РФ.
При этом согласно материалам дела спорные объекты (производственное оборудование, транспортеры, система защиты от пожаров и пылевых взрывов) поставлены обществу иностранным изготовителем в составе линии для производства древесных гранул из отходов деревообработки как движимое имущество и приняты к учету налогоплательщиком в таком качестве после окончания монтажа как самостоятельные инвентарные объекты основных средств.
Судебная коллегия пришла к выводу, что сам по себе факт монтажа оборудования в специально возведенном для его эксплуатации здании, в том числе, если последующий демонтаж и перемещение оборудования потребуют несения дополнительных затрат и частичной ликвидации здания, не означает, что назначением оборудования становится обслуживание здания (Определении ВС РФ от 12.07.2022 № 307-ЭС19-5241 по делу № А05-879/2022).

Федеральным законом к недвижимым вещам может быть отнесено иное имущество (согласно статье 15 Жилищного кодекса РФ, к недвижимости относятся все виды жилых помещений (жилой дом (в том числе многоквартирный) и его часть, квартира и ее часть, комната). В соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» к объектам, регистрируемым в Едином государственном реестре недвижимости (далее — ЕГРН), относятся жилые строения (пункт 9 части 5 статьи 8). В приложении к Федеральному закону от 10.01.2003 № 19-ФЗ «О выборах Президента Российской Федерации» к недвижимости отнесены дачи и гаражи.

Минфин России (как это часто бывает) в своем Письме от 23.08.2022 № 03-04-07/49241 (Письмом ФНС России от 08.09.2022 N БС-4-11/16743@ указанное Письмо Минфина России направлено в подразделения ФНС для сведения и использования) изменил свою точку зрения и теперь считает, что:

Аналогичные разъяснения даны в Письмах Минфина от 24.11.2011 № 03-04-05/7-948, от 19.10.2011 N 03-04-05/7-750, от 08.09.2011, от 19 июня 2022 г. № 03-04-05/41648, от 16 июля 2022 г. № 03-04-05/52685, в которых разъяснено, что право собственности на наследство у физического лица возникает со дня смерти наследодателя независимо от даты государственной регистрации этого права.

Как рассчитать срок владения недвижимостью

участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством)
уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством)
Согласно п.2 ст. 217.1 НК РФ, введен Федеральным законом от 23.11.2022 № 374-ФЗ.

Срок владения приватизированной недвижимостью считается с момента регистрации права собственности.
Но есть исключение: Согласно пункту 1 статьи 6 Федерального закона от 21.07.97 N 122-ФЗ “О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним” права на недвижимое имущество, возникшие до момента вступления в силу данного Федерального закона, признаются юридически действительными при отсутствии их государственной регистрации, введенной указанным Федеральным законом. Для такой недвижимости срок владения исчисляется с даты регистрации договора приватизации/ передачи. Данный закон вступил в силу с 31.01.1998 года.

До 2022 года срок владения исчислялся с дня, когда выполнены оба условия: полная оплата и подписание акта приема-передачи жилья. При получении права собственности по решению суда — с дня вступления в силу этого решения.
Согласно письму Министерства финансов РФ от 25.01.2022 № 03-04-05/4176.

При продаже недвижимости, которая раннее была приобретена по договору купли-продажи, срок исчисляется с даты регистрации права собственности в едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Эту дату можно посмотреть в свидетельстве о праве собственности / выписке из ЕГРП/ЕГРН.
Многие ошибочно считают срок владения от даты заключения договора купли-продажи. Но дата регистрации права собственности, как правило, хотя бы на несколько дней, а то и больше, позже даты заключения договора.

Сделка по продаже недвижимости может подпадать под налогообложение или нет в зависимости от срока владения продаваемым жильем. Но как рассчитать этот срок? С какого момента начинается владение недвижимостью? От корректного расчета данного срока зависит, облагается сделка НДФЛ или нет. Рассмотрим варианты:

С какого момента исчисляется срок владения квартирой по наследству

Таким образом, срок владения имуществом в данном случае исчисляется с 2001 г. и при продаже квартиры в 2008 году физическое лицо вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, полученной при продаже указанного имущества. При этом размер налоговой базы, подлежащей обложению налогом на доходы, будет равен 0.

