Возврат Товара Надлежащего Качества Усн
Возврат товара надлежащего качества юр лица на усн
Взаимоотношения юридических лиц часто оборачиваются спорной ситуацией, при которой одна из сторон требует выполнить возврат денег за купленный товар, его обмен или компенсацию за недоброкачественную продукцию, прочие действия.
Разрешение конфликтов между юридическими лицами регулируется Гражданским Кодексом (ГК) Российской Федерации и другими законодательными актами.
Существуют тонкости нормативной системы, в которых ситуации с возвратом товара могут переплетаться с Законом о защите прав потребителей (ЗЗПП), регламентирующим отношения продавца – предпринимателя (юр.
лицо) и покупателя (потребителя) – физического лица.
- отразить возврат, как прочие расходы в предыдущем периоде (субсчет «Прочие»);
- в субсчете «Прочие доходы» восстановить себестоимость товара, которая ранее была списана;
- принять к вычету налог на добавленную стоимость (НДС) реализованного в прошлом отчетном периоде;
- отразить задолженность перед покупателем;
- вернуть деньги покупателю.
Возврат товара на УСН
В случае, когда возврат товара осуществляется без предварительно выявленных изъянов в качестве, необходимо оформить документы для обратной реализации. Необходимо составить соглашение о взаимозачете задолженностей на основании договоров на реализацию и возврат (обратная реализации), в том случае, если оплата возвращаемого товара еще не была осуществлена. Если возвращаемый товар уже оплачен, то сумму, полученную в момент обратной реализации, необходимо оформить в качестве дохода.
Поскольку организация с упрощенной системой налогообложения не выплачивает НДС, то во время возврата всей группы товаров поставщику она признается в качестве продавца, но нет необходимости выставлять счет-фактуру с корректировкой. Согласно п. 5 статьи 171 НК РФ изначально выдвинутая счет-фактура записывается в документ, предназначенный для учета и регистрации счетов-фактур. Но если возврат товара УСН не полный, то в этом случае организация-покупатель обязана выдвинуть счет-фактуру с редакцией на сумму возвращаемого товара.
Возврат товара надлежащего качества от покупателя на усн
Заказчик вправе принять Товар без предварительной проверки его качества и количества, сохранив при 3.5. Возврат товара надлежащего качества и оплаченные за него средства можно совершить в том случае, если у Можно ли вернуть товар со вскрытой упаковкой? Проводки в каждом конкретном случае будут разные. Особенности учета возврата товаров, в случае если покупатель или продавец применяют упрощенную систему налогообложения. Кроме этого возврат товара поставщику надлежащего качества может быть осуществлен в случаях Возврат товара поставщику при усн <как правило, оформляется Товар, который подлежит возврату, может быть как уже оплаченным, так и не оплаченным покупателем. Если покупатель получил товар ненадлежащего качества, то он имеет наличия или отсутствия счета-фактуры от покупателя. Возврат товара надлежащего качества возможен в случае, если сохранены Возврат товара надлежащего качества можно осуществить в течение семи дней, не считая Возврат товара надлежащего качества на склад продавца осуществляется за счет покупателя. Возврат товара надлежащего качества между юридическими лицами А вот как быть, если покупатель на "упрощенке" или "вмененке"?
Согласно Закону о защите прав потребителей вы можете вернуть купленный в нашем интернет-магазине товар в течение 14 дней с момента его получения. Как правильно УСН вернуть товар, с НДС или БЕЗ НДС, если в разные месяцах это происходит. Продавец имеет право удержать расходы на доставку товара от покупателя. Если имеются какие-то отклонения, то оформляется возврат товара поставщику. Как избежать обратной реализации товара, так как поставщик теряет при этом право на вычет НДС (нет счета-фактуры)?
Возврат товара надлежащего качества юр лица на усн
Это относится к ситуациям, когда граждане делают покупки или заказывают услуги для личных нужд, без денежной выгоды. Когда одно юридическое лицо приобретает у другого вещи не в предпринимательских целях, а для передачи в пользование физическим лицам, то претензии по возврату или обмену организация-продавец вправе принимать исключительно от этих физических лиц. К примеру, компания приобрела подарки для своих сотрудников к Новому году, а они оказались некачественными или не подошли по субъективным причинам.
Обоснованный отказ от замены товара на аналогичную продукцию оформляется в виде оповещения продавца о необходимости вернуть денежные средства или производится расторжение договора со стороны покупателя в одностороннем порядке, о чем он соответственно уведомляет другую сторону. Основания для расторжения, например договора поставки, предусмотрены статьей 523 ГК. Установлено что поставка некачественных товаров или продукции, недостатки которой невозможно устранить в срок приемлемый для покупателя являются безусловной причиной прекращения действия договора со стороны покупателя.
