Главная / Тестовая рубрика / В Какой Срок Налоговая Должна Уведомить О Нарушении Срока Подачи Декларации

В Какой Срок Налоговая Должна Уведомить О Нарушении Срока Подачи Декларации

Пожалуй, самый важный и распространенный вариант, который только может встретиться, — это подача декларации 3-НДФЛ в налоговую. Сроки для нее установлены довольно гибкие. Причем они едины для всех систем налогообложения, где только имеется данный вариант. Запомнить правила очень легко. Никаких многочисленных временных рамок у вас не будет. К слову, отчитываться по НДФЛ необходимо раз в год. Это не так часто, как можно заметить.

Что ж, для начала стоит обратить внимание на НДС. Как мы уже выяснили, срок подачи налоговой декларации, а точнее, частота отчетности — раз в квартал. А вот точные даты, после которых у вас начнутся проблемы с налоговыми органами, пока неизвестны. Но это легко исправляется.

Второй шаг, который поможет разобраться в нашем сегодняшнем вопросе, — это учет системы налогообложения. От нее очень многое зависит. Так, срок подачи налоговой декларации изменяется вместе с системой, по которой рассчитываются налоги, положенные к уплате. Некоторые отчеты должны быть ежегодными, какие-то раз в квартал или даже полгода. Подробнее обо всем этом далее.

А вот в случае с физическими лицами придется изрядно постараться, чтобы не запутаться. Ведь, помимо уже перечисленных случаев, придется обращать внимание на тип налога, который должен быть задекларирован. Этот фактор играет важную роль, когда должна быть составлена налоговая декларация. Сроки подачи для физических лиц установлены, но отличаются друг от друга в том или ином случае.

Следующий вариант, который встречается очень часто, — упрощенная система налогообложения. Ее еще называют «упрощенка». Чаще всего используется индивидуальными предпринимателями. Сроки подачи налоговой декларации для ИП и организаций при УСН отличаются. Не сильно, но отличия имеют место.

Срок представления налоговой декларации в связи с прекращением вами предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, составляет не позднее 25.01.2022, что предусмотрено п. 2 ст. 346.23 НК РФ.

Однако, как вы правильно указали, индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, что предусмотрено п. 3 ст. 346.21 НК РФ.

Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы», по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

Здравствуйте ! Очень нужна ваша помощь . Я открыла ИП 15 апреля 2022 года. Закрыла 23 декабря 2022 года. Получала в виде дохода небольшие суммы. Не более 16 тыс в месяц. У меня упрощенка 6%. За все это время я не сдавала декларации в налоговую ,по своему не знанию. Так как думала ,что если платежи в пенсионный больше чем отчисления в 6% в налоговую ,то сдавать отчетность можно раз в год. Теперь я обратилась к человеку что бы он мне сделал декларацию ,и она предлагает сделать нулевую. Проблем м налоговой не хочу ! У меня несколько вопросов : чем грозит неподача декларации в налоговую ,вернее поздняя подача?! Налоговой как я считала я ничего не должна. Потому что отчисления в пенсионный превышает налоговый сбор ( я очень надеюсь что вы правильно меня поняли ).Так ли это ?! Спасибо !

В отношении советов третьих лиц о представлении налоговой декларации, в которой отражены недостоверные сведения (например, нулевка), напоминаю, что в распоряжении налоговой службы есть все инструменты для установления сумм денежных средств, которые были вами получены как индивидуальным предпринимателем (например, в результате запроса банковской выписки по расчетному счету).

У каждого есть возможность оплатить штраф за бюджетные деньги. Имеется в виду то, что если вы не подали декларацию в срок и вам присудили за это штраф, то вы можете выплатить это обязательство за счет будущих налогов. Но это возможно только в тех случаях, когда основная деятельность фирмы не предусматривает налоговой базы на выплату налога на доход.

В деловой практике довольно трудно встретить налогоплательщика, который никогда не нарушал временные рамки, установленные для сдачи отчетов в ИФНС. Такое случается по разным причинам, в том числе и по забывчивости. Немаловажную роль в сбоях играют периодические изменения законодательства. Тем не менее все задержки караются штрафами, независимо от причин.

