Возмещение Коммандировочных Расходов Договор
25 Июня 2022Возмещение командировочных расходов подрядчика
Подрядчик не вправе требовать увеличения твердой цены, а заказчик ее уменьшения, в том числе в случае, когда в момент заключения договора подряда исключалась возможность предусмотреть полный объем подлежащих выполнению работ или необходимых для этого расходов.
В соответствии со ст. 702 ГК РФ по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.
Возмещение Коммандировочных Расходов Договор
И выигрывают споры. Компенсация в цене Если договором подряда установлено, что заказчик обязан компенсировать подрядчику затраты на командировочные расходы подрядчика и данные затраты будут включены в цену договора подряда, то это означает, что в стоимость работ включены суммы компенсации. Отдельно отражать их в учете и для целей налогообложения не нужно.
264 НК РФ. Необходимо отметить, что названный выше способ не относится к самым удобным, так как связан с необходимостью сбора и предоставления названных выше документов, а также чреват налоговыми рисками. Обеспечение условий Также весьма распространенным способом оплаты «командировочных» расходов сторонних специалистов является приобретение билетов и оплата гостиницы самим заказчиком.
Возмещение Коммандировочных Расходов Договор
Суммы компенсации расходов исполнителя по гражданско-правовому договору облагаются НДФЛ, поскольку являются частью цены договора и связаны с получением дохода физическим лицом (письма Минфина России от 05.09.11 № 03-04-05/8-633, 05.08.11 № 03-04-06/3-178, 20.03.12 № 03-04-05/9-329, 30.08.12 № 03-04-06/9-263).
Парламент Якутии в первом чтении принял законопроект о десятикратном снижении транспортного налога для воздушных судов, имеющих двигатели. Итоги голосования пролились бальзамом на душу сторонников развития малой авиации.
Договор с возмещением командировочных расходов исполнителя
Выходит, что исполнителю придется перечислять налог в бюджет из собственных средств, то есть из средств, полученных от заказчика в качестве компенсации расходов. Хотя бы частично сгладить негативные последствия можно, если предусмотреть в договоре, что сумма возмещаемых расходов увеличивается на сумму НДС. Завышение устанавливается таким образом, чтобы после определения НДС по расчетной ставке у исполнителя оставалась бы лишь сумма реальных расходов. Однако такое завышение налоговики, вероятнее всего, обяжут компанию включить в базу по налогу на прибыль. Потому как формально она не является компенсацией расходов исполнителя. Примечание. Налоговики считают, что отдельное возмещение затрат исполнителя облагается НДС, так как связано с оплатой товаров, работ или услуг. Учет у заказчика Сумму возмещенных расходов заказчик признает в налоговом учете.
С компенсации сверх цены договора исполнитель сам заплатит НДС. Для заказчика важно обосновать сумму возмещения затрат.
Ответственность за пороки в документах несет тот, кто учитывает расходы. Стандартная ситуация, когда исполнитель оказывает услуги или выполняет работу иждивением заказчика.
Но оформить документально такое иждивение можно по-разному: включить расходы в цену договора, оформить отдельное возмещение затрат или оплатить их непосредственно третьим лицам. С экономической точки зрения это равноценные варианты, поскольку расходы несет именно заказчик.
Возмещение командировочных расходов заказчиком
Финансисты отметили, что при реализации иностранной фирмой, не состоящей на учете в российских налоговых органах, работ, местом реализации которых является территория РФ, НДС исчисляется и уплачивается в бюджет налоговым агентом, то есть российской компанией — заказчиком.
Всегда смущают в бухгалтерском и налоговом учете такие слова, как: примерно, в среднем и т.д. В данной статье уточним следующий вопрос: если поквартальная выручка за 2022 г. составила 17, 15, 11 и 16 млн руб. то есть в среднем 14,75 млн руб. то в 2022 г. можно платить квартальные авансовые платежи. А если в I квартале выручка будет 19 млн руб. Или в расчет берется только календарный год?
Договор с возмещением командировочных расходов исполнителя
Поскольку в договоре оплата цены подрядных работ не включает в себя возмещение расходов по оплате проезда, питания и проживания, несение данных расходов за счет заказчика имеет компенсационный характер, по сути представляя собой возложение на заказчика ряда обязанностей по договору подряда (частичное иждивение заказчика), указанные суммы не являются выручкой подрядчика и не подлежат налогообложению НДС.