Акт, о выявленных недостатках подписанный обеими сторонами и уведомление с обоснованием причин отсылается продавцу, который в установленный договором или законодательством срок обязан выплатить стоимость товара.
Возврат товара надлежащего качества покупателем на УСН
Вопрос:
Как документально оформить этот возврат ?
Возможно ли в договоре купли-продажи предусмотреть возможность возврата товара покупателем, если последний не смог его продать?
Что ещё можно сделать, чтобы уменьшить количество вопросов налоговиков по этим возвратам?
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».
Удержание за отказ товара надлежащего качества усн юр лица
Книга учета доходов и расходов у организации-покупателя «А» ДОХОДЫ и РАСХОДЫ(раздел I) Регистрация Сумма №п/п Дата и номер первичного документа Содержание операции Доходывсего В том числе доходы, учитываемые при расчете единого налога Расходывсего В том числе расходы,учитываемые при расчете единого налога 1 2 3 4 5 6 7 1 15.05.04 №17 Оплачен и оприходован товар 15.000 рублей 15.000 рублей 2 15.05.04 №17 НДС по оплаченному и оприходованному товару 2 700 рублей 2 700 рублей 3 30.05.04 №78 Получено от поставщика за возвращенный товар, в том числе НДС 18% 17 700 рублей 17 700 рублей 4 30.05.04 №133 Уплачен в бюджет НДС 2 700 рублей Итого за 1 полугодие 17 700 рублей 17 700 рублей 20 400 рублей 17 700 рублей Продавец применяет упрощенную систему налогообложения.
В соответствие со статьей 422 ГК РФ договор заключается не противоречащим действующим законам и императивным нормам с соблюдением правил обязательных для обеих сторон.
Если акт купли-продажи при совершении сделки не зафиксирован, а взаиморасчеты произошли, то при решении спорных вопросов стороны должны руководствоваться нормами Гражданского Кодекса.
Возврат товара
Ситуация: можно ли принять к вычету НДС при возврате покупателем товара. Покупателем товара является организация, применяющая спецрежим (упрощенку, ЕНВД), или гражданин
Да, можно.
В пункте 5 статьи 171 Налогового кодекса РФ сказано, что если покупатель возвращает товар, продавец может принять к вычету НДС, ранее предъявленный при продаже этого товара и уплаченный в бюджет. При этом ничего не сказано, что НДС должен быть предъявлен покупателем при возврате. Значит, даже если покупатель не является плательщиком НДС, организация-продавец может принять налог к вычету.
НДС принимайте к вычету, когда возвращаемый товар будет оприходован (п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ). Полученный назад товар учтите на счете 10 или 41 (в зависимости от целей дальнейшего использования) на основании:
– товарной накладной по форме № ТОРГ-12 (стоимость товаров в накладной может быть отражена с учетом сумм «входного» НДС);
– бухгалтерской справки, составленной организацией самостоятельно (для обоснования расчета стоимости товаров без НДС и определения суммы вычета).
Это следует из статьи 9 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.
На момент оприходования товара в счет-фактуру, который ранее был выставлен покупателю при реализации товара, внесите исправления (зачеркните неверную сумму отгруженных товаров и внесите правильную, дополнительно указав количество и стоимость возвращенного товара) (п. 29 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914). И затем зарегистрируйте его в книге покупок в части стоимости возвращенных товаров (п. 7 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914). На основании этого документа (при выполнении других необходимых условий) «входной» НДС примите к вычету (п. 5 ст. 171, п. 1 и 4 ст. 172, п. 1 ст. 169 НК РФ). Такой порядок действий разъяснен Минфином России в письме от 7 марта 2022 г. № 03-07-15/29.
Если при продаже возвращаемого товара счет-фактура выписан не был (например, если покупателем является гражданин), то для получения вычета в книге покупок зарегистрируйте расходный кассовый ордер по форме № КО-2, на основании которого покупателю возвращаются деньги (письмо Минфина России от 7 марта 2022 г. № 03-07-15/29).
Пример отражения в бухучете и при налогообложении возврата товара покупателем, применяющим упрощенку
ООО «Торговая фирма «Гермес»» занимается продажей тентовых материалов. Организация применяет метод начисления, налог на прибыль платит помесячно.
15 марта в соответствии с договором купли-продажи ЗАО «Альфа», которое применяет упрощенку, приобрело у «Гермеса» товар на сумму 118 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 000 руб.).
