Главная / Тестовая рубрика / Ведение ип на енвд для начинающих

Ведение ип на енвд для начинающих

Привет, всем, как Ваши дела? С вами снова я — Евгения Сергеевна, рассказываю, показываю свой большой опыт в юридическом поле, мой опыт небольшой, всего 8 лет, и все равно смогу быстро Вам помочь, а если потребуется проконсультируюсь у своих коллег и сейчас рассмотрим и узнаем о — Ведение ип на енвд для начинающих. Есть возможность, что по какой-то причине в Вашем городе может не быть профессиональных юристов/нотариусов/адвокатов, тогда сможете написать свой вопрос, и по мере возможности смогу ответить всем. А лучшее решение будет для Вас узнать в комментариях у постоянных посетителей/читателей, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделяться с Вами его решением.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

ЕНВД добровольна, на неё вправе перейти ИП или юрлица;
требуется встать на специальный учёт в ИФНС;
можно работать только по строго определённым видам деятельности;
число работников для ИП до 100 (или ни одного);
показатель доходности, по которому исчисляется налог, устанавливается каждый год законодательно;
регионы имеют право гибко переопределять положения о применении ЕНВД: в частности, местная администрация может запрещать переход на эту систему, устанавливать размеры ставок и коэффициентов;
ЕНВД освобождает бизнесмена от выплаты нескольких форм налогов;
юрлицам дана возможность снизить сумму до 50%, а ИП – полностью, если они внесли соответствующую сумму страховых взносов за период;
период платежей – ежеквартально.

Преимущества и недостатки ЕНВД

Неудобство для контрагентов. Работая в рамках системы ЕНВД, предприниматель не платит НДС и не выставляет партнёрам и покупателям счетов-фактур. Следствие этого – контрагенты сами не могут получить возмещение по НДС, и сотрудничество с таким ИП будет невыгодным для них.

Особенности бухучёта при ЕНВД

Как упоминалось, бухучёт у ИП на ЕНВД не обязателен. Но предприниматель должен фиксировать показатели, по которым рассчитывается налог. Именно поэтому при проверке требование предъявить документы законно. Для проверки бухгалтерии по ЕНВД в 2022 году могут попросить договоры аренды на помещения, планы таковых, при этом предъявлять документы о доходах и совершённых затратах не понадобится.

Но не стоит забывать, что льготные режимы налогообложения (в том числе ЕНВД) созданы для поддержки малых предприятий. Положения п. 4 ст. 6 закона № 402-ФЗ упрощают ведение учета для организаций, попадающих под категории МП, в том числе для «вмененщиков».

Применение налогового режима в виде ЕНВД имеет свои нюансы. Согласно пп. 1 и 2 ст. 346.29 НК РФ объектом налогообложения признается вмененный доход. Зависит он от величины базовой доходности, действующей повсеместно для конкретного вида деятельности, и физических показателей (количества работников, автотранспортных средств, площади помещений и пр.).

Что такое ЕНВД в бухгалтерии

Альтернативой для них становится ведение книги по учету и отражению действий, возникающих в ходе ежедневной деятельности, или же журнала учета хозяйственных операций, из которого должны быть видны источники поступления материальных благ, остатки денежных средств, благодаря чему может быть сформирована бухгалтерская отчетность. Для удобства учета производственные компании вправе заполнять упрощенные ведомости о состоянии бухгалтерских счетов.

Налоговый кодекс не устанавливает каких-либо ограничений на розничную торговлю с иностранными компаниями в целях применения ЕНВД. В случае, если соблюдаются условия данного вида деятельности (именно розничная, а не оптовая торговля), ИП вправе вести ВЭД, являясь плательщиком ЕНВД.

При совмещении налоговых режимов, необходимо отделять доходы и расходы по ЕНВД от доходов и расходов по остальных видам деятельности. Как правило, с разделением доходов трудностей не возникает. В свою очередь, с расходами ситуация обстоит несколько сложнее.

Отчетность за работников

Если наравне с ЕНВД применялась УСН, то при утрате права на вмененку компания (ИП) автоматически будете переведена на УСН, как на основной режим налогообложения. При этом повторного представления заявления о переходе на УСН не требуется.

Единый налог на вмененный доход – особая система специального налогообложения, используемая для определенных видов установленной предпринимательской активности. Отличается ЕНВД от прочих систем налогового учета тем, что данный налог взимается с неких вмененных доходов, то есть с тех, которые определяются законодателями. Стоит отметить, что с 1.01.13 данный налог определяется как добровольный. Юридическое регулирование осуществляется ст. 26.3 НК РФ.

