Возмещение Убытков Налоги
Возмещение убытков налог на прибыль
Отметим, что исходя исключительно из приведенного положения закона можно заключить, что существует возможность признания контролирующими органами за предприятием обязанности включения в состав валового дохода сумм возмещения убытков, полученных в соответствии с положениями Постановления № 284.
Данный стандарт ввел дополнительный расход по отложенным налогам, рассчитываемый на основании так называемых «временных разниц» между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылями, которые определяются тем, что доходы и расходы при расчете налогооблагаемой и бухгалтерской прибылей признаются в учете в разные моменты времени.
Налога на прибыль возмещение
В случае, если в организации установлен различный размер суточных при командировках по территории РФ и за ее пределами, суточные за день прилета работка в Россию должны выплачиваться в размере, предусмотренном для командировок по территории РФ.
В соответствии с п. 4.1 ст. 4 Закона о налогообложении прибыли валовой доход — это общая сумма дохода налогоплательщика от всех видов деятельности, полученного (начисленного) в течение отчетного периода в денежной, материальной или нематериальной формах.
Возмещение ущерба в налоге на прибыль
ГК РФ юридические лица, деятельность которых связана с повышенной опасностью для окружающих (в том числе осуществляющие строительную деятельность), обязаны возместить вред, причиненный источником повышенной опасности, если не докажут, что вред возник вследствие непреодолимой силы или умысла потерпевшего. Обязанность возмещения вреда возлагается на юридическое лицо, которое владеет источником повышенной опасности на праве собственности, праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления либо на ином законном основании (на праве аренды, по доверенности на право управления транспортным средством, в силу распоряжения соответствующего органа о передаче ему источника повышенной опасности и т.п.).
Бухгалтерский учет», 2022, N 4ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА ОРГАНИЗАЦИЕЙ: ЧТО ДОЛЖЕН ЗНАТЬ БУХГАЛТЕРВ ходе хозяйственной деятельности могут возникать ситуации, когда предприятие вольно или невольно наносит ущерб третьим лицам. Рассмотрим, как отражаются в бухгалтерском и налоговом учете возникающие в связи с этим хозяйственные операции.Вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежат возмещению в полном объеме лицом, их причинившим.Лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.
Возмещение убытков налог на прибыль
Сам факт признания актива или обязательства отражает то, что отчитывающееся предприятие ожидает возместить или погасить балансовую стоимость этого актива или обязательства. Если существует вероятность того, что возмещение или погашение такой балансовой стоимости приведет к увеличению (уменьшению) величины будущих налоговых платежей по сравнению с величиной, которая была бы определена, если бы такое возмещение или погашение не имело никаких налоговых последствий, настоящий стандарт требует, чтобы предприятие признавало отложенное налоговое обязательство (отложенный налоговый актив), с учетом определенных ограниченных исключений.
Сегодня Президиум ВАС может скорректировать свою же практику по вопросу о том, включаются ли суммы, которые получают коммунальщики от местных властей в доходы по налогу на прибыль. Ранее в информационном письме 2022 г.
Компенсация материального ущерба: налогообложение
Сумма убытков, которая была компенсирована виновным в причинении ущерба сотрудником, должна быть признана внереализационным доходом (п. 3 ст. 250 НК РФ). Согласно пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ, данная сумма включается в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль предприятия на день признания задолженности сотрудником (на день, в течение которого было подписано соглашение о компенсации убытков).
В своем Письме от 23.07.2022 № 03-03-07/51352 (ранее также в Письме от 15.01.2022 № 03-03-06/1/1023) Минфин РФ позволяет предприятиям включать убытки, компенсируемые за счет средств сотрудника, в состав расходов при исчислении налога на прибыль, если они отвечают критериям, приведенным в тексте п. 1 ст. 252 НК РФ. Поскольку позиция финансового ведомства является устойчивой (выводы были сделаны сразу в двух Письмах), работодатель несет минимальные налоговые риски. Но лучше принять во внимание еще некоторые моменты:
Работник возмещает материальный ущерб: налогообложение
списание пришедшего по вине работника в негодность имущества не является реализацией применительно к п. 1 ст. 39 НК РФ. Компенсация работником причиненного компании ущерба также не связана с реализацией и, как следствие, не является объектом обложения НДС в смысле ст. 146 НК РФ (см. п. 10 Письма Минфина России от 07.10.2022 № 03-03-06/4/67);
Далее работодателю необходимо определить порядок взыскания с виновного работника суммы причиненного ущерба. Подчеркнем, это право, а не обязанность работодателя, поскольку он вправе отказаться от взыскания ущерба (частично или полностью). Если работодатель, установив размер причиненного ему конкретным работником ущерба, причину его возникновения и предел материальной ответственности работника, откажется от взыскания ущерба с виновного лица, то у последнего возникнет доход (экономическая выгода), полученный в натуральной форме, подлежащий обложению НДФЛ (см. Письмо Минфина России от 12.04.2022 № 03-04-06/12341).