Но в договоре обязательно должно быть указано, что расходы по командировкам (оплата проживания в гостинице, суточные) приглашенных специалистов, связанные с оказанием услуг по договору, возмещаются налогоплательщиком отдельно по предъявлении ему копий документов, подтверждающих несение исполнителем указанных расходов.
Возмещение командировочных расходов в договоре
В соответствии со ст. 702 ГК РФ по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.
В комментируемом письме специалисты Минфина России затронули проблему удержания НДФЛ с сумм, которые выплачиваются эксперту для оплаты проезда и проживания в другом городе. Оплату за экспертов стоимости проезда к месту проведения экспертизы и обратно, а также проживания в месте ее проведения Минфин России признал их доходами, полученными в натуральной форме (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Следовательно, такой доход облагается НДФЛ.
Возмещение командировочных расходов
702 статья ГК РФ определяет, что по договору подряда подрядчик имеет обязанность выполнить предусмотренное документом задание заказчика в установленный срок, а последний в свою очередь должен оплатить работу. Если договором не предусматривается иного положения вещей, то подрядчик выполняет работу своими силами, средствами и с использованием собственных материалов.
При направлении в командировку главного должностного лица организации применяются те же правовые нормы, что и при откомандировании других сотрудников. Таким образом, директору также необходимо выдать служебное удостоверение и аванс. При необходимости издается приказ и выписывается соответствующее служебное задание.
Возмещение Коммандировочных Расходов Договор
возникают почти . на территории иностранных государств возмещение командировочных расходов работникам федеральных государственных учреждений осуществляется . , подтверждающих произведенные расходы; 2) возмещение командировочных расходов осуществляется в размерах, установленных постановлениями .
Клерк.Ру Вопрос Просим выразить мнение по поводу письма Минфина РФ от 22.04.2022 № 03-07-11/22989 и оценить риск исполнителя при невключении в налоговую базу по НДС по расчетной ставке сумм возмещаемых заказчиком расходов, не включенных в цену договора.Из практики консультирования Группы компаний «Налоги и финансовое право»:В письме Минфина РФ от 22.04.2022 № 03-07-11/22989 изложено мнение о том, что:
Возмещение Коммандировочных Расходов Договор
Ответ: Сторонам договора следует определиться, входят данные затраты в цену работ или нет. Помимо этого, возможно указать на общее количество работников, которые могут быть привлечены к выполнению работ, перечень командировочных расходов, подлежащих возмещению, порядок определения суммы компенсации, обязанность подрядчика по представлению документов, подтверждающих затраты, и др.
Обоснование: Цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение (п. 2 ст. 709 Гражданского кодекса РФ). Вместе с тем принцип свободы договора, закрепленный в ст. 421 ГК РФ, не исключает возможности сторон предусмотреть условие о том, что командировочные расходы, связанные с направлением работников подрядчика на объект заказчика, компенсируются последним отдельно и не входят в общую стоимость работ (см., например, Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 15.03.2022 по делу N А33-8025/2022).
Такое положение договора имеет смысл предусмотреть в случае, когда подрядчику заранее неизвестно количество выездов его работников к заказчику для выполнения работ, что не дает ему возможность прогнозировать свои затраты. В таком случае условие договора подряда о том, что командировочные расходы компенсируются отдельно, позволит подрядчику исключить возникновение непредвиденных расходов.
Например, в разделе договора подряда о цене стороны указывают общую стоимость работ или делают отсылку к локальной смете, а затем указывают на то, что в общую цену командировочные расходы, связанные с направлением работников подрядчика на объект заказчика, не входят и оплачиваются отдельно.
Помимо этого, возможно указать:
— общее количество работников, которые могут быть привлечены к выполнению работ, или оговорку о том, что этот вопрос будет сторонами согласован отдельно;
— перечень командировочных расходов, подлежащих возмещению;
— порядок определения компенсации командировочных расходов на каждого работника в виде твердой общей суммы, или ставки платы за определенный период (сутки, неделя и др.), или же по фактическим затратам;
— обязанность подрядчика представить отчетные документы, подтверждающие факт и объем несения им командировочных расходов.
Отсутствие согласованного условия о размере компенсации будет означать необходимость для подрядчика доказать, в каком объеме командировочные расходы были понесены.