Итак, если декларация не подана вовремя, то человека, повинного в этом, наказывают штрафом. Размер последнего составляет 5 процентов от невыплаченной в срок суммы налога по декларации за каждый просроченный месяц. Но, что характерно, общий процент в этом случае не должен превышать значения в 30 пунктов. Вместе с тем, сумма платежа должна составлять не менее 1 000 рублей, даже если период просрочки длился меньше одного месяца, а сумма 5 процентов от налогов не превысила отметку в 1 000 рублей (статья 119 Налогового кодекса РФ).

Другим важным моментом является то, что корректировки норм относятся исключительно к налоговым декларациям, а значит, в случае нарушения подачи каких-то других документов попытки привлечь к наказанию не являются законными. Поэтому платить штрафы в таких случаях вовсе не обязательно.

2 . Когда с опозданием отправлены и платеж, и налоговый отчет, штраф будет равен 5 процентам от суммы налога, не уплаченной в бюджет к тому моменту, когда вы наконец сдали декларацию. Этот штраф придется перечислить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации.

Штраф за нарушение сроков подачи декларации

Весь процесс по оформлению и отправке отчётности можно максимально автоматизировать. Для этого можно воспользоваться классным сервисом «Контур.Алкодекларация» . Он поможет вам грамотно подготовить отчёты по формам №11 и №12, проверит их на ошибки и отправит в ФСРАР. Чтобы работать с сервисом, не нужно быть бухгалтером.

ПЛЕНУМ ВЕРХОВНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 24 октября 2006 г. N 18
О НЕКОТОРЫХ ВОПРОСАХ, ВОЗНИКАЮЩИХ У СУДОВ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ
ОСОБЕННОЙ ЧАСТИ КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ОБ АДМИНИСТРАТИВНЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЯХ
24. Решая вопрос о привлечении должностного лица организации к административной ответственности по статьям 15.5, 15.6 и 15.11 КоАП РФ, необходимо руководствоваться положениями пункта 1 статьи 6 и пункта 2 статьи 7 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», в соответствии с которыми руководитель несет ответственность за надлежащую организацию бухгалтерского учета, а главный бухгалтер (бухгалтер при отсутствии в штате должности главного бухгалтера) — за ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности.
25. При квалификации действий лица по статье 15.6 и статье 15.11 КоАП РФ необходимо также принимать во внимание пункт 4 статьи 7 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», согласно которому в случае разногласий между руководителем организации и главным бухгалтером по осуществлению отдельных хозяйственных операций документы по ним могут быть приняты к исполнению с письменного распоряжения руководителя организации, который несет всю полноту ответственности за последствия осуществления таких операций.

В течение пяти рабочих дней после подачи уведомления о постановке на учет налоговый орган направляет Вам свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора (п. 3 ст. 416 НК РФ).
За не постановку на учет в качестве плательщика сбора в установленные законодательством сроки налоговая инспекция может начислить штраф в размере 10 тыс. руб. (п. 1 ст. 116 НК РФ).
Ведение торговой деятельности без постановки на учет – 10% от доходов от торговли за отчетный период, но не менее 40 тыс. руб. (п. 2 ст. 116 НК РФ).
Если же плательщик сбора своевременно не предоставил в инспекцию уведомление об изменении показателей объекта обложения сбором, то с него будет взыскан штраф в размере 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).

1. Постановка на учет, снятие с учета
организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика
сбора в налоговом органе осуществляются
на основании соответствующего уведомления плательщика сбора,
представляемого им в налоговый орган, либо на основании информации,
представленной указанным в пункте 2 статьи 418 настоящего Кодекса уполномоченным органом в налоговый орган.

В случае нарушения срока подачи налоговой декларации наступает ответственность, предусмотренная ст. 119 Налогового кодекса (далее НК). Согласно указанной норме права, орган, уполномоченный на получение и обработку информации, отраженной в налоговых декларациях, обладает правом на применение санкций к виновным в виде штрафа за несвоевременную сдачу декларации.

Каковы сроки подачи налоговой декларации

Налоговая декларация (расчет) может быть представлена налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения, передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Формы и порядок заполнения форм налоговых деклараций (расчетов), а также форматы и порядок представления налоговых деклараций (расчетов) и прилагаемых к ним документов в соответствии с настоящим Кодексом в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

Если вы получили доход от продажи недвижимости или транспорта, то срок подачи декларации 3-НДФЛ в этом случае – 30 апреля года, следующего за отчетным. Например, в 2022 году вы продали машину, значит, не позднее 30 апреля 2022 года вам надо сдать декларацию. Если 30 апреля в каком-то году выпадает на выходной, праздничный день, то крайней датой будет считаться ближайший рабочий день.