К концу мая часть товара, приобретенного у «Гермеса», не продалась, так как товар перестал пользоваться спросом у покупателей. Поэтому «Альфа» в соответствии с условиями договора возвратила его «Гермесу» 20 апреля. Стоимость возвращенного товара составила 23 600 руб. (с учетом НДС). Так как на момент возврата товар был уже в собственности «Альфы», то она оформила возврат как реализацию. При этом выписала накладную по форме № ТОРГ-12 (без выделения в ней суммы НДС), которую передала вместе с возвращаемым товаром «Гермесу».
«Гермес» учел возвращенный товар как материалы (в дальнейшем будет использован в производстве тентовых конструкций для летних кафе) на основании накладной по форме № ТОРГ-12 и бухгалтерской справки.
В учете бухгалтер «Гермеса» отразил данные операции так.
15 марта:
Дебет 62 Кредит 90-1
– 118 000 руб. – отражена выручка от продажи товаров;
Дебет 90-2 Кредит 41
– 100 000 руб. – списана себестоимость реализованных товаров;
Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 18 000 руб. – начислен НДС с реализации товаров;
Дебет 51 Кредит 62
– 118 000 руб. – поступила оплата от «Альфы» за товары.
20 апреля:
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 51
– 18 000 руб. – перечислен НДС с реализации товаров;
Дебет 10 Кредит 60
– 20 000 руб. – учтены возвращенные товары;
Дебет 19 Кредит 60
– 3600 руб. – учтен НДС по возвращенным товарам;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 3600 руб. – принят к вычету НДС по возвращенным товарам.
При расчете налога на прибыль за апрель бухгалтер «Гермеса» не учел стоимость возвращенных товаров.
О том, как учитывать при расчете налога на прибыль возврат бракованного товара, см. Как отразить в бухучете и при налогообложении потери от бракованных товаров, возвращенных покупателем.
Вопрос: Имеет ли налогоплательщик право на вычет по НДС при возврате товара покупателем, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость? На основании какого документа предоставляется вычет в таком случае?
Возврат товара при усн
В случае спора о причинах возникновения недостатков товара продавец (изготовитель), уполномоченная организация или уполномоченный индивидуальный предприниматель, импортер обязаны провести экспертизу товара за свой счет. Экспертиза товара проводится в сроки, установленные статьями 20, 21 и 22 настоящего Закона для удовлетворения соответствующих требований потребителя. Потребитель вправе присутствовать при проведении экспертизы товара и в случае несогласия с ее результатами оспорить заключение такой экспертизы в судебном порядке.
Если у Вас 6 % с дохода, соответственно был и расход и как он образовался Вы должны вести усчет в установленном законом порядке с учетом ВЭД. К примеру если Вы показываете ИФНС 50000 руб = 6%, возникает вопрос, а почему не 100000 руб, а обосновать Вы сможете только показав и доход и расход, например в момент камеральной проверки.
———————————————————————
Частичный возврат товара надлежащего качества
добрый день! Я ИП на УСН «Доходы-Расходы», розничная продажа через интернет-магазин. Недавно клиент приобрел у нас товар, спустя несколько дней хочет частично вернуть товар надлежащего качества. Каким образом оформить частичный возврат: нужно ли отбивать возвратный чек по ККМ? как отразить в КУДиР? и какие подтверждающие документы нужно оформить? Спасибо!
Частичный возврат товара производиться следующим образом. Покупатель должен написать заявление на имя руководителя ИП в просьбой возврата денежных средств по причине товара ненадлежащего качества, в заявлении покупатель указывает свои паспортные данные, прописку и прикладывает чек или копию чека, если товар частично возвращается по общему чеку. Бухгалтер ИП оформляет акт на возврат товара и выписывает расходный ордер на выдачу денежных средств из кассы (пробивать по ккм не надо возврат). В расходном ордере покупатель также указывает свои паспортные данные и сумму указывает прописью собственноручно. В КУДиР показывается расход.
Возврат товара ненадлежащего качества поставщику бухгалтерские проводки усн
Для начала вернемся к письму Минфина России от 7 марта 2022 года № 03-07-15/29. Да, в настоящее время оно не применяется. Но тем не менее мы считаем, что сделанные в нем выводы с учетом поправок, касающихся появления корректировочных счетов фактур, актуальны и сейчас. В данном письме чиновники ссылались на действующие в тот момент Правила ведения журналов учета выставленных и полученных счетов фактур 7 . В них содержалось положение о том, что в книге продаж покупателем регистрируются счета-фактуры, выставленные им при возврате принятых на учет товаров. Но аналогичное положение содержится и в новых Правилах, которые утверждены Постановлением № 1137. Это означает, что новое постановление не изменило порядка оформления счетов фактур в случаях возврата товара.