Возмещение командировочных расходов заказчиком
Возмещение контрагентами расходов по сделке обусловлено чаще всего особенностями гражданского законодательства. Так, ГК РФ предусматривает возмещение расходов по сделке комиссионеру, поверенному, агенту, экспедитору, хранителю (по договору хранения), доверительному управляющему.
Бухгалтер при приеме отчета по авансовым деньгам должен будет зафиксировать его получение своей подписью, вписать время и дату сдачи. Лицо, которое будет отчитываться по этому бланку, должно будет получить расписку о том, что данный документ был выдан ему на руки. Данные, указанные на оборотной стороне бланка, тщательнейшим образом проверяются. После это бухгалтер проставит сумму и счет, с которого будет осуществлено списание финансов.
Договор на возмещение командировочных расходов
Данный вывод поддерживает и УФНС России по городу Москве в письме от 29.12.08 г. № 19–12/121858, где указано также и на то, что если сотрудники головной иностранной организации не являются работниками российской организации, и расходы на их командировки в Российскую Федерацию непосредственно не связаны с деятельностью российской организации, направленной на получение доходов, то такие расходы не учитываются ею при формировании налогооблагаемой прибыли.
Если в составе компенсируемых расходов заказчик перечисляет и сумму НДС, то этот вариант оформления самый невыгодный для него. По мнению чиновников, он не вправе принять к вычету этот налог. Аргументация Минфина России основана на п. 18 Правил ведения книги продаж (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2022 N 1137). В нем не явно, но указано, что счет-фактура по суммам, связанным с оплатой товаров, работ или услуг, выставляется в одном экземпляре, который остается в книге продаж исполнителя.
Возмещение командировочных расходов заказчиком
Последний пункт не обязателен. Если же произошла утеря проездного документа или он не был сдан в бухгалтерское подразделение, затраты на проезд будут возмещены согласно минимальным тарифам.
4. Съем жилья. Эти затраты в обязательном порядке возмещаются полностью исходя из предоставленных документов, в которых зафиксирован факт аренды проживания.
ГК РФ по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.
Возмещение командировочных расходов
Нет, в ответе речь шла именно о тех денежных средствах, которые предприниматель берет для ведения своей деятельности на командировки из собственного бизнеса (ответ был дан исходя из смысла запроса, который понял эксперт).
Если заказчик возмещает командировочные расходы ИП, то такие средства включаются в базу для расчета единого налога.
По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (п. 1 ст. 702 Гражданского кодекса РФ). Согласно п. п. 1, 2 ст. 709 ГК РФ в договоре подряда указываются цена подлежащей выполнению работы или способы ее определения. Цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение. По общему правилу работа выполняется иждивением подрядчика — из его материалов, его силами и средствами, если иное не предусмотрено договором подряда (п. 1 ст. 704 ГК РФ). В силу п. 4 ст. 421 ГК РФ условия договора определяются по усмотрению сторон. В Вашем случае договором подряда обязанность по оплате проезда к месту выполнения работ возложена на заказчика.
Таким образом, денежные средства, полученные от заказчика ИП на возмещение его командировочных расходов включаются в базу для исчисления УСН. Основание – письмо УФНС России по г. Москва т 5 июля 2022 г. № 16-15/064928@.
В соответствии со ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.
Возмещение командировочных расходов 2022
Дополнительно при покупке билетов сотрудник может оплатить полис добровольного страхования пассажиров (например, эта страховка есть в авиабилетах). Такие затраты учреждение возмещать не обязано. Но в локальном акте может быть предусмотрен другой порядок (ст. 168 ТК РФ).
Возмещение командировочных расходов не признается закупкой. А, значит, эти выплаты не включаются в план закупок, план-график закупок и реестр контрактов. Однако можно заключить контракт на оказание услуг, связанных с направлением сотрудника в командировку, с единственным поставщиком (подп. 26 п. 1 ст. 93 Федерального закона от 05.04.2022 № 44-ФЗ). Тогда сведения о подобной закупке надо указать в плане-графике и реестре контрактов. И на основании заключенного контракта услуги предоставляются работнику в натуральной форме, то есть, например, выдается билет на проезд, организуется размещение в гостинице, обеспечивается питание.
25 Июл 2019 jurist7sib 126