Возмещение ущерба налог на прибыль
Полная материальная ответственность предусмотрена, например, в случаях (ст. 243 ТК РФ) умышленного причинения ущерба; причинения ущерба в результате преступных действий работника, установленных приговором суда; причинения ущерба не при исполнении работником трудовых обязанностей.
В соответствии с п. 1 ст. 77 Федерального закона от 10.01.2002 N 7-ФЗ «Об охране окружающей среды» (далее — Федеральный закон N 7-ФЗ) юридические и физические лица, причинившие вред окружающей среде в результате ее загрязнения, истощения, порчи, уничтожения, нерационального использования природных ресурсов, деградации и разрушения естественных экологических систем, природных комплексов и природных ландшафтов и иного нарушения законодательства в области охраны окружающей среды, обязаны возместить его в полном объеме в соответствии с законодательством.
Возмещение ущерба налог на прибыль
1105 ГК РФ лицо, неосновательно временно пользовавшееся чужим имуществом без намерения его приобрести либо чужими услугами, должно возместить потерпевшему то, что оно сберегло вследствие такого пользования, по цене, существовавшей во время, когда закончилось пользование, и в том месте, где оно происходило. По нашему мнению, сумма неосновательного обогащения, подлежащая уплате организацией, включается в состав прочих расходов (п.
• Тот факт, что виновник не найден, должен быть документально зафиксирован представителем органа государственной власти. При хищении товара возможно страховое возмещение ущерба, налог на прибыль его не учитывает.
Возмещение Убытков Налоги
Под убытком в гражданском праве понимаются расходы, которые лицо произвело или должно будет произвести для восстановления его нарушенного права, а также утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб) и неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода). Никаких препятствий для использования данной трактовки к налоговым отношениям нет, потому она принимается достаточной.
Не последнюю роль в этом вопросе играет позиция Конституционного суда, который не всегда отстаивает фискальные позиции государства. Итак, рассмотрим вопрос возмещения убытков, в основном государством, в налоговой сфере.
Возмещение ущерба в налоге на прибыль
Решением суда, вступившего в силу 1 декабря 2022 г., в пользу ООО «Э» было присуждено 1 300 000 руб. в качестве возмещения реального ущерба, причиненного неисполнением договорных обязательств ООО «М», а также проценты от суммы невозмещенного реального ущерба, представляющие собой компенсацию упущенной выгоды. Задолженность по возмещению ущерба была погашена ООО «М» 15 февраля 2022 г.Величина процентов с суммы возмещения ущерба условно составила:- за декабрь 2022 г. — 9750 руб.;- за январь 2022 г. — 9750 руб.;- за февраль 2022 г. — 4808,22 руб.В учете предприятия должны быть отражены:- 01.12.2022 сумма, присужденная в качестве возмещения ущерба, 1 300 000 руб. (на дату вступления в законную силу решения суда);- 31.12.2022 сумма процентов 9750 руб.
Таким образом, считаем, что организация-подрядчик в рассматриваемой ситуации имеет право учесть расходы по оплате выполненных ГУП работ по ликвидации аварии при расчете налоговой базы по налогу на прибыль на основании пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ на дату признания такой обязанности (подп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ). Из письма Минфина России от 17.03.2022 г. № 03-03-06/1/151 также вытекает возможность учета расходов в виде суммы причиненного в ходе строительства ущерба, возмещенного третьему лицу в добровольном порядке (без обращения в суд) на основании подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ. Подтверждать факт признания подрядчиком обязанности по возмещению причиненного ГУП ущерба, на наш взгляд, могут как соответствующие документы (в том числе и подписанный подрядчиком акт с указанной в нем стоимостью работ, подлежащей оплате), так и действия по перечислению ГУП денежных средств.
ПРИМЕРВодитель компании, управляя служебным автомобилем в рабочее время, нарушил правила дорожного движения (далее — ПДД), выехав на полосу встречного движения. Данное нарушение было зафиксировано камерой видеонаблюдения. На адрес фирмы по почте пришел штраф в размере 5000 руб.
Возмещение убытков налог на прибыль
Рассмотрим более подробно порядок признания убытков по наиболее часто осуществляемым вышеуказанным операциям. Под невозмещенными затратами в данном случае понимается разница между затратами налогоплательщика на приобретение права на земельный участок и суммой расходов, учтенных для целей налогообложения до момента реализации указанного права.
Порядок изъятия земельных участков для государственных и муниципальных нужд установлен в ст. Однако применять положения данной статьи можно далеко не ко всем операциям. Речь идет об операциях, для которых предусмотрен особый порядок признания убытков отчетного периода. Рассмотрим подробно, каким образом для целей налогообложения признается убыток по основной деятельности, а также некоторые из убытков, учитываемые в особом порядке.