Например, при продаже имущества, находящегося в собственности менее 5 (а в определенных ситуациях — 3) лет, нужно отчитаться до 30 апреля года, следующего за годом продажи (п. 1 ст. 229 НК РФ). Поэтому если вы решили уменьшить доход от продажи жилья на расходы, связанные с его приобретением, и одновременно применить к нему вычет, предоставляемый при приобретении жилья, то декларацию нужно подать в срок не позднее 30 апреля.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.

Срок подачи налоговой декларации

Физлица, которые декларировать свои доходы обязаны, сдают декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ). Последний день сдачи 3-НДФЛ в 2022 году перенесен на 2 мая, поскольку 30 апреля выпало на выходной день, а также в связи с весенними праздниками. В этот срок должны отчитаться о своих доходах за 2022 год:

До какого числа можно сдать декларацию 3-НДФЛ на возмещение? — конкретная дата законом не установлена, но все направлено на то, чтобы гражданин с этим не затягивал. Пропуск 3-х летнего срока с момента возникновения права на льготу по социальному вычету приводит к утрате возможности возместить налог.

Сегодня нас будет интересовать срок подачи налоговой декларации. Этот вопрос интересует всех налогоплательщиков, особенно физических лиц и начинающих предпринимателей. Вообще, не стоит беспокоиться слишком сильно: в современном мире подача декларации для отчета о доходах и расходах перед государством, как правило, происходит без особых проблем. Главное — знать, кто, когда и в каком порядке должен отчитываться. Так что давайте как можно скорее изучим с вами данный вопрос.

Если вы получили доход от продажи недвижимости или транспорта, то срок подачи декларации 3-НДФЛ в этом случае — 30 апреля года, следующего за отчетным. Например, в 2022 году вы продали машину, значит, не позднее 30 апреля 2022 года вам надо сдать декларацию. Если 30 апреля в каком-то году выпадает на выходной, праздничный день, то крайней датой будет считаться ближайший рабочий день.

В Какой Срок Налоговая Должна Уведомить О Нарушении Срока Подачи Декларации

На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2022 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации – 30 апреля 2022 года — не распространяется

Помимо этих лиц декларацию о доходах в 2022 году подают физлица, претендующие на полный или частичный возврат ранее уплаченного НДФЛ, а также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой и индивидуальные предприниматели (ИП).

Также для пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» доступно заполнение налоговой декларации по НДФЛ онлайн в интерактивном режиме без скачивания программы по заполнению с возможностью последующего направления сформированной декларации, подписанной усиленной неквалифицированной электронной подписью (которую можно скачать и установить непосредственно из «Личного кабинета»), а также прилагаемого к налоговой декларации комплекта документов в налоговый орган в электронной форме непосредственно с сайта ФНС России.

Налогом облагается, например, заработная плата и премиальные выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши, выплаты по больничным листам ряду налогоплательщиков (в том числе при выплате пособия по временной нетрудоспособности нотариусам налоговым агентом признается нотариальная палата, а адвокатам – адвокатское бюро, коллегия адвокатов либо юридическая консультация).

доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физлиц в порядке дарения, кроме случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев. Любые подарки (в том числе квартиры и машины) освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами одной семьи и (или) близкими родственниками (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

Налогоплательщики, получившие доходы. Сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы. Уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. На основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Уточненную декларацию оформляйте так же, как и первичную. Для этого используйте те же бланки. На которых подавалась первичная отчетность. Но есть одно отличие в оформлении титульного листа. В нем нужно указать номер корректировки по порядку. Если это первое уточнение – укажите «1—», если второе – «2—» и т. д.

Если право собственности на имущество подлежит государственной регистрации, срок отсчитывайте от момента внесения соответствующей записи в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП). Такой порядок установлен статьями 219, 223 ГК и подтверждается письмами Минфина от 16.02.2009 № 03-04-05-01/62, от 28.03.2008 № 03-04-05-01/86.