Кто является плательщиком

Если у вас не один вид бизнеса или не один объект, налог по конкретному пункту рассчитывается отдельно, далее полученные значения складываются. Кроме того, необходимо будет заполнить несколько определенных разделов 2 налоговой декларации, а если вы ведете бизнес не только в одном регионе, расчет и уплата налога будет производиться по каждому ОКАТО отдельно.

Учет при ЕНВД

Остальные же налоги, уплачиваемые при ЕНВД, указываются в п. 4 ст. 346.26: это налог на прибыль, имущество, НДС. В случае если ИП произвел операцию, не подпадающую под регламент ЕНВД, то соответствующие налоги с нее уплачиваются уже по подходящей регламентированной системе налогообложения.

Процедура постановки на учет в ИФНС плательщика ЕНВД следующая. Плательщики ЕНВД подают (направляют по почте с уведомлением о вручении) в инспекцию заявление о постановке на учет по форме (организации № ЕНВД-1, предприниматели — № ЕНВД-2), утвержденной приказом ФНС России от 05.02.08 № ММ-3-6/45@.

Как встать на учет.

Обратите внимание: Федеральным законом от 22.07.08 № 155-ФЗ в статью 346.26 Налогового кодекса внесены и другие изменения, существенно ограничивающие возможность применения ЕНВД.
С 2009 года на «вмененный» режим переводятся только налогоплательщики, отвечающие следующим требованиям:
— среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год не превышает 100 человек.
— доля участия других компаний в уставном капитале организации, применяющей ЕНВД, должна быть не более 25 процентов. Данное ограничение не распространяется на компании, чей уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов (п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).
Если по итогам налогового периода налогоплательщик допустил несоответствие вышеперечисленным требованиям, то считается, что он утратил право на применение ЕНВД и перешел на общий режим налогообложения. Однако если впоследствии такой налогоплательщик устранит несоответствия, он переводится на ЕНВД с начала следующего квартала (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ).

Кто освобожден от «вмененки»

— налога на имущество;
— НДС (исключение — налог, уплачиваемый при импорте товаров).
Все остальные обязательные платежи «вмененщики» обязаны производить в обычном порядке и предоставлять отчетность по ним.
Объектом налогообложения для исчисления единого налога признается вмененный доход налогоплательщика (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Налоговая база — величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности. Ставка ЕНВД составляет 15% величины вмененного дохода (ст. 346.31 НК РФ). Кроме того, при расчете налога используются корректирующие коэффициенты К1 и К2 (подробнее см. ниже).
Налоговый период — квартал. Плательщики ЕНВД обязаны уплатить налог в бюджет не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Декларация по ЕНВД следует представлять в инспекцию не позднее 20- го числа первого месяца следующего налогового периода по форме, утвержденной приказом Минфина России от 17.01.06 № 8н (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Этот режим, вместе с «упрощенкой», входит в категорию специальных, льготных. Однако при использовании ЕНВД бухгалтерия ИП для начинающих будет сложнее. При этой схеме нет необходимости учитывать расходы и доходы. Предпринимателю следует только фиксировать физические характеристики деятельности. Среди них, например, площадь помещения, которую занимает магазин, количество единиц в транспортном парке перевозчика и так далее. Все изменения физических показателей на протяжении года необходимо отражать в отчетности при исчислении налога с того месяца, в котором они произошли. Расчет обязательного платежа осуществляется в соответствии с базовой доходностью по конкретному виду деятельности. Показатель определяется местными уполномоченными органами. Кроме этого, необходимо знать коэффициенты-дефляторы. Это основные моменты, которые включает в себя бухгалтерия ИП. Для начинающих предпринимателей работают консультативные центры. Уточнить те или иные нюансы можно непосредственно в налоговой службе.

Еще на стадии регистрации предпринимателю следует определиться с системой налогообложения для своего будущего предприятия. После этого следует решить еще один важный вопрос: кому доверить ведение бухгалтерии. У ИП есть несколько вариантов его решения. Рассмотрим некоторые из них.

Ведение бухгалтерии

В задачи предпринимателя, использующего упрощенную систему, входит заполнение Книги учета сведениями о доходах при базе в 6% и поступлениях и расходах при тарифе в 15%. При использовании УСН ИП должен подать налоговую декларацию до 30-го апреля. Отчетность и взносы по персоналу при этом режиме аналогичны тем, что на ОСНО. Имущественный (для физлиц) и подоходный налоги не уплачиваются. Упрощенная система обложения считается наиболее популярной среди предпринимателей. При ее использовании очень просто разобраться, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Пошаговая инструкция содержит немного пунктов, которым нужно следовать. Упрощенная система, таким образом, является наиболее подходящей для малого и среднего бизнеса.