Декларацию и необходимые документы можно представить в налоговую инспекцию лично или через представителя, направить почтовым отправлением с описью вложения, а также в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 80. п. 1 ст. 83 НК РФ).

Как поменять водительское
удостоверение? Как оформить загранпаспорт
и каков срок
его действия? Какие товары
нельзя вернуть
или обменять? Могут ли отказать в скорой
медицинской помощи
гражданину без
полиса ОМС? Как делится имущество
при наследовании
по закону? Как поехать учиться
по обмену? Как рассчитать
будущую
пенсию? Как заключить брачный договор? Как поменять водительское
удостоверение? Как оформить загранпаспорт
и каков срок
его действия? Какие товары
нельзя вернуть
или обменять? Могут ли отказать в скорой
медицинской помощи
гражданину без
полиса ОМС?

Регистрация собственности на недвижимость осуществляется с 1998 года. Ранее проведенная приватизация признается законной на основании ст.6 ФЗ №122. Обратиться в органы Росреестра владельцы недвижимости могут по собственному желанию в любое время. Для осуществления сделок с недвижимостью, продажи, мены, внесения залога, предоставления свидетельства (выписки) Росреестра не требуется.

МОМЕНТ ВОЗНИКНОВЕНИЯ ПРАВА СОБСТВЕННОСТИ НА НЕДВИЖИМОСТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Пунктом 1 статьи 6 Закона 122-ФЗ установлено, что права на недвижимое имущество, возникшее до момента вступления в силу этого Закона, признаются юридически действительными при отсутствии их государственной регистрации, введенной данным Законом. Государственная регистрация таких прав проводится по желанию их обладателей.

Одним из необходимых условий для того, чтобы не платить налог с доходов физических лиц (НДФЛ) является требование пункта 17.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ о том, что не подлежат налогообложению НДФЛ доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, если оно находилось в собственности налогоплательщика три года и более.

Таким образом, если паевые взносы были полностью выплачены до 31.01.1998 года, то право собственности на кооперативную квартиру возникло с момента выплаты паевых взносов в полном размере. При этом государственная регистрация права собственности не является обязательной. Однако, в случае последующей продажи такой недвижимости за счет средств ипотечных кредитов, банки часто требуют права собственности зарегистрировать.

По мнению Минфина России, новый объект недвижимости возникает и в том случае, если изменяется его назначение. Так, при переводе помещения из жилого фонда в нежилой срок нахождения его в собственности начинает течь заново — с момента регистрации помещения в качестве нежилого (Письмо Минфина России от 26.08.2011 № 03-04-05/7-607).

Письмами Минфина от 08.04.2011 года № 03-04-05/5-239, от 31.05.2011 года № 03-04-05/7-389 и другими разъяснено, что моментом возникновения права собственности участника общей долевой собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры, в том числе перехода права собственности на квартиру к одному из сособственников, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.

С какого момента считать срок владения квартирой для продажи ее без налога

Я хочу продать свою квартиру так, чтобы не платить налог на полученный доход. Какой минимальный срок владения недвижимостью должен быть при ее продаже для освобождения от уплаты налога НДФЛ? И с какого момента этот срок владения исчисляется?

При этом, субъектам РФ дано право уменьшать этот срок нахождения квартиры в собственности вплоть до нуля (см. п.6 той же статьи 217.1). Правда, до сих пор никто из регионалов в этом замечен не был, но все может быть… Вдруг местные власти захотят сделать приятное своим избирателям?!

Условие применения этого вида вычета – квартира должна быть в собственности не менее определенного срока. Этот срок так и называется официально – «минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества». Если владелец выдерживает этот срок, то при продаже жилья он освобождается от уплаты НДФЛ.