Удалена строчка для КБК из первого раздела;
Из второго исключены коды ОКУН;
В 3 приложении обновлены пункты 4, 5;
Новые штрих-коды;
В третьем разделе добавлено поле для взносов за себя под номером 030, до 2022 года владельцы ИП могли уменьшать налог только на сборы, отданные в пользу работников, поэтому в форме была предусмотрена только строка 020;
В полях 020, 030 раздела номер три появились новые формулировки.

Подайте уточненную декларацию. Если в ранее сданной декларации по НДФЛ обнаружили ошибку. Которая привела к занижению налога (). Если же из-за найденной неточности налог не был занижен. То представлять уточненную декларацию не обязательно, но можно (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК).

Налогоплательщики должны сообщать в налоговую инспекцию о каждом случае участия в другой организации, как российской, так и иностранной (подп. 2 п. 2 ст. 23 НК РФ). А значит, о любом случае приобретения акций, долей коммерческих организаций, а также о членстве в некоммерческих организациях нужно поставить в известность налоговиков. Причем Налоговый кодекс не делает никаких исключений ни по доле участия, ни по времени владения акциями. Поэтому даже если вами была куплена всего 1 акция, то об этом нужно сообщить в инспекцию. И не важно, что акцию эту вы продали на следующий же день.

Сообщение о создании обособленного подразделения направляется в инспекцию по месту его нахождения. Сделать это надо в течение месяца со дня появления обособленного подразделения. Форма уведомления утверждена приложением № 3 к Приказу ФНС РФ от 21.04.09 № ММ-7-6/252@. Тем же, кто проигнорирует данную обязанность, грозит штраф в 50 рублей (ст. 126 НК РФ)*.

И, наконец, еще два события в жизни организации, о которых нужно уведомить инспекцию, — это проведение реорганизации или ликвидации. Так, о реорганизации (в любой форме: слияние, присоединение, выделение, разделение, преобразование) в инспекцию нужно сообщить в течение 3 рабочих дней со дня принятия соответствующего решения (ст. 23 НК РФ). Уведомление направляется по форме, приведенной в приложении № 4 к Приказу ФНС РФ от 21.04.09 № ММ-7-6/252@. А нарушителей ждет штраф в 50 рублей (ст. 126 НК РФ).

Третье правило касается организаций, уплачивающих налог на прибыль через ответственное обособленное подразделение (п. 2 ст. 288 НК РФ). Они должны дополнительно уведомлять инспекторов о создании новых подразделений на территории субъекта РФ, уплата налога на прибыль в котором производится через ответственное подразделение (п. 2 ст. 288 НК РФ). Данное уведомление направляется в инспекцию по месту нахождения созданного подразделения в произвольной форме. Сделать это надо в течение 10 рабочих дней.

Разрастание организации обычно приводит к увеличению оборотов, прибыли, имущества, выплат работникам и т.п. То есть, выражаясь языком Налогового кодекса, происходит увеличение налоговой базы, а значит, и суммы уплачиваемых налогов. Так что интерес налоговых органов к подразделениям компании вполне закономерен. Отсюда первое правило — как только организация создает хотя бы одно рабочее место сроком более месяца, нужно позаботиться об уведомлении инспекторов. Другими словами, подобное уведомление нужно направлять не только при создании филиалов и представительств, но и при образовании других подразделений, даже если они не отражены в уставе (п. 2 ст. 11, ст. 23 НК РФ).

Налоговая декларация является официальным письменным заявлением налогоплательщика о полученных им за определенный период доходах, произведенных расходах, существующих источниках доходов, исчисленной сумме налога, налоговых льготах и других, связанных с исчислением и уплатой налога, данных. Налоговая декларация должна подаваться в налоговый орган в указанные законом сроки. Непредставление или несвоевременное представление налоговой декларации влечет ответственность в установленном порядке.

Налоговым кодексом предусмотрена обязанность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей своевременно отчитываться о своих объектах налогообложения, суммах доходов и расходов, исчисленных налоговых платежах. Отчетным документом является налоговая декларация. Несвоевременная подача налоговой декларации – штраф на предприятие, риск заморозки операций по счетам в банке и привлечение к административной ответственности.

В пункте 2 статьи 112 НК РФ установлено обстоятельство, отягчающее ответственность — совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение. Однако, согласно пункту 3 этой же нормы лицо, с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутым этой санкции в течение 12 месяцев с момента вступления в силу решения суда или налогового органа.