Для юридических лиц бухгалтерский учет при ЕНВД обязателен, а вот индивидуальные предприниматели на вмененке от него освобождены. Вести бухгалтерский учет при ЕНВД нужно в соответствие с нормами, прописанными в Федеральном законе «О бухгалтерском учете» 402-ФЗ. Наверняка, как уже всем известно, с 2022 года начнется первая волна отмены ЕНВД, а через год ЕНВД уйдёт в прошлое… Как сейчас не нарушить требования законодательства, применяя спецрежим, рассмотрим далее.

Бухгалтерский учет при ЕНВД – основные принципы

Как отмечалось ранее, предприниматели не должны вести бухгалтерский учет при ЕНВД. При этом они не освобождены от обязанности соблюдения кассовой дисциплины и ее надлежащего документального оформления, то есть если ИП принимает наличку, то необходимо вести соответствующий учет, хоть он применяет классическую ККТ, онлайн-кассу или выдает БСО. Также ИП по первому требованию представляет проверяющим органам бумаги, в соответствии с которыми, он имеет право на ведение деятельности в рамках ЕНВД. Другими словами, необходимо вести учет физических показателей, которые необходимы для расчета налога. Это могут быть договора собственности/аренды помещения, ежемесячные расчеты среднесписочной численности работников, основанные на табулировании и т.д. Если предприниматель выступает в качестве налогового агента, он обеспечивает сохранность документов по перечислению налогов в бюджет.

Альтернатива бухгалтерскому учету при ЕНВД для ИП

Объекты учета – доходы/расходы, активы/обязательства, хозяйственные операции и источники финансирования.
Ведение учета должно быть организовано руководителем фирмы – руководитель либо ведет бухгалтерский учет самостоятельно, либо нанимает квалифицированного специалиста.
Должна быть разработана учетная политика и утвержден рабочий план счетов.
Все операции должны быть документально оформлены: использование унифицированных форм или самостоятельно разработанных, но имеющих обязательные реквизиты.
Все хозяйственные операции отражаются в регистрах бухгалтерского учета.
По окончании отчетного периода организация представляет в налоговую инспекцию бухгалтерскую отчетность. Ее состав зависит от того, является ли предприятие малым. Данная категория может отчитываться по «сокращенной» форме, отправляя только «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о прибылях и убытках».
Бухгалтерский учет при ЕНВД подлежит внутреннему и внешнему контролю.

ЕНВД – один из спецрежимов налогообложения. ИП, которые используют его, относят к отдельной категории. Фискальная политика по отношению к таким бизнесменам совершенно иная, нежели к тем, кто работает на «упрощенке», общей системе. Правила бухучета ИП на ЕНВД в 2022 году – тоже свои.

Сущность «вмененки»

Правило об отсутствии необходимости вести [бухучет ИП на ЕНВД (в 2022 году и до этого), а также учет доходов – расходов, была закреплена на законодательном уровне еще более 10 лет назад. С того момента никаких нововведений принято не было. Ни в 2022 году, ни в 2022 году ИП на ЕНВД вести бухучет не обязаны.

Позиция Минфина

Есть в НК РФ и еще один момент. Статья 54 обязывает коммерсантов высчитывать базу налогообложения согласно данным, полученным в результате подсчета доходов и расходов своего предприятия. Порядок закреплен Минфином.

Каждый регион может вводить свои требования по ЕНВД Спускаемся до раздела «Особенности регионального законодательства» и находим Ярославль. Требования по ЕНВД могут различаться не только для отдельных регионов, но даже для муниципальных районов В решении муниципалитета Ярославля услуга включена в список, значит, автомойка в Ярославле может перейти на ЕНВД

Как перейти на ЕНВД

С начала 2022 года нельзя применять ЕНВД, если продаете в розницу лекарства или шубы и прочие изделия из натурального меха. Это товары, подлежащие обязательной маркировке. За них можно платить налог по общей системе или по УСН, а по остальным товарам оставить ЕНВД. С июля 2022 года то же самое начнется применительно к обуви.

Виды деятельности

Обычно заявление подают в налоговую по месту ведения деятельности. Но есть исключения. Заявление нужно подавать по месту нахождения компании или месту жительства ИП, если у бизнеса один из этих видов деятельности:

Методика расчета предполагаемого дохода, согласно законодательству, состоит в следующем: базовая доходность (на единицу физического показателя) по конкретному типу работ умножается на физический показатель и на коэффициент (К1, или дефлятор), значение которого устанавливается правительством Российской Федерации ежегодно.

[note]Плательщики ЕНВД должны соблюдать порядок по осуществлению расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах и хранить соответствующие документы (кассовые книги) в течение оговоренных законом сроков.[/note]

Бухгалтерский учет

Декларация по ЕНВД и соответствующая бухгалтерская отчетность должны быть сданы в контролирующие органы до установленной даты (20-го числа месяца после отчетного налогового периода).