Это зависит от того, каким образом квартира попала в собственность человека, и от того, является ли она его единственным жильем или нет. Если недвижимость была приватизирована, унаследована или подарена ему близким родственником, то минимальный срок владения для продажи без налога = 3 года. Если же квартира (в т.ч. кооперативная) была им куплена, то этот срок увеличивается до 5 лет (за исключением единственного жилья).

Если квартира была куплена на первичном рынке по Откроется в новой вкладке.»>Договору долевого участия (ДДУ) или по Откроется в новой вкладке.»>Договору уступки прав требования – срок владения исчисляется с даты полной оплаты стоимости договора (Откроется в новой вкладке.»>п.2, ст.217.1, НК РФ);
Если квартира была куплена через кооператив (Откроется в новой вкладке.»>ЖСК) – срок владения считается с момента полной выплаты пая по договору паенакопления (см. тот же п.2, ст.217.1, НК РФ – см. выше ссылку);
Если квартира была куплена на вторичном рынке – срок владения считается с даты регистрации права собственности на Покупателя;
Если квартира была приватизирована – с даты регистрации права собственности;
Примечание: если приватизация была до января 1998 года (тогда реестра прав еще не существовало), а собственность зарегистрирована только недавно, то срок владения исчисляется с момента заключения договора передачи квартиры (договора приватизации).
Если квартира была подарена – срок владения считается с даты регистрации Откроется в новой вкладке.»>Договора дарения и перехода права собственности к одаряемому;
Если квартира была получена по наследству – срок владения отсчитывается со дня смерти наследодателя, даже если право собственности наследника было зарегистрировано позже (см. Откроется в новой вкладке.»>разъяснения Минфина, и письмо Минфина от 19 июня 2022 г. Откроется в новой вкладке.»>N 03-04-05/41648).
Если квартира была оформлена в собственность по решению суда – срок владения исчисляется с даты вступления в законную силу решения суда (Откроется в новой вкладке.»>п.1, ст. 209, ГПК РФ), а не с даты государственной регистрации права собственности.

С 2009 года вы владели квартирой, которая в 2022 году была признана аварийной. В 2022 году вы от муниципального образования получили новую квартиру взамен аварийной. В 2022 году вы продали новую квартиру. До 30 апреля 2022 вы обязаны подать декларацию 3-НДФЛ за 2022 и до 15 июля 2022 заплатить налог, так как недвижимость находилась в вашей собственности менее 5 лет. Срок владения аварийным жильем не учитывается.

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера «Секреты риэлтора»: Квартира-без-агента.ру . С помощью материалов сайта вы сможете самостоятельно ориентироваться в вопросах купли-продажи недвижимости, контролировать своего риэлтора и задавать ему правильные вопросы.

В 2015 году сын и мать приватизировали квартиру и оформили ее в долевую собственность. Каждый стал владельцем ½ квартиры. В 2022 году мать умирает, и сын получает в наследство ее долю. В 2022 году он продает квартиру и ему не нужно платить налог с продажи, так как он владеет жильем больше 3 лет – с 2015 года. Владение недвижимостью началось с момента оформления долевой собственности, а не с момента получения наследства.

Вы купили квартиру и 20 января 2015 года подписали договор купли-продажи. Свидетельство о праве собственности датировано 25 марта 2015 года. В феврале 2022 года вы продаете квартиру. Нужно ли вам платить налог с продажи? Да, так как вы владеете недвижимостью менее 3 лет. Срок владения квартирой начался не с момента подписания договора купли-продажи, а с момента государственной регистрации. То есть с 25 марта 2015 года. Теперь вы обязаны заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2022 и подать ее в налоговую инспекцию.

Вы с 1990 года живете в квартире, полученной от муниципалитета. В 2022 году вы приватизировали квартиру и оформили на нее право собственности. После продажи в 2022 году вам нужно заплатить налог, так как вы владели недвижимостью менее 3 лет. До 30 апреля 2022 года вы обязаны подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2022 и до 15 июля 2022 заплатить налог с продажи собственности.