Остановимся подробней на статье 119 НК РФ, так как именно она устанавливает ответственность за непредставление налоговой декларации. Согласно пункту 1 данной статьи, в случае если с момента окончания срока подачи декларации прошло не более 180 дней, с налогоплательщика взыскивается штраф в размере 5% от подлежащей уплате суммы налога за каждый полный или неполный месяц, начиная с 1-го дня просрочки, но не более 30% и не менее 100 рублей. Если же после окончания срока подачи декларации прошло более 180 дней, с налогоплательщика взыскивается штраф в размере 30% от подлежащей уплате суммы налога плюс 10% от той же суммы за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-го дня (п. 2 ст.119 НК РФ). Одновременное привлечение налогоплательщика к ответственности на основании пункта 1 и пункта 2 статьи 119 является неправомерным. Данный вывод подтверждает письмо МНС РФ от 28 сентября 2001 года N ШС-6-14/734.

В соответствии с пунктом 3 статьи 80 НК РФ налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) по установленной форме на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Срок сдачи налоговой декларации

В помещениях налогового органа оформляются стенды, на которых размещены методические материалы с информацией по налоговому декларированию и налогообложению. Консультациями по вопросам, связанным с декларированием доходов, оказанием практической помощи в заполнении бланка декларации, занимаются наиболее квалифицированные специалисты. Также они выдают бесплатно бланки налоговой декларации.

Визит налогоплательщика для подачи декларации сопровождается личной встречей с налоговым агентом. При принятии налоговой декларации агент тщательно проверяет все представленные сведения. Уточняется деятельность плательщика налогов, нюансы и тонкости работы пересчитываются некоторые числовые данные, делается сверка с предыдущими документами.

Документ направляется не позднее 1 февраля года, который следует за завершенным налоговым периодом. Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговый период для транспортного налога составляет 1 календарный год. Следовательно, сроки сдачи транспортного налога для юридических лиц за 2022 год — до 1 февраля 2022 года.

В строке “040 ” напишите код VIN (для наземных ТС), ИМО (для водных) или серийный номер (для воздушных)
В строке “050 ” укажите марку ТС (так, как она указана в свидетельстве о регистрации ТС);
В строке “060 ” — номер регистрационного знака ТС;
В строке “070 ” — напишите дату регистрации ТС;
В строке “080 ” — дату снятия с регистрации . Если авто не было снято с учета, поставьте прочерки ;
Укажите код налоговой базы в поле “090”;

В декларации теперь можно указывать общую сумму налога по всему транспорту налогоплательщика, находящемуся на территории одного субъекта, если по закону вся сумма налога направляется региональному бюджету. Для этого заранее необходимо получить согласование от региональной ФНС – до начала декларируемого налогового периода.

До какого числа по закону подается налоговая декларация

Такая отчетность должна сдаваться каждый квартал (так называемая вмененка).
Декларация подается в финансовые органы не позднее 20 числа того месяца, который последует за отчетным кварталом.
Отчетность по упрощенному налогообложению должна быть представлена в соответствующие финансовые службы 1 раз за 12 месяцев. Время, когда документы предоставляются в финансовые инспекции, зависит от той формы собственности, которая записана на предпринимателя. Обычно отчеты ООО на УСН должны быть предъявлены до 31 марта. Если это ИП, то отчетность должна лежать на столе финансового инспектора не позже 30 апреля.

Для того чтобы не попасть впросак и не заплатить штрафы, указанные в соответствующих актах и нормативных документах, надо внимательно следить за очередностью предъявления нужных бумаг в финансовые органы, вовремя и точно их заполнять, используя при этом достоверные данные.

До 20 января должны быть представлены документы по среднесписочному составу и численности работников. Если будет обнаружена неточность, то предприниматель заплатит штраф согласно законодательству.
Нужные сведения по формам 2-НДФЛ надо положить на стол финансовой службы не позднее 1 апреля. Часто ИП начинают заниматься заполнением этой формы в последний момент, что приводит к появлению ошибок или неточностей. Если это будет выявлено финансовым инспектором, то могут быть начислены штрафные санкции.
Если предприятие имеет обязательство уплачивать земельный и транспортный налоги, то отчетность должна попасть в финансовую инспекцию на позже 1 февраля.

До какого числа подается налоговая декларация? Когда надо представить декларации налоговой инспекции по различным видам налога, указано в пунктах Налогового кодекса России. При этом там выделены различные виды специальных режимов обложения налогами, которые могут значительно облегчить все процедуры представления декларации в ИФНС. К таким режимам можно отнести так называемые налоги ЕСХН, УСН и ЕНВД.