Требуем возмещения убытков с — налоговиков
незаконных действий (бездействия, решений) налоговиков у налогоплательщиков могут возникнуть убытки, и НК РФ разрешает их взыскивать за счет казны К примеру, превышение проверяющими должностных полномочий при выездной проверке могло привести к порче имущества налогоплательщика. А неправомерные доначисления при отсутствии у налогоплательщика достаточных средств для их уплаты — к привлечению для этих целей кредитных средств с уплатой процентов банку. К сожалению, взыскание убытков — дело сложное и не всегда завершается успехом. Поэтому мы обобщили судебную практику и выяснили, что организациям и предпринимателям удавалось взыскать с налоговиков, а что нет.
В иске вы указываете в качестве ответчика ИФНС, нарушившую ваши права и причинившую убытки, и подаете его в арбитражный суд по месту ее нахождени Но вообще отвечать по иску будет РФ в лице ФНС, ведь источником возмещения убытков является федеральный бюдже Суд сам привлечет ее в качестве соответчика.
Тема: Возмещение убытков и налог на прибыль
В суде выиграли дело у Росздравнадзора.
По решению суда возмещению подлежит реальный документально подтвержденный ущерб, плюс упущенная выгода.
Вопрос в том не возникает ли здесь НП «на возмещенный ущерб»?
С одной стороны — это же отражается как внереализационные доходы, с другой — это ведь компенсация за реальный ущерб.
Да знаю я енту статью.
Просто ситуация, конечно, идиотская, если бы не было незаконного письма Росздравнадзора из-за которого нам стали возвращать продукцию и ее потом пришлось утилизировать, то затраты на производство этой продукции были бы приняты в расходы, а теперь фактически эти же расходы, компенсированные нам, являются нашим доходом с вытекающим НП и под этот же НП попадают и услуги экспертов и стоимость уничтожения просроченной продукции, т.к. все это, естественно, было включено в стоимость иска.
Короче, оцениваю перспективы судебных боданий с налоговой, сумма-то немалая.
Возмещение убытков в виде уплаченных налогов
Убытки не могут быть причинены правомерными действиями контрагента.* Так, если контрагент воспользовался своим правом на односторонний отказ от исполнения договора, то это не может служить основанием для взыскания с него каких-либо убытков, даже если в результате расторжения договора другая сторона понесла какие-либо имущественные потери. А вот если договор или закон запрещает односторонний отказ, в такой ситуации появляются основания требовать возмещения убытков. Другой пример: если должник по денежному обязательству добросовестно вовремя погашает свой долг перед кредитором, то это не может причинить последнему убытки. Поэтому если стороны договорились об отсрочке платежа и покупатель перечисляет деньги в соответствии с договором, то продавец не может заявить, что эта отсрочка причинила ему убытки. Но если должник нарушил условия договора и погасил свой долг перед контрагентом не вовремя, это может повлечь за собой возникновение убытков.
При выставлении требований о компенсации убытков необходимо соблюдение четырех условий: противоправность действий причинителя вреда, наличие и размер понесенных убытков, причинная связь между правонарушением и убытками, вина причинителя вреда.
Возмещение ущерба налог на прибыль
В соответствии с соглашением о целевом финансировании заказчик-застройщик (далее — Предприятие) получает от органа исполнительной власти (Государственного заказчика) средства федерального бюджета на оплату исключительно арендных платежей по договорам аренды лесных и земельных участков, которые используют под строительство линейных объектов.
2 ст. 1064 ГК РФ). Удовлетворяя требование о возмещении вреда, суд, в соответствии с обстоятельствами дела, обязывает лицо, ответственное за причинение вреда, возместить вред в натуре (предоставить вещь того же рода и качества, исправить поврежденную вещь и т.п.) или возместить причиненные убытки.
Возмещение убытков в налоговом праве
Согласно п. 10 ст. 158 БК РФ и Закона о бюджетной классификации от имени казны РФ по искам о возмещении вреда, причиненного незаконными решениями и действиями (бездействием) должностных лиц государственных органов, выступает (ответчиком) главный распорядитель средств федерального бюджета по ведомственной принадлежности. В соответствии с вышеуказанным Законом получателем и главным распорядителем средств федерального бюджета для органов налоговой инспекции является МНС РФ (Постановление ФАС ВВО от 04.07.2002 N А79-684/02-СК2-717).
Убытки налогоплательщика, вызванные изданием муниципалитетом не соответствующего ст. 21 Закона об основах налоговой системы акта об установлении целевого сбора с транспортных средств за проезд транспорта через автопереход, подлежат возмещению из бюджета муниципального образования в соответствии со ст.ст. 16, 1069 ГК РФ (Постановление ФАС ДО от 05.03.2002 N Ф03-А51/02-1/275).
25 Июл 2019 jurist7sib 150