С какого момента считать срок владения квартирой для продажи ее без налога? Разъяснено, что срок владения недвижимостью определяется по дате первоначальной госрегистрации права собственности на нее С какой даты считается срок владения недвижимостью

Согласно п. 17.1 ст. 217 НК не подлежат налогообложению НДФЛ доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более.

Принять наследство можно по закону или заранее оставленному завещанию. Первостепенными получателями выступают ближайшие родственники покойного. При наличии волеизъявления наследодателя круг потенциальных правопреемников указан в тексте документа. При этом стать правообладателями наследства смогут не только родные, но и сторонние лица, не имеющие родственной связи.

В перечисленных случаях установлен период 3 года. Это стоит учитывать, если преемник решит продать или подарить унаследованное. Если сделка будет оформлена раньше, то придется подать декларацию и уплатить налог с полученного дохода. Получить более квалифицированную консультацию и поддержку юристов можно по телефону горячей линии или через интернет путем отправки вопроса через форму обратной связи.

Вопрос о том, с какого момента считается 3 года нахождения недвижимости в собственности по наследству, интересует практически каждого потенциального правопреемника. В данной ситуации необходимо знать, с чего начинается отсчет периода (со дня смерти, с посещения нотариальной конторы или ) и каким образом будет рассчитываться налог на унаследованное имущество.

Минфин в письме от 19.07.2012 N 03-04-05/9-885 разъясняет порядок исчисления НДФЛ, возникающий при продаже квартиры, если налогоплательщик приобрел право на квартиру в строящемся доме в рамках договора долевого участия, полностью произведя оплату, в один налоговый период, акт приема-передачи квартиры подписал в другой налоговый период, свидетельство о регистрации права собственности оформил в третий налоговый период.

Поскольку квартира была приобретена до 1 января 2022 года, то при решении вопроса о налогообложении возникшего дохода применяются положения п. 17.1 ст. 217 НК РФ в соответсвующей редакции. А именно, доход освобождается от налогообложения, если квартира находилась в собственности налогоплательщика три и более лет. При этом срок владения имуществом будет рассчитываться начиная с 2009 года. И то, что размер доли налогоплательщика в реализованной квартире увеличился никак не сказывается на исчислении срока владения недвижимостью, пояснили финансисты.

Финансисты разъяснили вопрос о необходимости уплаты НДФЛ с дохода от продажи квартиры в 2015 году, в случае, если размер доли в ней, принадлежащей налогоплательщику, изменился менее трех лет назад (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 15 февраля 2022 г. № 03-04-05/8077 «О налогообложении доходов физических лиц, полученных от продажи недвижимого имущества»).

Дело в том, что изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей собственности, не влечет для этого лица прекращения прав собственности на указанное имущество (ст. 235 ГК РФ). На этом основании специалисты Минфина России заключили, что моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на имущество является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников имущества и размера их долей, а момент первоначальной госрегистрации права собственности на данное имущество.

Таким образом, в данной ситуации квартирой налогоплательщик владел более трех лет, а значит и доходы от продажи этого имущества не подлежат обложению НДФЛ. А следуя разъяснениям финансистов, которые они недавно дали в другом своем письме, обязанность декларировать данный доход у гражданина также отсутствует. Мы писали об ранее.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии со ст. ст. 1114 и 1152 ГК РФ принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства, которым является день смерти гражданина, независимо от времени его фактического принятия, а также момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.

В соответствии с п. 17.1 ст. 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартиры, комнаты и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более.

Брат с сестрой получили свидетельство о праве на наследство по закону от 21 июня 2007 г. На основании п. 2 ст. 1165 ГК РФ 15 августа 2010 г. брат и сестра заключили соглашение о разделе наследства, согласно которому квартира полностью перешла в собственность сестры. Госрегистрация права собственности на квартиру произведена 27 сентября 2010 г. на основании свидетельства о праве на наследство по закону и соглашения о разделе наследства.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.

09 Фев 2022 jurist7sib 38