Не надо забывать, что 1 раз в год, обычно до 30 апреля, на столе финансового работника должна лежать отчетность по налогам на имеющееся у предпринимателя имущество. Порядок, установленный законом, предусматривает и подачу налоговых расчетов по авансовым выплатам (квартальным). Сроки сдачи подобных данных — не позже 30 числа того месяца, который следует за прошедшим отчетным кварталом.

Нарушение сроков предоставления налоговой декларации

Субъектом правонарушения является руководитель организации-налогоплательщика при отсутствии в штате главного бухгалтера (бухгалтера), а при наличии в штате главного бухгалтера (бухгалтера) к ответственности привлекается, как правило, главный бухгалтер (бухгалтер), если обязанность по своевременному представлению налоговых деклараций не возложена на иных работников, которые наделены организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями в организации-налогоплательщике (финансового директора, налогового менеджера, налогового контролера и т.п.).

Размер штрафа зависит от суммы налога, подлежащей уплате на основании такой декларации:в размере 5 процентов от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления декларации (но не более 30 процентов этой суммы и не менее 1000 рублей). Вправе ли инспекторы применить ответственность за несвоевременное представление расчета авансового платежа по налогу на прибыль?

Согласно ст. 15.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ) нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трех до пяти минимальных размеров оплаты труда. В соответствии с п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета предусмотрен штраф в размере 5 % суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % вышеуказанной суммы и не менее 100 руб.

Для каждого вида налога установлен свой срок подачи декларации. Налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) по установленной форме на бумажном носителе или в электронном виде.

В старой редакции Налогового кодекса отсутствовал момент относительно наложения штрафов именно на невыплаченный вовремя налог, что стало причиной массы споров, когда необходимо определять санкции – на дату фактической сдачи декларации или же на дату окончания срока выплат. В предыдущих статьях мы говорили от том, что обязанность предоставления Декларации по итогам календарного года возникает в случае получения дохода от продажи собственного имущества (недвижимости, акций или автомобиля и др.) сроком владения менее 3 лет.

Штрафы за непредоставление налоговых деклараций

В Минфине России пояснили: если декларация за налоговые периоды была сдана несвоевременно, то инспекция ИФНС мржет рассчитать штраф двумя способами: по прежней редакции статьи 119 налогового кодекса и по действующей. В результате организация будет обязана заплатить меньшую из получившихся сумм. Если размер штрафа за непредставление налоговой декларации окажется одинаковым, то применяются положения статьи 119 в действующей редакции.

Напомним нашим читателям, что со 2 сентября 2010 года статья 119 налогового кодекса предусматривает более высокие штрафные санкции за нарушение сроков подачи налоговых деклараций. В частности, минимальный штраф за просрочку предоставления этого документа был увеличен со 100 до тысячи рублей, то есть, в десять раз (письмо Министерства финансов России от 08.08.2011 года N 03-02-08/87).

Статьи 198 и 199 УК РФ предусматривают уголовную ответственность в случае непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, либо включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, если недоплата по налогам имеет крупный размер. Понятие крупного размера расшифровывается в ст. 198 и 199 УК РФ.

Налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, численность работников которых превышает указанный предел, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством Российской Федерации.

Уплата налогов – одна из важнейших экономических обязанностей каждого гражданина. Конституция РФ, в своей 57 статье, прямо говорит о том, что каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы. Именно из этой обобщающей нормы мы вполне можем сделать вывод о том, что граждане обязаны выполнять законные и обоснованные требования органов государства, ответственных за взимание налогов.

Статьи 119 и 122 НК РФ предусматривают за непредставление в срок налоговой декларации, а также за неуплату (неполную уплату) сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) санкции в виде штрафа, размер которого зависит от суммы налогов, заявленных к уплате в декларации. Отметим, что налогоплательщик не освобождается от ответственности при пропуске срока предоставления налоговой декларации даже при своевременной уплате налога .

В соответствии с пунктом 1 статьи 119 НК РФ непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета (в случае опоздания менее чем на 180 дней) влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей. Налогоплательщиком в данном случае является организация. Именно ее налоговый орган привлекает к ответственности.

15 Фев 2022 jurist7sib 36