Итак, все было ясно, и компании долгое время работали в соответствии с указанными разъяснениями. До тех пор, пока взамен всем известного постановления Правительства РФ № 914 3 не вышло новое постановление 4 . В связи с появлением этого документа Минфин России 5 аннулировал свои ранее выпущенные разъяснения. Это привело к тому, что бухгалтеры вновь стали задаваться вопросом оформления счетов фактур при возврате товара. Ситуация усложнилась также возникновением нового документа под названием «корректировочный счет-фактура»: может быть, при возврате товаров следует выставлять именно корректировочный счет-фактуру?
Бесплатные советы юриста
Такой документ в упрощенке не предусмотрен. Можно либо ручной операцией, либо через документ сторно. Во втором случае, если возвращается не вся партия, делаете сторно на всю партию и тем же числом (от какого документ \»Сторно\») делаете отгрузку на то количество, которое осталось у покупателя. Результирующие обороты получатся такие, какие надо.
Попросить от них письмо, что товар не подошел, (лучше что он бракованный, даже если брака нет, пусть напишут) И можно смело сторнировать выручку и НДС. Они должны предоставить возвратные накладные, и сф на возврат. А вам лучше НДС сторнировать в книге продаж, если это в одном нологовом периоде.
Возврат товара при усн
При возврате товар обязательно должен быть документально оформлен, только тогда может быть получено возмещение по НДС. Когда совершен возврат, декларация НДС, — заполняется по установленным правилам Минфина РФ.
Цитата из статьи «С возвратом качественного дела обстоят немного сложнее. По правилам возврат качественного товара нужно учитывать как обратную реализацию вам. По возвратной накладной нужно принять себе обратно.
Усн возврат товара поставщику
На основании статьи 454 ГК РФ продавец передает товар покупателю, а тот оплачивает его и принимает в собственность. При этом в соответствии со статьей 223 ГК РФ момент передачи товара является в то же время и моментом перехода права собственности на него от продавца к покупателю. Кроме того, в договоре может быть установлен и другой момент перехода права собственности. в случае недопоставки товаров (ст. 465 и 466 ГК РФ)
В данном случае при возврате товаров следует заполнить только товаросопроводительные документы (формы № ТОРГ-12, № 1-Т, транспортную накладную). Поставщик сможет принять к вычету входной НДС по возвращенным товарам на основании собственного корректировочного счета-фактуры. Если организация платит единый налог с доходов, то она должна признать доход от реализации в размере стоимости возвращаемых товаров (п. 1 ст. 346.15 НК РФ )
Возврат товара при УСН
Юридическим лицам, связанным торговыми отношениями, часто приходится решать вопросы по поставкам, возврату товара, претензиям и прочим рабочим моментам. Связанные договором компании должны выполнять прописанные в нем положения, но есть законодательные правила, единые для всех. К ним относится возврат товара при УСН (упрощенной схеме налогообложения). Схемы возврата для качественной и недоброкачественной продукции могут быть разными: взаимозачет, дополнительные поставки, уценка и прочие договоренности.
Возврат товара при УСН оформляется письменным уведомлением поставщика, представляющим собой акт, заверенный обеими сторонами. Происходит расторжение исходного договора, с учетом счет-фактуры и накладных на поставку. Операция фиксируется в книге продаж, в качестве выручки от возврата и расхода в виде первоначальной стоимости продукции.
Возврат Товара Надлежащего Качества Усн
В таких ситуациях выручка от обратной реализации должна быть отображена в графе доходов, а покупная стоимость – в расходах. Законодательно допускается возврат изделий, как надлежащего, так и ненадлежащего качества.
Это означает, что право собственности на перешло от продавца к покупателю. Если покупатель возвращает оприходованный товар, то такой возврат оформляется как реализация: покупатель становится продавцом, а продавец – покупателем (письма Минфина России от 24 мая 2022 г. № 03-03-04/1/475, УФНС России по г.
Каковы особенности возврата товара с НДС при УСН
Минфин России в своем письме от 19.03.2022 № 03-07-15/8473 четко указал, что совершенно неважно, какой товар возвращает упрощенец (оприходованный или нет), — порядок оформления счетов-фактур для продавца будет одинаковым.
Такой комплект документов также был одобрен существующей судебной практикой (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 08.08.2022 № А45-22984/2022, которое было подтверждено определением Высшего арбитражного суда России от 21.10.2022 № ВАС-14900/13).
25 Июл 2019 jurist7sib 143