Управленческий учет представляет собой анализ информации, приведенный в финансовой документации. На основании его предприниматель оценивает эффективность работы предприятия, принимает решения, планирует и оптимизирует деятельность, контролирует ее ход. Бухгалтерский учет предполагает непосредственно ведение финансовых документов компании. Это осуществляется согласно требованиям законодательства. Налоговым называют учет операций для формирования баз обложения. На основании этой документации составляется налоговая декларация, по которой предприятие отчитывается перед фискальными службами.

Базовые понятия

УСН ИП

По мнению экспертов, лучшая сфера для работы на вмененной системе – сфера услуг (при отсутствии работников), а также общепит и торговля в розницу при небольших площадях. В последних случаях нет необходимости иметь даже кассовый аппарат.

Вменёнка для ип виды деятельности и требования к плательщикам ЕНВД

Количество штатных сотрудников вашей организации не превышает 100 человек;
Доля участия сторонних компаний в вашей организации не выше 25%;
Вы не относитесь к крупнейшим налогоплательщикам;
Вы не сдаете в аренду автозаправочные станции;
Вы не являетесь образовательным учреждением или организацией, осуществляющей деятельность в области здравоохранения и соцобеспечения;
Вы не работаете по договорам доверительного управления имуществом или простого товарищества.

Вмененый налог что это такое простыми словами, и кто вправе его использовать

Некоторые налогоплательщики на «вмененке» уверены, что от них не требуется уплата сторонних налогов. Но это не так. Например, компания, которая экспортирует алкогольную продукцию, должна уплачивать дополнительно акцизы. За неуплату полагается штраф в серьезном размере.

Баланс по форме 1 показывает, что происходит с активами и пассивами компании. В начале баланса необходимо указать реквизиты компании, дату составления документа, вид деятельности, статус и форму собственности.

капитал и резервы, например — уставной капитал, резервный, добавочный;
долгосрочные обязательства — отложенные налоговые обязательства, доходы будущих периодов;
краткосрочные обязательства, например — заемные средства, кредиторская задолженность.

Отчет об изменении капитала

в компании должна быть разработана учетная политика на основе 8 статьи 402 ФЗ и ПБУ 1/2008;
бухгалтер должен вести учет в соответствии с учетной политикой;
если компания решает изменить учетную политику, то нужно это сделать с начала следующего отчетного года;
сделать форму для учета доходов и расходов компании по рекомендации из п. 2 ст. 9 закона 402 ФЗ;
создать форму для учета хозяйственных операций с помощью п. 3 ст. 10 402 ФЗ.

То, что ИП-«вмененщикам» не требуется ведение учета доходов и расходов, подтверждает Минфин России в своем письме от 08.08.2012 № 03-11-11/233: налоговая база при ЕНВД рассчитывается как произведение базовой доходности, установленной НК РФ, и величины физпоказателя. Для налогового учета достаточно вести учет физпоказателей и их изменений в течение отчетного квартала, а значит, бухучет ИП на ЕНВД в 2022 году вести не должны. Предоставление бухгалтерской отчетности в органы ФНС также не касается ИП (письмо Минфина РФ от 13.01.2015 № 03-11-11/68).

lori-0023083972-bigwww.jpg

Вместе с тем, Закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ распространяет свое действие и на индивидуальных предпринимателей (пп.4 п.1 ст. 2 Закона). Должны ли вести бухучет ИП на ЕНВД в 2022 году, и каким должен быть «вмененный» учет, разберемся в этой статье.

Особенности ведения бухучета

Для юридических лиц, выполняющих не более тридцати операций в месяц, рекомендовано применение единого журнала учета хозяйственный операций, на основании которого и будет формироваться бухгалтерская отчетность по итогам года. Такой журнал оправдан в случае, если организация не имеет значительных затрат материального характера.

Раздельный учет при ЕНВД

Подготовка и принятие положений учетной политики;
Разработка рабочего плана счетов;
Разработка и утверждение подходящих форм регистров и ведомостей для отражения хозяйственных операций (с учетом обязательных реквизитов, прописанных в законе №402-ФЗ);
Утверждение форм первичных документов для использования в учете предприятия (использование унифицированных бланков или самостоятельно подготовленных);
Отражение хозяйственных операций по доходам и расходом на протяжении налогового периода – согласно ПБУ 9/99 и 10/99;
Отражение расчетных и кассовых операций. Лица на ЕНВД вправе не применять для расчетов контрольно-кассовую технику в случае, если покупателю по просьбе предоставляется документ, подтверждающий передачу денежных средств за товарные ценности (услугу или работу) (п.2.1 ст.2 закона №54-ФЗ от 22.05.2003):
Подача бухгалтерской отчетности по итогам календарного года.

31 Дек 2021 jurist7sib 52